《財務(wù)與會計》自行命題考試大綱

1、西南財經(jīng)大學(xué)2012年碩士研究生入學(xué)統(tǒng)一考試（805）財務(wù)與會計科目自行命題考試大綱一、考試性質(zhì)財務(wù)與會計是科學(xué)碩士（會計學(xué)專業(yè)、財務(wù)治理專業(yè)、審計學(xué)專業(yè)）研究生入學(xué)統(tǒng)一考試的科目之一。二、考試要求本項考試要求學(xué)生理解和掌握會計學(xué)的差不多概念、差不多觀點、差不多原理與差不多方法；理解和掌握財務(wù)本質(zhì)、目標(biāo)等財務(wù)差不多理論，熟練掌握和靈活運(yùn)用在決策、打算、操縱、評價等財務(wù)環(huán)節(jié)上的理財差不多技能；理解和掌握審計學(xué)的差不多概念、差不多理論、差不多內(nèi)容和差不多方法。三、考試內(nèi)容（一）會計學(xué)部分1.會計基礎(chǔ)理論會計的理論結(jié)構(gòu)會計假設(shè)和會計信息質(zhì)量要求會計要素和會計等式會計計量會計憑證、會計賬簿和會計報表會

2、計記賬方法和會計循環(huán)2.貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收款項庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的核算與治理交易性金融資產(chǎn)的性質(zhì)、計價和會計處理應(yīng)收票據(jù)的性質(zhì)、計價和會計處理應(yīng)收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)應(yīng)收賬款的性質(zhì)、計價和會計處理預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款壞賬的性質(zhì)、計提方法和會計處理3.存貨存貨的性質(zhì)、存貨的盤存制度存貨初始計量、發(fā)出計價和期末計價原材料、庫存商品和低值易耗品的會計處理存貨清查4.投資持有至到期投資的性質(zhì)、計量和會計處理可供出售金融資產(chǎn)的性質(zhì)、計量和會計處理長期股權(quán)投資的性質(zhì)、計量和會計處理5.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)性質(zhì)和分類固定資產(chǎn)的取得、折舊、后續(xù)支出和處置的計量和會計處

3、理無形資產(chǎn)的性質(zhì)、內(nèi)容無形資產(chǎn)取得、攤銷和轉(zhuǎn)讓的計量和會計處理投資性房地產(chǎn)的性質(zhì)、計量和會計處理6.負(fù)債短期、長期借款的會計處理應(yīng)付職工薪酬的內(nèi)容及會計處理應(yīng)交稅費的會計處理應(yīng)付債券的會計處理7.收入、費用和利潤收入確認(rèn)、計量和會計處理費用確認(rèn)、計量和會計處理利潤確認(rèn)、計量和會計處理利潤分配程序和會計處理8.所有者權(quán)益所有者權(quán)益的性質(zhì)及內(nèi)容實收資本資本公積盈余公積未分配利潤9.借款費用、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和外幣業(yè)務(wù)借款費用的性質(zhì)、內(nèi)容及會計處理非貨幣性資產(chǎn)交換的性質(zhì)、計量及會計處理債務(wù)重組的性質(zhì)、方式及會計處理外幣業(yè)務(wù)的會計處理及外幣報表的折算10.財務(wù)報告財務(wù)報告的性質(zhì)、分類及內(nèi)容資

4、產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表財務(wù)報告的附注及講明（二）財務(wù)治理部分1.總論（1）財務(wù)差不多概念資金：經(jīng)濟(jì)資源價值的貨幣表現(xiàn)本金與基金：資金的兩種類不財務(wù)資金：財務(wù)資金的性質(zhì)與性態(tài)財務(wù)主體：資本獨立營運(yùn)的經(jīng)濟(jì)組織和個人財務(wù)活動：財務(wù)活動，是資本由墊支價值向內(nèi)涵價值的轉(zhuǎn)化活動。即資金的籌集、投放、流轉(zhuǎn)、回收、分配活動財務(wù)關(guān)系：資本權(quán)能的治理關(guān)系。即資本所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、操縱權(quán)的等權(quán)能的擁有、分解和讓渡等相互關(guān)系；是財務(wù)主體由于財務(wù)活動而形成的各種權(quán)力、責(zé)任與利益關(guān)系（2）財務(wù)的本質(zhì)財務(wù)的產(chǎn)生貨幣的資本化是財務(wù)產(chǎn)生的根源資本化的貨幣是理財?shù)膶ο筘攧?wù)的本質(zhì)財務(wù)的本質(zhì)：資本價值經(jīng)營及其所形成的特定經(jīng)濟(jì)關(guān)系對本

5、質(zhì)特征的闡述：現(xiàn)代公司財務(wù)，事實上質(zhì)是資本使用價值的組織、運(yùn)用、消耗過程。（3）財務(wù)治理的目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)的性質(zhì)關(guān)于財務(wù)目標(biāo)的幾種觀點現(xiàn)代財務(wù)的目標(biāo)：公司價值最大化、股東價值最大化、資本價值最大化（4）財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系的本質(zhì)：由于財務(wù)活動而形成的各種財權(quán)分割、財責(zé)劃分和利益分配關(guān)系，是托付代理關(guān)系及其沖突的具體表現(xiàn)，歸結(jié)為經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系。公司利益相關(guān)者公司資本的提供者：股東和債權(quán)人 公司資本的使用者：企業(yè)經(jīng)營者和勞動者 其它經(jīng)濟(jì)關(guān)系人：供應(yīng)商、客戶、政府機(jī)構(gòu)等 要緊的財務(wù)關(guān)系經(jīng)營者與股東經(jīng)營者與債權(quán)人企業(yè)與其它經(jīng)濟(jì)單位企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位之間企業(yè)與職員企業(yè)與政府、社會大股東與中小股東利益沖突的表現(xiàn)

6、與矛盾協(xié)調(diào)的方式（5）財務(wù)治理的對象對象：資金（現(xiàn)金）流轉(zhuǎn)及其循環(huán)資金：國民經(jīng)濟(jì)中各種經(jīng)濟(jì)資源價值的貨幣表現(xiàn)資金類不本金：營利組織為進(jìn)行經(jīng)營活動而墊支的資金基金：行政事業(yè)組織為實現(xiàn)專項職能而收支的資金財務(wù)資金的特點：墊支性（預(yù)付性）物質(zhì)性增值性周轉(zhuǎn)性社會性現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡的緣故: 盈虧、擴(kuò)充（6）財務(wù)治理的內(nèi)容籌資治理投資治理營運(yùn)治理收益分配治理（7）財務(wù)治理的職能籌資職能：資本的籌集與來源調(diào)節(jié)職能：資本的投入與流轉(zhuǎn)分配職能：資本收益的分配監(jiān)督職能：資本價值治理或： 決策（項目打算）打算（期間打算）操縱（8）理財環(huán)境差不多的理財環(huán)境法律環(huán)境：企業(yè)組織法規(guī)、稅收法規(guī)、證券法規(guī)、財務(wù)法規(guī)經(jīng)濟(jì)環(huán)境：經(jīng)

7、濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)政策市場環(huán)境市場環(huán)境金融資產(chǎn)的特點資本市場的財務(wù)作用：資金融通功能；資本配置功能；風(fēng)險轉(zhuǎn)移功能；價格發(fā)覺功能 市場利率的構(gòu)成因素： 市場利率純粹利率通貨膨脹附加率風(fēng)險附加率 其中：風(fēng)險附加率：違約風(fēng)險附加率、變現(xiàn)力風(fēng)險附加率、到期風(fēng)險附加率2.價值觀念（風(fēng)險與酬勞的關(guān)系）（1）基礎(chǔ)的價值觀念內(nèi)涵價值與市場價值時刻價值與風(fēng)險價值（2）有效資本市場理論市場有效的涵義有效市場的類型（3）投資時刻價值差不多性質(zhì)：無風(fēng)險酬勞率一般收付業(yè)務(wù)：一般終值與一般現(xiàn)值年金收付業(yè)務(wù)：年金終值與年金現(xiàn)值，年償債基金與年投資回收專門年金形式：預(yù)付年金、遞延年金、永續(xù)年金（4）投資風(fēng)險價值差不多性質(zhì)

8、：風(fēng)險酬勞率投資風(fēng)險的類不：市場風(fēng)險與公司風(fēng)險風(fēng)險程度的衡量：標(biāo)準(zhǔn)離差與標(biāo)準(zhǔn)離差率、置信區(qū)間與置信概率（5）證券投資組合：風(fēng)險與酬勞的關(guān)系投資組合的風(fēng)險：系統(tǒng)風(fēng)險與非系統(tǒng)風(fēng)險公司風(fēng)險分散理論證券投資組合，組合酬勞是各證券的加權(quán)平均數(shù)，組合的風(fēng)險（公司風(fēng)險）不是加權(quán)平均數(shù)。通過投資組合，能夠分散公司風(fēng)險，甚至完全消除公司風(fēng)險。證券組合風(fēng)險的衡量：風(fēng)險操縱要素，風(fēng)險操縱結(jié)論市場風(fēng)險定價理論：組合風(fēng)險的衡量（系數(shù)），資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）3.財務(wù)報表分析（1）財務(wù)能力評價償債能力評價流淌比率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分析速動比率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分析現(xiàn)金指數(shù)：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分

9、析資產(chǎn)負(fù)債率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分析利息保障倍數(shù)：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分析營運(yùn)能力評價存貨周轉(zhuǎn)率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分析應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分析流淌資產(chǎn)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分析盈利能力評價銷售利潤率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分析總資產(chǎn)酬勞率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分析凈資產(chǎn)酬勞率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、指標(biāo)分析利潤質(zhì)量分析營業(yè)利潤與經(jīng)營現(xiàn)金流量的關(guān)系利潤的現(xiàn)金指數(shù)：指標(biāo)計算與分析（2）上市公司財務(wù)比率每股收益（EPS）：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)市盈率：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)每股凈資產(chǎn)：指標(biāo)計算、指標(biāo)性質(zhì)、市凈率（3）財務(wù)狀況綜合分析杜邦財務(wù)分析體系

10、因素分析4.籌資治理（1）籌資治理差不多理論籌資治理的意義企業(yè)籌資的動機(jī)企業(yè)籌資的渠道與方式籌資治理的原則（2）籌資方式股權(quán)籌資方式：汲取直接投資、發(fā)行一般股、利用留存收益?zhèn)鶛?quán)籌資方式：銀行借款、公司債券、融資租賃混合籌資方式：可轉(zhuǎn)換債券、認(rèn)股權(quán)證商業(yè)信用方式：賒購商品、預(yù)收貨款、商業(yè)票據(jù)（3）資本成本資本成本一般公式資本成本的作用個不資本成本率：借款資本成本率，債券資本成本率，優(yōu)先股資本成本率，一般股資本成本率，留存收益資本成本率平均資本成本率阻礙資本成本的因素（4）資本結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)治理資本結(jié)構(gòu)的含義資本結(jié)構(gòu)治理的意義：降低公司資本成本，利用財務(wù)杠桿效應(yīng)，加大公司財務(wù)風(fēng)險成本的治理分類按成本

11、性態(tài)分類：變動成本與固定成本按成本性質(zhì)分類：營業(yè)成本、治理成本、資本成本利潤的治理分類邊際貢獻(xiàn)與邊際貢獻(xiàn)率：反映產(chǎn)品盈利業(yè)績和盈利能力息稅前利潤（EBIT）與總資產(chǎn)酬勞率：反映企業(yè)盈利業(yè)績和盈利能力凈利潤與權(quán)益酬勞率：反映股東投資盈利業(yè)績和盈利能力杠桿效應(yīng)營業(yè)杠桿：計算式，產(chǎn)生緣故，經(jīng)濟(jì)意義財務(wù)杠桿：計算式，產(chǎn)生緣故，經(jīng)濟(jì)意義總杠桿：計算式，財務(wù)作用資本結(jié)構(gòu)決策最佳資本結(jié)構(gòu)的含義EPS無差不點法：提高公司EPS，無差不點的計算資本成本比較法： 不同方案資本成本的測算公司價值最大化法：提高公司市場價值，公司價值的計算5.營運(yùn)資金治理（1）差不多理論營運(yùn)資金的含義營運(yùn)資金的特點營運(yùn)資金的治理要求（

12、2）流淌負(fù)債治理籌資性負(fù)債：短期借款、短期融資券，屬于主動性籌資經(jīng)營性負(fù)債（商業(yè)信用）：應(yīng)付賬款、商業(yè)匯票、保理等，屬于自動性籌資應(yīng)付帳款現(xiàn)金折扣利用決策：放棄折扣的成本率，利用折扣的標(biāo)準(zhǔn)（3）營運(yùn)資金需求預(yù)測差不多原理營運(yùn)資金需要量：融資總需求，外部融資需求營運(yùn)資金需求預(yù)測方法可持續(xù)增長率的確定（4）營運(yùn)資金政策差不多原理：流淌資產(chǎn)的分類，流淌負(fù)債的分類配合型營運(yùn)資金政策：差不多思路，政策特點進(jìn)取型營運(yùn)資金政策：差不多思路，政策特點保守型營運(yùn)資金政策：差不多思路，政策特點6.項目投資治理（1）現(xiàn)金流量的測算現(xiàn)金流量的項目內(nèi)容初始期：原始投資營業(yè)期：營業(yè)現(xiàn)金流量終結(jié)期：投資回收營業(yè)現(xiàn)金流量不考

13、慮所得稅時的計算考慮所得稅時的計算（2）常用決策指標(biāo)凈現(xiàn)值（NPV）計算公式差不多原理經(jīng)濟(jì)本質(zhì)：超額酬勞年金凈流量（ANCF）指標(biāo)內(nèi)含酬勞率（IRR）經(jīng)濟(jì)本質(zhì)：凈現(xiàn)值為零時的貼現(xiàn)率具體測算回收期經(jīng)濟(jì)本質(zhì)會計回收期財務(wù)回收期（3）項目投資可行性分析項目投資的決策性質(zhì)獨立方案互斥方案項目決策指標(biāo)的選擇獨立方案排序方法選擇互斥方案選優(yōu)方法選擇（4）設(shè)備更新決策決策特點：屬于互斥決策，采納凈現(xiàn)值決策；無實質(zhì)性現(xiàn)金流入，比較現(xiàn)金流出。期限相等的設(shè)備更新決策期限不等的設(shè)備更新決策：年金成本決策指標(biāo)，立即更新依舊到期更新7.證券投資治理（1）證券資產(chǎn)的財務(wù)特點（2）證券投資的風(fēng)險系統(tǒng)性風(fēng)險：市場風(fēng)險非系統(tǒng)性

14、風(fēng)險：公司風(fēng)險（3）證券投資價值評估證券的價值債券估價模型股票估價模型：差不多模型、零成長股票、固定成長股票、非固定成長股票8.流淌資產(chǎn)治理（1）現(xiàn)金及有價證券治理置存現(xiàn)金的動機(jī)現(xiàn)金最佳持有量的確定：成本分析模式、存貨模式、隨機(jī)模式（2）應(yīng)收帳款治理信用政策的要素信用政策的制定（3）存貨治理存貨的功能存貨成本訂貨成本（采購成本） 購置成本儲存成本缺貨成本存貨經(jīng)濟(jì)批量（EOQ模型）差不多模型模型的擴(kuò)展：生產(chǎn)批量模型9.收益與股利分配（1）企業(yè)收益的構(gòu)成營業(yè)利潤投資收益與公允價值變動收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收支凈額（2）收益分配的原則依法分配原則無利不分，資本保全原則兼顧各方利益原則分配與積存并重原則（

15、3）收益分配的程序彌補(bǔ)往常年度虧損提取盈余公積金（法定和任意）向投資者分配利潤或股利結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤（4）股利支付的方式現(xiàn)金股利股票股利負(fù)債股利財產(chǎn)股利（5）股利支付理論股利無關(guān)論：理論要點與指導(dǎo)意義股利相關(guān)論：理論要點與指導(dǎo)意義稅負(fù)差異論：理論要點與指導(dǎo)意義（6）阻礙股利政策的因素法律限制因素企業(yè)經(jīng)營因素股東要求因素其它因素（7）股利政策剩余股利政策：政策要點與評價穩(wěn)定股利政策：政策要點與評價固定股利支付率政策：政策要點與評價差不多股利加額外股利政策：政策要點與評價（8）股票股利與股票分割10.全面預(yù)算治理（1）差不多理論企業(yè)預(yù)算的概念財務(wù)預(yù)算的特征預(yù)算治理的環(huán)節(jié)企業(yè)預(yù)算的作用（2）企業(yè)預(yù)算的分類業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算（ 按預(yù)算性質(zhì)劃分）短期預(yù)算和長期預(yù)算（按預(yù)算時期劃分）固定預(yù)算和彈性預(yù)算（按預(yù)算編制方法劃分）其它分類：增量預(yù)算和零基預(yù)算；總預(yù)算和專門預(yù)算。（3）全面預(yù)算體系體系特點預(yù)算編制（4）預(yù)算編制技術(shù)固定預(yù)算與彈性預(yù)算增（減）量預(yù)算與零基預(yù)算11.標(biāo)準(zhǔn)成本治理系統(tǒng)（1）標(biāo)準(zhǔn)成本的分類（2）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本制造費用標(biāo)準(zhǔn)成本（3）成本差異分析直接材料項目直接人工項目變動制造費用項目固定制造