會計實務：山西國稅：企業(yè)所得稅納稅人年度納稅申報(適用查賬征收)

1、山西國稅：企業(yè)所得稅納稅人年度納稅申報（適用查賬征收）一、業(yè)務概述企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用于查賬征收企業(yè)）適用于能如實提供完整、準確的成本、費用憑證和計算應納稅所得額的納稅人，納稅人按年度填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務機關進行納稅申報，并提供稅務機關要求報送的其他納稅資料。二、法律依據(jù)國家稅務總局關于印發(fā) 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知（國稅發(fā) 2008101 號）國家稅務總局關于 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表的補充通知（國稅函 20081081 號）三、納稅人應提供主表、份數(shù)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表， 2 份四、納稅人應提供資料1收

2、入明細表（附表一（ 1）（一般企業(yè)用）2金融企業(yè)收入明細表 （附表一（ 2）（金融保險企業(yè)）3事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表（附表一（ 3）（事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)）4成本費用明細表 （附表二（ 1）（一般企業(yè)用）5金融企業(yè)成本費用明細表 （附表二（ 2）（金融保險企業(yè)用）6事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表（附表二（ 3）（事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位用）7納稅調(diào)整項目明細表 （附表三）8企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 （附表四）9稅收優(yōu)惠明細表 （附表五）10境外所得稅抵免計算明細表 （附表六）11以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 （附表七）12廣告費和

3、業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表（附表八）13資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表 （附表九）14資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表 （附表十）15長期股權投資所得（損失）明細表 （附表十一）16備案事項相關資料；17總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；18委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；19涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表；五、納稅人辦理業(yè)務的時限要求納稅人應當年度終了后五個月內(nèi)，向當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦理企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤

4、銷情形，并進行清算的，應在辦理工商注銷登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60 日內(nèi)，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅納稅申報。六、稅務機關承諾時限提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結(jié)。七、工作標準和要求1審核、接收資料1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；2）對審核無誤的，在系統(tǒng)中錄入納稅人申報資料，并核對企業(yè)申報的彌補以前年度的虧損、減免稅優(yōu)惠（認定取消后，主管稅務機關要對納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料嚴格審核，確認其符合資格條件的，允許享受優(yōu)惠政策；確認其實際不符合資格條件的企業(yè)，雖經(jīng)有關部門認定了資格，也不得享受所得稅優(yōu)惠政策。 ）、已預繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致，已實行電子申報的地區(qū)可實行自動錄入和比對；3）申報表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報信息和應征信息，產(chǎn)生應征稅款的作稅款征收處理，產(chǎn)生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報表稅務機關接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。2資料歸檔小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的