機關單位業(yè)務層面內部控制模版

1、 業(yè)務層面內部監(jiān)控第一節(jié) 預算管理內部監(jiān)控制度制定預算管理內部監(jiān)控制度，包含但不限于以下內容：第二十八條 預算管理是指按的一體化預算管理模式，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、收支平衡”的總原則，采取目標責任制的預算管理方式，對單位內部預算的編審、預算執(zhí)行與分析、預算調整、決算、預算考核與評價等進行全過程管理。預算由收入預算、支出預算組建。收入預算指財政撥款收入，支出預算包括基本支出和項目支出。第二十九條 預算業(yè)務管理分為項目申報、預算編審、預算執(zhí)行與分析、預算追加、調整、決算與績效評價等六個環(huán)節(jié)，旨在建立健全本單位的預算管理機制，促進本單位預算管理的規(guī)范化、制度化、流程化和信息化xx，有效

2、提高行政資源的利用效率及行政管理服務水平。 第三十條 本單位預算管理涉及各個業(yè)務科室。預算管理實行“集體決策、分級執(zhí)行；標準統(tǒng)一、歸口統(tǒng)籌”的層級管理形式，具體劃分為預算決策機構、預算輔助決策機構、預算日常管理機構及預算執(zhí)行機構四個層級,并明確各個機構的職責。第三十一條 預算管理程序應明確操作流程、審核審批要素、關鍵風險點和單據(jù)要求等。第二節(jié) 收支管理內部監(jiān)控制度制定收入、支出管理內部監(jiān)控制度，包含但不限于以下內容：第三十二條 收入是指本單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入；支出是指本單位為保障機構正常運轉和履行工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。第三十三

3、條 收入管理旨在加強本單位收入管理、落實應收費用催繳責任、確保應收盡收，防止賬務資金體外循環(huán)或形成“小金庫”，防范挪用單位收入、違規(guī)使用票據(jù)等違法行為發(fā)生；支出管理分事前申請審批、經(jīng)費報銷審批和支付等三個環(huán)節(jié)。明確所有支出的范圍、開支標準與審批程序，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，規(guī)范費用報銷程序與要求；確保財政資金使用的效率與效果，保證支出行為真實的合理性、資源配置的有效性、支出管理的高效率性；對收支情況及時分析與報告，為制定科學合理的管理決策提供依據(jù)。第三十四條 收支管理的決策機構為黨組會和局務會，收支歸口統(tǒng)籌管理部門為辦公室，支出歸口管理部門為各業(yè)務科室，執(zhí)行機構為本單位各業(yè)務科室，監(jiān)督

4、機構為人事科。第三十五條 收支管理程序應明確操作流程、審核審批要素、關鍵風險點、單據(jù)要求等；加強收入和支出分析管理。第三節(jié) 采購管理內部監(jiān)控制度制定采購管理內部監(jiān)控制度，包含但不限于以下內容：第三十六條 采購是指單位以協(xié)議方式有償取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇傭等。采購管理是對本單位采購預算編制、采購組織形式、采購方式、采購執(zhí)行、驗收、備案、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)的全面管控。第三十七條 采購管理分為采購預算與計劃、采購活動實施管理、采購履約驗收及資金支付、采購信息管理等四個環(huán)節(jié)。旨在建立健全本單位的采購預算與計劃管理機制，確保采購業(yè)務納入預算管理，依照計劃辦理采購業(yè)務；規(guī)范招投標

5、行為，確保招投標公開、公平、公正，確保采購結果符合預期、程序合規(guī)合法；加強對采購項目驗收的管理，確保采購工作達到預期目標，保證單位業(yè)務的正常開展；嚴格采購信息管理，防止秘密信息泄露。第三十八條 局機關設立采購工作小組，具體負責實施采購決策、執(zhí)行和監(jiān)督工作。各科室為采購活動的執(zhí)行主體。人事科負責采購活動全過程實施監(jiān)督，行使監(jiān)督檢查職權。第三十九條 采購管理程序應明確操作流程、審核審批要素、關鍵風險點和單據(jù)要求等。第四節(jié) 協(xié)議管理內部監(jiān)控制度制定協(xié)議管理內部監(jiān)控制度，包含但不限于以下內容：第四十條 協(xié)議是指局機關本單位為實現(xiàn)特定經(jīng)濟目的，與自然人、法人以及其他單位等平等主體之間設立、變更、終止民事

6、權利義務關系的協(xié)議。第四十一條 協(xié)議管理分為協(xié)議訂立與審批、協(xié)議履行及跟蹤、協(xié)議監(jiān)督管理、協(xié)議檔案管理等環(huán)節(jié)；協(xié)議管理是指針對協(xié)議的簽訂、履行、變更、糾紛處理、存檔等環(huán)節(jié)的風險點，確定相關的監(jiān)控措施，強化協(xié)議全過程、動態(tài)管控，防范協(xié)議風險，維護單位合法權益的管理行為。第四十二條 本單位局機關協(xié)議管理實行“業(yè)務科室是協(xié)議簽訂的主題，辦公室負責監(jiān)督統(tǒng)籌管理”的管控模式。辦公室為局機關本單位協(xié)議綜合管理科室，設置協(xié)議管理崗，負責協(xié)議的綜合管理。第四十三條 協(xié)議管理程序應明確操作流程、審核審批要素、關鍵風險點和單據(jù)要求等。第五節(jié) 資產管理內部監(jiān)控制度制定資產管理內部監(jiān)控制度，包含但不限于以下內容：第四

7、十四條 國有資產是指由本單位局機關占有和使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱，即局機關本單位的國有（公共）財產。按價值形態(tài)可分為固定資產、流動資產和無形資產等。本規(guī)范所稱國有資產管理特指對固定資產、流動資產中的存貨管理。第四十五條 資產管理分實物資產管理和價值管理。實物資產管理分為資產配置申請、資產修理修繕、資產清查和資產處置等四個環(huán)節(jié)。旨在確保資產配置標準、決策和審批程序符合規(guī)定，規(guī)范國有資產使用行為，落實使用責任，防止國有資產流失，保證資產安全完整，提高資產使用效能。第四十六條 本單位局機關實物資產管理由辦公室負責，設置資產管理崗，統(tǒng)一對單位國有資產實行綜合管理；各

8、使用科室作為日常使用與保管資產的直接責任單位，由科室負責人對本科室所用資產的完整性具體負責；辦公室負責本單位局機關國有資產的價值管理。第四十七條 資產管理程序應明確操作流程、監(jiān)控與審核要素、關鍵風險點和單據(jù)要求等。第五章 內部監(jiān)控自我評價與監(jiān)督第一節(jié) 內部監(jiān)控自我評價概述第四十八條 內部監(jiān)控自我評價是指由內部監(jiān)控評價監(jiān)督機構對單位內部監(jiān)控的建立健全和有效性進行監(jiān)督檢查和自我評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。第四十九條 進行內部監(jiān)督和評價的主體，目前主要是單位人事科。因原監(jiān)察室職能劃歸人事科，人事科因此承擔部分對內控的評價和監(jiān)督職能。人事科負責牽頭開展本單位的內部監(jiān)控自我評價工作。其職責包

9、括：（一）定時或不定時檢查單位內部監(jiān)控制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內部監(jiān)控關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內部監(jiān)控存在的問題并提出改進建議；（二）監(jiān)督檢查本單位貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策和決議，以及遵守國家法律、法規(guī)的情況。（三）監(jiān)督檢查單位領導班子及其成員貫徹落實黨風廉政xx責任制和廉政勤政的情況；（四）督促檢查本單位反腐倡廉所有工作的落實；（五）提出改進加強本單位黨風廉政xx的建議或意見和建議等。第二節(jié) 內部監(jiān)控自我評價內容及報告第五十條 內部監(jiān)控評價分為單位層面內部監(jiān)控建立和執(zhí)行評價以及業(yè)務層面內部監(jiān)控建立和執(zhí)行評價。（一）單位層面內部監(jiān)控建立和執(zhí)行情況評價1、單位經(jīng)濟活動的決策、

10、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權利義務是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。2、內部管理制度是否符合國家關于規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內部管理制度是否符合本單位的實際情況。3、授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確；授權審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權審批就辦理業(yè)務的情形；是否存在越權審批、隨意審批情形。4、崗位責任制是否建立并得到落實；關鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。5、內部監(jiān)控關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格/資質和能力。6、信息技術運用和管理情況等。（二）業(yè)務層面內部監(jiān)控建

11、立和執(zhí)行情況評價1、預算業(yè)務重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、人事管理等崗位之間的溝通溝通協(xié)調機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關憑據(jù)的審核是否符合要求；定時核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。3、政府采購業(yè)務重點檢查：政府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購管理崗與會計、資產管理崗等之間是否建立溝通溝通協(xié)調機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請是

12、否有明確依據(jù)、審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務相關資料文件資料等。4、資產管理重點檢查：各類資產是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產記錄、實物保管、定時盤點和賬實核對等財產保護監(jiān)控措施并得到有效執(zhí)行等。5、協(xié)議管理重點檢查：是否對協(xié)議實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；協(xié)議訂立的范圍和條件是否明確；對協(xié)議履行情況是否實施有效監(jiān)控；協(xié)議登記制度是否建立并得到有效執(zhí)行；協(xié)議糾紛溝通協(xié)調機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。第五十一條 人事科負責牽頭組織辦公室等相關科室，開展本單位的內部監(jiān)控自我評價工作，形成評價報告。評價報告通常包括如下主要內容：（一）內部監(jiān)督檢

13、查和評價的依據(jù)，行政事業(yè)單位內部監(jiān)控規(guī)范（試行）財會【xx】21號、 xx區(qū)財政局內部監(jiān)控制度和單位相關內部管理制度；（二）內部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務內部監(jiān)控的檢查和評價；（三）內部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；（四）以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內部監(jiān)控缺陷及其整改情況；（五）本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內部監(jiān)控缺陷及改進建議或意見或建議；（六）內部監(jiān)控建立和執(zhí)行有效性的評價、結論及改進建議或意見和建議。如上級部門另有要求的，以上級部門要求為準。第三節(jié) 內部監(jiān)控自我評價方法第五十二條 人事科對單位內部監(jiān)控進行現(xiàn)場檢查時，可以單獨或者綜合運用

14、個別訪談、實地觀察、證據(jù)檢測、重新執(zhí)行、穿行測試等方法，充分收集單位內部監(jiān)控設計和運行是否有效的證據(jù)，依照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析是否存在內部監(jiān)控缺陷。（一）個別訪談法主要用于了解內部監(jiān)控的現(xiàn)狀。檢查人員可以向相關工作人員詢問，并對答復進行評價，以獲取與內部監(jiān)控建立和執(zhí)行情況相關的信息。檢查人員通常需要通過檢查關于資料文件、憑據(jù)來印證相關工作人員的答復，對于同一問題應注意不同人員的答復是否相同。（二）實地觀察法是指檢查人員察看相關工作人員正在從事的活動或實施的程序，適合檢查不留下書面記錄的監(jiān)控措施執(zhí)行的有效性。實地觀察法提供的證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點，檢查人員應當考慮其所

15、觀察到的監(jiān)控在檢查人員不在場時可能未被執(zhí)行的情況。檢查人員在使用這一方法時，應當盡可能不通知相關工作人員，采用突擊檢查的方式，確保檢查的效果。（三）證據(jù)檢查法是指檢查人員對內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄和資料文件進行審查。對內部監(jiān)控執(zhí)行情況留有書面記錄的檢查，通?？梢圆捎米C據(jù)檢查法。內部監(jiān)控的執(zhí)行情況一般會“留有痕跡”。檢查人員根據(jù)需要抽取并檢查一定數(shù)量的書面證據(jù)，從而證明內部監(jiān)控是否在實際工作中得到有效執(zhí)行。（四）重新執(zhí)行是指檢查人員通過獨立執(zhí)行原本作為內部監(jiān)控組建部分的監(jiān)控措施，來判斷內部監(jiān)控建立和執(zhí)行的有效性檢查人員應當抽取一部分支出憑證，重新執(zhí)行審核監(jiān)控，審核單

16、據(jù)來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全，反映明細內容的原始單據(jù)是否按規(guī)定進行了簽字或蓋章。（五）穿行測試法是指在內部監(jiān)控流程中任意選取一筆具體業(yè)務事項作為樣本，追蹤該業(yè)務事項從最初起源直到最終在財務報告或內部管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程，以此了解內部監(jiān)控建立和執(zhí)行的有效性。第四節(jié) 內部監(jiān)督的程序第五十三條 人事科依照規(guī)定對內部監(jiān)控的建立和執(zhí)行情況進行內部監(jiān)督時，通常履行以下6個步驟：（一）制定監(jiān)督檢査工作方案監(jiān)督檢查工作方案應當明確檢查的依據(jù)、范圍、內容、方式、實施計劃、人員構成等相關內容。監(jiān)督檢查工作方案應當經(jīng)過單位負責人批

17、準。實施監(jiān)督檢查人事科的工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題，并及時與相關業(yè)務科室溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業(yè)務科室達成一致。監(jiān)督檢查的結果和改進建議應當經(jīng)過相關工作人員復核和驗證。首先，應當獲取與內部監(jiān)控建立相關的資料文件和資料文件資料包括單位相關的內部監(jiān)控制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程圖、風險監(jiān)控矩陣，內部監(jiān)控關鍵崗位的崗位責任書，以及相關的財務數(shù)據(jù)等。通過查閱相關資料文件和資料文件資料，了解內部監(jiān)控制度是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當?shù)谋O(jiān)控措施以及以前期間發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。其次，根據(jù)了解

18、的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，確定監(jiān)督檢查的范圍和重點，開展現(xiàn)場檢查測試。根據(jù)單位實際情況，綜合運用包括個別訪談法、實地觀察法、證據(jù)檢查法、重新執(zhí)行法、穿行測試法等在內的各種檢查方法，對內部監(jiān)控建立和執(zhí)行的有效性進行測試，記錄測試結果，分析查找內部監(jiān)控缺陷。（三）對內部監(jiān)控的自我評價人事科在執(zhí)行監(jiān)督檢查的基礎上，負責對單位內部監(jiān)控的有效性進行評價并出具單位內部監(jiān)控自我評價報告。人事科在實施監(jiān)督檢査，分析查找出內部監(jiān)控缺陷后，應當對內部監(jiān)控的有效性進行評價，提出內部監(jiān)控改進建議或意見或建議，并出具單位內部監(jiān)控自我評價報告。（四）履行內部監(jiān)控自我評價報告內部監(jiān)控自我評價報告是內部監(jiān)督工作成果的最終體現(xiàn)。人事科應當客觀、公正、完整地編制內部監(jiān)控自我評價報告。具體內容參見上述“內部監(jiān)控評價報告”部分。（五）提交內部監(jiān)控自我評價報告人事科履行內部監(jiān)控自我評價報告后，可以征求人事科的建議或意見，提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，改進單位內部監(jiān)控體系。依法接受對內部監(jiān)控的外部監(jiān)督