申請(qǐng)股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)核查計(jì)劃掛牌并公開轉(zhuǎn)讓的核查計(jì)劃沒v

1、xxxx律師事務(wù)所關(guān)于xxxx股份有限公司申請(qǐng)股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌并公開轉(zhuǎn)讓的 核查計(jì)劃一、總體工作計(jì)劃按法律建議或意見書內(nèi)容暫擬定，包括但不限于：1.本次掛牌的批準(zhǔn)和授權(quán)2.本次掛牌的主體資格/資質(zhì)3.本次掛牌的實(shí)質(zhì)條件4.公司的設(shè)立5.公司的獨(dú)立性6.發(fā)起人、股東和實(shí)際監(jiān)控人7.股本及其演變8.業(yè)務(wù)9.關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭10.主要財(cái)產(chǎn)11.重大債權(quán)債務(wù)12.重大資產(chǎn)變化及收購兼并13.章程制定與修改14.股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作15.董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及其變化和誠信情況16.稅務(wù)和財(cái)政補(bǔ)貼17.環(huán)境保護(hù)18.訴訟、仲裁或行政處罰二、具體工作計(jì)劃（一）本

2、次掛牌的批準(zhǔn)和授權(quán)方法：1.書面調(diào)查；2.實(shí)地調(diào)查與見證目的：公司本次掛牌決策程序是否合法有效核查程序：1.核查公司董事會(huì)關(guān)于公司作為非上市股份有限公司申請(qǐng)進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的議案、關(guān)于授權(quán)公司董事會(huì)辦理本次申請(qǐng)掛牌的議案，董事會(huì)會(huì)議通知、表決票、會(huì)議決議、會(huì)議記錄等資料文件資料文件資料原件并取得復(fù)印件（該公司章）；2.核查公司股東大會(huì)關(guān)于公司作為非上市股份有限公司申請(qǐng)進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的議案、關(guān)于授權(quán)公司董事會(huì)辦理本次申請(qǐng)掛牌的議案，股東大會(huì)會(huì)議通知、簽到冊、表決票、會(huì)議決議、會(huì)議記錄等資料文件資料文件資料原件并取得復(fù)印件（蓋公司章）核查資料文件資料文件資料：A-

3、1董事會(huì)資料文件A-1-1董事會(huì)會(huì)議通知；A-1-2董事會(huì)關(guān)于公司掛牌的議案；A-1-3董事會(huì)關(guān)于授權(quán)董事會(huì)辦理本次掛牌的所有事宜的議案；A-1-4董事會(huì)表決票；A-1-5董事會(huì)關(guān)于上述議案的決議；A-1-6董事會(huì)會(huì)議記錄；A-2股東大會(huì)資料文件A-2-1股東大會(huì)會(huì)議通知；A-2-2公司股東名冊；A-2-3股東大會(huì)簽到冊；A-2-4股東大會(huì)關(guān)于公司掛牌的議案；A-2-5股東大會(huì)關(guān)于授權(quán)董事會(huì)全權(quán)處理掛牌事宜的議案；A-2-6股東大會(huì)表決票；A-2-7股東大會(huì)關(guān)于上述議案的決議A-2-8股東大會(huì)會(huì)議記錄。以上材料需公司加蓋公章（騎縫章）（二）本次掛牌的主體資格/資質(zhì)方法：1.書面調(diào)查；2.實(shí)地調(diào)

4、查與見證；目的：公司掛牌的主體資格/資質(zhì)是否適格核查程序：核查下列資料文件的原件并取得復(fù)印件。1.股份公司設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)資料文件（如有）；2.營業(yè)執(zhí)照（歷次）；3.公司章程（歷次）；4.發(fā)起人協(xié)議；5.創(chuàng)立大會(huì)資料文件；6.驗(yàn)資報(bào)告（歷次）；7.評(píng)估報(bào)告（歷次）；8.xx登記資料文件資料。核查資料文件資料文件資料：B-1股份公司設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)資料文件（如有）；B-2-1公司的營業(yè)執(zhí)照；B-2-2公司的主營業(yè)務(wù)說明；B-3公司的章程及其修正案；B-4發(fā)起人協(xié)議書；B-5 公司創(chuàng)立大會(huì)資料文件；B-6公司設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告；B-7公司設(shè)立時(shí)的評(píng)估報(bào)告；B-8公司歷年的xx年檢資料文件資料；B-9

5、 組織機(jī)構(gòu)代碼證；B-10 稅務(wù)登記證以上材料需公司加蓋公章（騎縫章）（三）本次掛牌的實(shí)質(zhì)條件方法：書面調(diào)查目的：是否符合申請(qǐng)掛牌的實(shí)質(zhì)條件核查程序：1.核查證明公司依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年的相關(guān)資料文件并取得復(fù)印件；2.核查證明公司業(yè)務(wù)明確、具有延續(xù)經(jīng)營能力的資料文件并取得復(fù)印件；3.核查是否公司治理機(jī)制健全，合法規(guī)范經(jīng)營；4.核查公司是否股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)；5.核查公司是否有主辦券商推薦并延續(xù)督導(dǎo)；核查資料文件資料文件資料：C-1公司營業(yè)執(zhí)照；C-2-1同意有限責(zé)任公司改制為股份有限公司的股東會(huì)決議C-2-2 上述股東會(huì)會(huì)議記錄C-2-3 上述會(huì)議投票數(shù)記錄C-2-4 上述會(huì)

6、議出席人員名單C-2-5上述會(huì)議通知單 C-3-1主營業(yè)務(wù)說明C-3-2會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告C-4-1公司章程C-4-2股東大會(huì)議事規(guī)則C-4-3董事會(huì)議事規(guī)則C-4-4監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則C-4-5總經(jīng)理工作細(xì)則C-4-6重大投資決策管理辦法C-4-7關(guān)聯(lián)交易管理辦法C-5全套xx登記資料文件資料C-6與主辦券商簽訂推薦掛牌并延續(xù)督導(dǎo)協(xié)議書四、公司的設(shè)立方法：書面調(diào)查目的：公司的設(shè)立程序、發(fā)起人資格/資質(zhì)是否合法合規(guī)核查程序：1.核查發(fā)起人協(xié)議書、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、創(chuàng)立大會(huì)資料文件（通知、決議、會(huì)議記錄）、第一屆一次董事會(huì)資料文件、驗(yàn)資報(bào)告。若公司是由原外商投資企業(yè)改組為股份有限公司的，核

7、查所取得的相關(guān)審批部門的批準(zhǔn)資料文件。2.核查公司是否發(fā)行過內(nèi)部職工股，是否存在或變相存在職工持股會(huì)或工會(huì)持股的情形；核查是否存在自然人持股，若有，是否符合中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定（如自然人股東人數(shù)的限制）；3.取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，核查其是否依法存續(xù)；4.如公司設(shè)立時(shí)涉及對(duì)原企業(yè)債務(wù)的處理，核查是否已取得所有大額債權(quán)人的同意，是否存在任何爭議和金額較大的潛在債務(wù)糾紛；5.若發(fā)起人以實(shí)物資產(chǎn)出資的，取得投入的實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)表，權(quán)屬證明和資產(chǎn)交接單，核查上述權(quán)屬證明是否已變更在公司名下，是否存在障礙，上述資產(chǎn)是否不存在基于第三者的抵押、質(zhì)押、出租等情形；6若發(fā)起人以股權(quán)作為出資的，取得該

8、公司的公司章程、該公司（有限責(zé)任公司）其他股東同意該股權(quán)出資的承諾函、該公司營業(yè)執(zhí)照、該公司股權(quán)變更xx登記表等資料文件，核查其程序是否合法，是否存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)；若該等股權(quán)為中外合資公司中的中方股權(quán)，尚需取得原審批部門的批準(zhǔn)；7若發(fā)起人以現(xiàn)金出資的，取得該資金的銀行進(jìn)帳單；以債權(quán)出資的，取得債權(quán)確認(rèn)證明和債權(quán)協(xié)議，核查出資是否真實(shí)；8.若發(fā)起人以無形資產(chǎn)出資的，取得無形資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，并核實(shí)交付及權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況。9.核查發(fā)起人協(xié)議，以確定無形資產(chǎn)的內(nèi)容、出資或折股的方式和比例、評(píng)估的具體情況等核查資料文件：D-1-1 股份公司發(fā)起人協(xié)議書；D-1-2會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告；D-1-3公司的資

9、產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；D-1-4創(chuàng)立大會(huì)相關(guān)資料文件（通知、決議、會(huì)議記錄）；D-1-4公司的第一屆一次董事會(huì)會(huì)議資料文件（通知、決議、會(huì)議記錄）；D-1-5公司的驗(yàn)資報(bào)告；D-1-6審批部門的批準(zhǔn)資料文件（若由外商投資有限公司改組為股份有限公司）；D-2公司股東名冊；D-3-1公司發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照；D-3-2公司的xx年檢資料文件資料；D-4-1實(shí)物出資的明細(xì)表；D-4-2實(shí)物出資的權(quán)屬證明；D-4-3實(shí)物出資的資產(chǎn)交接單；D-5-1若股權(quán)出資，該股權(quán)所屬公司的公司章程；D-5-2 上述公司的其他股東同意該股權(quán)出資的承諾函；D-5-3上述公司的營業(yè)執(zhí)照；D-5-4 該公司股權(quán)變更xx登記表；D-

10、5-5（若該股權(quán)為中外合資公司的中方股權(quán)）審批部門的批準(zhǔn)資料文件；D-6-1現(xiàn)金出資的，銀行進(jìn)賬單；D-6-2債權(quán)出資的，債權(quán)確認(rèn)證明與債權(quán)協(xié)議；D-7無形資產(chǎn)出資的，無形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；D-8發(fā)起人協(xié)議。（五）公司獨(dú)立性方法：1.書面調(diào)查；2.實(shí)地調(diào)查與見證；3.面談；目的：公司的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)是否獨(dú)立于其控股股東及其關(guān)聯(lián)方，具有獨(dú)立完整的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)和面向市場獨(dú)立自主經(jīng)營的能力。核查程序：業(yè)務(wù)獨(dú)立1.核查公司采購、銷售明細(xì)帳，確認(rèn)與關(guān)聯(lián)方帳務(wù)分離；2.核查公司與關(guān)聯(lián)方是否存在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售方面的關(guān)聯(lián)交易；若有，是否影響其業(yè)務(wù)獨(dú)立性；資產(chǎn)獨(dú)立1.核查公司的資所有權(quán)屬明確，獨(dú)立

11、于控股股東及其關(guān)聯(lián)方，改制過程中無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的處置獨(dú)立完整；2.要求公司填報(bào)關(guān)聯(lián)方占用資金、資產(chǎn)及其他資源核查表，并提供相關(guān)證明資料文件；3.取得公司開戶銀行資金往來名細(xì)帳，關(guān)注大額資金去向，是否存在與控股股東及其關(guān)聯(lián)方的往來，其資金往來性質(zhì)如何，確認(rèn)是否存在控股股東占用公司資金情況；4.向公司審計(jì)師，了解會(huì)計(jì)師所掌握的公司審計(jì)期間所發(fā)生的關(guān)聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況；必要時(shí)可根據(jù)情況要求會(huì)計(jì)師出具專項(xiàng)說明。 人員獨(dú)立1.核查公司董事長是否由控股股東及其控股單位的法定代表人、有實(shí)質(zhì)監(jiān)控權(quán)單位的法定代表人、持股5%以上股東的法定代表人兼任；2.取得公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

12、人、董事會(huì)秘書等高經(jīng)管理人員的工資發(fā)放表，確認(rèn)其在公司處領(lǐng)取薪酬；根據(jù)董監(jiān)事高管人員核查表，確認(rèn)其不在公司與股東單位中雙重任職，并且不在與其所任職公司經(jīng)營范圍相同的企業(yè)或股東下級(jí)單位擔(dān)任執(zhí)行職位；3.取得各股東推薦董事候選人資料文件、董事會(huì)推舉高級(jí)管理人員的資料文件或會(huì)議紀(jì)錄、股東大會(huì)關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄、董事會(huì)關(guān)于高經(jīng)管理人員任免的決議和紀(jì)錄，核查其程序是否合法合規(guī)，以確認(rèn)控股股東和政府部門不存在干預(yù)公司董事會(huì)、股東大會(huì)作出人事任免決定；財(cái)務(wù)獨(dú)立1.取得公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員安排和定崗定職資料文件，以確定公司財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性；2.取得公司所有財(cái)務(wù)管理制度（包括對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理制度

13、）和會(huì)計(jì)核算流程，確定其獨(dú)立完整性；3.分別取得公司與控股股東的銀行開戶證明，以及上述帳戶的銀行對(duì)帳單，確認(rèn)公司不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況；4.取得公司國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，并確認(rèn)其是否獨(dú)立納稅；5.核查公司財(cái)務(wù)決策程序，并與公司財(cái)務(wù)人員和審計(jì)師溝通（口頭交流），核查是否存在控股股東干預(yù)公司資金使用情況；機(jī)構(gòu)獨(dú)立1.確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置是否獨(dú)立完整；2.取得公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和辦公場所位置布局圖，并實(shí)地觀察生產(chǎn)和辦公場所，確認(rèn)與股東單位不存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形；核查資料文件：人員獨(dú)立E-1-1股東單位職工或員工名冊；E-2-1公司總經(jīng)理

14、、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高經(jīng)管理人員的工資發(fā)放表；E-2-2董事、監(jiān)監(jiān)事、高級(jí)管理人員核查表；E-3-1各股東推選董事候選人的資料文件；E-3-2董事會(huì)推舉高級(jí)管理人員的資料文件或會(huì)議紀(jì)錄；E-3-3股東大會(huì)關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄；E-3-4董事會(huì)關(guān)于高經(jīng)管理人員任免的決議和紀(jì)錄；機(jī)構(gòu)獨(dú)立E-4-1公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和辦公場所位置布局圖；E-4-2向高管人員與職工或員工的核查筆錄；業(yè)務(wù)獨(dú)立E-5公司的采購、銷售明細(xì)賬；財(cái)務(wù)獨(dú)立E-6-1公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員安排與定崗定職資料文件；E-6-2公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)核算流程的說明；E-6-3董事會(huì)通過的關(guān)于制定公司財(cái)務(wù)管理制度等關(guān)于內(nèi)

15、部監(jiān)控制度的議案；E-6-4公司與控股股東的銀行開戶證明；E-6-5上述賬戶的銀行對(duì)賬單；E-6-6公司與控股股東的往來賬項(xiàng)；E-6-7公司的基本存款賬戶；E-6-8國稅的稅務(wù)登記證明；E-6-9地稅的稅務(wù)登記證明；E-6-10 納稅憑證；E-6-11原始財(cái)務(wù)報(bào)表；E-6-12向公司財(cái)務(wù)人員、審計(jì)師的核查筆錄；E-7關(guān)聯(lián)方占用資金、資產(chǎn)及其他資源核查表。（六）公司的發(fā)起人與股東方法：1.書面調(diào)查；2.實(shí)地調(diào)查與見證；3.面談；目的：發(fā)起人和股東的合規(guī)性核查程序：1.核查發(fā)起人的主體資格/資質(zhì)與出資情況；2.核查公司現(xiàn)有股東的持股數(shù)量與出資比例；3.核查公司的控股股東與實(shí)際監(jiān)控人的情況。核查資料

16、文件：F-1-1自然人發(fā)起人的簡歷（包括造成或產(chǎn)生年月，性別、民族、國籍、身份證號(hào)、持有的公司股份數(shù)量）；F-1-2法人發(fā)起人的簡介（包括注冊號(hào)、住所、法定代表、注冊資本、經(jīng)營范圍）;F-2-1股東股東持股數(shù)量與比例情況表；F-2-2股東身份證或營業(yè)執(zhí)照；F-3公司控股股東與實(shí)際監(jiān)控人的情況說明。（七）公司的股本及其演變方法：1.書面調(diào)查；2.面談；目的：股本及演變是否合法合規(guī)核查程序：1.若公司發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變更，取得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)資料文件、驗(yàn)資報(bào)告、xx變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，核查其股本變更是否經(jīng)過公司股東大會(huì)特別決議通過，是否經(jīng)政府主管

17、部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；2.若公司的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的資料文件（如有）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變更xx登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，核查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)價(jià)依據(jù)是否合理公允，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序，若涉及國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，是否得到政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)等。3.若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會(huì)或職工持股會(huì)持股的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款證明、內(nèi)部職工及持股會(huì)會(huì)員清退公告和清退名冊，核查清退價(jià)格的確定依據(jù)及其清退情況，確認(rèn)是否已履行完關(guān)于法定程序，是否不存在糾紛或潛在糾紛。若沒有完全清退，應(yīng)取得公司或政府主管部門

18、關(guān)于清退的關(guān)于說明，說明未完全清退的原因，并對(duì)擬采取的措施和相關(guān)責(zé)任進(jìn)行承諾；4.取得各股東的公司股權(quán)登記資料文件，以及各股東關(guān)于該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書面說明或承諾；若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形的，取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)議或法院通知書等法律資料文件，并核查公司的股權(quán)是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛；5.查閱公司xx登記表，核查公司自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、住所地、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化；6.取得公司股權(quán)變化前后的股東大會(huì)決議和記錄、董事會(huì)決議和記錄以及公司章程等，查看因股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化對(duì)公司管理層、業(yè)務(wù)等各方面的影響；重點(diǎn)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓；核查資料文件：若公司發(fā)生過合并

19、、分立、增資或減資而引起的股本變更：G-1-1股東大會(huì)決議、會(huì)議記錄、會(huì)議通知、投票記錄；G-1-2政府有權(quán)部門批準(zhǔn)資料文件；G-1-3驗(yàn)資報(bào)告；G-1-4xx變更登記表；G-1-5公司營業(yè)執(zhí)照；G-1-6公司章程；若公司的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓：G-2-1股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；G-2-2政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的資料文件；G-2-3股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單；G-2-4股權(quán)變更xx登記表；G-2-5股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告；若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會(huì)或職工持股會(huì)持股的轉(zhuǎn)讓：G-3-1股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；G-3-2劃款證明；G-3-3內(nèi)部職工及持股會(huì)會(huì)員清退公告和清退名冊；G-3-4公司或政府主管部門關(guān)于清退的關(guān)于

20、說明（若未清退）；G-4-1各股東的公司股權(quán)登記資料文件；G-4-2各股東關(guān)于該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書面說明或承諾函；G-4-3股權(quán)質(zhì)押協(xié)議或法院通知書（若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形）；G-5公司的xx登記表；G-6-1公司股權(quán)變化前后的股東大會(huì)決議和記錄；G-6-2公司股權(quán)變化前后的董事會(huì)決議和記錄；G-6-3公司股權(quán)變化前后的公司章程。（八）公司的業(yè)務(wù)方法：書面調(diào)查目的：公司是否存在延續(xù)經(jīng)營的法律障礙；公司的經(jīng)營是否合法、有效；公司的主營業(yè)務(wù)及變化情況。核查程序：1.查閱公司營業(yè)執(zhí)照和年檢記錄，核查其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合法律、法規(guī)的關(guān)于規(guī)定；若涉及特許經(jīng)營的，取得特許經(jīng)營證書

21、、批文等，核查是否齊備、有效；2.要求公司填報(bào)境外經(jīng)營情況核查表（見附表H-1），并提供所有境外經(jīng)營所需資料文件、資料文件資料，以確定其是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；3.要求公司填報(bào)主營業(yè)務(wù)情況核查表（見附表H-2），取得公司業(yè)務(wù)收入（分類）的關(guān)于數(shù)據(jù)，分析近三年主營業(yè)務(wù)的構(gòu)成及其變化情況，判斷公司主營業(yè)務(wù)是否突出，近三年主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生過變化；若有，要求公司說明其發(fā)生變化的原因，及發(fā)生變化的具體情況，并提供相關(guān)資料文件和資料文件資料，核查該變化的合法、合規(guī)性；4.取得公司的書面說明，核查公司發(fā)行前是否進(jìn)行過重大資產(chǎn)和業(yè)務(wù)重組，以及收購兼并，若有，要求公司出具關(guān)于重組、購并經(jīng)過和內(nèi)容的說明，并提

22、供批準(zhǔn)資料文件、協(xié)議、評(píng)估報(bào)告和審計(jì)報(bào)告、所有權(quán)權(quán)屬證明等所有相關(guān)資料文件，分析重組對(duì)公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；5.若公司擁有特許經(jīng)營權(quán)，取得特許經(jīng)營權(quán)的批準(zhǔn)資料文件或相關(guān)協(xié)議，確定特許經(jīng)營權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及其確定依據(jù)；取得特許經(jīng)營權(quán)申請(qǐng)、批準(zhǔn)的關(guān)于規(guī)定，分析判斷其對(duì)公司延續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響；6. 根據(jù)上述核查結(jié)果，對(duì)公司經(jīng)營方式、主營業(yè)務(wù)變更、境外經(jīng)營和特許經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析公司延續(xù)經(jīng)營是否存在法律、技術(shù)、市場等風(fēng)險(xiǎn)和障礙。7. 要求公司填報(bào)主要產(chǎn)品（或服務(wù)）情況核查表；7.1公司提供主要產(chǎn)品說明；7.2現(xiàn)場考察公司主要原材料和能源情況；7.3抽查公司某個(gè)月

23、內(nèi)的主要產(chǎn)品銷售協(xié)議、發(fā)票、出庫單等，了解產(chǎn)品銷售數(shù)量、價(jià)格，以框算產(chǎn)品銷售額；與銷售負(fù)責(zé)人面談（面談?dòng)涗洠?，查閱公司?nèi)部資料文件或會(huì)議紀(jì)錄，核查其定價(jià)機(jī)制和定價(jià)策略；7.4若公司生產(chǎn)存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，要求公司說明對(duì)人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施，并現(xiàn)場考察其設(shè)備，了解使用情況和效果；8. 要求公司填報(bào)主要客戶和供應(yīng)商明細(xì)表（附表H-3），抽查其中各一個(gè)供應(yīng)商和客戶的采購（銷售）協(xié)議、發(fā)票，核查其真實(shí)性；要求公司出具書面資料文件，說明其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中是否占有權(quán)益，若有提供相關(guān)證明資料文件和資料文件資料；

24、9. 核查公司近三年是否有因違反關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律法規(guī)而被處罰的情況；10. 與公司質(zhì)量管理部門面談（面談?dòng)涗洠?，了解公司產(chǎn)品執(zhí)行的質(zhì)量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、公司通過的品質(zhì)認(rèn)證和安全認(rèn)證等；取得關(guān)于質(zhì)量合格（或免檢）證書、藥業(yè)企業(yè)的GMP認(rèn)證證書等，確認(rèn)公司生產(chǎn)經(jīng)營符合相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)；11. 與公司質(zhì)量管理部門面談（面談?dòng)涗洠?、現(xiàn)場實(shí)地考察、查閱公司內(nèi)部生產(chǎn)管理規(guī)定，核查公司主要產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量監(jiān)控情況，主要包括質(zhì)量監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量監(jiān)控措施、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛、質(zhì)量監(jiān)控政策、質(zhì)量管理的組織設(shè)置及實(shí)施情況；12. 要求公司提供書面說明，說明其生產(chǎn)的核心技術(shù)的來源和方式，是否擁有核心技

25、術(shù)的所有權(quán)，所擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性；若核心技術(shù)為國外（或國內(nèi)）引進(jìn)，取得相關(guān)協(xié)議、協(xié)議，核查其真實(shí)、合法性；若核心技術(shù)為自己研制開發(fā)，取得相關(guān)專利證書等；13. 通過與公司生產(chǎn)技術(shù)部門人員面談（面談?dòng)涗洠┖蛯?shí)地考察，了解公司產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段，即處于基礎(chǔ)研究、中試、少批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)的具體階段；14. 要求公司填報(bào)知識(shí)所有權(quán)、非專利技術(shù)核查表（附表H-4），提供專利證書和知識(shí)所有權(quán)權(quán)屬證明，核查知識(shí)所有權(quán)的真實(shí)性、合法性；若有知識(shí)所有權(quán)、非專利技術(shù)許可使用情況，取得許可協(xié)議；對(duì)于合作開發(fā)、共同擁有的專利、非專利技術(shù)，取得相應(yīng)的協(xié)議、協(xié)議；15.取得公司書面說明，說明其所

26、有或使用的知識(shí)所有權(quán)、非專利技術(shù)是否存在糾紛或潛在糾紛，若有，提供相關(guān)資料文件和資料文件資料；16. 若公司與其他單位共同進(jìn)行研究開發(fā)，取得相關(guān)協(xié)議、協(xié)議，了解合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等；核查資料文件：H-1 境外企業(yè)基本情況與經(jīng)營活動(dòng)情況表H-2 主營業(yè)務(wù)情況核查表H-3 主要供應(yīng)商和客戶情況表H-4 知識(shí)所有權(quán)基本情況統(tǒng)計(jì)核查表H-5 專利證書（包括專利權(quán)證書、專利申請(qǐng)受理通知書等）H-6 技術(shù)協(xié)議（包括技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議、技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等）H-7 商標(biāo)證書（包括商標(biāo)申請(qǐng)受理通知書等）H-8 （訪談筆錄）非專利技術(shù)（含核心技術(shù)）的取得方式及使用情況H-9

27、 （訪談筆錄）專利或非專利技術(shù)侵權(quán)情況及公司具體的保護(hù)措施與效果H-10 公司相關(guān)保密制度H-11 核心技術(shù)人員簽訂的保密協(xié)議H-12 公司歷次經(jīng)營情況的變更情況及相應(yīng)的決策程序及相應(yīng)xx資料文件資料以上材料需公司加蓋公章（騎縫章）（九）關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭方法：1.書面調(diào)查；2.面談；目的：是否影響公司的獨(dú)立性及延續(xù)經(jīng)營能力；是否存在同業(yè)競爭及其解決方法關(guān)聯(lián)交易及其決策程序。核查程序：1. （法人）控股股東（或主要股東）情況核查1.1要求控股股東填報(bào)控股股東基本情況核查表，取得控股股東的營業(yè)執(zhí)照、xx登記表及其他相關(guān)資料文件，取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門和財(cái)務(wù)部門書面確認(rèn)為上報(bào)的其兩年一期的財(cái)務(wù)報(bào)告（或

28、審計(jì)報(bào)告），對(duì)核查表內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)驗(yàn)證；1.2與控股股東的管理層進(jìn)行面談（面談?dòng)涗洠?，重點(diǎn)關(guān)注控股股東是否存在人員、歷史包袱過重、財(cái)務(wù)狀況不良、盈利能力不足及發(fā)展前景暗淡等問題，取得控股股東擬采取措施和發(fā)展規(guī)劃的說明，確認(rèn)其獨(dú)立生存能力；1.3核查控股股東組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及對(duì)外投資情況，了解其控股子公司和參股公司（公司除外），以及通過托管、輸出管理、意向收購或投資的企業(yè)的基本情況。2. 若控股股東存在實(shí)際監(jiān)控人（政府除外），核查其基本情況；3. 核查其他股東的基本情況4. 了解公司的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)情況；5. 關(guān)聯(lián)個(gè)人情況5.1要求控股股東的法定代表人及其實(shí)際監(jiān)控人（或法定代表人）、主要投資者個(gè)人

29、（持股比例5%以上）、公司的高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員、核心技術(shù)提供者填寫關(guān)聯(lián)人關(guān)系核查表，取得其監(jiān)控企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、xx登記表、財(cái)務(wù)報(bào)告及關(guān)于其業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的書面說明；5.2確定公司的董事、監(jiān)事、其他高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方任職，或上述人士是否由關(guān)聯(lián)方直接或間接委派；6. 關(guān)聯(lián)關(guān)系6.1根據(jù)以上核查情況，并取得公司董事會(huì)關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的書面說明，明確各關(guān)聯(lián)方與公司的實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括但不限于與關(guān)聯(lián)方存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)權(quán)益關(guān)系；6.2通過上述核查，并與公司管理人員面談（面談?dòng)涗洠?，共同確認(rèn)上述關(guān)聯(lián)方對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)控或重大影響的方式、途徑及程度；6.3根據(jù)以上核查

30、情況，分別編制關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系表和同業(yè)競爭關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系表；7. 是否存在同業(yè)競爭7.1 根據(jù)上節(jié)核查內(nèi)容，核查、判斷公司與關(guān)聯(lián)方在經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)務(wù)、產(chǎn)品（或服務(wù)）方面是否相同或相近；8. 若公司與競爭方存在相同、相似的業(yè)務(wù)，應(yīng)請(qǐng)公司做出說明，并提供充分依據(jù)，確認(rèn)公司與競爭方從事的業(yè)務(wù)有不同的客戶對(duì)象、或不同的市場區(qū)域、或產(chǎn)品的不可替代性等；如存在明顯細(xì)分市場差別，而且該市場細(xì)分是客觀的、切實(shí)可行的，不會(huì)造成或產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性同業(yè)競爭的，則請(qǐng)公司說明并提供相關(guān)依據(jù)，并對(duì)公司與競爭方在產(chǎn)品（服務(wù)）的類型、市場定位、銷售渠道等方面的市場差別的所有依據(jù)進(jìn)行核查；9. 如存在或可能存在同業(yè)競爭，

31、公司與競爭方是否采取了有效措施避免同業(yè)競爭：9.1若公司與關(guān)聯(lián)方客觀存在同業(yè)競爭，并且公司或關(guān)聯(lián)方采取了或承諾采取相應(yīng)的措施，應(yīng)對(duì)已采取或承諾采取措施的方式、方法、措施實(shí)施的過程和結(jié)果，及承諾采取措施的可行性等進(jìn)行核查；收集相關(guān)資料文件和資料文件資料，并填寫消除同業(yè)競爭措施實(shí)施情況表；9.2請(qǐng)公司說明有無其他有效避免同業(yè)競爭的措施和安排，并核查其可行性；取得公司書面承諾，確認(rèn)公司對(duì)解決同業(yè)競爭的承諾或措施進(jìn)行了充分的披露，不存在重大的遺漏或重大隱瞞；9.3查閱關(guān)于避免同業(yè)競爭的協(xié)議、書面承諾及關(guān)于決議和公司章程等，審查其中是否存在損害公司權(quán)益的條款；10. 對(duì)不存在同業(yè)競爭的，取得各主要關(guān)聯(lián)方

32、（主要為控股股東及其實(shí)際監(jiān)控人）避免潛在同業(yè)競爭的書面承諾。11. 根據(jù)上述核查結(jié)果，對(duì)公司與關(guān)聯(lián)方之間可能造成或產(chǎn)生同業(yè)競爭的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、判斷，對(duì)解決同業(yè)競爭措施不力的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、判斷，并作為特別風(fēng)險(xiǎn)列示。12. 關(guān)聯(lián)交易決策程序：查閱公司章程、股東會(huì)、董事會(huì)議事規(guī)則，核查公司章程中關(guān)于關(guān)聯(lián)交易決策的權(quán)力與程序的規(guī)定，是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或權(quán)益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的的公允聲明。獲取關(guān)于關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行程序、批準(zhǔn)程序的規(guī)章制度，并核查其內(nèi)容是否與法律、法規(guī)、公司章程及中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)定相沖突；確認(rèn)公司關(guān)聯(lián)交易的決策程序全面、合理，符合國家法律、法規(guī)關(guān)于規(guī)定；13.

33、關(guān)聯(lián)交易核查13.1要求公司填報(bào)關(guān)聯(lián)交易核查表，并取得關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、定價(jià)依據(jù)、決議等相關(guān)資料文件和資料文件資料；13.2抽查公司各類協(xié)議，并與審計(jì)師溝通（口頭交流，筆記），核查是否存在未報(bào)或遺漏的關(guān)聯(lián)交易；13.3審查關(guān)聯(lián)交易的必要性：獲取上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景資料文件資料（包括可行性研究報(bào)告、獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)告等），了解協(xié)議執(zhí)行情況，判斷該等關(guān)聯(lián)交易的合理性、必要性；13.4審查關(guān)聯(lián)交易的公允性：核查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的條款，審查其內(nèi)容是否公允合理，有無侵害公司權(quán)益的條款；13.5核查關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序：核查上述關(guān)聯(lián)交易是否按上述規(guī)章制度履行相應(yīng)規(guī)定程序，重點(diǎn)關(guān)注需股東大會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，及

34、向關(guān)聯(lián)方累計(jì)年度購買量占其同類業(yè)務(wù)采購量5%以上或?qū)﹃P(guān)聯(lián)方年度營業(yè)收入占其同類業(yè)務(wù)營業(yè)收入5%以上的關(guān)聯(lián)交易，是否存在董事會(huì)或管理層越權(quán)現(xiàn)象，關(guān)聯(lián)股東是否在作出股東大會(huì)決議時(shí)回避；13.6對(duì)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核查；14. 核查公司為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保的情況：獲取所有擔(dān)保協(xié)議，核查為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保的關(guān)于協(xié)議，審查其是否存在不合理、不合規(guī)的條款，并關(guān)注該等協(xié)議是否履行了法定的批準(zhǔn)程序。15獲取公司與關(guān)聯(lián)方為避免或減少關(guān)聯(lián)交易所簽訂的協(xié)議、承諾和采取措施的說明，核查該等協(xié)議、承諾和措施的可行性和實(shí)際執(zhí)行情況。16. 查閱公司就與各關(guān)聯(lián)方簽訂的且仍然有效的重大協(xié)議或協(xié)議

35、期滿后的處理方式所作出的說明，與公司負(fù)責(zé)人面談（面談?dòng)涗洠?，討論其可行性及可能給公司造成的影響；17. 取得公司書面承諾（全體董事簽字），確認(rèn)公司對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了充分的披露，不存在重大的遺漏或重大隱瞞。核查資料文件：I-1 法人控股股東基本情況核查表I-2 關(guān)聯(lián)人關(guān)系核查表I-3 （筆錄）公司與其控股股東或?qū)嶋H監(jiān)控人及其監(jiān)控的企業(yè)有無同業(yè)競爭I-4 避免同業(yè)競爭的承諾函（公司控股股東或?qū)嶋H監(jiān)控人和重大關(guān)聯(lián)方）I-5 關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭管理辦法I-6 關(guān)聯(lián)交易協(xié)議I-7 關(guān)聯(lián)交易決策程序（董事會(huì)、股東會(huì)會(huì)議資料文件資料）I-8 定價(jià)依據(jù)I-9 關(guān)聯(lián)方的相關(guān)資料文件資料（自然人身份證復(fù)印件；法人營

36、業(yè)執(zhí)照、章程及股權(quán)結(jié)構(gòu)）以上材料需公司加蓋公章（騎縫章）（十）公司的主要財(cái)產(chǎn)方法：1.書面調(diào)查；2.實(shí)地調(diào)查；3.面談；目的：主要財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)狀況（真實(shí)性）；主要財(cái)所有權(quán)的取得方式（合法性）；主要財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的受限制情況。核查程序（一）現(xiàn)金與銀行存款核查（二）應(yīng)收費(fèi)用、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳籌備核查1. 取得應(yīng)收帳款余額和壞帳籌備明細(xì)表；2. 核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否已單獨(dú)列示持5%以上股份的股東欠款。對(duì)于關(guān)聯(lián)公司欠款，取得相關(guān)交易協(xié)議，核查交易的合理性及協(xié)議的批準(zhǔn)情況；3. 取得其他應(yīng)收款和壞帳籌備明細(xì)表了解往來發(fā)生的原因、債務(wù)人與本企業(yè)的關(guān)系；4. 取得并核實(shí)其他應(yīng)收款帳齡

37、分析表，核查金額較大的其他應(yīng)收款的性質(zhì)和內(nèi)容；5. 核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司高管人員欠款。核查是否已單獨(dú)列示持5%以上股份的股東欠款，是否存在控股股東無償或有償占用公司資金的情況；6. 取得預(yù)付帳款余額明細(xì)表；7. 核對(duì)是否已單獨(dú)列示預(yù)付持5%以上股份的股東費(fèi)用；8. 對(duì)大額預(yù)付帳款，核查關(guān)于協(xié)議及收款單位的資信情況。（三）短期投資核查1. 取得短期投資明細(xì)表。核查公司是否存在違規(guī)的短期投資行為；2. 存在委托貸款的，取得委托貸款明細(xì)表及委托貸款協(xié)議，核查是否按協(xié)議規(guī)定利率計(jì)提利息。若委托貸款金額較大，核查借款方經(jīng)營狀況、信用情況，判斷其安全性，并特別關(guān)注逾期或延期貸款

38、。3. 若存在委托理財(cái)，取得委托理財(cái)明細(xì)表及委托理財(cái)協(xié)議，重點(diǎn)核查合法性，包括受托方資格/資質(zhì)、是否履行恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)程序以及協(xié)議內(nèi)容的合法性等，并根據(jù)市場狀況、受托方財(cái)務(wù)及資信情況判斷投資風(fēng)險(xiǎn)。（四）存貨核查1. 取得存貨盤點(diǎn)分類匯總表，了解審計(jì)師對(duì)存貨審計(jì)的方法與過程、審計(jì)師對(duì)存貨審計(jì)的建議或意見及發(fā)現(xiàn)的問題；2. 了解公司是否存在存貨抵押貸款、擔(dān)保或其他對(duì)所有權(quán)或使用權(quán)可能造成或產(chǎn)生限制的情況，如有，核查借款協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議的條款及還款情況，判斷預(yù)期債務(wù)是否會(huì)對(duì)公司的正常生產(chǎn)運(yùn)營構(gòu)成影響。（五）長期投資核查1. 取得長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資明細(xì)表；2. 取得對(duì)外投資管理制度和關(guān)于投資決策的資

39、料文件、決議、投資協(xié)議等；3. 核查長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資的投資決策程序的合法性；4. 核查累計(jì)對(duì)外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%（以審計(jì)的合并報(bào)表為準(zhǔn)）；5. 核查被投資單位與公司業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，關(guān)聯(lián)度低，需要合理說明投資該公司的理由；關(guān)聯(lián)度高，則需要了解關(guān)聯(lián)交易規(guī)模及其合理性，是否已充分披露；6. 核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。（六）固定資產(chǎn)及在建工程核查1. 取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表；2. 核查房屋所有權(quán)證、車輛運(yùn)營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明資料文件，確定固定資產(chǎn)是否歸公司所有；核查是否存在所有權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；3. 了解公司是否

40、存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對(duì)所有權(quán)或使用權(quán)可能造成或產(chǎn)生限制的情況，如有，核查借款協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議的條款及還款情況，判斷預(yù)期債務(wù)是否會(huì)對(duì)公司的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響；4. 核查是否存在經(jīng)營性租賃或融資租賃或托管經(jīng)營固定資產(chǎn)的情況，取得租賃協(xié)議或托管協(xié)議并核查相關(guān)條款；5. 取得在建工程和減值籌備明細(xì)表。對(duì)于重大xx項(xiàng)目，取得xx批準(zhǔn)資料文件、所征用土地的紅線圖及xx規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告（若有）、xx資金來源等業(yè)務(wù)資料文件資料；6. 實(shí)地考察工程現(xiàn)場，核查工程項(xiàng)目的實(shí)際完工程度，核查是否存在實(shí)際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目；核查是否存在非正常原因致使

41、的停工，是否存在將已停工在建工程xx貸款利息繼續(xù)資本化的情況；7. 核查新增在建工程是否已履行必要的審批手續(xù)并取得相關(guān)的批準(zhǔn)資料文件、可行性研究報(bào)告等資料文件資料文件資料；8. 核查公司設(shè)立之后是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化關(guān)于的資料文件資料文件資料，包括協(xié)議、方案、審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告、法律建議或意見書、股東大會(huì)及董事會(huì)決議等；9. 核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、該資產(chǎn)的過往運(yùn)營及盈利情況。核查交易具體實(shí)施情況，包括費(fèi)用支付、資產(chǎn)過戶、資產(chǎn)相關(guān)的債權(quán)債務(wù)處理或過戶情況、其他安排（如人員安置、土地租賃、收購資產(chǎn)的資金來源等）的執(zhí)行情況等，

42、核查交易的實(shí)施是否存在法律障礙；10. 核查重大資產(chǎn)變化后公司是否具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；核查重大資產(chǎn)變化后當(dāng)年及次年的利潤實(shí)現(xiàn)情況、對(duì)公司主營業(yè)務(wù)的影響。11. 分析是否存在下列風(fēng)險(xiǎn)（包括而不限于）及對(duì)公司的影響：11.1重大固定資產(chǎn)或在建工程將停工或報(bào)廢的風(fēng)險(xiǎn)；11.2固定資產(chǎn)或在建工程發(fā)生重大損失或減值的風(fēng)險(xiǎn)；11.3因抵押擔(dān)保而遭受追索查封影響生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。（七）無形資產(chǎn)核查1. 取得無形資產(chǎn)，取得關(guān)于資料文件資料文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計(jì)價(jià)依據(jù)；2. 核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)所有權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進(jìn)入公司，對(duì)于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否

43、已辦理完畢，取得權(quán)屬證明；3. 核查以接受投資或購入方式取得的無形資產(chǎn)的價(jià)值是否與驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)書或協(xié)議協(xié)議等資料文件相一致，核查其法律手續(xù)是否完備；4.核查公司無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。核查公司的無形資產(chǎn)是否存在許可他人使用、被他人侵占、非法使用的情況以及公司采取的相應(yīng)措施。核查資料文件J-1土地使用權(quán)證書、土地出讓協(xié)議及土地租賃協(xié)議；J-2 房產(chǎn)證、房屋買賣協(xié)議及房屋租賃協(xié)議；J-3 立項(xiàng)批文、xx用地規(guī)劃許可證、xx用地施工許可證等；J-4 無形資產(chǎn)（包括專利清單、商標(biāo)權(quán)證書、軟件著作權(quán)證書、非專利技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等）；J-5 固定資產(chǎn)（含設(shè)備清單、車、船等）；J-

44、6 與取得上述資產(chǎn)相關(guān)的協(xié)議、憑證等；J-7 （核查筆錄）走訪土地管理部門、房屋管理部門、知識(shí)所有權(quán)管理部門，核查相關(guān)憑證是否真實(shí)、合法及是否公司實(shí)際占有；J-8 上述資所有權(quán)利是否受到限制，包括是否抵押、為他人提供擔(dān)保、被法院查封等情形，取得抵押、擔(dān)保協(xié)議及查明被法院查封的詳細(xì)情況；J-9 （核查筆錄）金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款造成或產(chǎn)生的原因，并取得相關(guān)證明材料；J-10 （核查筆錄）公司是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H監(jiān)控人及其關(guān)聯(lián)方監(jiān)控和占用的情形；J-11 上述財(cái)產(chǎn)的取得、處置等是否需經(jīng)決策程序（需經(jīng)決策程序的取得相關(guān)會(huì)議資料文件資料）。以上資料文件資料需

45、公司蓋章。(十一) 公司重大的債權(quán)債務(wù)方法：書面調(diào)查；目的：負(fù)債的真實(shí)性、合法性和有效性；其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生，是否合法有效；分析負(fù)債對(duì)公司的影響。核查程序：（一）短期借款與長期借款1. 取得短期借款明細(xì)表和長期借款明細(xì)表，核查是否已按貸款單位、幣種、貸款金額、貸款條件和利率、貸款期限、貸款資金用途等進(jìn)行列示；2. 對(duì)于逾期借款，核查未按期償還的原因、預(yù)計(jì)還款期限及是否已辦理了延期手續(xù)；3. 取得短期借款和長期借款協(xié)議，了解大額借款的批準(zhǔn)程序，核查借款是否已經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)；4. 對(duì)于設(shè)置了抵押、質(zhì)押或擔(dān)保的借款協(xié)議，取得相應(yīng)的抵押、質(zhì)押和擔(dān)保協(xié)議；（二）應(yīng)付費(fèi)用1. 了解大

46、額應(yīng)付帳款的內(nèi)容。2. 對(duì)公司重大協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)、核查的范圍和方法進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并共同進(jìn)行核查；3. 要求公司填報(bào)重大協(xié)議情況核查表，并取得公司所有正在履行或已經(jīng)簽訂尚未履行的重大協(xié)議；4. 取得公司全體董事的書面承諾，確認(rèn)關(guān)于公司重大協(xié)議的信息均已披露，材料均已提供。（三）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況1. 要求公司填報(bào)抵押、質(zhì)押情況核查表，查閱公司正在履行的所有貸款協(xié)議，核查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)資料文件和資料文件資料；2. 要求公司填報(bào)對(duì)外提供擔(dān)保情況核查表，并提供擔(dān)保協(xié)議、董事會(huì)或股東會(huì)決議等相關(guān)資料文件和資料文件資料，核查資料文件是否齊備，是否履行相關(guān)規(guī)定程序，

47、是否存在管理層和董事會(huì)越權(quán)情況；3. 若公司存在重大或有事項(xiàng)，取得獨(dú)立董事對(duì)其是否影響掛牌條件和延續(xù)經(jīng)營能力的書面建議或意見，核查其相關(guān)依據(jù)，并與會(huì)計(jì)師溝通，分析上述事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響；4. 取得公司全體董事的書面承諾，確認(rèn)關(guān)于公司所有抵押、質(zhì)押和對(duì)外提供擔(dān)保的信息均已披露，材料均已提供。（四）重大銷售協(xié)議及買賣協(xié)議1. 要求公司填報(bào)重大銷售及買賣協(xié)議核查表；2. 取得重大銷售協(xié)議及買賣協(xié)議（包括格式協(xié)議樣本）；3. 了解重大銷售協(xié)議及買賣協(xié)議的履行情況；4. 如因重大銷售協(xié)議和買賣協(xié)議發(fā)生爭議，了解爭議處理情況。（五）其他協(xié)議（租賃、研發(fā)、戰(zhàn)略合作等）（六）協(xié)議管理制度1.

48、協(xié)議審批流程表；2. 格式協(xié)議樣本；3. 協(xié)議管理及執(zhí)行情況說明。（七）侵權(quán)之債（知識(shí)所有權(quán)、安全、質(zhì)量等）核查資料文件：K-1銀行的借款、擔(dān)保協(xié)議（核查原件并取得復(fù)印件）；K-2 應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)表（核查金額較大的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生）；K-3 授信協(xié)議；K-4 借款協(xié)議；K-5 購銷協(xié)議；K-6 其他重大協(xié)議；K-7 環(huán)境保護(hù)部門、知識(shí)所有權(quán)局、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督局的證明（合法，沒有侵權(quán)行為）；以上資料文件資料需公司蓋章(十二) 重大資產(chǎn)變化及收購兼并方法：書面調(diào)查目的：公司自設(shè)立至今是否有發(fā)生重大的資產(chǎn)變化及收購兼并行為，該行為是否履行了必要的法律手續(xù)，是否

49、符合相關(guān)法律規(guī)定；上述行為是否對(duì)本次發(fā)行構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。核查程序：1.核查公司的設(shè)立以及合并、分立、減少注冊資本行為的xx資料文件資料及相關(guān)決策程序的資料文件原件并取得復(fù)印件；2.核查公司資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購等情形及相關(guān)資料文件原件并取得復(fù)印件；3.根據(jù)公司提供的材料，核查公司有沒有進(jìn)行重大資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購等行為的計(jì)劃；核查公司股權(quán)投資的相關(guān)資料文件資料，了解其報(bào)告期的變化情況，取得被投資單位的營業(yè)執(zhí)照、報(bào)告期的財(cái)務(wù)報(bào)告、投資協(xié)議等資料文件。核查資料文件：L-1 公司合并、分立、減少注冊資本的相關(guān)決議；L-2 變更前后的營業(yè)執(zhí)照及公司章程修正案；L-3 公司決策

50、機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購做出的的決議；L-4 公司進(jìn)行資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購所簽訂的協(xié)議；L-5 公司進(jìn)行資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購的定價(jià)依據(jù)；L-6 公司進(jìn)行股權(quán)投資的相關(guān)資料文件資料，包括決策機(jī)構(gòu)的決議等，該股權(quán)投資在報(bào)告期內(nèi)的變化情況；L-7 公司與被投資公司簽訂的投資協(xié)議以及被投資公司的營業(yè)執(zhí)照、報(bào)告期的財(cái)務(wù)報(bào)告等；L-8 擬進(jìn)行資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購的計(jì)劃書、董事會(huì)決議、股東會(huì)決議以及資產(chǎn)情況說明。以上資料文件資料需公司蓋章(十三) 公司章程的制定與修改方法：書面調(diào)查；目的：公司的規(guī)范性；核查程序:核查下列材料原件并取得復(fù)印件（蓋公

51、司章）1. 公司章程（草案）（歷次）；2. 公司章程（歷次）；3. 章程修正案（歷次）；4. 董事會(huì)會(huì)議資料文件（歷次）；相應(yīng)的股東會(huì)會(huì)議資料文件資料（歷次）。核查資料文件:M-1 股份公司設(shè)立時(shí)的公司章程（草案）及正式章程；M-2 相應(yīng)的股東大會(huì)會(huì)議資料文件資料，包括股東名冊、簽到冊、表決票、會(huì)議決議、會(huì)議記錄等；M-3 章程修正案；M-4 修改公司章程的議案及董事會(huì)會(huì)議資料文件資料；M-5 修改公司章程的股東大會(huì)會(huì)議資料文件資料；以上資料文件資料需公司蓋章(十四)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作方法：書面調(diào)查；目的：公司三會(huì)運(yùn)作是否規(guī)范核查程序:核查原件并取得復(fù)印件：1.歷次股東

52、大會(huì)會(huì)議材料2.歷次董事會(huì)會(huì)議材料3.歷次監(jiān)事會(huì)會(huì)議材料4.股東大會(huì)議事規(guī)則5.董事會(huì)議事規(guī)則6.監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則7.股東大會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)或重大決策8. 組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立決議及組織機(jī)構(gòu)圖9.要求公司填報(bào)董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員情況核查表，取得其個(gè)人資料文件資料及承諾（包括獨(dú)立董事承諾），對(duì)照公司法等法律法規(guī)和公司章程，確認(rèn)上述人員的任職資格/資質(zhì)是否符合關(guān)于規(guī)10.取得公司關(guān)于高級(jí)管理人員的選聘、考核、解聘的規(guī)定或管理辦法，核查其合法性及其執(zhí)行情況11.取得公司制定的董事、監(jiān)事及高管人員薪酬制度，了解高管人員的激勵(lì)和制約機(jī)制12.確認(rèn)公司近二年沒有發(fā)生重大違法行為13.管理風(fēng)險(xiǎn)因素核查131根據(jù)

53、上述核查結(jié)果，分析判斷公司是否存在組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，若有，主要體現(xiàn)在哪些方面？132、根據(jù)上述核查結(jié)果，分析判斷公司是否存在大股東監(jiān)控、發(fā)行后主要股東可能變更等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)；若有，主要體現(xiàn)在哪些方面；133、分析判斷公司是否存在內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等，若有，主要表現(xiàn)在哪些方面。重點(diǎn)關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)的搭建和運(yùn)行情況，以判斷其是否規(guī)范有效核查資料文件:N-1歷次股東大會(huì)會(huì)議材料；N-2歷次董事會(huì)會(huì)議材料；N-3歷次監(jiān)事會(huì)會(huì)議材料；以上材料需公司加蓋公章（騎縫章）N-4公司章程及草案N-5股東大會(huì)議事規(guī)則N-6董事會(huì)議事規(guī)則N-7監(jiān)事會(huì)議

54、事規(guī)則N-8董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況核查表及其個(gè)人資料文件資料和承諾N-9高級(jí)管理人員的選聘、考核、解聘規(guī)定或管理辦法N-10董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員薪酬制度N-11股東大會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)或重大決策情況的說明N-12組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立決議及組織機(jī)構(gòu)圖(十五)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及其變化方法：書面調(diào)查；核查目的：董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員的任職及變更是否合法合規(guī)核查程序：核查原件并取得復(fù)印件：1.董事、監(jiān)事變更的股東大會(huì)會(huì)議材料2.近二年來的高管人員變更監(jiān)事會(huì)會(huì)議材料3.現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高管人員的身份證明4.現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高管人員的履歷資料文件資料核查資料文件：O-1董事、監(jiān)事變更的股東

55、大會(huì)會(huì)議材料O-2高管人員變更監(jiān)事會(huì)會(huì)議材料O-3現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的身份證明O-4現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的履歷資料文件資料O-5董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的承諾（十六）稅務(wù)和財(cái)政補(bǔ)貼方法：書面調(diào)查核查目的：公司是否依法納稅；公司是否存在重大稅惠依賴；是否存在財(cái)政補(bǔ)貼；核查程序：1.核查公司報(bào)告期的納稅資料文件資料的原件并取得復(fù)印件，核查公司及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率并取得公司的說明，判斷公司納稅是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求及報(bào)告期是否依法納稅；2.核查公司稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼資料文件的原件并取得復(fù)印件，判斷公司享有的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼是否符合財(cái)政管理部門和稅收管理部門的關(guān)于規(guī)定，核查稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼的來源、歸屬、用途及會(huì)計(jì)處理等情況，關(guān)注稅收優(yōu)惠期或補(bǔ)貼期及其未來影響；3.走訪稅務(wù)主管部門取得公司是否依法納稅的說明書或證明。核查資料文件：P-1報(bào)告期的納稅資料文件資料（公司及其控股子公司的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證或稅收繳款書）；P-2公司及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率的說明；P-3財(cái)政補(bǔ)貼及收款憑證P-4稅收優(yōu)惠及相關(guān)資料文件P-5稅務(wù)主管部門書面證明（無行政處罰）（十七）公司的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)方法：1.書面調(diào)查；2.實(shí)地調(diào)查與；3.面談；目的：1.公司的環(huán)保是否合規(guī)；2.公司主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售