2021臺灣注冊稅務師考試模擬卷

1、第 頁2021臺灣注冊稅務師考試模擬卷本卷共分為2大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） 1.甲公司采用銷貨百分比法預測資金需要量，預計2009年的銷售收入為7200萬元，預計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用占銷售收入的百分比分別為70%、2%、15%、1%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若甲公司2009年計劃股利支付率為60%，則該公司2009年留存收益的增加額應為_萬元。A315.8B259.2C972D648 2.下列項目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項稅費”項目中反映的是_。A本期退回的增

2、值稅B支付的教育費附加C預交的營業(yè)稅D支付的土地增值稅 3.標價為100000元的某增值稅應稅產(chǎn)品對外銷售，商業(yè)折扣10%，付款條件為2/10，1/20，N/30，適用的增值稅稅率17%，按照含增值稅的價格計算現(xiàn)金折扣。購貨單位已于本期售出商品后的第8天一次付清這筆貨款。該批商品的實際成本為75000元，該項銷售業(yè)務使本期利潤總額增加_元。A34247B13100C12894D15000 4.下列各項中，沒有體現(xiàn)謹慎性會計信息質(zhì)量要求的是_。A采用年數(shù)總和法計提固定資產(chǎn)折舊B企業(yè)期末對其持有的可供出售金融資產(chǎn)計提減值準備C采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進行期末計價D融資租入固定資產(chǎn)作為自有固

3、定資產(chǎn)核算 5.下列各項中，屬于企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點的是_。A提高企業(yè)的償債能力B增強股東的投資能力C減輕企業(yè)的財務風險D改善企業(yè)的資金結(jié)構 6.某企業(yè)2008年期初發(fā)行在外的普通股5000萬股，4月1日新發(fā)行600萬股，9月1日回購150萬股，企業(yè)當年前2個月的凈利潤為400萬元，3月1日至9月1日實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，9月1日至年底實現(xiàn)的凈利潤為800萬元。該企業(yè)2008年的基本每股收益為_元。A0.28B0.30C0.4D0.37 7.企業(yè)在計算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標時，需要直接利用資金成本信息的是_。A內(nèi)含報酬率B凈現(xiàn)值C投資回收率D投資報酬率 8.企業(yè)在計算持

4、有現(xiàn)金總成本時，通常不需要考慮的因素是_。A現(xiàn)金持有時間B有價證券的報酬率C全年現(xiàn)金需求總量D一次的轉(zhuǎn)換成本 9.下列各項中，不應計入存貨入賬成本的是_。A為特定客戶設計產(chǎn)品而支付的設計費B為生產(chǎn)符合資本化條件的存貨資本化期間內(nèi)發(fā)生的專門借款費用C以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得存貨時支付的補價D非正常消耗的制造費用 10.某服裝廠2009年因管理不善造成毀損一批庫存成衣，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務機關的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為_。A23400元B22040元C21360元D20000元 11.在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，

5、以_為成本。A公允價值B公允價值和支付的相關稅費C購買價款D成本與市價孰低 12.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有_。A依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)B依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)C依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)D依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設立機構但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 13.企業(yè)來源于中國境外的所得的抵免限額，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當_。A分國(地區(qū))分項計算B世界各國匯總計算C分國(地區(qū))不分項計算D每類項目匯總計算 14.某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本費用為150

6、萬元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元，境外公司實際銷售210萬元。外商投資企業(yè)向境外公司支付傭金、手續(xù)費為40萬元(能提供有效憑證)。不考慮相關稅費的情況下，該外商投資企業(yè)應納稅所得額為_。A10萬B30萬C66萬D70萬 15.下列關于商品銷售收入的確認，正確的規(guī)定是_。A銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入B銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入C銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈品按照捐贈行為進行稅務處理 16.某書店2009年毀損一批庫存圖書，賬面成本20148.8元(含運費14

7、8.8元)，該企業(yè)的損失得到稅務機關的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為_。A20148.8元B22768.04元C22760元D23560元 17.可以適用于所有類型的關聯(lián)交易的合理轉(zhuǎn)讓定價方法是_。A再銷售價格法B交易凈利潤法C可比非受控價格法D利潤分割法 18.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B食業(yè)取得勞務收入100萬元，并向B轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，收入500萬元，該財產(chǎn)凈值420萬元，不考慮其他稅費，B企業(yè)應代扣A企業(yè)的預提所得稅為_。A17.1萬元B18萬元C26萬元D36萬元 19.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)

8、營收入所屬納稅年度起_。A第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 20.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是_。A銷售貨物所得B權益性投資所得C動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D特許權使用費所得 21.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是_。A經(jīng)濟合同的違約金支出B各項稅收滯納金、罰款支出C罰金支出D非廣告性質(zhì)的贊助支出 22.在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資

9、產(chǎn)，以該資產(chǎn)的_為成本。A公允價值B公允價值和支付的相關稅費C購買價款D成本與市價孰低 23.以下不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的條件是_。A稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè)C享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制D享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元 24.企業(yè)銷售位于計劃單列市政府所在地郊區(qū)的開發(fā)項目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按不得低于_確定。A15%B10%C5%D3% 25.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補

10、虧損規(guī)定的是_。A被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補B投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分叫的所得彌補C企業(yè)境內(nèi)總機構發(fā)生的虧損，只能總機構以后年度的所得彌補D企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內(nèi)總機構的所得彌補 二、多項選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項中，有多個符合題意） 1.注冊稅務師審核企業(yè)材料入庫數(shù)量及材料超定額損耗的處理時，應將相應材料明細賬借方發(fā)生額與發(fā)票、材料入庫單相對照，核實_。A賬面數(shù)量、入庫數(shù)量與發(fā)票數(shù)量是否相符B賬面數(shù)量與生產(chǎn)領用數(shù)量是否相符C材料采購價格差異大小D材料損耗是否合理E材料銷售價格 2.注冊稅務師在對個人獨資企業(yè)個人所得稅進行納稅審核時，不準予稅

11、前扣除的項目有_。A經(jīng)營租賃費用B新產(chǎn)品開發(fā)費用C投資者的工資D投資者的家庭支出E雇員的工資 3.注冊稅務師在審核企業(yè)工資支出時，具體方法有_。A將“應付職工薪酬”賬戶的每月借方發(fā)生額在月份間相互對照B審核工資卡、職工名冊C審核工資計算單D提現(xiàn)的原始憑證E勞動工資部門查詢有關資料 4.注冊稅務師在審核主營業(yè)務收入的會計處理是否正確時，應特別注意審核庫存商品明細賬的發(fā)出欄記錄，檢查其對應賬戶關系時可能存在問題的情況有_。A對應賬戶為“在建工程”等，應注意是否為在建工程領用產(chǎn)品，未通過主營業(yè)務收入賬戶漏記收入B對應賬戶為“營業(yè)費用”、“管理費用”等，應注意是否將產(chǎn)品作為饋贈禮物C對應賬戶為“銀行存

12、款”、“現(xiàn)金”、“應收賬款”，應注意其價格是否正常，有無低估收入等情況D對應賬戶為“原材料”等存貨類賬戶，應注意是否存在以物易物，互不開銷售發(fā)票，從而少計收入的情況E對應賬戶為“主營業(yè)務成本”、“委托發(fā)出商品”、“代銷商品”等類賬戶，應注意是否存在不開銷售發(fā)票，從而少計收入的情況 5.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，注冊稅務師審核生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)費用時，應審核“費用分配表”的分配費用總額與該項費用賬戶的發(fā)生額是否相符，注意企業(yè)有無_情況。A將應由下期成本承擔的費用提前在本期分配的B將不應由產(chǎn)品成本負擔的非生產(chǎn)項目的費用，計入分配額的C將直接費用錯記作間接費用分配的D將免稅產(chǎn)品的費用計入分配額轉(zhuǎn)嫁給應稅產(chǎn)

13、品的E將免稅產(chǎn)品的費用計入分配額轉(zhuǎn)嫁給其他免稅產(chǎn)品的 6.注冊稅務師對營業(yè)外收入確認的審核中，主要從以下_方面入手。A檢查“銀行存款”日記賬及“現(xiàn)金”日記賬的記錄，從摘要記錄及對方科目中發(fā)現(xiàn)線索B有重點的檢查“庫存商品”明細賬記錄，必要時檢查有關的記賬憑證和原始憑證，了解其會計處理是否符合實際業(yè)務情況C有重點的檢查“應付賬款”明細賬記錄，必要時檢查有關的記賬憑證和原始憑證D有重點的檢查“應付職工薪酬”明細賬記錄，必要時檢查有關的記賬憑證和原始憑證，了解其會計處理是否符合實際業(yè)務情況E有重點的檢查“其他應付款”等明細賬記錄，必要時檢查有關的記賬憑證和原始憑證，了解其會計處理是否符合實際業(yè)務情況

14、7.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，注冊稅務師審核主營業(yè)務成本時，主要審核有無不按銷售產(chǎn)品的數(shù)量計算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成產(chǎn)品銷售成本不實的，詳細的說就是_。A有無不按加權平均法(或先進先出法、移動平均法等)計算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)銷售成本的B有無將銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售數(shù)量，不作銷售退回處理的C有無不按年計算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本應分擔的產(chǎn)品成本差異的D有無將在建工程領用產(chǎn)成品，自制半成品記在產(chǎn)品銷售成本中，而又不作銷售收入的E有無不按當月實際發(fā)生額計算工業(yè)性勞務收入和結(jié)轉(zhuǎn)工業(yè)性勞務成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本的 8.根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，下列有關第二審程序的說法中，正確的有_。A第二審程

15、序也就是終審程序B第二審人民法院審理案件應當組成合議庭審理C第二審合議庭認為不需要開庭審理的，可以徑行判決D對判決的上訴案件，應在第二審立案之日起2個月內(nèi)審結(jié)E對裁定的上訴案件，應在第二審立案之日起30日內(nèi)作出終審裁定 9.以下以增值稅專用發(fā)票為犯罪對象的行為屬于危害稅收征管犯罪的是_。A虛開增值稅專用發(fā)票B非法出售或者購買該發(fā)票C偽造或者出售該偽造發(fā)票D盜竊增值稅專用發(fā)票E騙取增值稅專用發(fā)票 10.根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列關于有限合伙企業(yè)的表述中，不正確的有_。A國有企業(yè)可以成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人B有限合伙人可以土地使用權、機器設備和勞務出資C自然人作為有限合伙人，可以執(zhí)行合伙事務，

16、對外代表有限合伙企業(yè)D若合伙協(xié)議無相反約定，有限合伙人可以經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務E除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人對外轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份額應當經(jīng)其他合伙人一致同意 11.下列選項中，關于行政法淵源中效力沖突問題，表述錯誤的是_。A國務院部門規(guī)章與地方性法規(guī)之間對同一事項規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決B根據(jù)授權制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致時，不能確定如何適用時，由全國人大來裁決C法律之間對同一事項新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時，不能確定如何適用時，由全國人大常委會裁決D部門規(guī)章高于地方政府規(guī)章E各部門規(guī)章之間對同一事項規(guī)定不一致時，由國務院才裁決 12.下列關于行政機關工作人

17、員的權利和義務，說法正確的是_。A受到行政處分的公務員可以提起行政復議B公務員某甲下班后與某菜市場小販發(fā)生了爭吵，造成該小販鼻骨骨折，對此造成的損失要由甲所在機關負責賠償C行政機關工作人員有提出申訴和控告的權利D在行政訴訟中，公務員可以作為原告或是被告E公務員非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不能被免職、降職或是辭退 13.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列各項中，屬于債權人會議職權的有_。A核查債權B決定更換管理人C決定繼續(xù)或者停止債務人的營業(yè)D通過重整計劃E通過債務人財產(chǎn)的管理方案 14.根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定下列各項中，屬于共同地域管轄的有_。A經(jīng)過復議，復議機關改變原具體行政行為的案件管轄B確認發(fā)明專

18、利權案件的管轄C對限制人身自由的行政強制措施不服提起訴訟的案件管轄D海關處理的納稅案件的管轄E因不動產(chǎn)提起的案件管瞎 15.下列各項中，應當經(jīng)出席上市公司股東大會的股東所持表決權2/3以上通過的有_。A增加公司注冊資本的決議B發(fā)行公司債券的決議C公司合并、分立的決議D修改公司章程的決議E一年內(nèi)擔保金額超過凈資產(chǎn)30%的 16.下列有關股份有限公司股東股份轉(zhuǎn)讓限制的說法中，正確的有_。A發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過公司已公開發(fā)行股份總數(shù)的25%C公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日

19、起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其所持有的公司股份E公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司 股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 17.下列人員中，享有獨立上訴權的有_。A被告人B自訴人C被告人的法定代理人D被告人的近親屬E自訴人的法定代理人 18.運輸公司指派本單位司機甲運送白灰膏。由于泄漏，造成沿途路面大面積嚴重污染。司機發(fā)現(xiàn)后立即向公司匯報。該公司即組織人員清掃被污染的路面。下列說法正確的是_。A路面被污染的沿途三個區(qū)的執(zhí)法機關對本案均享有管轄權，如發(fā)生管轄權爭議，由三個區(qū)的共同上級機關指定管轄B對該運輸公司應當依法從輕或者減輕行政處罰C本案的違法行為人是司機甲D本案的違法行為人是該運輸公司E本案的違法行為人是該運輸公司和司機甲 19.甲犯罪后自動到公安機關投案，并如實供述了自己的罪行，下列選項中，對甲的量刑正確的是_。A應當從輕或者減輕處罰B可以從輕或者減輕處罰C如果犯罪較輕，應當免除處罰D如果犯罪較輕，可以免除處罰E如果犯罪較輕，酌情減輕處罰 20.行政機關及其工作人員違反行政許可法的規(guī)定有法定情形的，由其上級行政機關或者監(jiān)察機關責令改正；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。該法定情形包括_。A未依法說明不受理行政許