《稅法》試題及參考標(biāo)準(zhǔn)答案

1、HYPERLINK ././2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試稅法試題及參考答案（新制度）一、單項(xiàng)選擇題 1. 下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是()。A中華人民共和國憲法B中華人民共和國民法通則C中華人民共和國個(gè)人所得稅法D中華人民共和國稅收征收治理法2. 位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的都市維護(hù)建設(shè)稅為()。A14萬元B182萬元C322萬元D3934萬元3. 甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額l00萬元，來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬

2、元。甲國所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為25；超過60萬元至120萬元的部分，稅率為35；超過l20萬元的部分，稅率為45。乙國所得稅實(shí)行30的比例稅率。假定甲國采納累進(jìn)免稅法，則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為()。A29萬元B33萬元C345萬元D495萬元4. 某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3 000萬元，當(dāng)年取得供熱總收入2 000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。A72萬元B216萬元C27萬元 D288萬元5. 某鹽場2008年度占地200 000平方米，其中辦公樓

3、占地20 000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50 000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10 000平方米，鹽灘占地l20 000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米07元。該鹽場2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A14 000元B49 000元C56 000元D140 000元6. 下列各項(xiàng)中，能夠按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A供電部門占用耕地新建變電站B農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C市政部門占用耕地新建自來水廠D國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓7. 王某于2009年7月購置了一輛排氣量為l6升的乘用車，支付的全部價(jià)款(含增值稅)為175 500元，其中包括車輛裝飾費(fèi)5 500

4、元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為()。A7 500元B14 52991元C15 000元D17 550元8. 某船運(yùn)公司2008年度擁有舊機(jī)動(dòng)船l0艘，每艘凈噸位1 500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購置機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位2 000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201-2 000噸的，每噸4元。該公司2008年度應(yīng)繳納的車船稅為()。A61 000元B71 66667元C74 33333元D75 33333元9. 居民甲2008年購置了一套價(jià)值l00萬元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬元；另一套市場價(jià)格80萬元的住房與居民

5、丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4，則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為()。A4萬元B6萬元C72萬元D92萬元10. 下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是()。A稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施11. 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是()。A省地點(diǎn)稅務(wù)局能夠通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告B國家稅務(wù)總局能夠通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款C省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰

6、主體資格D作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格12. 甲縣某獨(dú)立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣，上述礦石的80已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為()。A12萬元 B15萬元C32萬元D40萬元13. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)覺，張某托付本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是()。A要求李某補(bǔ)繳稅款B要求張某補(bǔ)繳稅款C應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額05倍至3倍的罰款D應(yīng)對(duì)

7、李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額05倍至3倍的罰款14. 下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”方法的是()。A收購物資出口的外貿(mào)企業(yè)B受托代理出口物資的外貿(mào)企業(yè)C自營出口自產(chǎn)物資的生產(chǎn)企業(yè)D托付出口自產(chǎn)物資的生產(chǎn)企業(yè)15. 張先生2009年6月份銷售一套一般住房取得銷售收入l20萬元。該住房系張先生于2008年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()。A15萬元B27萬元C45萬元D6萬元16. 某企業(yè)2009年5月將一臺(tái)賬面余值55萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬元、料件費(fèi)6萬元。假定

8、該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。A18萬元B3萬元C165萬元D195萬元17. 清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建筑的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用能夠扣除的情形是()。A建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的D建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的18. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)刻性差異的是()。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異B職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異D職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異19. 下

9、列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。A.企業(yè)之間支付的治理費(fèi)用B企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用C.企業(yè)之間支付的股息紅利D企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金20. 某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)覺其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。A5.10萬元 B563萬元C5.81萬元D638萬元二、多項(xiàng)選擇題 1. 下列關(guān)于我國稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有()A.中華人民共和國都市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例屬于稅收

10、規(guī)章B.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例屬于稅收行政法規(guī)C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法屬于全國人大制定的稅收法律D.中華人民共和國增值稅暫行條例屬于全國人大常委會(huì)制定的稅收法律2. 下列關(guān)于都市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有()。A都市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)B.都市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)確實(shí)是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C.都市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差不比例稅率，設(shè)置了7、5和l三檔稅率D.都市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免3. 下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有()。A年所得l2萬元以上的B從中國境外取得所得的C取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的D從中

11、國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的4. 下列各項(xiàng)中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生緣故的有()。A地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊B居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊C居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊5. 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有()。A對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅B損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅C在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅D因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅6. 下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地

12、使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻規(guī)定的有()。A納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅7. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有()。A鐵路線路占用耕地B學(xué)校占用耕地C公路線路占用耕地D軍事設(shè)施占用耕地8. 下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A購買使用行為B進(jìn)口使用行為C受贈(zèng)使用行為D獲獎(jiǎng)使用行為9. 下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收治理規(guī)定的有()。A跨省使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地B車船的所有

13、人或者治理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅C納稅人在購買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不再向地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅10. 孫某將自有住房無償贈(zèng)與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，正確的有()。A孫某應(yīng)繳納契稅B王某應(yīng)繳納契稅C孫某應(yīng)繳納印花稅D王某應(yīng)繳納印花稅11. 下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A到納稅人的住宅檢查應(yīng)納稅的商品、物資和其他財(cái)產(chǎn)B責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和

14、有關(guān)資料C到車站檢查納稅人托運(yùn)物資或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料D經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款12. 下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有()。A進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè) B開采原煤的私營企業(yè)C生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D中外合作開采石油的企業(yè)13. 下列各項(xiàng)中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有()。A外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品14. 增值稅一般納稅入銷售自產(chǎn)的下列物資，可選擇按照簡易方法依照6征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。A用購買的石料生產(chǎn)的石灰B用

15、動(dòng)物毒素制成的生物制品C以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力15. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有()。A境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)B境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動(dòng)產(chǎn)C境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司D境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)16. 下列進(jìn)口物資中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有(A在境外運(yùn)輸途中損失的物資B在口岸起卸時(shí)遭受損壞的物資C在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的物資D非因保管不慎緣故在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)差不多損壞的物資17. 下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地

16、產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的18. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采納加速折舊方法的有(）A常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)B常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D由于技術(shù)進(jìn)步緣故產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)19. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有()。A辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)B辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證C辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)D辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)20. 下列各項(xiàng)咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢能夠采納的有()。A口頭咨詢B書面咨詢C網(wǎng)絡(luò)咨詢D常年稅務(wù)顧問三、計(jì)算題 1. 我國公民

17、張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2008年312月收入情況如下：(1)每月取得工薪收入8 400元。(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l38萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。(4)9月在參加某商場組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一

18、次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率()1不超過500元的部分52超過500元至2 000元的部分lO3超過2 000元至5 000元的部分154超過5 000元至20 000元的部分205超過20 000元至40 000元的部分256超過40 000元至60 000元的部分307超過60 000元至80 000元的部分358超過80 000元至l00 000元的部分409超過l00 000元的部分45要求：依照上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算312月工薪

19、收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)能夠扣除的稅收限額。(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2. 某公司要緊從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8 000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3 000萬元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額l5 000萬元。(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由

20、托付方提供要緊材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供要緊材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1 000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與酬勞金額之比為3：1。(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。(5）公司新增實(shí)收資本2 000萬元、資本公積500萬元。(6)公司啟用其他賬簿10本。(講明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分不

21、為03、05、03、03；營業(yè)賬簿的印花稅率分為05和每件5元兩種)要求：依照上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)公司2008年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。(5)公司2008年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。3. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具一般發(fā)票，取得

22、含稅收入200萬元，另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。(2)提供l0萬元的原材料托付乙企業(yè)加工散裝藥酒l 000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)l萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3)托付加工收回后將其中900公斤散裝藥酒接著加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)l00元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。（講明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為l0，白酒的消費(fèi)稅稅率為20力n 05元500克)要求：依照上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅

23、。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。4. 某服務(wù)公司要緊從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)同意某用工單位的托付安排勞動(dòng)力，取得該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬元。其中，40萬元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2萬元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金。(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬元。(3)提供會(huì)議服務(wù)取得收入30萬元。(4)在中國境內(nèi)同意境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來華)，支付費(fèi)用20萬元。(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬元。(6)轉(zhuǎn)讓同意抵

24、債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500萬元。要求：依照上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(2)計(jì)算供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(3)計(jì)算提供會(huì)議服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(4)計(jì)算同意境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。(5)計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(6)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。5. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8 000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地

25、60(其余40尚未使用)的面積開發(fā)建筑一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18 000萬元。在開發(fā)過程中，依照建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生治理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。(講明：當(dāng)?shù)剡m用的都市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5；教育費(fèi)附加征收率為3；契稅稅率為3；購銷合同適用的印花稅稅率為O3；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為05。其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4)要求：依照上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公

26、司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營業(yè)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。四、綜合題 1. 位于都市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采納托收承付方式結(jié)算，物資差不多發(fā)出，托收手續(xù)差不多辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)

27、支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票。(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬元、增值稅l7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票。乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬元；若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為ll萬元。(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機(jī)的銷售額按l的比例返還現(xiàn)金585萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了一般發(fā)票。(4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為24升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、

28、增值稅34萬元。(5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3O6萬元。(6)因甲企業(yè)治理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40。(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額l053萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額585萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，首飾作價(jià)的含稅金額為351萬元，乙商場實(shí)際收取的含稅金額為234萬元。(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額226萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額585萬元。(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計(jì)為35萬元。(講明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5)要求：依照上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。要求列出計(jì)算步驟。(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(4)計(jì)算乙商場3月份以