山西省下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》業(yè)務(wù)：分析和解釋數(shù)據(jù)考試試卷docx

1、山西省 2022 年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)：分析和說(shuō)明數(shù)據(jù)考試試卷本卷共分為 1 大題 50 小題,作答時(shí)間為 180 分鐘,總分 100 分, 60 分及格；一、單項(xiàng)選擇題（共 50 題,每題 2 分；每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意）1.審計(jì)人員發(fā)覺(jué)公司選購(gòu)部門的政策答應(yīng)產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化,即使部件 的完成時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三個(gè)月或者更長(zhǎng)；為了強(qiáng)調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有成本目標(biāo),審計(jì)人 員應(yīng)當(dāng)關(guān)注A：復(fù)核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求,以確定生產(chǎn)過(guò)程中材料與配件的正確需求時(shí)間；B：評(píng)估選購(gòu)部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務(wù)支配的輪換；C：確認(rèn)與任一運(yùn)算機(jī)掌握系統(tǒng)有關(guān)的選購(gòu)部門成員的簽名授

2、權(quán)系統(tǒng)；D：對(duì)銷售額最高的產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試,以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)；2.在 PERT中,放松指 A：與最長(zhǎng)時(shí)間相關(guān)的路徑；B：在不推遲整個(gè)項(xiàng)目的情形下,一項(xiàng)活動(dòng)能夠推遲的時(shí)間；C：與時(shí)間估量相關(guān)的不確定性；D：最晚開頭時(shí)間和最早終止時(shí)間的差；3.以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能,又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的發(fā)送；B：加班時(shí)間的授權(quán)；C：薪金增減的授權(quán)；D：未記名薪金支票的收集和保留；4.某制造商運(yùn)用材料需求方案系統(tǒng)來(lái)追蹤存貨、訂購(gòu)和原材料需求；初步的審計(jì)評(píng)判顯示組 織的存貨被低估, 運(yùn)用審計(jì)軟件, 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中查找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II

3、、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過(guò)需求IV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過(guò)運(yùn)輸時(shí)間A：I 和 IV B： I 和 II C： II 和 IV D：III 和 IV 5. 首席審計(jì)執(zhí)行官在預(yù)備工作支配時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析；以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予 考慮A：與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題；B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能；C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；D：主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)；6. 某公司將余外的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券,對(duì)這些證券計(jì)價(jià)問(wèn)題的最牢靠的 檢驗(yàn)是A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價(jià) B：函證 confirmation ,經(jīng)紀(jì)人持有的證券；C：使用權(quán)益法重新運(yùn)算投資持有價(jià)值 D：運(yùn)算折溢價(jià)的攤銷；1 7. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能會(huì)使

4、內(nèi)部審計(jì)師小心被審計(jì)部門發(fā)生舞弊的可能性 A：該部門今年沒(méi)有方案接受外部審計(jì) B：銷售額增加 10% C：治理人員所得的很大一部分與該部門所報(bào)告的凈收入有關(guān) D：以上都不對(duì) 8. 以下陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？A：?jiǎn)T工收取客戶的錢財(cái)；禮物和服務(wù)；B：?jiǎn)T工參與 直接或間接 公共部門治理；C：?jiǎn)T工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系；D：?jiǎn)T工利用公司信息謀劃私利；9. 與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案,已獵取被審計(jì)單位的反饋看法；在撰寫最終審計(jì) 報(bào)告時(shí),考慮被審計(jì)單位的評(píng)判看法；、鑒于資源有限,審計(jì)執(zhí)行主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析,以確定應(yīng)對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)；A：只有是對(duì)的；B：只有是對(duì)的；C：和都對(duì)；

5、D：以上說(shuō)法都不對(duì)；10. 具有優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的一般股股東有權(quán)益 A：在代理之爭(zhēng)中獲得對(duì)公司的掌握權(quán)；B：購(gòu)買公司增發(fā)的股票；C：對(duì)公司出售的債券有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)；D：在年度大會(huì)上優(yōu)先投票表決；11. 以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的表達(dá)是不正確的 A：運(yùn)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和肯定范疇的數(shù)值；C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試,以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定運(yùn)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析；12. 某制造公司購(gòu)買很多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用；模擬來(lái)評(píng)判公司的鋼材選購(gòu)職能的A：選購(gòu)鋼材時(shí)接受的技術(shù)說(shuō)明書；B：倉(cāng)庫(kù)職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)??；C：有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇選購(gòu)政策的

6、影響；D：用業(yè)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的運(yùn)算機(jī)程序的質(zhì)量；13. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性,假如 A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；內(nèi)部審計(jì)師可能使用運(yùn)算機(jī)B：每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì),該人保管永久性的存貨記錄；C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)對(duì)賬款明細(xì)賬由同一人保管；D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金；14. 一名內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本,獲得了以下數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)量 審定 值 賬 面 值 樣 本 總 體 200 $220220 $202200 5000 $5202200 運(yùn) 用 單 位 均 值 抽 樣 法mean-per-unit sampling 推算的總體金額為 A：$

7、5000000 B： $5420220 C： $55000002 D：$5720220 15. 某高校發(fā)覺(jué)無(wú)法對(duì)各院系的書籍、耗材以及設(shè)備購(gòu)買統(tǒng)一驗(yàn)收；以下哪類掌握程序能夠 有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？A：對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票與購(gòu)買訂單；B：對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的選購(gòu)清單是否相符；C：供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購(gòu)人員；D：超過(guò)定額的供應(yīng)方發(fā)票必需由財(cái)務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付；16. 環(huán)境經(jīng)理指出, 今年的預(yù)算中沒(méi)有支配可用資金對(duì)危急廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和 修理；這個(gè)缺陷阻礙了治理層遵守既定的掌握來(lái)安全地治理廢棄物并遵守規(guī)章制度；內(nèi)部審 計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：不管預(yù)算的任何限制,堅(jiān)持

8、修理和改善垃圾場(chǎng)；B：同意改正措施可推遲到下一年度供應(yīng)資金后進(jìn)行；C：接受臨時(shí)的、但明顯是不完全的改正措施,以改善目前的狀況；D：要求治理高層參與這一決策；17. 在部分完成對(duì)應(yīng)對(duì)賬款部門的內(nèi)部掌握審計(jì)之后,審計(jì)師懷疑該部門已發(fā)生某種舞弊行為；為了確認(rèn)是否的確存在舞弊,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)應(yīng)用的正確抽樣方法是A：對(duì)該部門在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行簡(jiǎn)潔隨機(jī)抽樣；B：對(duì)被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行判定抽樣；C：對(duì)該部門在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行發(fā)覺(jué)抽樣；D：對(duì)該部門在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行PPS抽樣 概率與樣本規(guī)模成正比抽樣；18. 審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)

9、發(fā)覺(jué),但仍舊需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測(cè)試,但是卻很難得到數(shù)據(jù)；評(píng)判以下各項(xiàng)并選擇最好的方式A：直到全部的測(cè)試都已完成,才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告；B：給治理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)覺(jué)的期中報(bào)告；C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)覺(jué)之前,確定完成了其他的備選的測(cè)試；D：在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試；19. 在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中,要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少,除了 A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策；B：資金運(yùn)營(yíng)部門的治理層仍沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)治理政策；350%；C：由于近期出售某分部,資金運(yùn)營(yíng)部門所治理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了 D：外部審計(jì)師指出在獵取賬戶函證方面存在一

10、些困難；20. 作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是 A：檢查和評(píng)判部門實(shí)行的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部門的內(nèi)部掌握系統(tǒng)；C：方案部門的舞弊遏制活動(dòng)；D：掌握部門的舞弊遏制活動(dòng)；21. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不行能去評(píng)判 A：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情形；B：對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情形 C：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本收益進(jìn)行分析 D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所接受的工具和技術(shù) 22. 依據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期修理的全部機(jī)器的零件；內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件,

11、不需用的零件從未送過(guò)貨,實(shí)際上, 經(jīng)理更換了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記 3 入機(jī)器修理費(fèi)用賬戶,而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后,在經(jīng)理與其親屬之間私分；以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫忙該審計(jì)師打算是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估；B：將本季度的修理費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較；C：分析計(jì)入修理費(fèi)用的替換零件,檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性；D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣,檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)；23. 某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中選擇有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本；內(nèi)部審計(jì)師證明了樣本中的全部支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件,限內(nèi)支付；依據(jù)這個(gè)信息,內(nèi)

12、部審計(jì)師可以推論A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一樣 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證準(zhǔn)時(shí)支付的掌握按預(yù)期執(zhí)行 D：b 和 c 并且留意到全部支付都在期24. 現(xiàn)在,一些組織接受數(shù)據(jù)庫(kù)治理系統(tǒng)來(lái)治理組織的數(shù)據(jù)信息；以下哪哪一項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu) 的最大優(yōu)點(diǎn)？A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式顯現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一樣性檢企有很大幫忙；B： b.可以把備份和復(fù)原手續(xù)費(fèi)減小到最低程度；C： c.數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余；D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)治理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小,并可以很快地完成；25. 某高校發(fā)覺(jué)無(wú)法對(duì)各院系的書籍、耗材以及設(shè)備購(gòu)買統(tǒng)一驗(yàn)收；以下哪類掌握程序能夠 有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付

13、？A：對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票與購(gòu)買訂單；B：對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的選購(gòu)清單是否相符；C：供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購(gòu)人員；D：超過(guò)定額的供應(yīng)方發(fā)票必需由財(cái)務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付；26.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情形進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是 I、 職責(zé)分工不充分 II、III、信用卡可能被用于私利、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小 選購(gòu)職能被減弱 額付款A(yù)：只有 I 和 III B：只有 II 和 C：只有 III D：I、II、III 和 27.關(guān)于依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保證檢查,以下哪項(xiàng)說(shuō)法是不正確的 . A：公司治理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門,因此,只要他們符合條件,就可以成

14、為 外部審查小組的成員；B：人們期望質(zhì)量保證小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查；C：質(zhì)量保證檢查的結(jié)果可以與高層治理人員及董事會(huì)共享；D：質(zhì)量保證程序應(yīng)當(dāng)包括通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)查討論的方式獵取被審計(jì)部門的反饋 看法；28.在審查治理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng) A：評(píng)估用以編制治理報(bào)告的程序 B：與前一階段的治理報(bào)告相比較,以保持連貫性 C：將治理報(bào)告所反映的全部財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為治理報(bào)告供應(yīng)支持性文件記錄4 29.在方案某終端用戶運(yùn)算應(yīng)用且程序進(jìn)行審查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師選擇將總的掌握環(huán)境包括在 審查范疇之內(nèi),審計(jì)師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體掌握環(huán)境的說(shuō)法是正確的？

15、A：總體掌握的有效性受到應(yīng)用程序掌握的影響B(tài)：在審計(jì)師依靠應(yīng)用程序掌握之前必需已經(jīng)建立總體掌握 C：整個(gè)終端用戶運(yùn)算環(huán)境對(duì)總體掌握的要求相對(duì)比較固定D：在這種情形下確定對(duì)總體掌握負(fù)責(zé)的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工 作要簡(jiǎn)潔一些30. 假如即時(shí)選購(gòu)政策勝利削減了某制造公司的庫(kù)存總成本,本變化組合？A：選購(gòu)成本增加,缺貨成本降低 B：選購(gòu)成本增加,質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加,儲(chǔ)存成本降低 D：質(zhì)量成本增加,訂貨成本降低那么最有可能發(fā)生以下哪種成31. 一家寵物醫(yī)院通過(guò)運(yùn)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單供應(yīng)應(yīng)客戶；需要在操作系統(tǒng) 的幫忙下才能完成的功能是以下哪一項(xiàng)？A：a.需要將就

16、診費(fèi)用匯總時(shí)；B： b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)；C： c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)；D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)；32. 以下哪一個(gè)關(guān)于有效的掌握系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？A：掌握應(yīng)當(dāng)盡量簡(jiǎn)潔；B：掌握應(yīng)當(dāng)針對(duì)全部領(lǐng)域的工作情形；C：過(guò)時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)?；D：過(guò)度的掌握既鋪張時(shí)間又鋪張金錢；33. 依據(jù)運(yùn)算機(jī)學(xué)問(wèn)可知數(shù)據(jù)在儲(chǔ)備器和算術(shù)規(guī)律單元之間以及儲(chǔ)備器和輸入輸出設(shè)備之間進(jìn)行傳送是通過(guò)運(yùn)算機(jī)的一個(gè)子系統(tǒng)完成的；部分？A：a.磁帶掌握單元 B： b.多路轉(zhuǎn)換器通道 C： c.磁盤掌握單元 D：d.中心處理器 CPU 那么,上面所說(shuō)的系統(tǒng)是以下哪種設(shè)備的一34. 公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)覺(jué)

17、在檢查和確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力；為了評(píng)估生產(chǎn)部 門掌握盲點(diǎn)的嚴(yán)峻性,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶A：存貨年末余額 B：年度存貨選購(gòu) C：年末總資產(chǎn) D：年度運(yùn)營(yíng)成本 35. 分析性程序的以下哪項(xiàng)結(jié)果說(shuō)明存在過(guò)時(shí)的商品 A：存貨周轉(zhuǎn)率下降；B：總收益與銷售額的比率降低；C：存貨與應(yīng)對(duì)款的比率下降；D：存貨與應(yīng)收款的比率下降；36. CIA 想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的全部申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理,包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù),那5 么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對(duì)全部的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣,審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中全部索賠申請(qǐng),確定其

18、處理 是否正確；B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本,追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)；C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本,確認(rèn)拒絕是否合理；由于被拒絕索賠文件較小,CIA 可以在樣本量肯定的情形下獲得更大的審查范疇；D：從索賠 現(xiàn)金 支出文件中抽取已支付賠款的樣本,并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)37. 保險(xiǎn)公司正通過(guò)運(yùn)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請(qǐng),沒(méi)有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司；在以下情形下檢查舞弊時(shí)以下哪項(xiàng)掌握程序最為有效？A：使用整合測(cè)試工具來(lái)測(cè)試這一程序的正確性,并接受易識(shí)別的數(shù)據(jù)處理方式；B：開發(fā)監(jiān)控程序, 以辯明依據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判定出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求,以便申請(qǐng)部門

19、進(jìn)行調(diào)查；C：使用通用審計(jì)軟件,將權(quán)益確認(rèn)號(hào)碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對(duì)比；D：開發(fā)對(duì)某特定醫(yī)院接收的全部事項(xiàng)進(jìn)行掌握的批處理掌握程序,并將這些要求按批處 理方式處理；38. 對(duì)于編制審計(jì)工作稿來(lái)說(shuō),應(yīng)用軟件的用處最小的是以下哪一項(xiàng) . A：a.有用軟件；B： b.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件；C： c.電子表格軟件；D：d.文字處理軟件；39. 某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款始終比較穩(wěn)固,審計(jì)委員會(huì)留意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)方案, 即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織；審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款,并把它存入其他帳戶,或通過(guò)賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下；為探查這一舞弊行為的存在,以下哪一個(gè)審計(jì)程

20、序?qū)⒆钣行?？A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件,對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查,并證明捐贈(zèng)者應(yīng)對(duì)的捐贈(zèng)額；B：選用過(guò)去三年全部的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本,并要求該組織或 其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；C：對(duì)現(xiàn)金收入做探究抽樣,確認(rèn)捐款者的捐款總額,并調(diào)查任何存在的差異；D：分析性復(fù)核程序, 將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較,假如金額反常小,對(duì)現(xiàn)金收入做具體抽樣,并追查到有關(guān)的銀行帳單；40. 保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是 A：禁止對(duì)信息的未被授權(quán)的轉(zhuǎn)變或銷毀；B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿；C：便于對(duì)同一部門的以后的審計(jì)；D：便于外部審計(jì)師的工作；41. 一位在空

21、氣質(zhì)量問(wèn)題上很有體會(huì)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康 ESH部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)覺(jué)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)掌握氣體排放的法律要求明白甚少,他應(yīng)當(dāng)A：將審計(jì)范疇轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)；B：向 ESH經(jīng)理介紹相關(guān)學(xué)問(wèn)；C：記錄這一弱點(diǎn),并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響；D：把在這方面有違法可能性的情形向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告；42. 某專業(yè)零售商的首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)治理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動(dòng)量小 價(jià)高, 增長(zhǎng)前景有限,內(nèi)部審計(jì)部門根本沒(méi)有開展過(guò)類似業(yè)務(wù)；那么,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動(dòng)最為妥當(dāng)？6 A：在開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動(dòng)針對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)方案；B：嘗試給治理層打退堂鼓,促使后者

22、取消這種要求；C：雇傭外部詢問(wèn)公司來(lái)幫助開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)；D：對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃,并應(yīng)用現(xiàn)有員工開頭實(shí)地工作；43. 在以下哪項(xiàng)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)下,項(xiàng)目治理人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的結(jié)果,面職能治理人員負(fù)責(zé)供應(yīng) 達(dá)到結(jié)果所需要的資源；A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項(xiàng)目式44. 在與存貨部門治理人員面談期間,某內(nèi)部審計(jì)師明白到銷售人員常常在沒(méi)有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的情形下訂購(gòu)存貨；同時(shí),具體測(cè)試顯示在補(bǔ)充備件選購(gòu)訂單上也沒(méi)有書面的批準(zhǔn)；具體測(cè)試屬于以下哪類審計(jì)證據(jù)A：間接證據(jù) B：附屬證據(jù) C：佐證證據(jù) D：主觀證據(jù) 45. 掌握自評(píng)要求員工評(píng)判掌握措施的適當(dāng)性,并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)；讓員工參與控制自評(píng)的緣由是；更好地鼓勵(lì)員工做正確的事情；員工對(duì)待其工作是客觀的；員工能夠獨(dú)立地評(píng)判內(nèi)部掌握；A：和 B：和 C：和 D：和；治理人員需要員工的反饋信息；46. 在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的才能時(shí),以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險(xiǎn)因素？A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的兼容性；B：電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；D：公司數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)模以及已應(yīng)用的