電氣公司固定資產(chǎn)控制程序系體文件

1、浙江浙江AAA電氣有限公司受控狀態(tài):浙江AAA電氣有限公司分發(fā)號(hào):程序文件文件名稱：固定資產(chǎn)控制程序文件編號(hào)：A AA-QA A-11版 本：A/0生效日期：2016-05-25編制/日期：2016.05.25審核/日期：2016.05.26批準(zhǔn)/日期：2016.05.27國(guó)定資產(chǎn)控制程序文件編號(hào)：AAA-QAAAP-11版 本：A/O頁次：2/5日期章節(jié)修改內(nèi)容修訂后版本制/修訂人核準(zhǔn)人2016.05.25/首次編制；A/0陶小菊陸春杰固定資產(chǎn)控制程序文件編號(hào)AAA-QAAP-11版 本：A/0頁次:3/5L目的:為使本廠資產(chǎn)之運(yùn)用符合適時(shí)、適當(dāng)、有效及經(jīng)濟(jì)之原則，并隨時(shí)維持正確之記錄，特訂

2、定 本辦法。.范圍：本辦法所稱之資產(chǎn)，包括本廠所有土地、房屋、機(jī)器、模具、運(yùn)輸、計(jì)算機(jī)、通訊、信 息、生產(chǎn)及辦公所需之一切設(shè)備。本辦法所適用之資產(chǎn)，其分類原則區(qū)分如下：221會(huì)計(jì)帳管固定資產(chǎn)：本廠會(huì)計(jì)科目之固定資產(chǎn)，系依所得稅法及關(guān)系法規(guī)規(guī)定， 單價(jià)或整批購買金額人民幣壹萬伍以上（含），且耐用年限超過五年者，列為資本支出并 列帳管理.222物管資產(chǎn)：未列為會(huì)計(jì)帳管固定資產(chǎn)，但單價(jià)購買金額為人民幣七佰伍拾元以上且使 用年限超過二年具有重復(fù)使用價(jià)值，應(yīng)列為費(fèi)用支出（雜項(xiàng)購置）并列管管理，但計(jì)算機(jī)設(shè) 備及接口設(shè)備以及辦公桌椅設(shè)備均須物管.2.2.3其它資產(chǎn):未列入帳管及物管之資產(chǎn)（例如各部門經(jīng)常使用

3、之工量具及冶具）可由各部門造冊(cè)管理.職責(zé)主辦部門：行政財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)之點(diǎn)收、編號(hào)標(biāo)示、登錄、投保、出租、調(diào)撥、報(bào)廢處理及盤點(diǎn)計(jì)劃之 主辦及復(fù)盤等工作。協(xié)辦部門：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)資產(chǎn)之取得、修繕、報(bào)廢、遺失、折舊提列、重估及盤點(diǎn)、差異分析等帳務(wù)處理作 業(yè)。使用部門：331應(yīng)負(fù)責(zé)購入資產(chǎn)之驗(yàn)收及日常之保管，另應(yīng)指派專人配合主辦部門執(zhí)行點(diǎn)收、維護(hù)、 修繕及盤點(diǎn)等相關(guān)業(yè)務(wù)。3.3.2各部門共同使用之資產(chǎn)，除已指定專人維護(hù)者外，余均由部門主管負(fù)連帶保管責(zé)任。333各部門為年終盤點(diǎn)之初盤主辦部門。4、定義無.流程圖無6、程序列為會(huì)計(jì)帳管固定資產(chǎn)者，財(cái)會(huì)部應(yīng)登錄公司資產(chǎn)清冊(cè)2行政財(cái)務(wù)部依資產(chǎn)清冊(cè)如實(shí)清點(diǎn)后目錄，依據(jù)

4、下述編碼原則予以編號(hào)同時(shí)黏貼標(biāo)簽于 固定資產(chǎn)明顯處。. 3資產(chǎn)編碼原則資產(chǎn)編號(hào)前后共計(jì)7碼，其格式與內(nèi)容說明如下： /12 3 45 6 7固定資產(chǎn)控制程序文件編號(hào)AAA-QAAP-11版 本：A/0頁次:4/56.3.1第1碼：為資產(chǎn)之帳管、物管之總項(xiàng)分類：以數(shù)字表示：帳管1；物管：2 o6.3.2笫2碼:為各部門之代碼，以英文字母表示.其代碼如下:品質(zhì)部A 生產(chǎn)部B行政財(cái)務(wù)部C業(yè)務(wù)部D 工程部E行政財(cái)務(wù)部F6. 3. 3 第 3/4 碼：為資產(chǎn)之大項(xiàng)分類【以數(shù)字表示】，其分類代碼如下：01土地02房屋建筑03機(jī)器設(shè)備04模具設(shè)備05運(yùn)輸設(shè)備06辦公設(shè)備07通訊設(shè)備08檢驗(yàn)設(shè)備09電器設(shè)備1

5、0消防設(shè)備11倉儲(chǔ)設(shè)備12廠務(wù)設(shè)備131:具設(shè)備14其它設(shè)備6.3.4 第 5/6/7 碼：為流水號(hào)自001999依序排列，以數(shù)字表示。6. 4修繕維護(hù)固定資產(chǎn)使用或保管人員發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或故障必須維修時(shí)，應(yīng)填維修申請(qǐng)單，呈 送權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后交生產(chǎn)部進(jìn)行后續(xù)處理642生產(chǎn)部接獲維修申請(qǐng)單，即洽相關(guān)部門檢驗(yàn)，并判斷應(yīng)以委外維修、自行維修， 亦或報(bào)廢方式處理固定資產(chǎn)；需安排委外維修之資產(chǎn)，即應(yīng)洽詢維修廠商到公司或工廠維 修，并留存維修申請(qǐng)單進(jìn)行后續(xù)驗(yàn)收作業(yè)。若可自行維修，應(yīng)依廠內(nèi)規(guī)定辦理購買維修零件并進(jìn)行維修作業(yè)。若須送修則另填立收據(jù)于維修廠商簽收后，并同資產(chǎn)交予廠商。資產(chǎn)送修之原因，如系人為操作不

6、當(dāng)?shù)纫蛩厮拢块T主管應(yīng)查明原因并作成報(bào)告, 如屬人為疏失，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核定懲處。6. 5資產(chǎn)盤點(diǎn)6. 5.1年度盤點(diǎn)前6.5. 1.1盤點(diǎn)方法每年十二月底實(shí)地盤點(diǎn)方法，行政財(cái)務(wù)部于年度盤點(diǎn)前打印各部門別之資產(chǎn)清冊(cè)，交保管 部門核對(duì)清點(diǎn)資產(chǎn)。65L2盤點(diǎn)計(jì)劃每年年終盤點(diǎn)時(shí).，行政財(cái)務(wù)部應(yīng)于十月底前編制盤點(diǎn)計(jì)戈I,經(jīng)核準(zhǔn)后送交受盤部門，并依 排定計(jì)劃進(jìn)行盤點(diǎn)；盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)包含下列項(xiàng)目，必要時(shí)得增列之。A, 盤點(diǎn)日期。B,受盤部門。C,盤點(diǎn)內(nèi)容及項(xiàng)目。D,盤點(diǎn)方法說明。F,盤點(diǎn)人員（含初、復(fù)盤人員）。G,盤點(diǎn)程序：保管部門初盤、行政財(cái)務(wù)部復(fù)盤。固定資產(chǎn)控制程序文件編號(hào)AAA-QAAP-11版 本：A

7、/0頁次：5/5651.3初盤行政財(cái)務(wù)部排定盤點(diǎn)進(jìn)度后，各保管部門應(yīng)先指定一名人員確實(shí)核對(duì)資產(chǎn)數(shù)量、放置區(qū)位 及保管人等記錄，如有不符者應(yīng)查明原因，并填寫固定資產(chǎn)異動(dòng)單，呈核權(quán)責(zé)主管核 準(zhǔn)后，交行政財(cái)務(wù)部審查異動(dòng)內(nèi)容并依異動(dòng)數(shù)據(jù)更新固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)并留存固定資產(chǎn)異動(dòng) 單第一聯(lián)，第二聯(lián)由保管部門自存；確認(rèn)無誤后，即完成各保管部門之初盤。6.5.1.4 復(fù)盤行政財(cái)務(wù)部門人員至各部門實(shí)地進(jìn)行復(fù)盤；除清點(diǎn)數(shù)量外，并了解資產(chǎn)實(shí)際使用情況。6.5.2年度盤點(diǎn)時(shí)6.5.2.1盤點(diǎn)方法保管部門于固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)前依資產(chǎn)清冊(cè)編制盤點(diǎn)清冊(cè)一式二聯(lián)（笫一聯(lián)行政財(cái)務(wù)部聯(lián)、 第二聯(lián)保管部門聯(lián)），以作為盤點(diǎn)之依據(jù)。652.2盤點(diǎn)部門行政財(cái)務(wù)部為主辦部門；保管部門、行政財(cái)務(wù)部人員為主盤人員。6.5.23盤點(diǎn)后之處置行政財(cái)務(wù)部人員于復(fù)盤完畢后，會(huì)同受盤人員于盤點(diǎn)清冊(cè)上簽章確認(rèn)并做成盤點(diǎn)報(bào)告。6.5.2.4盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)報(bào)告內(nèi)容至少應(yīng)包含下列項(xiàng)a ：a,受盤部門。b,盤點(diǎn)日期。c,盤點(diǎn)差異（含減損情況報(bào)告）。差異原因分析及責(zé)任檢討。建議改善方案。6.5.2.5差異部分及盤盈虧資料可交財(cái)務(wù)作金額分析，再交總經(jīng)理審核。7.