會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)完成階段審計工作

1、 2013.8 業(yè)務(wù)履行階段審計工作被審計單位：索引號：9000頁次：編制人：日期：財務(wù)報表截止日/期間：復(fù)核人：日期：項目合伙人：日期：審計程序索引號執(zhí)行人匯總結(jié)果的再評估1、召開項目組會議，匯總審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異，根據(jù)錯報的重要性確定建議被審計單位調(diào)整的事項，審計差異匯總表、以及試算平衡表草表。針對整合審計業(yè)務(wù)編制內(nèi)部監(jiān)控缺陷評價匯總表、監(jiān)控例外事項匯總表，結(jié)合匯總結(jié)果針對下列事項按技術(shù)指引E10的要求執(zhí)行相關(guān)程序：（1）（1）重新評估重要性水平所采用的金額。（2）重新評估監(jiān)控環(huán)境的影響。（3）重新評估特別風(fēng)險，包括舞弊致使的重大錯報風(fēng)險。（4）應(yīng)對可能因舞弊造成或產(chǎn)生的錯報。（5）

2、考慮通過企業(yè)的風(fēng)險評估程序未能識別的風(fēng)險。（6）評估企業(yè)的延續(xù)經(jīng)營能力。（7）執(zhí)行期后事項復(fù)核程序。（8）重新檢查審計策略備忘錄。9100920092209190919591969010與客戶溝通并確定報告的最終結(jié)果2、與被審計單位召開總結(jié)會，就下列事項進行溝通，形成總結(jié)會會議紀(jì)要并經(jīng)各方簽字認可：(1)審計建議或意見的類型及審計報告的措辭；(2)審計差異匯總表以及試算平衡表草表；(3)對被審計單位延續(xù)經(jīng)營能力具有重大影響的事項；(4)含有已審計財務(wù)報表的資料文件中的其他信息對財務(wù)報表的影響；(5)對完善內(nèi)部監(jiān)控的建議；(6)執(zhí)行該項審計業(yè)務(wù)的注冊會計師的獨立性。取得被審計單位同意賬項調(diào)整、重

3、分類調(diào)整和列報調(diào)整事項的書面確認；如被審計單位不同意調(diào)整，應(yīng)要求其說明原因。根據(jù)未更正錯報的重要性，確定是否在審計報告中予以反映，以及如何反映。在就上述關(guān)于問題與治理層溝通時，提交書面溝通函，并取得治理層的確認。930097103、編制正式的試算平衡表。92009210922092304、對財務(wù)報表進行總體復(fù)核，評價財務(wù)報表總體合理性。如識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，應(yīng)重新考慮對全部或部分交易、賬戶余額、列報評估的風(fēng)險是否恰當(dāng)，并在此基礎(chǔ)上重新評價之前實施的審計程序是否充分，是否有必要追加審計程序。960090205、將項目組建員間建議或意見分歧的解決過程，記錄于專業(yè)建議或意見分歧解決表中。

4、匯總重大事項，編制重大事項概要。940097506、評價審計結(jié)果，形成審計建議或意見，并草擬審計報告：對重要性和審計風(fēng)險進行最終評價，確定是否需要追加審計程序或提請被審計單位做出必要調(diào)整：A按財務(wù)報表項目確定可能的錯報金額；B確定財務(wù)報表項目可能錯報金額的匯總數(shù)（即可能錯報總額）對財務(wù)報表層次重要性水平的影響程度以及對報告的影響。9730業(yè)務(wù)復(fù)核及執(zhí)行質(zhì)量監(jiān)控程序7、由項目負責(zé)經(jīng)理復(fù)核工作底稿。97908、由項目合伙人復(fù)核工作底稿。97909、必要時，實施項目質(zhì)量監(jiān)控復(fù)核。979010、必要時，實施復(fù)核合伙人復(fù)核。11、必要時，實施內(nèi)核小組審核。12、向適當(dāng)?shù)母呒壒芾砣藛T獲取經(jīng)簽署的管理層聲明書，并確定其日期與審計報告的日期一致。950013、撰寫審計總結(jié)。971014、履行審計工作履行情況核對表。977015、履行業(yè)務(wù)復(fù)核核對表。979016、履行合伙人應(yīng)簽署底稿一覽表980017、正式簽發(fā)審計報告。9850下一年度計劃（適