某會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制案例

1、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制案例一、案例資料某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了提高執(zhí)業(yè)水平，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，建立和實(shí)施了 具有特色的質(zhì)量管理模式。其發(fā)展方針為：“寧要發(fā)展一百年，不要 風(fēng)險(xiǎn)收入一百萬(wàn)”。該所集中一批優(yōu)秀人員，歷時(shí)幾個(gè)月，在總結(jié)事務(wù)所十幾年發(fā)展經(jīng) 驗(yàn)的基礎(chǔ)上，多方查閱資料，借鑒國(guó)內(nèi)外同行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合實(shí)際 情況，經(jīng)過(guò)幾十次的討論和反復(fù)修改，制定了一整套執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管制 度。這套制度包括質(zhì)量控制方面的審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度關(guān)于 業(yè)務(wù)承接的有關(guān)規(guī)定、審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度、關(guān)于業(yè)務(wù)監(jiān) 管程序的規(guī)定以及質(zhì)量考核方面執(zhí)業(yè)質(zhì)量考核暫行辦法上市 公司業(yè)務(wù)考核實(shí)施細(xì)則、內(nèi)資企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)考核實(shí)施細(xì)則、外商 投資企業(yè)審計(jì)

2、業(yè)務(wù)考核實(shí)施細(xì)則等六類業(yè)務(wù)考核細(xì)則。這些制度匯 編成厚厚的一本書，人手一冊(cè)。所以不僅要求大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握， 而且要大家保管好這套制度，以便隨時(shí)查閱，并規(guī)定，如果丟失要罰 款1000元。為了保證質(zhì)量監(jiān)管制度的貫徹實(shí)施，該所建立了完善的質(zhì)量關(guān)，而 且專門選拔最強(qiáng)的業(yè)務(wù)骨干成立了業(yè)務(wù)監(jiān)管部，負(fù)責(zé)全所的業(yè)務(wù)質(zhì)量 監(jiān)管。為了突出監(jiān)管部的地位和作用，由一位副所長(zhǎng)兼任監(jiān)管部部門 經(jīng)理。業(yè)務(wù)監(jiān)管部的職責(zé)貫穿于每項(xiàng)執(zhí)業(yè)活動(dòng)的全過(guò)程，不僅進(jìn)行事 后監(jiān)督，還要進(jìn)行事前、事中監(jiān)督。在承接業(yè)務(wù)時(shí)，業(yè)務(wù)監(jiān)管部根據(jù) 取得的資料，幫助分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以明確審計(jì)策略及審計(jì)重點(diǎn)。在 外勤審計(jì)階段，業(yè)務(wù)監(jiān)管部可根據(jù)情況直接進(jìn)入現(xiàn)

3、場(chǎng)對(duì)執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行 的審計(jì)程序和形成的工作底稿進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求執(zhí)業(yè)人 員改正或做出重新處理。在報(bào)告階段，也要有業(yè)務(wù)監(jiān)管部的檢查和復(fù) 核意見(jiàn)后才能由所領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)出具報(bào)告。另夕卜，業(yè)務(wù)監(jiān)管部還要根據(jù)具 體情況，從各類業(yè)務(wù)報(bào)告中選取10%至30%，進(jìn)行定期或不定期的抽 查，并將抽查結(jié)果直接向所長(zhǎng)匯報(bào)。為了使質(zhì)量控制落到實(shí)處，該所還專門建立了質(zhì)量考核機(jī)制，他們 根據(jù)每類業(yè)務(wù)制定了詳細(xì)的考核制度，將執(zhí)業(yè)程序分解成各個(gè)考核項(xiàng) 目，分別確定考核要求與扣分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工作底稿進(jìn)行定期或不定期考 核，并將考核要求與扣人晉升、獎(jiǎng)罰的依據(jù)。該所在加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管的同時(shí)，也非常注重職業(yè)道德教育，要求員工 自覺(jué)維護(hù)職業(yè)

4、形象。他們規(guī)定了“三原則”和“六不準(zhǔn)”，三原則是 指“決不降價(jià)取悅客戶，決不參與不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，決不擾亂執(zhí)業(yè)環(huán)境” 六不準(zhǔn)是“不準(zhǔn)做違反國(guó)家規(guī)定的業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)做無(wú)政策依據(jù)的業(yè)務(wù)， 不準(zhǔn)做的損本所形象的業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)做有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)做有重大遺 留問(wèn)題的業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)出具虛假報(bào)告”。該所經(jīng)常以情況簡(jiǎn)報(bào)的形式將 執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的問(wèn)題予以公布，要求大家從中吸取教訓(xùn)，并常以“永遠(yuǎn) 不要忘記”為題，就執(zhí)業(yè)中的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行講解，也專門召開(kāi)座 談會(huì)，討論“紅光實(shí)業(yè)”、“東方鍋爐”等事件的深刻教訓(xùn)，讓警鐘長(zhǎng) 鳴。在加強(qiáng)職業(yè)道德教育的同時(shí)，事務(wù)所對(duì)員工違反職業(yè)道德的行為 規(guī)定了嚴(yán)厲的處罰措施。二、案例思考結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要