財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)精選PPT

1、第一張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月相對(duì)于減少損失概率和降低損失程度的控制型風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理的目的則是抵消損失的成本，即財(cái)務(wù)上的負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留和保險(xiǎn)等。 第二張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移壹受補(bǔ)償?shù)娜藢L(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致?lián)p失的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給補(bǔ)償?shù)娜?保險(xiǎn)人除外)的一種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。第三張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的特點(diǎn)財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的區(qū)別控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是轉(zhuǎn)移損失的法律責(zé)任，即通過合同或契約，消除或減少轉(zhuǎn)讓人對(duì)受讓人的損失責(zé)任和對(duì)第三者的損失責(zé)任。而財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是轉(zhuǎn)讓損

2、失的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。即轉(zhuǎn)讓人通過合同或契約尋求外來資金補(bǔ)償其確實(shí)存在的損失?？刂菩惋L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將財(cái)產(chǎn)或活動(dòng)連同損失責(zé)任都轉(zhuǎn)讓給受讓人，而財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則只轉(zhuǎn)移損失，不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本身。 1第四張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的特點(diǎn)2財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與保險(xiǎn)的區(qū)別從法律角度，財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移不能被看作是一種保險(xiǎn)行為。財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，其受讓人不是保險(xiǎn)人。財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移不會(huì)有意識(shí)地接受大量的風(fēng)險(xiǎn)單位，并進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通常需要附著于其他合同或契約才能完成。第五張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月壹中 和財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法所謂中和(Neutral

3、ization)是將損失機(jī)會(huì)與獲利機(jī)會(huì)平衡的一種方法，是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的主要處理對(duì)策。 第六張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月中和的例子I甲與乙打賭約定，贏時(shí)甲賺1元，輸時(shí)甲虧1元；此時(shí)甲為擔(dān)心受損可再與丙打賭，約定條件恰與前者相反，即甲與丙打賭，輸時(shí)甲從丙處賺1元，反之，甲與丙打賭贏時(shí)，甲給丙1元，如此安排對(duì)甲而言輸贏均無損失。第七張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月中和的例子II某面粉商于某年12月10日購(gòu)買小麥一批，價(jià)格2萬元，小麥制成面粉后，預(yù)期于次年3月1日出售，屆時(shí)可得3.1萬元，因而可以賺取合理的利潤(rùn)。由于小麥價(jià)格波動(dòng)合影響面粉的價(jià)格，利潤(rùn)是不確定的。面粉商可能因小麥價(jià)格

4、下跌而蒙受損失，也可能因小麥價(jià)格上揚(yáng)而獲得超額利潤(rùn)。為了避免小麥跌價(jià)所致?lián)p失，面粉商可在12月10日購(gòu)買小麥的同時(shí)，訂立于次年3月1日亦以同樣價(jià)格出售小麥的合同。 第八張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月貳免責(zé)約定財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法免責(zé)約定(Hold-Harmless Agreement)是指合同的一方通過合同條款的擬定與變更，將合同中所發(fā)生的第三者人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任轉(zhuǎn)移給另一方承擔(dān)。通常在租賃合同、建筑合同、委托合向、銷售、供給或服務(wù)合同中，均可通過免責(zé)約定來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。 第九張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月在國(guó)家工商行政管理局經(jīng)濟(jì)合同司編著的中國(guó)合同范本所載“房屋租

5、賃合同”中有：房屋座落、間數(shù)、面積、房屋質(zhì)量；租賃期限；租金和租金繳納期限；租賃期間房屋修繕；出租房與承租方的變更；違約責(zé)任；免責(zé)條件；爭(zhēng)議的解決方式；其他約定事項(xiàng)；未盡事宜等10條內(nèi)容。出租方可以在租賃合同的“免責(zé)條件”或“其他約定事項(xiàng)”等條款中將對(duì)第三者遭受的財(cái)產(chǎn)損失和人身傷亡的經(jīng)濟(jì)責(zé)任轉(zhuǎn)移給承租方。反之，承租方也可利用合同，將他面臨的潛在損失轉(zhuǎn)移給出租方。總之，在租賃合同中，雙方都可能抓住對(duì)方對(duì)條文的理解、變更等情況，將潛在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給對(duì)方。 免責(zé)協(xié)定的例子I第十張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月根據(jù)中國(guó)合同范本，“建設(shè)工程施工合同”由“建設(shè)工程施工合同條件”和“建設(shè)工程施工合同協(xié)

6、議條款”兩部分組成?！昂贤瑮l件” 是除雙方協(xié)商一致對(duì)其中的某些條款作出修改、補(bǔ)充或取消外，都必須嚴(yán)格履行。 “協(xié)議條款”是按“合同條件”的順序擬訂的，主要是為“合同條件”的修改、補(bǔ)充提供一個(gè)協(xié)議的格式。 建設(shè)工程工期較長(zhǎng)時(shí)，施工期間承包方將面臨建材、設(shè)備價(jià)格上漲而帶來的損失。承包方可要求在協(xié)議條款中寫上若因發(fā)包方原因致使工期延長(zhǎng)時(shí)，合同價(jià)款應(yīng)相應(yīng)上調(diào)。發(fā)包方對(duì)施工期間可能出現(xiàn)的價(jià)格變動(dòng)，應(yīng)一次性付給承包方一筆風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)用，若由發(fā)包方指定廠家，而由承包方采購(gòu)材料、設(shè)備，承包方可在協(xié)議條款中載明若產(chǎn)品價(jià)格高于承包方預(yù)算價(jià)格時(shí)，差價(jià)由發(fā)包方承擔(dān)。 免責(zé)協(xié)定的例子II第十一張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于

7、2022年6月叁保證合同財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法保證合同是指出保證人對(duì)被保證人因行為的不忠實(shí)或不履行契約義務(wù)所致權(quán)利人的損失予以賠償?shù)钠跫s。 第十二張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月保證合同中通常有三個(gè)當(dāng)事人(保證人、被保證人和權(quán)利人)，而保證保險(xiǎn)合同卻只有保險(xiǎn)公司與被保險(xiǎn)人。保證人愿意提供保證，是因?yàn)樗谄渌矫媾c另兩方有某些利害關(guān)系，而保險(xiǎn)公司愿意提供保證，是因?yàn)槭杖×吮槐ｋU(xiǎn)人的保費(fèi)。保證人通常以被保證人的財(cái)產(chǎn)抵押來補(bǔ)償可能遭受的損失，而保證保險(xiǎn)則是集合多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)單位來分?jǐn)偲淇赡馨l(fā)生的損失。 保證合同與保證保險(xiǎn)的區(qū)別第十三張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月保證合同相關(guān)法律中華人

8、民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)定：“經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人一方要求保證的，可由保證單位擔(dān)保。保證單位是保證當(dāng)事人一方履行合同的關(guān)系人，被保證的當(dāng)事人不履行合同的時(shí)候，由保證單位連帶承擔(dān)賠償損失的責(zé)任?！崩绫ＷC債務(wù)清償；在規(guī)定期限內(nèi)提供一定數(shù)量的產(chǎn)品或付清貨款；按期建成一座工廠等等。被保證人無法承擔(dān)損失的責(zé)任，保證人必須按保證合同承擔(dān)這一賠償損失的責(zé)任。然后，保證人再向被保證人追償其損失。債權(quán)人可借助于保證合同，將違約風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給保證人。 第十四張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的適用范圍風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者之間的損失可以清楚地劃分，在簽訂合同時(shí)，當(dāng)事人要非常明確損失的概念，雙方對(duì)此

9、的理解也一致，并且一旦損失發(fā)生，要能清楚地劃分。風(fēng)險(xiǎn)承但者能夠且愿意承受適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)責(zé)任。在協(xié)商合同條款時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者在對(duì)自己的承受能力作了適當(dāng)?shù)墓烙?jì)，并充分衡量利弊之后，作出相應(yīng)的承諾。財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的成本低于其他風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移者和承擔(dān)者雙方來說，都有利可圖，其利益可能是直接的，也可能是間接的。明確 自愿 能力 利益第十五張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的優(yōu)點(diǎn)財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移可以處理無法通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的潛在損失。保險(xiǎn)公司只承保可保風(fēng)險(xiǎn)，而且，即使是可保風(fēng)險(xiǎn)，具體到某保險(xiǎn)公司來說，也不一定開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移所能處理的風(fēng)險(xiǎn)，既可以是純粹風(fēng)險(xiǎn)，也可以是

10、投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)；既有可保風(fēng)險(xiǎn)，也有不可保風(fēng)險(xiǎn)。在人們從事的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，伴隨著簽訂大量的經(jīng)濟(jì)合同，人們就可利用經(jīng)濟(jì)合同中的某些條款來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，以補(bǔ)充保險(xiǎn)無法完成的潛在風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移的功能。 應(yīng)付自如1第十六張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的優(yōu)點(diǎn)經(jīng)濟(jì)易行2財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移非常靈活，不僅轉(zhuǎn)移的責(zé)任可大可小，而且轉(zhuǎn)移的成敗主要取決于人們?nèi)绾吻擅畹剡\(yùn)用各種法律知識(shí)、合同條款、合同語(yǔ)言、談判技巧等。同時(shí)，合同本身的多樣性，為風(fēng)險(xiǎn)管理者靈活運(yùn)用這一管理技術(shù)提供了充足的余地。與保險(xiǎn)相比，它無須支付保險(xiǎn)費(fèi)用?？刂菩惋L(fēng)險(xiǎn)管理不僅要支付相當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，還要做大量的工作。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則只需在合同條款上

11、下功夫，一旦合同簽訂，轉(zhuǎn)移即告成功。 第十七張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的優(yōu)點(diǎn)3促進(jìn)控制將潛在損失轉(zhuǎn)移給那些能夠更好地實(shí)施損失控制的人，無疑會(huì)使損失發(fā)小的頻率和損失幅度降低。以建設(shè)施工合同為例，若承包人將因設(shè)計(jì)圖紙的疏忽、錯(cuò)誤、更改所造成的工程損壞，及因此發(fā)生的拆除、修復(fù)等費(fèi)用支出，以及承包人因此而發(fā)生的人工、材料、機(jī)械和管理費(fèi)用等損失轉(zhuǎn)移給發(fā)包人，則發(fā)包方就會(huì)更加嚴(yán)格、周密地審查設(shè)計(jì)圖紙及其所提供的全部技術(shù)資料，以控制這類損失的發(fā)生。第十八張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的局限1法律約束 財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是通過合同雙方所簽訂的協(xié)議條款來

12、實(shí)現(xiàn)的，必須在嚴(yán)格遵循法律規(guī)定和合同條文的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)移那些在法律上、在合同條文中沒有規(guī)定，或者規(guī)定不夠明確的損失責(zé)任。各國(guó)的法律、各種合同條文的規(guī)定以及人們的刁慣均不相同。在涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，對(duì)合同語(yǔ)言的解釋上，可能出現(xiàn)明顯的差異。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的局限性更大。 近年來，基于公眾的輿論，對(duì)運(yùn)用合同條款轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)損失的做法，許多國(guó)家紛紛通過立法來加以限制。例如，英國(guó)“1997年不公正的合同條件法”第二章規(guī)定：任何合同條件或通知，如果因疏忽引起的人身傷亡的責(zé)任除外或加以限制的話，這些條件和通知均屬無效。對(duì)因疏忽引起的財(cái)產(chǎn)損失責(zé)任的除外和限制，只有在法官對(duì)這類條件或通知經(jīng)審查后認(rèn)為合理時(shí)才能實(shí)施。 第十九張，

13、PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的局限2費(fèi)用約束 一般來說，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者不可能無代價(jià)地接受被轉(zhuǎn)移來的損失責(zé)任，其條件可能在合同價(jià)格上反映出來。例如土建工程承包人常把保險(xiǎn)費(fèi)作為單獨(dú)一項(xiàng)，列入其投標(biāo)價(jià)格中。費(fèi)用的支出主要還在于，一旦損失發(fā)生，為解決爭(zhēng)端可能支付的一筆相當(dāng)可觀的訴訟費(fèi)，它往往超過損失本身的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。 第二十張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的局限3財(cái)力約束非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中的風(fēng)險(xiǎn)承受者不存在大量風(fēng)險(xiǎn)單位的集合，所以具承受能力是有限的。若風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者無力支付如此巨大的損失賄償，則該轉(zhuǎn)移無實(shí)際意義。根據(jù)合同的關(guān)系不涉及第三者這一原則，只有合同當(dāng)事人才受

14、合同賠償和除外責(zé)任條款的約束。如某合同規(guī)定，乙方在作業(yè)時(shí)，由于疏忽而造成第三者財(cái)產(chǎn)損失，由乙方承擔(dān)。而當(dāng)乙方接受該條款為甲方施工時(shí)，并不意味著這個(gè)條款能免除由于乙方的疏忽而受到傷害的第三者(丙方)向甲方提出索賠要求。甲方只有在賠償丙方以后，再向乙方索賠。若乙方的財(cái)產(chǎn)少于賠償金額，甲方最多也只能得到乙方的全部財(cái)產(chǎn)，其差額部分由甲方自己承擔(dān)。 第二十一張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留貳風(fēng)險(xiǎn)自留是由經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)事故所致?lián)p失的財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。其實(shí)質(zhì)在于經(jīng)濟(jì)單位通過內(nèi)部資金的融通來彌補(bǔ)所遭受的損失。第二十二張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)自留不是

15、將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，而是由自己承擔(dān)。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是在一定條件下，自己不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他人。風(fēng)險(xiǎn)自留在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后采取處理措施，非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是在風(fēng)險(xiǎn)事故尚未發(fā)生前采取控制措施。風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)回避都是在進(jìn)行某項(xiàng)活動(dòng)或計(jì)劃時(shí)，已意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，但風(fēng)險(xiǎn)回避是以放棄或中止這項(xiàng)活動(dòng)或計(jì)劃的方法來處置。風(fēng)險(xiǎn)自留則仍然繼續(xù)實(shí)施這項(xiàng)活動(dòng)，同時(shí)在財(cái)務(wù)上作出安排，以備損失發(fā)生后進(jìn)行處置。例如，在股票投資中，投資者在自己力所能及的范圍內(nèi)，確定承受風(fēng)險(xiǎn)的程度，在股價(jià)下跌，自己已經(jīng)虧損的情況下，果斷“割肉斬倉(cāng)”、“止損”，進(jìn)行自我調(diào)整。 第二十三張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)自留可能是消

16、極的，也可能是積極的；可能是有意識(shí)的，也可能是無意識(shí)的；可能是由計(jì)劃的，也可能是無計(jì)劃的。如果風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理考慮了很多處理風(fēng)險(xiǎn)的其他辦法并旦有意識(shí)地決定不轉(zhuǎn)移潛在的損失，那么這種自留風(fēng)險(xiǎn)就是積極的和有計(jì)劃的。如果風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理并沒有意識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)并為之做好融資的計(jì)劃，那么這種風(fēng)險(xiǎn)自留就是消極的和無計(jì)劃的。如果一家企業(yè)沒有采取任何措施，那么就可以默認(rèn)該企業(yè)選擇了風(fēng)險(xiǎn)自留。幾乎沒有一家企業(yè)能夠識(shí)別自己面臨的所有財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)，所以說，存在一些無計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)自留是很正常的，也是不可避免的。如果風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理正確地識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)，但是低估了風(fēng)險(xiǎn)的大小，那么這時(shí)也會(huì)產(chǎn)生無計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)自留。對(duì)于某些特

17、殊的風(fēng)險(xiǎn)來說，無計(jì)劃的自留風(fēng)險(xiǎn)偶爾也可能是最好的方法，但它不可能是處理風(fēng)險(xiǎn)的合理方法。第二十四張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的基本性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)自留既沒有轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，也不是試圖改變風(fēng)險(xiǎn)單位的損失頻率和幅度。因此，除了風(fēng)險(xiǎn)回避外，對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)而言，風(fēng)險(xiǎn)自留可與其他技術(shù)同時(shí)并用。風(fēng)險(xiǎn)自留是一種殘余的技術(shù)(Residual Method)。在其他風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)無法有效處理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，即無法回避、轉(zhuǎn)移和加以控制的情況下，企業(yè)只好自己承受該風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)自留的性質(zhì)第二十五張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的種類選擇1非計(jì)劃性承擔(dān)（Unplanned Retention ）疏忽損失過小計(jì)劃

18、性承擔(dān)（P1anned Retention ）以準(zhǔn)備金的方式自留以基金的方式自留非計(jì)劃性的承擔(dān)又稱被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)自留，一般在下述情況下采用：出于認(rèn)識(shí)的限制，沒有認(rèn)識(shí)到某些風(fēng)險(xiǎn)的存在，或?qū)ζ鋼p失后果估計(jì)不足，從而將風(fēng)險(xiǎn)自留下來；有些則是由于疏忽、僥幸，或根本無興趣去分析所存在的風(fēng)險(xiǎn)而自留下來；第三種情況是留下那些損失不大的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃性承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)亦稱主動(dòng)自留風(fēng)險(xiǎn)，是在風(fēng)險(xiǎn)管型者識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)的存在并對(duì)其損失后果作了較為難確的評(píng)估，且衡量了運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的利弊之后，考慮到在財(cái)務(wù)上作適當(dāng)?shù)陌才庞锌赡艹惺茱L(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失，從而決定將風(fēng)險(xiǎn)損失的全部或部分由企業(yè)自己承擔(dān)。第二十六張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2

19、022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的種類選擇2根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)自留的程度，風(fēng)險(xiǎn)自留可以分為全部自留風(fēng)險(xiǎn)和部分自留風(fēng)險(xiǎn)。全部自留風(fēng)險(xiǎn)通常是對(duì)那些損失頻率高、損失幅度小的風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)采取的一種方法。運(yùn)用該技術(shù)時(shí)，必須對(duì)損失發(fā)生的頻率、損失的嚴(yán)重程度有較難確的估測(cè)，并預(yù)計(jì)使最大損失額發(fā)生時(shí)，企業(yè)也有足夠的財(cái)力來承擔(dān)，否則，不宜采用。部分自留風(fēng)險(xiǎn)是在運(yùn)用其他管理技術(shù)的同時(shí)、企業(yè)自留一定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)，依靠自身的財(cái)力來處置這些風(fēng)險(xiǎn)，如保險(xiǎn)中的免賠額。第二十七張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的具體措施1那些損失概率高但損失程度較小的風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，可以將其攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本。企業(yè)需將額外的支出吸收在一個(gè)較短時(shí)期(一般不超

20、過3個(gè)月)內(nèi)的現(xiàn)金流通之中。企業(yè)所能承擔(dān)的損失或損失積累的規(guī)模，將取決于現(xiàn)金流通的余額或赤字，加上可變現(xiàn)的準(zhǔn)備金或短期借款的額度。而且要求各時(shí)期的單獨(dú)損失與總損失額的可能差異都落在預(yù)算限額以內(nèi)。這種方式可以在如下范圍內(nèi)發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)：風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失頻率和幅度均低時(shí)；損失在短期內(nèi)可預(yù)測(cè)時(shí)；最大損失對(duì)企業(yè)而言并不嚴(yán)重時(shí)。將損失攤?cè)霠I(yíng)業(yè)期 第二十八張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的具體措施2借款用于補(bǔ)償損失 在損失發(fā)生之前，通過談判達(dá)成應(yīng)急貸款的協(xié)議，一旦損失發(fā)生，企業(yè)就可立即獲得必要的資金，并在已商定的條件下償還貸款，其優(yōu)點(diǎn)在于企業(yè)不用支付保費(fèi)，缺點(diǎn)是得支付較高的利息，而且當(dāng)致?lián)p事

21、故嚴(yán)重減少借款人的收益時(shí)，借款人很難履行其償還保證。 在事故發(fā)生后進(jìn)行特別貸款，此時(shí)企業(yè)不得不接受其他苛刻的條件。此外，受損后，隨著企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的減少，其貸款信譽(yù)將會(huì)降低，這將為貸款帶來一定困難。第二十九張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的具體措施3建立意外損失基金意外損失基金可以通過企業(yè)的逐年積累來建立，并結(jié)合保險(xiǎn)，運(yùn)用大免賠額的形式逐年把自留風(fēng)險(xiǎn)的水平提高。長(zhǎng)期運(yùn)用意外損失基金處置自留的風(fēng)險(xiǎn)，其管理比較復(fù)雜，如同保險(xiǎn)公司一樣，故該基金常被稱為自保基金，屬于風(fēng)險(xiǎn)自留的特殊形式自保。 第三十張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的影響因素承擔(dān)能力如果企業(yè)下一年面臨的

22、損失期望值，可能大于其愿意或?qū)嶋H能承受的能力，為了消除短期內(nèi)的不確定性企業(yè)愿意支付較高的費(fèi)用，應(yīng)向保險(xiǎn)公司投保。企業(yè)若愿意自留部分風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)超過一定數(shù)額的較大損失投保，可以借助超額保險(xiǎn)或絕對(duì)免賠額，將保險(xiǎn)與自留結(jié)合起來。如果企業(yè)對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)的損失，能較準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)其期望損失或最大可能損失額，并且企業(yè)本身的財(cái)務(wù)能力可以承擔(dān)，則企業(yè)不會(huì)輕易選擇保險(xiǎn)。通常，風(fēng)險(xiǎn)單位多的企業(yè)比風(fēng)險(xiǎn)單位少的企業(yè)能較準(zhǔn)確地估測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，更愿選擇自留風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。第三十一張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的影響因素機(jī)會(huì)成本大型企業(yè)若投保，每年將繳納大量的保費(fèi)。機(jī)會(huì)成本成為是否選擇風(fēng)險(xiǎn)自留時(shí)必須考慮的一個(gè)重要因

23、素。例如某企業(yè)年初一次性支付保費(fèi)115000元，6個(gè)月、9個(gè)月和12個(gè)月后備發(fā)生一次損失，每次均賠付40000元，總計(jì)賠付120000元。但若企業(yè)能夠從未支付資金中掙得12的年收益率，則各次機(jī)會(huì)損失支付的現(xiàn)值分別為37682元、36547元和35498元，現(xiàn)值總額為l09754元。可見，若企業(yè)不投保，由自己承擔(dān)損失，未支付余額的收益可產(chǎn)生5246元的利潤(rùn)。第三十二張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)自留的影響因素保費(fèi)與稅收對(duì)于保險(xiǎn)費(fèi)用，若企業(yè)通過投保，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，則必須支付一定的保費(fèi)。若企業(yè)自留風(fēng)險(xiǎn)，就可節(jié)省部分或全部附加費(fèi)用。但是，若企業(yè)需要從保險(xiǎn)公司那里得到良好的服務(wù)，

24、而這些服務(wù)對(duì)企業(yè)來說，往往是很有必要的，或者從其他方面獲得這些服務(wù)時(shí)，要付出更高的費(fèi)用，則企業(yè)可能就會(huì)愿意投保。對(duì)于稅收便利，按國(guó)家規(guī)定，保險(xiǎn)費(fèi)可計(jì)入成本，在納稅時(shí)，作為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用被扣除。而自留的一切資金安排，在損失發(fā)生前均不能扣除，只能扣除實(shí)際損失。這應(yīng)該成為企業(yè)在進(jìn)行決策時(shí)所考慮的因素。第三十三張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月保 險(xiǎn)叁根據(jù)本課程的整體安排，此處僅從風(fēng)險(xiǎn)管理決策的需要出發(fā)，就保險(xiǎn)的定義、作用、可保風(fēng)險(xiǎn)的要件以及保險(xiǎn)的基本原則進(jìn)行概述。第三十四張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月保險(xiǎn)的定義經(jīng)濟(jì)學(xué)角度保險(xiǎn)是指集合同類風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)損失的一種財(cái)務(wù)安排。該定義明確指出保險(xiǎn)是集

25、合風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)，保險(xiǎn)的作用是損失的分擔(dān)，保險(xiǎn)是一種經(jīng)濟(jì)制度。法學(xué)角度保險(xiǎn)是指合同雙方當(dāng)事人約定：一方向他方交付保費(fèi)，他方承諾于特定事故發(fā)生后，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償責(zé)任的一種合同。該定義指出保險(xiǎn)是一種合同行為，就分擔(dān)損失而言，保險(xiǎn)具有互助性質(zhì)，保險(xiǎn)的目的是對(duì)災(zāi)害事故進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。風(fēng)險(xiǎn)管理角度保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，通過這一機(jī)制，眾多的經(jīng)濟(jì)單位結(jié)合在一起，建立保險(xiǎn)基金，共同對(duì)付事故。面臨風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)單位，通過參加保險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，以財(cái)務(wù)上確定的小額支出代替經(jīng)濟(jì)生活中的不確定性。而保險(xiǎn)公司則根據(jù)概率論中的大數(shù)法則，將充分多的面臨同樣風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)單位組織起來，按照損失分?jǐn)偟脑瓌t，建立保險(xiǎn)基金，使整個(gè)讓會(huì)的

26、經(jīng)濟(jì)生活得到保障。 第三十五張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月保險(xiǎn)的作用經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償作用保險(xiǎn)的根本目的是當(dāng)被保險(xiǎn)人遭受不可預(yù)期的損失時(shí)，保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)合同向被保險(xiǎn)人提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即為被保險(xiǎn)人能迅速恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和正常的生活秩序提供保障。減少不確定性保險(xiǎn)是建立在風(fēng)險(xiǎn)損害事故的偶然性和必然性這種矛盾對(duì)立統(tǒng)一的基礎(chǔ)上的。參加了保險(xiǎn)的企業(yè)或個(gè)人，均因獲得保險(xiǎn)保障而消除或減少了風(fēng)險(xiǎn)帶來的種種不確定性。提供風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)保險(xiǎn)公司的重要職能就是向保戶和整個(gè)社會(huì)提供風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，其服務(wù)內(nèi)容包括向保戶提供風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同條例規(guī)定：“保險(xiǎn)方可以對(duì)被保險(xiǎn)人財(cái)產(chǎn)的安全情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)不

27、安全因素，應(yīng)及時(shí)向投保方提出消除不安全因素的合理建議”。第三十六張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月可保風(fēng)險(xiǎn)要件保險(xiǎn)是處理風(fēng)險(xiǎn)的一種方式，但并非所有風(fēng)險(xiǎn)都可以承保。一般商業(yè)性保險(xiǎn)公司，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的選擇尤為重視。保險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的選擇，除了根據(jù)是否符合損失分?jǐn)?、風(fēng)險(xiǎn)的同質(zhì)性和大數(shù)法則之外，還需考慮自身的財(cái)力和經(jīng)濟(jì)效益，以及是否能正常而合理地操作。第三十七張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月純粹風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的后果則既有可能損失，也有可能獲利。若保險(xiǎn)公司承擔(dān)這類風(fēng)險(xiǎn)，無論損失是否發(fā)生，被保險(xiǎn)人都處于獲利地位，有違保險(xiǎn)共濟(jì)互助的精神。投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)則取決于社會(huì)的政治、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)等種種因素，再加上其

28、結(jié)果的雙重性使其運(yùn)動(dòng)規(guī)律極其復(fù)雜，難以用常規(guī)方法進(jìn)行預(yù)測(cè)。純粹風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生是不確定的，而投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)損失在某種程度上并非意外，這與保險(xiǎn)的基本原則相違背。純粹風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失不會(huì)導(dǎo)致他人受益。而投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失必將導(dǎo)致他人受益，但就整個(gè)社會(huì)而言，并不造成損失。面臨純粹風(fēng)險(xiǎn)的人都有可能選擇保險(xiǎn)為其提供保障，而面臨投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的人不一定愿意投保?？杀ｏL(fēng)險(xiǎn)要件第三十八張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失幅度不能太大也不能太小損失幅度太大，若損失一旦發(fā)生，其賠償額會(huì)超過保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)上所能承受的范圍。損失太小，被保險(xiǎn)人所得到的補(bǔ)償往往會(huì)小于其所交付的保費(fèi)。有大量的獨(dú)立單位投保而僅有少數(shù)單位受損這一

29、條件的理論依據(jù)是大數(shù)法則，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)的平方根成反比。投保的風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立單位數(shù)越多，損失后果估測(cè)越準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)越小，經(jīng)營(yíng)越穩(wěn)定。另外，集合了大量的風(fēng)險(xiǎn)單位，才能使損失額保持在一合理水平上，才能厘定保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人雙方均能接受的費(fèi)率?？杀ｏL(fēng)險(xiǎn)要件第三十九張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月保險(xiǎn)損失在時(shí)間、地點(diǎn)、原因和數(shù)額上都能確定如果不能這樣，在損失出現(xiàn)后，會(huì)為賠償?shù)挠?jì)算帶來困難。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是意外的即損失的發(fā)生不是出被保險(xiǎn)人故意造成的或可預(yù)見的。風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失是可預(yù)測(cè)的保費(fèi)中所含的損失賠償費(fèi)，等于保險(xiǎn)人所估算的被保險(xiǎn)人的期望損失。若無法估算或不能較準(zhǔn)確地估測(cè)期望損失，就不可能厘定合理的保費(fèi)

30、?？杀ｏL(fēng)險(xiǎn)要件第四十張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月大數(shù)量 純粹的 可預(yù)測(cè) 中幅度 能確定 非故意理想的可保風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)滿足上述6項(xiàng)要求。然而在實(shí)務(wù)上，保險(xiǎn)人所承保的風(fēng)險(xiǎn)，很少能夠具備以上所有條件。風(fēng)險(xiǎn)是否可以承保，完全決定于保險(xiǎn)公司對(duì)它的評(píng)價(jià)。如有些保險(xiǎn)公司只愿意承保少數(shù)風(fēng)險(xiǎn)；而另一些保險(xiǎn)公司又有可能愿意承保別人斷然拒絕承保的風(fēng)險(xiǎn)。另外，可保風(fēng)險(xiǎn)也隨著杜會(huì)的發(fā)展而變化。一些原來認(rèn)為不可保的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)由于安全措施的改進(jìn)、損失資料的積累、保險(xiǎn)公司其他能力的提高，成為可保。保險(xiǎn)對(duì)于投保風(fēng)險(xiǎn)的要求，從一個(gè)側(cè)面反映了保險(xiǎn)的局限。 可保風(fēng)險(xiǎn)要件第四十一張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月保險(xiǎn)基

31、本原則損失補(bǔ)償損失補(bǔ)償原則是指被保險(xiǎn)人不能獲得比保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生的實(shí)際損失更多的利益。即使被保險(xiǎn)人已經(jīng)購(gòu)買了超過財(cái)產(chǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)，如果這個(gè)財(cái)產(chǎn)損壞了，該投保人也無法獲得超過實(shí)際損失的賠償。如果投保人在幾家保險(xiǎn)公司投保了相同風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)，當(dāng)損失發(fā)生后，承擔(dān)相同風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司將按比例分擔(dān)實(shí)際損失賠償，以保證投保人不會(huì)得到額外的利益。需要指出的是，損失補(bǔ)償原則不適用于人身保險(xiǎn)。 例如，一個(gè)人在A公司投保了4萬元的火險(xiǎn)，同時(shí)又在B公司投保了6萬元的火險(xiǎn)，當(dāng)火災(zāi)發(fā)生后，這兩個(gè)公司將各白承擔(dān)實(shí)際火災(zāi)損失約40和60的賠償。 min第四十二張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月保險(xiǎn)基本原則保險(xiǎn)利益保險(xiǎn)利益原則是

32、指被保險(xiǎn)人必須對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有法律上承認(rèn)的確定的經(jīng)濟(jì)利益。違背這一原則意味著被保險(xiǎn)人能夠在沒有遭受損失的情況下獲得賠償，這將造成道德風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)利益原則也是防止保險(xiǎn)合同變成賭博合同必不可少的。如保險(xiǎn)不受保險(xiǎn)利益原則的限制，就可能會(huì)出現(xiàn)投保人以別人的財(cái)產(chǎn)作為保險(xiǎn)標(biāo)的，當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，他既不受任何經(jīng)濟(jì)損失，又可獲得保險(xiǎn)公司的賠償。這實(shí)際上是將保險(xiǎn)合同變成了賭博合同。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一般要求被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生損失時(shí)保險(xiǎn)利益必須存在，而不要求投保時(shí)保險(xiǎn)利益必須存在。人身保險(xiǎn)則要求在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)保險(xiǎn)利益必須存在，而保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，保險(xiǎn)利益是否存在并不重要。第四十三張，PPT共五十二頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月保險(xiǎn)基本原則代位追償代位追償原則是指因第三者的故意或過失使保險(xiǎn)標(biāo)的遭受損失，保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人履行了賠償損失的責(zé)任后，有權(quán)代替被保險(xiǎn)人向第三者進(jìn)行追償，這一原則是由損失補(bǔ)償原則派生出來的。同時(shí)，它可以降低保險(xiǎn)公司的賠償費(fèi)用，使損失轉(zhuǎn)移到應(yīng)負(fù)責(zé)任者的身上。例如，由于D的疏忽給E造成了財(cái)產(chǎn)損失，E投保的保險(xiǎn)公司將在其責(zé)任范圍內(nèi)賠償E的損失，而D也有責(zé)任賠償E的損失，這樣E既可以從保險(xiǎn)公司獲得賠償，又可以通過法律手段從D處獲得賠償。代位追償原則規(guī)定保險(xiǎn)公司在賠償E的損失后，該保險(xiǎn)