中小企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)寫在財(cái)務(wù)分析前

1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)-寫在財(cái)務(wù)解析從前中小企業(yè)財(cái)務(wù)解析（這里用詞不正確，財(cái)務(wù)解析其實(shí)不區(qū)分企業(yè)種類，方法都是相同的，常用的無外乎結(jié)構(gòu)解析、財(cái)務(wù)比率解析、現(xiàn)金流解析、趨勢(shì)解析），但是地球人都會(huì)講，中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確，對(duì)中小企業(yè)報(bào)表進(jìn)行解析沒有意義。所以在開始寫中小企業(yè)財(cái)務(wù)解析從前，本文先寫寫中小企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)。財(cái)務(wù)核實(shí)的意義在于，經(jīng)過對(duì)企業(yè)經(jīng)營情況的認(rèn)識(shí)，還原企業(yè)報(bào)表應(yīng)有的容顏。而對(duì)還原后的報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)解析，結(jié)論才有參照意義。一、財(cái)富的核實(shí)（一）流動(dòng)財(cái)富1、錢幣資本-錢幣資本應(yīng)該是現(xiàn)金+銀行存款+其他（經(jīng)常是保證金），但給銀行的報(bào)表中的錢幣資本經(jīng)常和未分配利潤一起，成為配平報(bào)表的調(diào)治項(xiàng)。核對(duì)以下：

2、銀行存款-與銀行對(duì)賬單數(shù)字核對(duì)保證金存款-能夠依照銀票保證金比率算出來現(xiàn)金-不考慮2、應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款的核實(shí)應(yīng)該經(jīng)過函證直接證明才正確，但實(shí)際操作中函證很難做到，平時(shí)都是依照主營業(yè)務(wù)收入結(jié)合企業(yè)賬期來間接證明。因?yàn)槭枪烙?jì)需要注意：1）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)很重要。應(yīng)直接從企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中導(dǎo)出科目詳細(xì)信息，包括下游客戶名稱年初余額、今年發(fā)生額、期末余額，最好導(dǎo)出連續(xù)幾年的。2）長遠(yuǎn)掛賬，沒有本期發(fā)生額的，是壞賬，要剔除；3）年終不結(jié)賬逐年連續(xù)轉(zhuǎn)動(dòng)的，假以下游客戶是小企業(yè)，也很難回收。4）下游客戶是大型企業(yè)回收保障較好（現(xiàn)在大企業(yè)倒的也多），關(guān)注客戶集中度和業(yè)務(wù)量的變化。5）看以看出收入的結(jié)構(gòu)，不相同種類客戶占

3、比的變化，判斷借款人業(yè)務(wù)發(fā)展情況，比方可否大企業(yè)客戶訂單在減少，收入的增添主要靠小客戶，都能夠從明細(xì)看出來。3、其他應(yīng)收款經(jīng)過函證核實(shí)難度更大，關(guān)注其他應(yīng)收款金額可否是很大、原因可否是合理（招標(biāo)保證金）、個(gè)人來往。除了原因確實(shí)合理的，都剔除（軟財(cái)富硬負(fù)債原則）。4、預(yù)付賬款預(yù)付賬款大，應(yīng)付賬款小供應(yīng)商很強(qiáng)勢(shì)，先給預(yù)付款才能提貨；預(yù)付賬款小，應(yīng)付賬款小供應(yīng)商比較強(qiáng)勢(shì)，不用給預(yù)付，但現(xiàn)款現(xiàn)貨不賒賬；預(yù)付賬款小，應(yīng)付賬款大供應(yīng)商比較弱勢(shì)，先供貨，后付款。預(yù)付賬款大，應(yīng)付賬款大強(qiáng)勢(shì)弱勢(shì)的供應(yīng)商都有，要跟企業(yè)采買的原料種類核對(duì)下，看看可否吻合常理。5、存貨盤點(diǎn)，頭大的貨來了啊。原資料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，要

4、到實(shí)地去看，去數(shù)數(shù)，是察看眼力、算術(shù)能力的時(shí)候了。原資料（1）原資料與生產(chǎn)周期結(jié)合，高出和低于生產(chǎn)周期用量都要注意。（原資料儲(chǔ)備經(jīng)常夠用就行，屯的多漲的爽、賠的慘。多少老板和我經(jīng)歷了08年銅價(jià)從8萬大跌到2萬，親身經(jīng)歷了漲價(jià)時(shí)的自信滿滿、和跌價(jià)時(shí)的一世積累的破滅，相信經(jīng)歷過的再不會(huì)干囤貨的事了）2）在產(chǎn)品，大部分企業(yè)生產(chǎn)周期都很短，在產(chǎn)品不應(yīng)該多。3）產(chǎn)成品，存貨中的大頭經(jīng)常是產(chǎn)成品，需要實(shí)地察看并判斷可否合理，這里面包括：滯銷產(chǎn)品賣不掉的、退貨的，注意在現(xiàn)場(chǎng)勘查的時(shí)候，注意生產(chǎn)日期，有沒有灰塵；大訂單備貨與客戶結(jié)構(gòu)和訂單規(guī)模相結(jié)合判斷。大客戶多，大訂單多的，生產(chǎn)周期長的才會(huì)有大的備貨，其他一

5、般很少，經(jīng)常是客戶違約居多；可否吻合行業(yè)特點(diǎn)比方汽車配件，存貨是放在整車廠的物流庫的，在借款人庫房看不到。（二）固定財(cái)富1、固定財(cái)富都是有證的1）房產(chǎn)估計(jì)房產(chǎn)價(jià)格；面積多少（房產(chǎn)證對(duì)一下，目測(cè)一下），單價(jià)多少（高度、建筑結(jié)構(gòu)-鋼結(jié)構(gòu)混凝土、能不能夠架行車）2）設(shè)備設(shè)備變現(xiàn)比較難，通用設(shè)備、專用設(shè)備設(shè)備一般評(píng)估不值錢，個(gè)別價(jià)值較高的高級(jí)設(shè)備能夠算些價(jià)格。3）車輛基本不值錢設(shè)備要計(jì)算折舊，核實(shí)的時(shí)候能夠多算些價(jià)值，畢竟也是企業(yè)真金白銀的投入。企業(yè)只要正常生產(chǎn)經(jīng)營，設(shè)備就是值錢的。2、在建工程都是還沒證的看看工程進(jìn)度，認(rèn)識(shí)下付款情況，已經(jīng)付了多少錢很重要，還需要投入多少錢更重要。3、無形財(cái)富-（寫一

6、起，不單獨(dú)列了）主若是土地，若是增值比很多，能夠不依照成本價(jià)，依照評(píng)估價(jià)算。畢竟其他科目扣減了很多。專利-估價(jià)難。今后會(huì)解決的。二、負(fù)債的核實(shí)1、銀行借款、應(yīng)付票據(jù)對(duì)征信2、應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款近似3、預(yù)收賬款小企業(yè)一般極稀有預(yù)收賬款的，若是真的有，好好考慮“在一起”。4、其他應(yīng)付款個(gè)人借款、掛賬、集資等平解析原因判斷風(fēng)險(xiǎn)。軟財(cái)富硬負(fù)債，負(fù)債只有加的沒有扣的。三、凈財(cái)富的核實(shí)凈財(cái)富不用核實(shí)，注冊(cè)資本經(jīng)常不存在，直接核實(shí)后的財(cái)富減去核實(shí)后的負(fù)債，就是企業(yè)核實(shí)后的凈財(cái)富。四、收入利潤的核實(shí)1、銷售收入的核實(shí)（1）納稅申報(bào)表紙質(zhì)資料能夠更正，納稅申報(bào)表需要到納稅申報(bào)系統(tǒng)上查察數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)性。（2

7、）銀行流水在無法供應(yīng)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的情況下，經(jīng)過銀行流水考據(jù)銷售收入，這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在個(gè)體工商戶。單獨(dú)的銀行流水，意義已經(jīng)不大，需要與銷售合同相結(jié)合判斷。（3）上下游合同查察與下游簽訂的銷售合同（原件），結(jié)合銀行流水判斷合同項(xiàng)下回款的情況。4）產(chǎn)能產(chǎn)量產(chǎn)能產(chǎn)量判斷難度大，對(duì)經(jīng)驗(yàn)要求高，同時(shí)不確定因素多（防備融資性動(dòng)工，需要經(jīng)常走訪企業(yè)），但在實(shí)質(zhì)操作過程中是重要的輔助依照。能夠經(jīng)過單臺(tái)設(shè)備的產(chǎn)能，設(shè)備數(shù)量；工人規(guī)模、薪水水相同進(jìn)行判斷。對(duì)實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)大有幫助。2、利潤的核實(shí)企業(yè)可否支付利息，并最后經(jīng)過第一還款本源償還貸款，還取決于能不能夠?qū)崿F(xiàn)盈利，但利潤的核實(shí)難度較大，對(duì)調(diào)查人員經(jīng)驗(yàn)的要求更

8、高。（1）納稅額納稅額是最簡單的核實(shí)方法，企業(yè)繳納稅款，特別是增值稅和所得稅，能夠側(cè)面證明企業(yè)的盈利。但經(jīng)過納稅額的核實(shí)盈利要跟結(jié)算周期和現(xiàn)金流相結(jié)合來看，如結(jié)算周期高出1年的企業(yè)，訂單的盈利表現(xiàn)在應(yīng)收賬款中，并未內(nèi)轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金流入，最后盈利的多少還取決于應(yīng)收賬款回籠情況。（3）凈財(cái)富法凈財(cái)富法是比較常用核實(shí)利潤的方法，將企業(yè)主和法人結(jié)合在一起，企業(yè)主盈利后，為企業(yè)或個(gè)人購置財(cái)富（包括土地、廠房、住所、車輛），滿足生產(chǎn)花銷的需要。這部分財(cái)富簡單扣除銀行借款，既能夠看做借款人歷年利潤的積累。凈財(cái)富法的判斷是一個(gè)模糊的利潤率，數(shù)據(jù)有影響因素多，只能作為判斷時(shí)的參照。別的，檢查時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營歷史，認(rèn)識(shí)每年的銷售金額，以判斷利潤率可否處在正常水平；別的，財(cái)富購置也要結(jié)合購置時(shí)間，以實(shí)質(zhì)購置成本計(jì)算，防備財(cái)富的虛增。（3）成本法成本法是特別復(fù)雜的利潤核實(shí)方法，這需要第一、借款人自己有齊全的成本核算，這在小企業(yè)中一般難以做到。第二，需要檢查人有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。自然，本文寫的財(cái)務(wù)核實(shí)在實(shí)質(zhì)應(yīng)用上，無法反應(yīng)在報(bào)告的文字