醫(yī)院大型醫(yī)療設(shè)備投資策劃方案可行性研究報(bào)告

1、大型醫(yī)療設(shè)備是指具有高技術(shù)水平、大型、周密、貴重的儀器設(shè)備。如磁共振成像系統(tǒng)(MRI)、X線(xiàn)計(jì)算機(jī)體層攝像裝置( CT)、眼科準(zhǔn)分子激光治療儀等。先進(jìn)的大型醫(yī)療設(shè)備能夠給醫(yī)院帶來(lái)可觀的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益, 因此, 引進(jìn)高、精、尖醫(yī)療儀器設(shè)備, 應(yīng)用于臨床診斷及治療, 已成為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)進(jìn)展戰(zhàn)略決策的一個(gè)重要組成部分。背景醫(yī)院在自身進(jìn)展過(guò)程中，都會(huì)經(jīng)歷質(zhì)量效益型的時(shí)期。在這一過(guò)程中，為保證醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備戰(zhàn)略治理規(guī)劃和實(shí)施打算制定的可靠性和客觀性， 需要進(jìn)行醫(yī)療設(shè)備的精細(xì)化治理，包括效益分析。醫(yī)療設(shè)備是保證醫(yī)院醫(yī)療工作正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，在醫(yī)院建設(shè)中發(fā)揮著重要作用，其配置與治理的科學(xué)性、先進(jìn)性、合理性，

2、關(guān)系到醫(yī)院的醫(yī)療質(zhì)量及核心競(jìng)爭(zhēng)力。關(guān)于大型醫(yī)療設(shè)備，一方面它的經(jīng)濟(jì)效益可觀，另一方面它也是醫(yī)院醫(yī)療水平的一個(gè)重要標(biāo)志。由于其價(jià)格昂貴，單臺(tái)價(jià)格都在百萬(wàn)元以上，而且日常運(yùn)行費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用都耗資巨大。大型醫(yī)療設(shè)備的投資需要投入大量的資金, 資金周轉(zhuǎn)期長(zhǎng), 加之醫(yī)院服務(wù)的對(duì)象及病種來(lái)源具有專(zhuān)門(mén)強(qiáng)的隨機(jī)性, 醫(yī)療儀器檢查、治療項(xiàng)目收費(fèi)又由當(dāng)?shù)匚飪r(jià)部門(mén)核定, 這些不確定因素, 加大了投資回收的風(fēng)險(xiǎn)性。因此，科學(xué)地評(píng)估大型醫(yī)療設(shè)備的經(jīng)濟(jì)效益，從而合理地購(gòu)置大型醫(yī)療設(shè)備會(huì)給醫(yī)院帶來(lái)專(zhuān)門(mén)大的效益；反之，若盲目地引進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備，會(huì)造成醫(yī)療資源的閑置和白費(fèi)，同時(shí)也會(huì)給醫(yī)院帶來(lái)沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。如何科學(xué)地評(píng)估大型醫(yī)

3、療設(shè)備，是醫(yī)院治理部門(mén)的重要工作。同時(shí)，在對(duì)投資大型醫(yī)療設(shè)備經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行可行性分析時(shí), 選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)分析方法是特不重要的。方案介紹醫(yī)療設(shè)備經(jīng)濟(jì)效益高，是各醫(yī)療機(jī)構(gòu)競(jìng)相引進(jìn)的要緊動(dòng)力。醫(yī)療機(jī)構(gòu)從不同渠道，通過(guò)不同方式籌集資金，差不多上為了通過(guò)資金的運(yùn)用而實(shí)現(xiàn)資金的增值。醫(yī)院不管投資何種醫(yī)療設(shè)備特不是大型設(shè)備)均會(huì)對(duì)醫(yī)院以后一定時(shí)期的收支產(chǎn)生阻礙。這要求進(jìn)行投資決策時(shí)) 需慎重地考慮投資的必要性、可能性、投資的盈虧等來(lái)合理投放所籌集的資金。設(shè)備相關(guān)費(fèi)用評(píng)估設(shè)備壽命周期費(fèi)用的組成部分如圖2 所示。其中各項(xiàng)費(fèi)用含義如下：（1）原值：是指設(shè)備在正常運(yùn)營(yíng)前一次性支付的原始投資費(fèi)用，要緊包括設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)、

4、安裝調(diào)試費(fèi)。（2）收入：由于醫(yī)療設(shè)備的使用而帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收入。（3）支出：是指維持設(shè)備日常的正常運(yùn)營(yíng)所需要的費(fèi)用。要緊由能耗費(fèi)、維修費(fèi)、折舊費(fèi)、材料費(fèi)和治理費(fèi)等5 種費(fèi)用組成。（4）殘值：設(shè)備報(bào)廢時(shí)通常還殘留的一部分價(jià)值。設(shè)備在使用時(shí)期，為了確定其經(jīng)濟(jì)壽命，進(jìn)行技術(shù)改造或更新決策等，必須對(duì)尚未發(fā)生的使用、維修、改造等費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)。設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命計(jì)算關(guān)于一臺(tái)（或一套）已購(gòu)進(jìn)或正在使用的設(shè)備，一個(gè)壽命周期內(nèi)的所有開(kāi)銷(xiāo)除了購(gòu)置費(fèi)（包括設(shè)備原值、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)）外，還需要有維持設(shè)備正常運(yùn)行的花費(fèi)，即“支出”。隨著設(shè)備使用時(shí)刻的加長(zhǎng)，設(shè)備正常運(yùn)行所需的每年支出費(fèi)用將逐漸增多，而每年分?jǐn)偟脑O(shè)備購(gòu)置費(fèi)則隨

5、著使用年限的加長(zhǎng)而減少。綜合這兩個(gè)因素，就會(huì)找到一個(gè)適當(dāng)?shù)哪晗?，?dāng)設(shè)備使用到這一年時(shí)，每年分?jǐn)偟脑O(shè)備購(gòu)置費(fèi)與每年的平均支出費(fèi)用之和（也稱(chēng)為年平均使用成本）為最小，即年平均使用成本最低，講明設(shè)備使用到該年限最合適。該年限即為設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命年限。計(jì)算設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命，首先應(yīng)計(jì)算出使用了T 年的設(shè)備每年的年平均使用成本， 然后找出年平均使用成本最低的年份T0，即為所求。設(shè)備經(jīng)濟(jì)效益分析方法投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)方法有多種，按照是否計(jì)算投資時(shí)刻價(jià)值分為靜態(tài)法和動(dòng)態(tài)法兩大類(lèi)，如圖3 所示。 投資回收期法 靜態(tài)分析法 年均投資酬勞率法 投資貸款償還期法 凈現(xiàn)值法投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì) 現(xiàn)值指數(shù)法評(píng)價(jià)方法效益 現(xiàn)值法

6、凈現(xiàn)值率法 內(nèi)部酬勞率法 動(dòng)態(tài)分析法 動(dòng)態(tài)投資回收期法 年值法 終值法靜態(tài)法有投資回收期法、投資酬勞率法、投資償還期法、投資項(xiàng)目的盈虧衡分析法等，這類(lèi)方法沒(méi)有考慮投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)壽命周期，不夠全面，也不精確，只能作為篩選初步方案的工具。動(dòng)態(tài)分析法以項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)壽命周期為時(shí)刻基礎(chǔ)，計(jì)算投資和收益的時(shí)刻價(jià)值， 并依照不確定因數(shù)進(jìn)行敏感性分析，因此比較全面、精確，但計(jì)算比較復(fù)雜，以現(xiàn)值法為主，年值法和終值法為輔。設(shè)備采購(gòu)的原則兼顧經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益即注重設(shè)備的臨床作用，提高設(shè)備利用率，包括其先進(jìn)性和適用性及擬購(gòu)進(jìn)設(shè)備在本地區(qū)的分布情況；擬購(gòu)進(jìn)設(shè)備能開(kāi)展哪些項(xiàng)目，能否實(shí)現(xiàn)多科室資源共享；擬購(gòu)進(jìn)設(shè)備的資金投入

7、量；實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的同時(shí)更好地滿(mǎn)足就醫(yī)需求，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院與患者之間的共贏。2.兼顧局部效益與整體效益即加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，合理有效配置。應(yīng)充分了解設(shè)備的有用性及先進(jìn)性，做到物盡其用，杜絕盲目購(gòu)置，實(shí)現(xiàn)局部利益與區(qū)域規(guī)劃整體利益的共贏。如關(guān)因此否購(gòu)置PET/CT 的論證，目前有研究表明，該設(shè)備價(jià)格昂貴，維護(hù)費(fèi)用高，固定成本所占比例大，檢查費(fèi)用高、利用不足，按照目前收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)仍不能回收成本，資源白費(fèi)嚴(yán)峻，因此，假如該地區(qū)已有其他醫(yī)院配備了PET/CT，則不宜再建立PET/CT 中心；已建立PET/CT 中心的地區(qū)或省份，可考慮不再配置回旋加速器。為了提高大型醫(yī)用設(shè)備的使用效率，提高投資的回報(bào)率，一些國(guó)家鼓

8、舞組建地區(qū)性的影像診斷或治療中心，打破大型設(shè)備歸一家機(jī)構(gòu)所有，獨(dú)立使用的格局。3.兼顧直接效益與潛在效益關(guān)于醫(yī)科院校的附屬醫(yī)院來(lái)講，大型醫(yī)療設(shè)備的配置必須要在滿(mǎn)足臨床需求的同時(shí)滿(mǎn)足或超前于科研、教學(xué)、學(xué)科建設(shè)等多角度的需求，具有前瞻性，符合醫(yī)院技術(shù)層級(jí)日漸提升的進(jìn)展趨勢(shì)，尋求經(jīng)濟(jì)價(jià)值與科研創(chuàng)新價(jià)值的平衡點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)臨床與科研的共贏。4.兼顧眼前效益與長(zhǎng)遠(yuǎn)效益當(dāng)前，隨著世界范圍內(nèi)關(guān)于環(huán)境愛(ài)護(hù)問(wèn)題的關(guān)注，在各地進(jìn)行的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核中，環(huán)保指標(biāo)已被逐漸納入考核內(nèi)容，因此，大型醫(yī)療設(shè)備的安置必須符合醫(yī)院環(huán)境總體布局的要求，必須符合環(huán)保的要求。這就要做到充分了解醫(yī)院的環(huán)境基礎(chǔ)、設(shè)備安裝地點(diǎn)及環(huán)境

9、要求，如：配電、通風(fēng)、降溫、除濕、有無(wú)排污和放射問(wèn)題等及解決措施，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療與環(huán)保的共贏。設(shè)備投資的經(jīng)濟(jì)效益分析一筆資金具有多種用途，可用于多種投向。資金投放的決策，確實(shí)是要在充分考慮資金的時(shí)刻價(jià)值、現(xiàn)金流量和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等因素的基礎(chǔ)上，采納恰當(dāng)?shù)姆椒ǚ治龈鱾€(gè)投放方案，并作出最優(yōu)的選擇。表1是該醫(yī)院的某個(gè)設(shè)備投資方案的有關(guān)資料，本文僅從技術(shù)角度運(yùn)用投資回收期法、平均投資酬勞率法、凈現(xiàn)值分析法和內(nèi)部收益率法來(lái)分析該項(xiàng)目的投資可行性。表1 某大型醫(yī)療設(shè)備差不多資料項(xiàng)目數(shù)值該設(shè)備總投資/萬(wàn)元1138年折舊率/%10每日可能檢查人次/人次43每年可能工作日數(shù)/天260每人次收費(fèi)/元380每人次消耗材料費(fèi)

10、用/元79工作人員8人年工資福利等/萬(wàn)元28.4設(shè)備使用年限/年10靜態(tài)投資分析靜態(tài)分析法是在分析時(shí)不考慮資金的時(shí)刻價(jià)格。它有直觀易明白, 計(jì)算簡(jiǎn)單, 便于衡量投資效率的優(yōu)點(diǎn); 但因不考慮資金的時(shí)刻價(jià)值, 又有一定的片面性, 一般不單獨(dú)使用。投資回收期法回收期是指設(shè)備投入使用后, 以每年取得的凈收益來(lái)回收初始投資所需的時(shí)刻, 投資回收期越短, 資金回收的速度越快, 投資的風(fēng)險(xiǎn)越小。投資回收期 = 原始投資額 / 年現(xiàn)金凈流量= 11380000 / 1943180 = 5.9(年)年現(xiàn)金凈流量 = 年現(xiàn)金流入量 - 年現(xiàn)金流出量= 4248400 2305220 = 1943180( 元)年現(xiàn)

11、金流入量 = 每人次收費(fèi) * 每日檢查量 * 年工作日= 380 * 43 * 260 = 4248400(元)年現(xiàn)金流出量 = 每人次耗材費(fèi)用 * 每日檢查量 * 年工作日數(shù) + 年折舊額 + 工作人員年收入總額 = 79 * 43 * 260 + 11380000 * 10% + 284000 = 2305220(元)平均投資酬勞率平均投資酬勞率是反映設(shè)備投資年現(xiàn)金凈流量與原始投資額的百分比。比率越高, 回收投資的速度越快。平均投資酬勞率 = 年現(xiàn)金凈流量 / 原始投資額 * 100%= 1943180 / 11380000 * 100% = 17.1%綜合以上2種分析可知,該設(shè)備使用期為

12、10年,投資回收期不到6年,平均投資酬勞率為17.1%,因此能夠講該設(shè)備投資方案可行。動(dòng)態(tài)投資分析動(dòng)態(tài)分析法是在分析時(shí)充分考慮投資的時(shí)刻價(jià)值, 長(zhǎng)期投資時(shí)刻是阻礙投資的重要因素, 因此動(dòng)態(tài)分析法是比較理想的分析法。凈現(xiàn)值分析法凈現(xiàn)值分析法是指按設(shè)定折現(xiàn)率計(jì)算的設(shè)備投資現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值與現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值之間的差額。若凈現(xiàn)值0,表示該設(shè)備投資項(xiàng)目的酬勞率大于預(yù)定的貼現(xiàn)率, 即方案可行;若凈現(xiàn)值0,表示該設(shè)備投資項(xiàng)目的酬勞率小于預(yù)定的貼現(xiàn)率,即項(xiàng)目的方案不可行。該項(xiàng)目一次性全部投入, 建設(shè)期為零, 每年現(xiàn)金凈流量相等, 運(yùn)行后的現(xiàn)金凈流量表現(xiàn)為一般年金形式(假定貼現(xiàn)率即社會(huì)平均利潤(rùn)率為10%、使用年

13、限為10年) 。凈現(xiàn)值 = -原始投資 + 平均年現(xiàn)金流量 * n 年以設(shè)定貼現(xiàn)率貼現(xiàn)的年金現(xiàn)值系數(shù)= -11380000 + 1943180 * 6.14457 = 560005.53(元)內(nèi)含酬勞率法內(nèi)含酬勞率法是指使以后酬勞總現(xiàn)值剛好等于原始投資額時(shí)的折現(xiàn)率。它動(dòng)態(tài)地反映投資實(shí)際可望達(dá)到的酬勞率,是長(zhǎng)期投資預(yù)測(cè)經(jīng)常用的指標(biāo)。年金現(xiàn)值系數(shù)(C) = 原始投資 / 平均現(xiàn)金凈流量?jī)?nèi)含酬勞率R 的年金現(xiàn)值系數(shù)(C) = 11380000 / 1943180 = 5.8564查10年期1元年金值系數(shù)表:R1 = 12% , C1 = 5.65022 ； R2 = 14% , C2 = 5.216

14、12該方案本身的內(nèi)含酬勞率R = R1 + (C1 - C) / ( C1 - C2 ) * ( R2 - R1 )= 12%+(5.65022-5.8564)/(5.65022-5.21612)*(14%- 12%)=11.05%該設(shè)備投資項(xiàng)目的內(nèi)含酬勞率大于預(yù)定的貼現(xiàn)率10%, 因而方案是可行的。 項(xiàng)目保本分析和經(jīng)營(yíng)安全程度分析投資項(xiàng)目年固定費(fèi)用 = 年折舊額 + 年人職員資福利等費(fèi)用= 11380000 * 10% + 284000 = 1422000(元)年保本業(yè)務(wù)量 = 年固定費(fèi)用/(每人次收費(fèi) - 每人次耗材費(fèi)用)= 1422000/(380-79)= 4725(人次)安全邊際業(yè)務(wù)量=年可能業(yè)務(wù)量- 年保本業(yè)務(wù)量=43 * 260- 4725= 6455( 人次)安全邊際率= 安全邊際業(yè)務(wù)量/年可能業(yè)務(wù)量 * 100% =6455 /11180 * 100% = 57. 74%表2 企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全性檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)安全邊際率10%以下10%-20%20%-30%30%-40%40%以上安全程度危險(xiǎn)值得注意較安全安全專(zhuān)門(mén)安全從企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全性檢驗(yàn)可知, 該方