企業(yè)經(jīng)營中的稅務風險識別與應對-課后測試

1、3/3企業(yè)經(jīng)營中的稅務風險識別與應對1.課程學習2.課程評估3.課后測試課后測試測試成績：100.0分。 恭喜您順利通過考試！單選題1、根據(jù)國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知（國稅發(fā)199958號）規(guī)定：個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定標準的公務費用后，按照（ ） 項目計算和代扣代繳個人所得稅。（10 分） A工資、薪金 B勞務報酬所得 C特許權(quán)使用費所得 D稿酬所得正確答案:A2、D公司為拓展市場，開發(fā)新服務產(chǎn)品，20 xx年3月投入資金60萬元，全部進入當期損益處理，同年7月，該項目得到當?shù)卣С?，獲得政府補助款10萬元，公司對該項扶持款采用

2、凈額法處理，上述款項不滿足不征稅收入的條件，20 xx年度匯算清繳時，上述業(yè)務正確的處理為（ ）（10 分） A納稅調(diào)整增加 10萬 B納稅調(diào)整減少 10萬 C納稅調(diào)整增加60萬 D不調(diào)整正確答案:D3、H公司20 xx年5月進行生產(chǎn)線改造，新購置設備3000萬元，增值稅390萬元，預計凈殘值為0，設備使用年限為10年，公司采用直線法計提折舊，公司獲得政府技術扶持款600萬元，采用凈額法處理。該款項不滿足不征稅收入條件，20 xx年度匯算清繳，上述事項涉稅處理正確的是（ ）（10 分） A不調(diào)整 B納稅調(diào)整增加600萬 C納稅調(diào)整增加460萬 D納稅調(diào)整增加325萬正確答案:D4、S公司202

3、x年2月購入一套口罩生產(chǎn)線，設備成本1200萬元。預計凈殘值0，預計使用期限510年，S公司賬面計入固定資產(chǎn)并于次月開始計提折舊，S公司在202x年進行202x年度所得稅匯算清繳時，正確的處理為（ ）（10 分） A納稅調(diào)減1100萬 B納稅調(diào)增120萬 C納稅調(diào)減120萬 D不調(diào)整正確答案:B5、個人公司股權(quán)對外投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生。對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照（ ）項目，依法計算繳納個人所得稅。（10 分） A股息所得 B勞務報酬所得 C工資薪金所得 D財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案:D多選題1、財政部 國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知 （財會202x

4、6號 ） 所稱電子會計憑證，是指單位從外部接收的電子形式的各類會計憑證，包括電子發(fā)票、財政電子票據(jù)、（ ）等電子會計憑證。（10 分） A電子客票 B電子行程單 C電子海關專用繳款書 D銀行電子回單正確答案:A B C D2、企業(yè)提供下列勞務中，按照完工進度確認企業(yè)所得稅應稅收入的有（ ）。（10 分） A工程施工 B提供宴會招待 C提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費 D為特定客戶開發(fā)軟件 E為特定客戶定制設備正確答案:A D3、以下關于關聯(lián)方交易稅法規(guī)定正確的是（ ）。（10 分） A營改增納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅

5、務機關有權(quán)按照納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。 B中華人民共和國增值稅暫行條例納稅人發(fā)生應稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關有權(quán)核定其銷售額。 C企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來,應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用,而減少其應納稅的收入或者所得額的,稅務機關有權(quán)進行合理調(diào)整。 D企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 E營改增納稅人發(fā)生應稅

6、行為價格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務機關有權(quán)按照納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。正確答案:A B C D E判斷題1、國家稅務總局關于印發(fā)異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程（試行）的通知（稅總發(fā)20 xx46 號）第三項 “處理工作流程的規(guī)定 ”第四條 “異常憑證的核實 ”規(guī)定：“接受異常憑證的納稅人，對稅務機關認定的異常憑證存有異議，提出核查申請的，主管稅務機關一般應自接收申請之日起30個工作日內(nèi)完成異常憑證的核實”。（10 分） A正確 B錯誤正確答案:錯誤2、最高人民法院關于適用中華人民共和國合同法若干問題的解釋二（法釋20 xx5號）中關于合同糾紛中如何確定”明顯不合理的低價“的法律解釋：人民法院應當以交易當?shù)匾话憬?jīng)營者的判斷，并參考交易當時交易地的