廣東海洋大學(xué),財政與金融,第一章 財政的概念與職能課件

1、第一章 財政的概念與職能公元前1030年，猶太部落長期以來一直在沒有中央政府的狀態(tài)下生活。人們要求先知塞繆爾“像所有的國家一樣，給我們一個能統(tǒng)治我們的君主吧”。塞繆爾描述了在君主統(tǒng)治下的生活情況，試圖以此打消猶太人的念頭：引子: 財政的起源與發(fā)展在國王統(tǒng)治你們的時候，事態(tài)就會這樣：他會奪走你們的兒子，安排在他的身邊，做他戰(zhàn)車的馬車夫，跑在戰(zhàn)車的前面。他會奪走你們的女兒，替他噴香水、做廚娘、烤面包。他會奪走你們的土地、甚至你們的最好的園地，去賞賜給他的仆人他會強(qiáng)征你們十分之一的羊群；你們將淪為他的奴仆。那時，你們將為自己有了國王而痛哭不已。然而，猶太人沒有被這令人沮喪的言語所震懾，“人們拒絕傾聽

2、塞繆爾的勸告，他們說：不，我們應(yīng)該有一個國王，那樣我們才能像其他國家一樣，國王會統(tǒng)治我們，走在我們前面，帶我們?nèi)?zhàn)斗?！?伊拉克、非洲很多國家 今天的利比亞財政的起源剩余產(chǎn)品出現(xiàn)人類社會三次大分工促進(jìn)生產(chǎn)力進(jìn)步貧富分化財政產(chǎn)生國家產(chǎn)生階級和階級斗爭出現(xiàn)圖1-私人部門經(jīng)濟(jì)與公共部門經(jīng)濟(jì)的異同（二）財政產(chǎn)生的過程 原始人類沒有剩余產(chǎn)品，也沒有財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。 財政是隨著奴隸制國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。 財政的產(chǎn)生 財政的發(fā)展收 入支 出特 點奴隸社會國家財政王室土地收入徭役戰(zhàn)爭掠奪收入捐稅戰(zhàn)爭暴力機(jī)構(gòu)支出王室開支祭祀活動開支直接在生產(chǎn)過程中征收王室收支與國家收支混在一起封建社會國家財政賦稅成為主要收

3、入鹽鐵酒專賣收入貨幣鑄造收入戰(zhàn)爭暴力機(jī)構(gòu)支出王室支出公共工程支出文化支出在生產(chǎn)過程之外運(yùn)用權(quán)力征收王室收支與國家收支逐步分離后期出現(xiàn)國家預(yù)算資本主義國家財政稅收國債收入政府行政經(jīng)費(fèi)支出國防費(fèi)支出社會福利支出科學(xué)文衛(wèi)支出收支全部貨幣化運(yùn)用赤字財政政策調(diào)節(jié)干預(yù)經(jīng)濟(jì)（二）財政規(guī)模的發(fā)展財政規(guī)模是由生產(chǎn)力發(fā)展水平和國家的職能決定的。 從奴隸社會到資本主義社會，社會生產(chǎn)力發(fā)展水平不斷提高，國家的職能不斷擴(kuò)大，國家財政的規(guī)模基本上呈現(xiàn)遞增排列。 從更長遠(yuǎn)看，財政規(guī)模擴(kuò)大到一定程度后，會隨著國家職能的減少而有逐步收縮，并隨國家一起走向消失。 財政的發(fā)展 （三）財政性質(zhì)的變化 財政經(jīng)歷了奴隸制國家財政、封建制

4、國家財政、資本主義國家財政和社會主義國家財政的歷史演變。資本主義國家及其以前的財政都屬于私有制國家的財政 。社會主義國家財政是服務(wù)于人民根本利益的國家財政 。 財政的發(fā)展 財政的特征 （一）財政分配的目的是滿足社會公共需要（二）財政分配具有全社會集中性和全局性（三）財政分配具有無直接償還性（四）財政收支以價值形態(tài)為主，實物形式為輔（五）財政收入和支出具有對稱性（平衡性） 第一節(jié) 財政學(xué)概念財政學(xué)混合經(jīng)濟(jì)中的財政財政學(xué)的研究對象 1.什么是財政學(xué)？1.1 什么是經(jīng)濟(jì)學(xué)？1.2 私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品 1.3 私人部門經(jīng)濟(jì)學(xué)與公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)1.4 財政與財政學(xué)1.2 私人需要與公共需求人類的欲望可分為

5、私人需要與公共需要,與之相應(yīng)的是私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品私人需求指個人希望獨自擁有、獨自享用的需求如：獲得并享用食品、衣服等物品的需求私人需求一般經(jīng)由市場機(jī)制達(dá)成公共需求指能夠與別人共同享用而不是獨自享用的需求如：道路與公園的使用、警力與國防的保護(hù)等需求公共需求一般經(jīng)由政府機(jī)制達(dá)成 公共產(chǎn)品與公共需要公共產(chǎn)品是私人產(chǎn)品的對稱，是指具有消費(fèi)或使用上的非競爭性和受益上的非排他性的產(chǎn)品。亦稱“公共財貨”、“公共物品”。在西方亦指能為絕大多數(shù)人共同消費(fèi)或享用的產(chǎn)品或服務(wù)。如國防、公安司法等方面所具有的財物和勞務(wù)，以及義務(wù)教育、公共福利事業(yè)等。 公共產(chǎn)品的基本特征 （一）效用的不可分性（二）消費(fèi)的非競爭性（三

6、）受益的非排他性 公共產(chǎn)品的層次性 （一）純粹的公共產(chǎn)品純粹的公共產(chǎn)品是指同時具備或滿足上述三個特征的公共產(chǎn)品(如國防、外交） （二）準(zhǔn)公共產(chǎn)品1具有受益的非排他性，但消費(fèi)的非競爭性不充分（如教育）。 2具有消費(fèi)的非競爭性特征，但受益的非排他性不充分（如公路、鐵路的使用）。 公共產(chǎn)品的定價原則 （一）零價格原則適用于那些由政府免費(fèi)提供的典型的公共產(chǎn)品 ,如國防、外交、司法等； （二）損益平衡原則按照市場經(jīng)濟(jì)原則，任何行為主體對某項產(chǎn)品的提供都要求保本，而且在可能的條件下有適當(dāng)?shù)挠?。如鐵路等 （三）受益原則對市內(nèi)公共汽車、地鐵、自來水、民用煤氣等公共產(chǎn)品按受益原則定價是比較合理的。 （四）供需

7、均衡原則對某些不可儲存的物品和勞務(wù)，如電力、電話和運(yùn)輸服務(wù)等，按供需均衡原則定價有利于保持合理的消費(fèi)結(jié)構(gòu)。 公共產(chǎn)品的定價原則 公共欲望投票過程預(yù)算公共部門經(jīng)濟(jì)人類欲望 社會資源 （無窮） 私人欲望價格過程市場 私人部門經(jīng)濟(jì) （有限）圖1-私人部門經(jīng)濟(jì)與公共部門經(jīng)濟(jì)的異同1.4 財政與財政學(xué)政府是滿足公共欲望的當(dāng)然“人選”，因此，公共部門的經(jīng)濟(jì)活動主要指政府的經(jīng)濟(jì)活動；政府從事經(jīng)濟(jì)活動，衍生出收入和支出問題；財政指政府的收支活動及其管理；財政學(xué)(public finance)研究政府收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支；也稱為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)(public economics)或公共部門經(jīng)

8、濟(jì)學(xué)(public sector economics)2.1 什么是混合經(jīng)濟(jì)？由私人部門經(jīng)濟(jì)和公共部門經(jīng)濟(jì)共同組成；由市場機(jī)制和政府機(jī)制共同作用。2.2 純粹私人部門經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行純私人部門經(jīng)濟(jì)的特點兩個主體：家庭和企業(yè)兩個市場：產(chǎn)品市場和要素市場純私人部門經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行商品運(yùn)動過程(圖中實線部分) 貨幣運(yùn)動過程(圖中虛線部分) 圖1-2 純粹私人部門經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行 2.3 混合經(jīng)濟(jì)中的財政混合經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行(圖1-3) 圖1-3 混合經(jīng)濟(jì)循環(huán)圖生產(chǎn)投入產(chǎn)品和服務(wù)的銷售產(chǎn)品和服務(wù)的購買資源產(chǎn)品市場要素市場 家 庭 企 業(yè) 政 府支出收入收入支出收入支持和補(bǔ)貼稅收、收費(fèi)等稅收、收費(fèi)等政府服務(wù)政府服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)的

9、購買支出補(bǔ)貼資源支出 3 財政學(xué)的研究對象亞當(dāng) 斯密3財政學(xué)的研究對象財政分配活動財政分配關(guān)系財政體制和財政政策: 如稅制、相機(jī)抉擇的財政政策財政管理及其方法 財政分配活動簡單地說就是指財政的收支活動財政屬于經(jīng)濟(jì)范疇，是以國家為主體的分配活動。從政府預(yù)算的確立，到組織財政收入，再到撥付財政支出，最后是財政資金的耗用，構(gòu)成了財政分配活動的整個過程。 財政分配關(guān)系財政分配活動必然形成和體現(xiàn)國家與各部門、各單位以及個人之間的分配關(guān)系，使社會產(chǎn)品分配關(guān)系中的一個特定分配關(guān)系。 財政分配建立在社會生產(chǎn)基礎(chǔ)之上的活動。 第二節(jié) 財政職能研究財政職能的思路和意義（approach and significa

10、nce of researching functions of public finance） 資源配置職能（resource allocation）收入分配職能（income distribution)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能（economic stabilization and development） 研究財政職能的思路和意義財政配置的機(jī)制和手段1在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比率，以實現(xiàn)資源配置總體效率。2優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率（結(jié)構(gòu)） 。3合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國

11、家重點建設(shè)（規(guī)模）。4通過政府投資、稅收政策和財政補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率（目的）。5提高財政資源配置本身的效率（目的）。2 .財政職能2.1 財政職能的類型 2.2 配置職能 2.3 分配職能 2.4 穩(wěn)定職能 2.1 財政職能的類型財政職能的類型配置職能分配職能穩(wěn)定職能 配置職能理解配置職能在市場經(jīng)濟(jì)中，資源配置主要由市場機(jī)制或私人部門達(dá)成，公共部門起補(bǔ)充作用；財政學(xué)強(qiáng)調(diào)私人部門和公共部門在資源配置上的互補(bǔ)性。公共部門的配置職能: 針對市場失靈問題矯正競爭的不完善；矯正市場的不完善;解決外部性問題 市場失靈的表現(xiàn)競爭不完善與壟斷外部效應(yīng)與公共產(chǎn)品缺

12、失問題信息不對稱與不充分配置職能矯正競爭的不完善對壟斷廠商的直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限價等矯正自然壟斷建立公共企業(yè)按邊際成本定價，用一般稅彌補(bǔ)相應(yīng)的收入虧空；管制創(chuàng)造可競爭市場(contestable market) 配置職能矯正市場的不完善矯正信息不對稱下的策略行為在某些場合，市場提供解決信息不對稱的有效機(jī)制簽訂或有契約（contingency contracts）建立或有市場信息不對稱下的策略行為導(dǎo)致并非每種商品都存在完備的或有市場逆向選擇（adverse selection,檸檬市場,舊車市場）道德風(fēng)險（moral hazard,委托代理關(guān)系）解決辦法：政府強(qiáng)制措施如社會保險計劃、強(qiáng)制購買

13、火災(zāi)保險等；存在不足之處。配置職能解決外部性問題 鋼鐵廠排污問題:明確產(chǎn)權(quán);公園等公共產(chǎn)品提供 分配職能可供選擇的政策手段稅收稅式支出（tax expenditure） 負(fù)所得稅（negative income tax） 財政支出社會救助支出社會保險支出提供公共產(chǎn)品通過公共項目支出（包括公共工程）間接影響收入分配格局政府管制最低工資、房租管制等分配職能洛倫茲曲線（Lorenz curve） 可表示為一國總收入歸于人口中最窮的5%、最窮的10%、最窮的15%等的累積比重。 圖1- 洛倫茲曲線F分配職能基尼系數(shù)（Gini coefficient） ：收入絕對平等； ：收入絕對不平等一般情況下， 。

14、數(shù)值越小，表明收入分配越平等，反之則越不平等。 穩(wěn)定職能宏觀經(jīng)濟(jì)政策財政政策指政府為實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)而對政府支出、稅收和公債水平等做出的決策。 貨幣政策指政府根據(jù)既定的政策目標(biāo)，通過中央銀行對貨幣的供給進(jìn)行管理，從而影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的決策。 財政政策的主要工具改變政府購買的數(shù)量；改變政府轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量；調(diào)整稅率。 案例1：從我國財政支出看財政維護(hù)國家的職能目前的財政學(xué)教材書大多贊同馬斯格雷夫的財政三大職能：配置資源職能、收入分配職能、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能。但我認(rèn)為，除此之外，財政還有維護(hù)國家的職能。這可以從建國以來國家財政為社會主義政權(quán)建設(shè)提供的財力保障來加以說明。1998年，國家財政用于行政的經(jīng)費(fèi)支

15、出達(dá)725.6億元，比1952年的14.5億元增長了49倍，年均遞增8.9%；用于公檢法部門的經(jīng)費(fèi)支出達(dá)481.2億元，比1982年的12.4億元增長了近38倍，年均遞增27.6%。19501998年，國家財政累計安排國防費(fèi)9972.5億元。案例1：從我國財政支出看財政維護(hù)國家的職能如果從我國建國后的財政支出結(jié)構(gòu)分析，在前三十年中，財政支出中國防支出占財政支出的比重在多數(shù)年份名列第二。改革開放以來，國防支出占財政支出的比重雖然退至第三，但同期國家的行政管理經(jīng)費(fèi)卻有較大增長。這里面雖有不合理的部分，但不可否認(rèn)的是，我國國防行政支出的正常增長為國家的鞏固、社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)揮了重要的作用，從而體現(xiàn)出

16、財政維護(hù)國家職能的不可替代的地位。案例1：從我國財政支出看財政維護(hù)國家的職能簡要分析：資源配置、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)是財政的三大經(jīng)濟(jì)職能，而維護(hù)國家則是財政的政治方面的職能。一個國家應(yīng)該是既有政治職能又有經(jīng)濟(jì)職能的統(tǒng)一體，與此相適應(yīng)，財政職能也應(yīng)反映這兩個方面的區(qū)別。事實上，不論在我國還是其他國家，財政分配在國家的存在、鞏固與發(fā)展方面所起的重要作用是不可取代的。案例2: 廉價手機(jī)的人力成本強(qiáng)力政府的必要性在過去的10年里，剛果內(nèi)戰(zhàn)奪走了400萬人的生命沖突是由西方跨國公司尋找廉價的鈳鉭鐵礦和其他礦產(chǎn)資源而引起的。鈳鉭礦石（鈳鐵礦石和鉭鐵礦石的縮寫）是生產(chǎn)手機(jī)、筆記本電腦和游戲機(jī)等設(shè)備必不可少的礦

17、石。世界已探明鈳鉭礦儲量的80%在剛果，這使剛果像波斯灣一樣成為美國的潛在戰(zhàn)略重點。對黃金、鉆石、銅、鋅、鈾、鈷、鎘、木材和剛果其他富產(chǎn)資源的需求也促成了過去10年該國的大屠殺，跨國公司為了獲得這些資源卷入了其中的暴行。案例2: 廉價手機(jī)的人力成本強(qiáng)力政府的必要性1994年，盧旺達(dá)開始入侵剛果（前扎伊爾）1997年，盧旺達(dá)、布隆迪和烏干達(dá)派軍援助卡比拉領(lǐng)導(dǎo)的剛果反叛聯(lián)盟，推翻了蒙博托政權(quán)，卡比拉就任新總統(tǒng)。1998年，盧旺達(dá)等再次入侵，結(jié)果剛果東部陷入僵局，烏干達(dá)占據(jù)北部領(lǐng)土，而盧旺達(dá)控制南方區(qū)域，盧旺達(dá)、布隆迪和烏干達(dá)士兵將已占領(lǐng)地區(qū)的銀行、工廠、農(nóng)場和儲存設(shè)備都掠奪一空，將他們的戰(zhàn)利品裝車

18、運(yùn)回了自己的國家。案例2: 廉價手機(jī)的人力成本強(qiáng)力政府的必要性把強(qiáng)暴作為戰(zhàn)爭的武器，大量婦女被強(qiáng)暴后無家可歸，其中約1/4-1/3被感染上HIV,兒童營養(yǎng)不良.剛果戰(zhàn)爭中的西方共犯：跨國公司為其提供資金、美國為其進(jìn)行軍事培訓(xùn)并出售武器。啟示：其他因素是導(dǎo)致戰(zhàn)爭的外因（金權(quán)政體），但強(qiáng)有力的政府是民眾安居的基礎(chǔ)保障。本章小結(jié)財政起源于國家的產(chǎn)生市場失靈是政府從事經(jīng)濟(jì)活動的起因。市場出現(xiàn)失靈的原因可以歸為三大類：市場勢力、市場殘缺和市場功能缺失。市場勢力主要包括壟斷和自然壟斷。壟斷或自然壟斷廠商可能成為市場價格的控制者，導(dǎo)致資源配置的低效率。市場不存在的情形經(jīng)常出現(xiàn)在公共產(chǎn)品、外部性、信息不對稱等場合。由于價格無法正確反映具有上述特