中國石油財務管理信息系統(tǒng)油氣田企業(yè)集中管理實施方案

1、中國石油油財務管管理信息息系統(tǒng)油氣田企企業(yè)集中中管理實實施方案案根據(jù)20002年年6月77日股份份公司財財務工作作電話會會議的要要求，為為了推進進油氣田田企業(yè)中中國石油油財務管管理信息息系統(tǒng)（FMIIS）集集中管理理的實施施，在煉煉化企業(yè)業(yè)全面實實施系統(tǒng)統(tǒng)集中管管理和大大港油田田系統(tǒng)集集中管理理試點的的基礎上上，特此此制定中國石石油財務務管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)油氣田田企業(yè)集集中管理理方案（以下下簡稱“集中管管理方案案”）。該該集中管管理方案案對實施施集中核核算所涉涉及的財財務業(yè)務務流程重重組、標標準化方方案、系系統(tǒng)網絡絡方案、系統(tǒng)實實施方案案等內容容進行了了描述。該方案案是基于于FMIIS6.0版本

2、本、結合合中國石石油油田田分（子子）公司司的特點點制定的的，各油油氣田分分（子）公司實實施財務務集中核核算，應應參照本本方案進進行。1 集集中管理理的目的的財務集中中核算是是指分（子）公公司在財財務帳套套集中的的基礎上上，作為為一個會會計實體體（內部部不再劃劃分多層層會計實實體），對本企企業(yè)發(fā)生生的交易易和事項項進行統(tǒng)統(tǒng)一的會會計核算算，并對對各項經經營活動動和財務務收支進進行監(jiān)督督。這對對提高財財務管理理水平具具有重要要意義：財務核算算將更加加規(guī)范。分（子子）公司司及其所所屬作業(yè)業(yè)單元、子作業(yè)業(yè)單元在在同一套套賬里進進行業(yè)務務處理，科目編編碼、單單位編碼碼、輔助助核算編編碼、報報表格式式等都

3、是是一致的的，有利利于加強強規(guī)范管管理。財務信息息將更加加真實、有效。信息更更加共享享、透明明，分（子）公公司財務務處能實實時對各各所屬單單位的業(yè)業(yè)務處理理情況進進行監(jiān)督督，防止止各種違違規(guī)操作作，確保保各項業(yè)業(yè)務按照照法律法法規(guī)、企企業(yè)會計計制度、股份公公司內部部會計制制度的要要求進行行處理。財務信息息將更加加快捷、及時。業(yè)務單單元和作作業(yè)單元元需要的的各種內內部管理理報表及及上報股股份公司司的報表表都直接接從同一一套賬上上取數(shù)產產生，不不再需要要各作業(yè)業(yè)單元報報送報表表，大大大縮短了了產生報報表的時時間，而而且可以以更加及及時地提提供各種種決策支支持信息息。財務職能能將發(fā)生生轉變。FMII

4、S集中中管理后后報表生生成等工工作變得得簡潔，財務核核算工作作效率會會極大提提高，會會一定程程度改變變大部分分財務人人員只能能顧核算算不能顧顧管理的的局面，發(fā)揮其其管理分分析職能能。財務管理理成本降降低。集集中后分分（子）公司使使用統(tǒng)一一的財務務管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)，集中中進行業(yè)業(yè)務處理理，節(jié)約約了硬件件設施、軟件資資源，節(jié)節(jié)省了系系統(tǒng)的管管理、維維護費用用，實現(xiàn)現(xiàn)了規(guī)模模效益。2 FFMISS集中管管理項目目的組織織2.1 集中管管理項目目的組織織機構集中管理理項目由由項目指指導委員員會主管管，主要要由項目目經理負負責日常常工作，下設變變革管理理、系統(tǒng)統(tǒng)實施兩兩個小組組，如圖圖1。項目指導委員會

5、變革管理組職能變革小組業(yè)務流程小組系統(tǒng)實施組標準化小組技術支持小組系統(tǒng)應用小組項目經理圖1 集集中管理理項目組組織機構構項目指導導委員會會一般由由分（子子）公司司行政一一把手、主管財財務的副副總經理理、總會會計師、財務處處長、項項目經理理組成，負責項項目統(tǒng)一一規(guī)劃、人員組組織、實實施進程程監(jiān)控等等，定期期或不定定期召開開會議，聽取變變革管理理組、系系統(tǒng)實施施組關于于工作進進展和存存在問題題的匯報報，及時時對重要要問題決決策。項項目經理理屬于項項目指導導委員會會，主要要對項目目的具體體實施工工作負責責，進行行項目的的日常管管理，保保證項目目的順利利實施。變革管理理組由總總會計師師、財務務處長和和

6、二級單單位財務務科長、業(yè)務骨骨干組成成，下設設職能變變革與業(yè)業(yè)務流程程兩個小小組。具具體落實實職能變變革方案案和業(yè)務務流程重重組方案案，進行行業(yè)務流流程設計計，向項項目指導導委員會會負責。系統(tǒng)實施施組由財財務處、二級單單位財務務科系統(tǒng)統(tǒng)管理員員和業(yè)務務骨干組組成，下下設標準準化、系系統(tǒng)應用用和技術術支持三三個小組組，向項項目指導導委員會會負責。2.2 集中管管理項目目的工作作計劃各公司可可參照表表1制定可可操作的的實施計計劃，確確定相應應的人員員、時間間配備。表1 集中管管理項目目的工作作計劃表表序號活動安排排完成時間間一啟動1周1成立項目目指導委委員會2明確集中中管理目目標3確定項目目小組4

7、召開啟動動會議二現(xiàn)狀評估估3周5管理模式式、核算算模式評評估6業(yè)務流程程評估7服務器、客戶端端評估8網絡評估估9形成綜合合評估報報告并上上報三業(yè)務流程程設計與與標準化化6周10業(yè)務流程程、報告告流程分分析設計計11建賬方案案確定12憑證編碼碼的標準準化13科目編碼碼的標準準化14單位往來來的標準準化15專項核算算的標準準化16個人往來來的標準準化17部門核算算的標準準化18產品核算算的標準準化19現(xiàn)金流量量核算的的標準化化20臺帳核算算的標準準化21報表格式式的標準準化22形成集中中核算業(yè)業(yè)務流程程和標準準化方案案初稿四建立系統(tǒng)統(tǒng)環(huán)境2周23建立網絡絡環(huán)境24建立硬件件環(huán)境25安裝服務務器軟件

8、件26安裝FMMIS66.0軟軟件27系統(tǒng)軟件件優(yōu)化28建立用戶戶和分配配權限五培訓2周29新核算模模式和新新流程培培訓30FMISS6.00應用培培訓31標準化培培訓五建立FMMIS4周32按新流程程準備初初始化資資料33科目初始始化34專項核算算初始化化35單位往來來初始化化36個人往來來初始化化37產品核算算初始化化38部門核算算初始化化39現(xiàn)金流量量核算初初始化40臺帳核算算初始化化41其他初始始化42輸入部分分憑證模模擬測試試并完善善初始化化43輸入前33月憑證證44轉入標準準報表45定義計算算公式、校驗公公式46合并業(yè)務務初始化化47正式運行行前的測測試48編制前33月的財財務報告

9、告七新系統(tǒng)啟啟用12周49最后檢查查50新舊系統(tǒng)統(tǒng)并行33月51數(shù)據(jù)備份份52完善制定定各種制制度、辦辦法53編寫項目目實施報報告54向股份公公司總部部書面報報告55新舊系統(tǒng)統(tǒng)切換3 FFMISS集中后后的財務務管理變變革FMISS是與企企業(yè)的財財務管理理活動緊緊密結合合的，F(xiàn)FMISS集中管管理提高高了財務務信息收收集速度度、質量量和共享享性，必必然會引引起財務務管理工工作的一一些相應應變化。3.1 財務組組織職能能變革企業(yè)財務務組織的的主要職職能是支支持企業(yè)業(yè)的經營營管理、管理運運營資金金、管理理企業(yè)財財務記錄錄。FMMIS集集中管理理的目標標是優(yōu)化化業(yè)務流流程和財財務報告告流程，減少核核

10、算層次次，推進進扁平化化管理，逐步建建立集約約式的財財務管理理模式。3.1.1 財財務管理理職能變變化FMISS集中前前，工作作重心是是財務核核算，F(xiàn)FMISS集中后后，工作作重心逐逐步轉向向管理分分析和決決策支持持，企業(yè)業(yè)財務職職能的側側重面發(fā)發(fā)生了變變化。集集中的目目的是強強化財務務管理，為企業(yè)業(yè)增值服服務。分分（子）公司財財務管理理與控制制的職能能更加突突出和有有效（利利潤中心心），在在經營管管理和經經營決策策中的作作用和地地位不斷斷提高，從事后后反映企企業(yè)經營營狀況更更多地轉轉向事前前預策和和事中監(jiān)監(jiān)督控制制；作業(yè)業(yè)單元和和子作業(yè)業(yè)單元的的財務更更側重于于本單位位的內部部管理（成本中中

11、心），趨向于于計劃和和成本費費用的預預測、監(jiān)監(jiān)督、控控制，與與生產更更加緊密密聯(lián)系。3.1.2 財財務核算算內容變變化實行會計計集中核核算，分分（子）公司所所屬作業(yè)業(yè)單元和和子作業(yè)業(yè)單元的的獨立帳帳套被取取消，作作為其責責任中心心在統(tǒng)一一一個帳帳套內進進行核算算和管理理。責任任中心沒沒有權益益項目，責任中中心的預預算指標標只是管管理目標標和考核核指標，無需通通過撥款款的形式式核算，責任中中心之間間和內部部無需核核算內部部往來、無需通通過內部部銀行結結算交易易。3.1.3 財財務監(jiān)督督內容變變化分（子）公司財財務負責責財務處處本部憑憑證的業(yè)業(yè)務審核核、相關關責任中中心記帳帳憑證確確認以及及整個分

12、分（子）公司記記帳憑證證的電算算復核，作業(yè)單單元財務務主管人人員對其其主管業(yè)業(yè)務范圍圍內的全全部憑證證進行業(yè)業(yè)務審核核及跨責責任中心心記帳憑憑證確認認。憑證證制作人人員和業(yè)業(yè)務審核核人員對對記賬憑憑證業(yè)務務處理的的正確性性、真實實性以及及憑證的的規(guī)范性性、合法法性負責責，電算算復核人人員對記記賬憑證證中財務務數(shù)據(jù)的的完整性性、一致致性負責責。3.1.4 財財務人員員職責分分工發(fā)生生變化隨著職能能的變化化，財務務人員工工作內容容也發(fā)生生變化，從日常常的會計計交易處處理、成成本核算算，轉向向資金計計劃、預預算控制制、管理理分析等等工作，更多地地參與企企業(yè)的財財務管理理和經營營決策，人員素素質要求求

13、越來越越高。3.2 財務業(yè)業(yè)務流程程重組為了適應應FMIIS集中中管理引引起的財財務核算算職能、核算方方式等方方面的變變化，各各分（子子）公司司要根據(jù)據(jù)自身實實際情況況對本企企業(yè)的財財務業(yè)務務流程進進行重組組，合理理劃分“利潤中中心”和“成本中中心”，確定定科學合合理的核核算方式式，建立立健全內內部會計計控制制制度。3.2.1 利利潤中心心和成本本中心的的確認3.2.1.11 重新新確定責責任中心心的職責責和業(yè)務務范圍各分（子子）公司司在財務務集中核核算模式式不斷穩(wěn)穩(wěn)定、成成熟的情情況下，應逐步步取消各各作業(yè)單單元核算算利潤的的職能，建立起起以分（子）公公司本部部為利潤潤中心、各作業(yè)業(yè)單元為為

14、成本中中心的財財務管理理模式。首先要要做好以以下幾方方面的工工作：收益和稅稅金歸“利潤中中心”管理和和核算。所有的的對外收收入（主主營業(yè)務務收入、其他業(yè)業(yè)務收支支、營業(yè)業(yè)外收支支等）盡盡可能地地集中到到利潤中中心，即即分（子子）公司司財務處處管理和和核算，統(tǒng)一對對外納稅稅。資金集中中到“利潤中中心”管理和和核算。取消所所有作業(yè)業(yè)單元的的外部銀銀行賬戶戶，資金金集中到到利潤中中心，由由分（子子）公司司統(tǒng)一安安排使用用。八項準備備統(tǒng)一集集中到“利潤中中心”計算計計提。各各作業(yè)單單元要做做好本單單位資產產的實物物管理，對不能能給企業(yè)業(yè)帶來未未來經濟濟利益的的（報廢廢、技術術落后、毀損等等）資產產，要

15、及及時清理理，提供供有關資資料向有有關部門門報告，由分（子）公公司財務務處根據(jù)據(jù)計提“八項準準備”的原則則和股份份公司的的有關規(guī)規(guī)定統(tǒng)一一計算、統(tǒng)一進進行賬務務處理。3.2.1.22集中管管理模式式下各作作業(yè)單元元的職責責集中核算算模式下下，各作作業(yè)單元元要轉到到以成本本費用管管理為中中心，做做好對成成本費用用的預測測預算、核算分分析、監(jiān)監(jiān)督控制制工作。油氣生生產單位位主要是是對“油氣生生產成本本”、“制造費費用”、“輔助生生產”的管理理和核算算。費用用部門主主要是對對“管理費費用”、“營業(yè)費費用”的核算算和管理理。3.2.1.33建立財財務集中中管理模模式下責責任中心心的考核核制度根據(jù)股份份

16、公司總總部KPPI考核核體系制制定財務務集中核核算模式式下業(yè)務務單元和和作業(yè)單單元的考考核指標標，考核核指標應應具有代代表性，不含有有虛值的的成分（如以內內部價格格計算的的內部利利潤等），能綜綜合反映映本單位位的業(yè)績績。業(yè)務單元元要建立立以股份份公司KKPI考考核體系系為核心心的內部部考核指指標。作業(yè)單元元應建立立以“單位操操作費”等成本本指標為為核心的的考核指指標體系系。費用單位位應建立立以“費用”節(jié)支為為主要內內容的考考核指標標體系。3.2.2 集中中核算后后的核算算方式集中核算算后，整整個分（子）公公司合并并為一個個帳套，一些核核算流程程應當改改變。詳詳見附件件2：中中國石油油財務管管理

17、信息息系統(tǒng)會會計核算算流程重重組方案案。3.2.2.11內部交交易核算算流程內部交易易主要包包括內部部產品互互供、內內部材料料互供、固定資資產調撥撥和內部部服務等等。集中中核算后后，將不不核算內內部往來來，也不不必確認認內部利利潤，內內部結算算過程也也被取消消。內部部交易將將直接反反映為成成本/費費用的分分配或資資產的轉轉移。取消內部部往來核核算和內內部結算算意味著著會計核核算將突突破原有有的核算算單元，一些會會計憑證證將橫跨跨多個責責任中心心。也就就是說，一個責責任中心心的會計計需要為為另一個個責任中中心記錄錄會計信信息。由由于每個個責任中中心需要要為該責責任中心心的成本本負責，成本/費用管

18、管理將成成為責任任中心管管理的核核心內容容。為了了使各責責任中心心時刻了了解其自自身的成成本/費費用情況況，建議議跨責任任中心的的會計事事項由增增加成本本/費用用的一方方記錄。在現(xiàn)有的的財務管管理框架架和預算算管理方方法下，為了促促使成本本/費用用增加方方及時正正確地記記錄跨責責任中心心的交易易，除了了雙方業(yè)業(yè)務人員員對交易易事項的的確認外外，雙方方的財務務管理人人員也應應當簽認認此類交交易的數(shù)數(shù)量和金金額。因因此，每每個單位位需要保保留其他他單位財財務負責責人的預預留印和和預留簽簽字。但但是，如如果未來來預算管管理方法法或財務務管理框框架發(fā)生生變化，需重新新考慮雙雙方財務務部門簽簽認的必必要

19、性。內部互供供產品和和勞務按按實際成成本結算算，消除除由于結結算價格格所引起起的差異異。取消內部部各單位位間的往往來業(yè)務務掛賬，內部單單位間發(fā)發(fā)生的業(yè)業(yè)務要及及時結算算。3.2.2.22 收、付款業(yè)業(yè)務核算算流程集中核算算后，結結算中心心將成為為資金支支付/收收入中心心，不再再承擔內內部銀行行的職能能。取消內內部結算算存款核核算，所所有通過過結算中中心的收收付款都都應直接接核算“銀行存存款”。例如如，采油油一廠的的采購付付款憑證證將如下下：借：采油油一廠-應付帳帳款 貸貸：結算算中心-銀行存存款如果由各各實際付付/收款款單位記記錄付款款和收款款業(yè)務，直接核核算實際際的貨幣幣資金，結算中中心在核

20、核算上僅僅負責銀銀行對帳帳，這樣樣可以一一定程度度地簡化化付款和和收款流流程。但但是，根根據(jù)相關關法律的的要求，企業(yè)需需要為每每個銀行行帳戶編編制手工工的銀行行日記帳帳。為了了保證該該銀行日日記帳所所對應的的會計憑憑證的連連續(xù)性和和完整性性，付款款和收款款業(yè)務仍仍然需要要由結算算中心記記錄。結結算中心心也負責責記錄銀銀行日記記帳。3.2.2.33 內部部撥款/交款核核算流程程集中核算算后，財財務處也也不再用用下?lián)苜Y資金的方方式下?lián)軗茴A算，所有上上下級撥撥款都將將取消。集中核核算后，各作業(yè)業(yè)單元不不必再上上交利潤潤和折舊舊。上交交利潤和和折舊直直接影響響的是作作業(yè)單元元的可用用資金額額度。作作業(yè)

21、單元元可用資資金額度度的變化化應當在在資金預預算中反反映，而而不是帳帳務系統(tǒng)統(tǒng)中。核核算集中中后，作作業(yè)單元元不再有有利潤，也無需需上交利利潤；作作業(yè)單元元的折舊舊直接反反映在整整個分（子）公公司的帳帳上，也也無需上上交。財財務處根根據(jù)整個個帳務系系統(tǒng)中的的合計折折舊數(shù)據(jù)據(jù)，上交交給股份份公司總總部955%的折折舊資金金，折舊舊資金余余額可作作為流動動資金預預算撥給給相應的的作業(yè)單單元。但但是這種種預算指指標分配配并非會會計事項項，也不不再允許許記錄在在總帳中中。3.2.2.44 投資資和轉資資業(yè)務集中核算算后，內內部結算算存款被被取消，分配投投資預算算不再記記錄在總總帳上。所有投投資支出出信

22、息都都反映在在一個帳帳套內，投資單單位也無無需上轉轉投資支支出。財財務處根根據(jù)各投投資單位位上報的的完工信信息，直直接將各各單位的的投資支支出費用用化，或或將其轉轉為油氣氣資產或或固定資資產。新新轉資的的油氣資資產或固固定資產產應直接接記錄于于使用單單位的資資產科目目中，而而無需通通過財務務處的科科目。1、特殊殊資金上上交/收收繳目前，各各作業(yè)單單元不僅僅被作為為成本/費用中中心管理理，而且且被作為為資金管管理對象象管理。并非所所有成本本/費用用預算內內的資金金都由作作業(yè)單元元使用，作業(yè)單單元需要要上交許許多種資資金。作作業(yè)單元元的資金金使用額額度為成成本費用用預算與與上交資資金之差差。集中核

23、算算后，現(xiàn)現(xiàn)有的管管理框架架和管理理方法不不變，我我們仍然然沿用原原來資金金控制的的邏輯和和方法，即每個個責任中中心下的的預提準準備金類類流動負負債項目目都應當當是該責責任中心心的可用用資金，作為結結算中心心控制該該責任中中心資金金使用的的參考數(shù)數(shù)據(jù)。因因此，該該類業(yè)務務仍應適適當記錄錄。2、特殊殊資金收收繳集中核算算后，內內部結算算存款被被取消了了，所有有單位的的會計信信息在一一個帳套套中記錄錄。因此此，財務務處也無無需通過過復雜的的內部結結算體系系從各單單位收取取資金。在相關關費用發(fā)發(fā)生后，財務處處可以直直接將相相關費用用利用一一個分錄錄記錄到到各單位位的成本本/費用用中(參參看以下下分錄

24、)。因此此，此核核算不需需要任何何附加流流程來保保證，也也不需要要在分（子）公公司內部部傳遞任任何單據(jù)據(jù)。借：作業(yè)業(yè)單位11-成本本/費用用作業(yè)單位位2-成成本/費費用.貸：財務務處-銀銀行存款款/.(3) 特殊資資金上交交集中核算算后，取取消了內內部結算算存款，無需通通過原來來的內部部結算體體系劃撥撥資金，此類資資金上交交業(yè)務將將被大大大簡化。各單位位在計算算提取各各項預提提資金或或燃料費費時，通通過一個個會計分分錄，直直接分配配特定比比例的資資金給財財務處、人才交交流中心心或車務務中心等等，不用用再上轉轉資金。例如作作業(yè)一區(qū)區(qū)計提職職工教育育經費時時： 借：作業(yè)業(yè)一區(qū)-成本/費用 貸貸：作

25、業(yè)業(yè)一區(qū)-其它應應付款-職工教教育經費費人才交流流中心-其它應應付款-職工教教育經費費3.2.2.55月末結結帳和報報表編制制集中核算算后，結結帳和報報表編報報流程會會大大簡簡化。每每月月末末，各單單位在完完成正常常憑證處處理后，應迅速速進行責責任中心心內部的的費用分分攤處理理。分攤攤結束后后，通知知財務處處。財務務處按照照整個分分（子）公司的的管理口口徑，將將一些特特殊費用用做適當當?shù)姆謹倲偺幚砗蠛?，作損損益項目目重分類類結轉，然后結結轉所有有損益項項目并關關帳。關關帳后，即可編編制所有有合并報報表，并并上報股股份公司司總部。與此同同時，各各單位也也可以開開始編制制其內部部管理報報表。另外，

26、集集中核算算后，板板塊間的的內部往往來也沒沒有核算算，編制制板塊報報表時需需要通過過平衡貨貨幣資金金的形式式核銷未未記錄的的板塊間間往來。板塊報報表的編編制，需需要反映映板塊間間的往來來，但是是集中核核算后，板塊間間往來也也不在總總帳上反反映。而而內部往往來最終終也需要要使用貨貨幣資金金核銷，所以在在編制板板塊報表表時可以以直接用用分配貨貨幣資金金的形式式核銷板板塊往來來，平衡衡板塊報報表。3.2.3 財財務核算算流程如圖2，油氣田田企業(yè)的的生產裝裝置、生生產工藝藝基本相相同，生生產產品品主要是是原油和和天然氣氣，在業(yè)業(yè)務核算算流程上上基本相相同，但但在實際際業(yè)務處處理中，在業(yè)務務處理的的細節(jié)

27、和和管理方方法上存存在一定定差距。因此，可結合合各自的的特點，制定具具體核算算流程。3.2.4 內部部控制方方法3.2.4.11 不相相容職務務相互分分離控制制按人員的的工作性性質設定定不同的的權限，業(yè)務人人員只能能使用與與日常操操作有關關的功能能權限，如出納納員只設設定與銀銀行存款款有關的的功能權權限，憑憑證制作作和憑證證復核權權限分配配給不同同的人員員。功能能權限與與職責權權限相適適應。3.2.4.22 授權權批準控控制全體會計計人員的的業(yè)務權權限和系系統(tǒng)功能能權限的的設定必必須有授授權批準準程序，建立授授權批準準報告制制度。圖2 實實現(xiàn)財務務集中管管理模式式下的財財務核算算流程3.2.4

28、.33 內部部報告控控制財務集中中管理各各個階段段都要建建立報告告制度，會計業(yè)業(yè)務的重重大事項項及信息息系統(tǒng)的的重大變變革或事事項都要要及時匯匯報，由由分（子子）公司司有關領領導和總總會計師師（財務務主管）批準。3.2.4.44 會計計系統(tǒng)控控制財務人員員處理的的每一筆筆業(yè)務都都必須符符合會會計法的規(guī)定定，嚴格格按會計計業(yè)務處處理程序序處理，建立和和完善財財務信息息審查、會計檔檔案管理理和會計計工作交交接制度度。3.2.4.55 預算算控制嚴格執(zhí)行行股份公公司批準準的年度度預算，各項指指標要落落實到位位，層層層負責，通過系系統(tǒng)及時時監(jiān)控其其執(zhí)行情情況。3.2.4.66 財產產保全控控制分（子）

29、公司要要嚴格限限制無授授權作業(yè)業(yè)單元和和人員對對各項資資產的處處置，按按企業(yè)業(yè)會計制制度的的要求計計提減值值準備，作業(yè)單單元要按按資產管管理辦法法管理資資產，確確保各項項資產完完整齊全全。3.2.4.77 風險險控制分（子）公司要要樹立風風險防范范意識，采取有有效措施施保障財財務信息息的安全全。4 實實施FMMIS集集中管理理的系統(tǒng)統(tǒng)環(huán)境4.1系系統(tǒng)網絡絡FMISS實行集集中管理理后，一一個分（子）公公司的所所有財務務數(shù)據(jù)都都集中放放在分（子）公公司的數(shù)數(shù)據(jù)庫服服務器上上，作業(yè)業(yè)單元不不設置數(shù)數(shù)據(jù)庫服服務器，所有財財務人員員的日常常業(yè)務處處理都直直接訪問問分（子子）公司司的數(shù)據(jù)據(jù)庫服務務器，這

30、這樣就對對網絡的的連通性性、可靠靠性和傳傳輸速度度提出了了較高的的要求。采用CC/S結結構進行行系統(tǒng)集集中的單單位，建建議建立立分（子子）公司司級的虛虛擬局域域網，網網絡設備備采用1100MMB產品品（包括括交換機機、HUUB、網網卡等），保證證網絡傳傳輸速度度達到1100MMB。4.1.1主干干網絡已建成企企業(yè)網的的分（子子）公司司，建議議利用現(xiàn)現(xiàn)有的網網絡環(huán)境境來實現(xiàn)現(xiàn)集中管管理，網網絡主干干一般需需要1000M以以上交換換速率。沒有網絡絡的分（子）公公司，建建議采用用如下三三種方式式建立主主干網絡絡：1、下屬屬單位距距離總部部較近的的分（子子）公司司（1000公里里以內）建議采采用100

31、0M以以上光纖纖或100M以上上的無線線擴頻建建網。2、下屬屬單位距距離總部部較遠的的分（子子）公司司（超過過1000公里）建議采采用DDDN、FFR等專專線建網網。財務務結點小小于100個的單單位建議議采用1128KK以上DDDN、FR專專線；財財務結點點大于110個小小于300個的單單位建議議采用2256KK以上專專線，財財務結點點大于330個的的單位建建議采用用2M專線線。3、采用用以上兩兩種方式式結合來來建立企企業(yè)網絡絡。4.1.2備份份網絡在主干網網絡斷掉掉時，采采用備份份線路來來滿足憑憑證錄入入等關鍵鍵業(yè)務的的通信是是非常必必要的，網絡備備份線路路建議采采用ISSDN。在沒有有IS

32、DDN線路路的地區(qū)區(qū)，建議議采用多多條電話話線捆綁綁撥號方方式建立立備份線線路。4.1.3網絡絡拓撲結結構（見見圖3）圖3 分（子子）公司司網絡拓拓撲結構構圖4.2 系統(tǒng)硬硬件、軟軟件配置置4.2.1硬件件配置基于集中中管理后后系統(tǒng)的的安全方方面的考考慮，系系統(tǒng)的整整體構架架采用四四層結構構：數(shù)據(jù)據(jù)庫層應用層層界面層層客戶層層。因此此在集中中管理的的硬件配配置中，需要下下面4種種類型服服務器：數(shù)據(jù)庫庫服務器器、應用用服務器器、WEEB服務務器、斷斷點續(xù)傳傳服務器器。采用用C/SS結構進進行集中中，只需需要配置置數(shù)據(jù)庫庫服務器器及其備備份設備備。4.2.2服務務器選型型4.2.2.11數(shù)據(jù)庫庫服

33、務器器選型1、小于于20并并發(fā)用戶戶（并發(fā)發(fā)用戶數(shù)數(shù)約等于于總用戶戶數(shù)的11/3，下同）的企業(yè)業(yè)，選用用高檔的的PC服服務器。建議配配置：CCPU：4個XXeonn PIIII7700MMHZ；內存：2G；磁磁盤：110塊336G SCSSI硬盤盤。2、20080并并發(fā)用戶戶的企業(yè)業(yè)，選用用工作組組級UNNIX服服務器。建議配配置：CCPU：4個7750 MHZZ；內存存：8GG；硬盤盤：100塊366G的光光纖盤，例如SSUN V8880。 3、800-2000并發(fā)發(fā)用戶的的企業(yè), 選用用企業(yè)級級UNIIX服務務器。建建議配置置：CPPU： 4 個個9000 MHHz；內內存8GG；硬盤盤：

34、155塊366G光纖纖盤，例例如SUUN EE38000、EE48000。4、2000并發(fā)發(fā)用戶以以上的企企業(yè)，選選用高端端企業(yè)級級UNIIX服務務器。建建議配置置：CPPU：88 個 9000 MHHz；內內存322G；硬硬盤200塊366G光纖纖盤。例例如SUUN EE68000。也也可采取取網絡存存儲方案案（SAAN 或或NASS結構）。4.2.2.22應用服服務器選選型1、小于于80并并發(fā)用戶戶的企業(yè)業(yè)，選用用高檔的的PC服服務器。建議配配置：CCPU：4個XXeonnPIIII 7700MMHZ；內存：2G；磁磁盤：44塊366G SSCSII硬盤。2、800-2000并發(fā)發(fā)用戶的的

35、企業(yè), 選用用工作組組級UNNIX服服務器。建議配配置：CCPU：4個7750 MHZZ；內存存：8GG；硬盤盤：4塊塊36GG的光纖纖盤，例例如SUUN VV8800。3、2000并發(fā)發(fā)用戶以以上的企企業(yè)，選選用企業(yè)業(yè)級UNNIX服服務器。建議配配置：CCPU： 4 個9000 MMHz；內存88G；硬硬盤4塊塊36GG光纖盤盤，例如如SUNN E338000。4.2.2.33WEBB服務器器選型1、小于于80并并發(fā)用戶戶的企業(yè)業(yè)，選用用PC服服務器。建議配配置：CCPU：2個PPIIII 9000MHHZ或以以上；內內存：11G；磁磁盤：22塊366G SSCSII硬盤。2、800以上并并

36、發(fā)用戶戶的企業(yè)業(yè), 選選用高檔檔PC服服務器。建議配配置：CCPU：2個XXeonnPIIII 7700MMHZ；內存：2G；磁磁盤：22塊366G SSCSII硬盤。4.2.2.44斷點續(xù)續(xù)傳服務務器選型型在網絡不不好的單單位建議議增加斷斷點續(xù)傳傳服務器器。建議議配置：PIIII 7700或或以上，內存1128MM，硬盤盤36GG以上。4.2.2.55客戶機機建議配置置：5886以上上計算機機，內存存在644M以上上，主頻頻在3000M以以上，硬硬盤在110G以以上?？蛻魴C的的性能也也一定程程度影響響系統(tǒng)集集中管理理后的運運行效率率。集中中管理后后，財務務人員應應用FMMIS進進行管理理分析

37、的的業(yè)務量量增大，比核算算業(yè)務增增高了對對客戶機機的要求求，建議議條件較較好的企企業(yè)配置置比較高高檔的計計算機，以滿足足未來幾幾年的業(yè)業(yè)務增長長需求。4.2.3軟件件配置1、操作作系統(tǒng)服務器選選型為PPC服務務器的，建議操操作系統(tǒng)統(tǒng)選用LLINUUX數(shù)據(jù)據(jù)庫服務務器版，核心22.4以以上。UNIXX服務器器的操作作系統(tǒng)隨隨服務器器而定，SUNN服務器器選用SSolaariss 8.0以上上操作系系統(tǒng)。2、數(shù)據(jù)據(jù)庫軟件件建議數(shù)據(jù)據(jù)庫選用用Sybbasee ASSE 112.00或以上上版本。3、應用用服務器器選型建議應用用服務器器軟件選選用IBBM WWeb Apppliccatiion Ser

38、rverr。4、斷點點續(xù)傳服服務器選選型建議選用用IBMM MQQ Seeriees。4.3系系統(tǒng)安全全4.3.1 網網絡安全全為了保證證網絡中中應用服服務器、數(shù)據(jù)庫庫服務器器的安全全，建議議采用防防火墻，數(shù)據(jù)庫庫服務器器、應用用服務器器放在防防火墻的的內網區(qū)區(qū)，WEEB服務務器放在在防火墻墻的DMMZ區(qū)，以此保保證數(shù)據(jù)據(jù)庫服務務器及應應用服務務器的安安全。4.3.2 硬硬件安全全建議系統(tǒng)統(tǒng)放在采采取防電電磁干擾擾、防雷雷擊、有有空調及及電源保保護等措措施的機機房內，來保證證硬件設設備的安安全。建議采取取磁盤陣陣列、容容災備份份等方式式來保證證硬件平平臺的安安全。4.3.3 數(shù)數(shù)據(jù)安全全建議采

39、用用以下兩兩種方案案保證數(shù)數(shù)據(jù)的安安全：4.3.3.11存檔備備份使用系統(tǒng)統(tǒng)現(xiàn)有的的自動備備份的功功能，每每天一次次自動備備份，每每月在結結帳前一一次手工工備份，備份介介質建議議選用磁磁帶庫或或光盤庫庫設備。4.3.3.22異地容容災備份份采用SYYBASSE的數(shù)數(shù)據(jù)庫復復制技術術使兩臺臺放置在在不同位位置的數(shù)數(shù)據(jù)庫服服務器同同步，當當主數(shù)據(jù)據(jù)庫服務務器出故故障時，自動（或手動動）啟動動備份的的數(shù)據(jù)庫庫服務器器。兩臺臺服務器器分別放放在不同同的大樓樓內，并并采用光光纖（或或雙絞線線）連接接。這樣樣實現(xiàn)了了雙機光光纖異地地備份，保證了了數(shù)據(jù)的的安全。另外，對對實時性性要求高高的企業(yè)業(yè)可以考考慮增

40、加加異地應應用服務務器備份份，以保保證系統(tǒng)統(tǒng)的不間間斷運行行。5 集中中管理具具體實施施方案5.1 標準化化方案標準化設設計必須須滿足集集中核算算的需求求，滿足足分（子子）公司司一套賬賬的要求求，標準準代碼的的設計要要站在分分（子）公司的的角度上上全面反反映分（子）公公司的整整體信息息。在設設計上要要盡力做做到以下下三項原原則：“科目體體系完整整，無遺遺漏；科科目層次次優(yōu)化，無冗余余；科目目結構合合理，利利分析。”5.1.1 憑憑證類型型方案集中管理理后，統(tǒng)統(tǒng)一采用用“記賬憑憑證”類型，取消“收、付付、轉”方式。對于不不同的作作業(yè)單元元，要在在憑證編編號和憑憑證名稱稱上加以以區(qū)別，以保證證同一

41、作作業(yè)單元元的憑證證編號連連續(xù)。在FMIIS6.0軟件件中，憑憑證編號號長度最最長為99位。用用戶可分分別按照照“首位編編號”和“憑證編編號”進行定定義。這這里的“首位編編號”只表示示“前置”意思，用以區(qū)區(qū)分不同同的作業(yè)業(yè)單元信信息，不不再有位位數(shù)的約約定。各各分（子子）公司司可結合合自身憑憑證業(yè)務務流量情情況進行行任意組組合（22,4、3,44、3,5、44,5或或3,66等）。以4,55組合為為例，如如下表：憑證名稱稱憑證首位位編號（前4位位）憑證編號號（后5位位）財務處記記賬憑證證01000000001-9999999結算中心心一組記記賬憑證證02011000001-9999999結算中

42、心心二組記記賬憑證證02022000001-9999999機關記賬賬憑證03000000001-99999995.1.2 科科目體系系實行集中中核算后后，整個個分（子子）公司司為一套套賬。該該賬套中中將包含含所有作作業(yè)單元元、子作作業(yè)單元元以及孫孫作業(yè)單單元的全全部會計計信息。原來分分（子）公司內內的會計計實體、責任中中心等將將被合并并，構成成用于整整個分（子）公公司管理理的責任任中心。該責任任中心將將出現(xiàn)在在集中核核算賬套套中科目目結構的的前面，同會計計科目一一起作為為新的科科目體系系結構。集中核核算后的的會計科科目體系系結構如如下：責責任中心心 + 會計科科目 + 輔助助管理。集中核算算后

43、，輔輔助管理理包括“單位往往來”、“專項核核算”、“個人往往來”、“臺賬”、“成本中中心”、“部門核核算”、“產品核核算”、“現(xiàn)金流流量”等八項項功能。其中，后四項項為系統(tǒng)統(tǒng)新增功功能。這這四項的的使用方方法與原原專項核核算功能能相同，在與會會計科目目掛接的的時候，也不與與前四項項排斥，即某一一個會計計科目在在掛接了了專項核核算后還還可以繼繼續(xù)掛接接“成本中中心”、“產品核核算”等輔助助功能。該項功功能的擴擴充了解解決了一一個會計計科目只只能掛接接一種專專項核算算的問題題。5.1.2.11 責任任中心責任中心心作為會會計實體體、成本本中心的的標識信信息，必必須具有有唯一的的代碼。它是一一個相對

44、對獨立的的運作單單位，是是成本費費用發(fā)生生和受益益的對象象。每個個層次的的責任中中心所涉涉及的經經營運作作、費用用、成本本等不應應交叉。責任中中心不僅僅僅包含含以前的的一個會會計實體體，也可可以是會會計實體體下的一一個成本本中心。在集中核核算的FFMISS系統(tǒng)中中，責任任中心的的編碼總總長度為為30位，是多級級結構。按照中中國石油油的特點點，我們們將責任任中心的的編碼結結構確定定為2442222結構：板塊（1位）+類型型（1位位）、業(yè)業(yè)務單元元（4位位）、作作業(yè)單元元（2位位）、子子作業(yè)單單元（22位）、孫作業(yè)業(yè)單元（2位）。定義義時，需需逐級設設定；在在使用時時，必須須按照最最末級的的責任中

45、中心來與與科目配配合使用用。各分（子子）公司司在進行行各自責責任中心心的編碼碼時，應應按照以以下步驟驟進行：首先，在在中國石石油股份份公司的的業(yè)務單單元編碼碼中，確確定本業(yè)業(yè)務單元元的4位位編碼；然后，對對業(yè)務單單元下所所有的作作業(yè)單元元統(tǒng)一排排序編碼碼；再對每一一個作業(yè)業(yè)單元下下的子作作業(yè)單元元、孫作作業(yè)單元元統(tǒng)一排排序編碼碼；最后，根根據(jù)每個個明細責責任中心心所在板板塊及類類型，進進行編碼碼組合。以大港作作業(yè)一區(qū)區(qū)一隊為為例，責責任中心心的編碼碼為 11102205004022。5.1.2.22 會計計科目遵照財政政部下發(fā)發(fā)的企企業(yè)會計計制度中規(guī)定定使用會會計科目目，并取取消了一一部分內內

46、部科目目的使用用。在會會計科目目體系中中通過責責任中心心來區(qū)分分各作業(yè)業(yè)單元、子作業(yè)業(yè)單元等等信息。集中核算算后，會會計科目目體系主主要有幾幾點變化化：1、科目目編碼按按照財政政部下發(fā)發(fā)的編碼碼及名稱稱進行調調整。2、只允允許分（子）公公司財務務處使用用“內部存存款”科目。取消了了所屬作作業(yè)單元元、子作作業(yè)單元元以及孫孫作業(yè)單單元的“內部存存款”科目。3、取消消了“內部產產品勞務務結算”科目。4、只允允許分（子）公公司財務務處對股股份公司司總部之之間可以以使用內內部資金金往來科科目。取取消了分分（子）公司及及所屬作作業(yè)單元元之間、作業(yè)單單元及所所屬子作作業(yè)單元元之間的的內部資資金往來來科目。如

47、“上級撥撥入資金金”、“撥付所所屬資金金”、“長（短短）期付付息資金金撥款”、“長（短短）期付付息資金金”等科目目。5、改變變了“應收內內部單位位款”、“應付內內部單位位款”科目的的使用范范圍，取取消了分分（子）公司內內部的作作業(yè)單元元（子作作業(yè)單元元及孫作作業(yè)單元元）之間間的應收收、應付付往來業(yè)業(yè)務等等等。在集中核核算賬套套中，科科目字典典中的會會計科目目是一套套完整的的會計科科目體系系，容納納了所有有責任中中心的業(yè)業(yè)務內容容。該科科目體系系是適用用于所有有責任中中心的。各分（子）公公司要按按照股份份公司統(tǒng)統(tǒng)一要求求的標準準的會計計科目體體系（詳詳見附件件3：標標準化方方案），充分考考慮到所

48、所有責任任中心的的具體情情況，合合理安排排明細科科目的結結構和內內容，形形成本單單位的科科目字典典。集中核算算后，所所有業(yè)務務是按照照科目和和責任中中心配合合使用的的。任何何一個會會計業(yè)務務必須指指明是哪哪一個責責任中心心的哪一一個會計計科目，因為如如果所有有的責任任中心都都使用科科目字典典中定義義的會計計科目，就會迅迅速增大大數(shù)據(jù)庫庫的信息息量，造造成大量量的數(shù)據(jù)據(jù)垃圾。為了充充分進行行系統(tǒng)優(yōu)優(yōu)化，合合理使用用系統(tǒng)資資源，結結合實際際業(yè)務的的發(fā)生情情況，可可使用系系統(tǒng)中提提供的“科目使使用定義義”功能，對每一一個具體體的責任任中心所所使用的的總賬科科目進行行一一挑挑選。挑挑選后，某責任任中心

49、在在實際業(yè)業(yè)務處理理時只能能看到自自己挑選選的總賬賬科目。5.1.2.33 單位位往來集中核算算后，往往來單位位的信息息量由于于各作業(yè)業(yè)單元往往來客戶戶的不同同而迅速速膨脹，初始化化工作十十分艱巨巨。在進進行所有有作業(yè)單單元的往往來客戶戶統(tǒng)計時時，應注注意對相相同的往往來客戶戶進行清清理，包包括單位位名稱、單位編編碼。往來單位位的收集集和整理理應按照照一定的的技巧進進行。首首先應確確定分類類信息，往來單單位的分分類確定定后，再再分別確確定各分分類下的的往來單單位的編編碼規(guī)則則。在標標準化方方案中已已提供了了基本的的往來單單位分類類信息、標準往往來單位位的編碼碼及各分分類的編編碼規(guī)則則。各分分（

50、子）公司只只需在該該規(guī)則的的基礎上上進一步步規(guī)范即即可。分（子）公司在在完善往往來單位位信息時時，應按按照如下下步驟進進行：1、按照照具體的的往來業(yè)業(yè)務，分分別收集集各作業(yè)業(yè)單元往往來客戶戶單位。收集的的信息中中應包括括會計科科目、單單位分類類、詳細細單位名名稱及該該單位的的輔助信信息。2、按照照標準化化方案對對單位分分類的要要求，對對收集的的客戶單單位進行行分類整整理。3、挑選選屬于標標準單位位范圍內內的單位位，按照照標準化化編碼或或標準化化編碼規(guī)規(guī)則進行行統(tǒng)一編編碼。4、對其其他分類類客戶的的處理。各作業(yè)業(yè)單元的的往來客客戶基本本上都是是屬于其其他分類類的非標標準客戶戶（或外外部社會會客戶

51、）。在給給大量的的外部社社會客戶戶進行編編碼時應應采用先先集中后后分散的的方式。即先將將在兩個個以上的的作業(yè)單單元中出出現(xiàn)的同同一客戶戶一一挑挑出，作作為公共共的外部部社會客客戶，這這部分客客戶的編編碼按照照一定的的編碼規(guī)規(guī)則進行行流水編編號，然然后將剩剩余的客客戶按照照所屬的的作業(yè)單單元進行行單獨編編碼，編編碼時，同一作作業(yè)單元元的客戶戶信息編編碼前幾幾位時相相同的。這樣處處理的好好處是大大大降低低了相同同客戶的的重復編編碼問題題，便于于進行往往來單位位余額的的查詢和和分析。5.1.2.44 專項項核算集中核算算后，“專項核核算”應用更更加廣泛泛，但應應用的方方式也發(fā)發(fā)生了較較大的改改變。在

52、在新的系系統(tǒng)中，增加“產品核核算”、“部門核核算”、“成本中中心”、“現(xiàn)金流流量”四項輔輔助管理理功能，每一項項都屬于于特殊的的專項核核算。這這四項輔輔助管理理功能對對大量的的專項核核算細化化分解后后，專項項核算功功能本身身的使用用將會大大大減少少。目前前可納入入核算范范圍的有有存貨科科目按照照“物資大大類”設定專專項核算算、某些些成本科科目按照照“作業(yè)項項目”設定專專項核算算。具體體使用見見下表：序號會計科目目輔助管理理（專項項核算）141044 輸油油輸氣作作業(yè)輸油、輸輸氣管線線241211科研費費用支出出科研項目目341366 井下下作業(yè)成成本井型及作作業(yè)項目目441388 測井井試井作

53、作業(yè)成本本測試井作作業(yè)項目目541422 鉆井井作業(yè)成成本鉆井作業(yè)業(yè)項目641433 錄井井作業(yè)成成本錄井作業(yè)業(yè)項目741444 試油油作業(yè)成成本試油作業(yè)業(yè)項目841711 射孔孔作業(yè)成成本射孔作業(yè)業(yè)項目941811 試采采作業(yè)成成本試采作業(yè)業(yè)項目5.1.2.55 個人人往來集中核算算后，內內部職工工的信息息量也會會迅速膨膨脹。它它包含了了分（子子）公司司內部所所有作業(yè)業(yè)單元以以及子作作業(yè)單元元下的個個人掛賬賬信息。在集中中核算系系統(tǒng)中，取消了了內部單單位字典典的定義義，直接接將部門門核算中中的部門門信息作作為內部部單位使使用。對于職工工信息，可采用用流水號號的方式式統(tǒng)一編編碼，也也可按照照不

54、同作作業(yè)單元元進行分分段編碼碼。在形成本本單位的的職工字字典時，可直接接輸入全全部的職職工信息息，也可可按照現(xiàn)現(xiàn)有的職職工掛賬賬情況進進行輸入入。5.1.2.66 輔助助臺賬在集中核核算系統(tǒng)統(tǒng)中，要要素對象象的定義義可以分分級。這這樣，臺臺賬信息息可以同同內部考考核相結結合。不不同的作作業(yè)單元元可以按按照各自自的內部部管理需需求設定定多級的的考核內內容。臺賬類別別：費用用臺賬要素對象象：分為為3級。 00001 機機關 000011 材料料 000022 工資資 000999 00002 車車務中心心5.1.2.77 成本本中心為細化成成本核算算，加強強成本管管理，油油氣田企企業(yè)的成成本核算算

55、中，可可以將“地質區(qū)區(qū)塊”作為成成本中心心進行核核算和管管理。核算內容容：分級級結構，總長度度為300位。在在級別中中可區(qū)分分作業(yè)單單元信息息。例如：核核算內容容為4444結構構，第一一層為作作業(yè)單元元信息，第二層層為普華華確認的的地質區(qū)區(qū)塊，第第三層為為明細的的地質區(qū)區(qū)塊。00011 一廠廠01011 區(qū)塊塊一 00001 區(qū)塊一一（1） 00002 區(qū)塊二二（2） 01002 區(qū)區(qū)塊二 000011 區(qū)塊塊二（11） 000022 區(qū)塊塊二（22） 000033 區(qū)塊塊二（33）00022 二廠廠 02001區(qū)塊塊三 02002 區(qū)區(qū)塊四 002033 區(qū)塊塊五具體使用用見下表表：序號會計

56、科目目輔助管理理141033 油氣氣生產成成本成本中心心241111 天然然氣凈化化成本成本中心心341311輕烴回回收作業(yè)業(yè)成本成本中心心441322 稠油油熱采作作業(yè)成本中心心541333 油氣氣處理作作業(yè)成本中心心641344 注水水注氣作作業(yè)成本本成本中心心741355 注聚聚合物作作業(yè)成本本成本中心心5.1.2.88 部門門核算部門核算算是責任任中心的的細化，一個責責任中心心可以有有一個或或幾個部部門存在在。為細細化管理理和考核核，對某某些成本本類科目目、損益益類科目目可以使使用部門門核算。具體使使用見下下表：序號會計科目目輔助管理理141211 科研研費用支支出部門核算算24151

57、1 其他他輔助生生產成本本部門核算算341911 設計計費用支支出部門核算算455011 營業(yè)業(yè)費用部門核算算555022 管理理費用部門核算算5.1.2.99 產品品核算產品核算算是將產產品信息息從會計計科目中中分離出出來單獨獨核算，以便于于按照產產品進行行查詢和和分析。它的好好處一方方面可以以優(yōu)化科科目結構構，另一一方面也也可以同同銷售系系統(tǒng)進行行更好地地集成。在科目目體系中中與產品品有關的的會計科科目如下下表：序號會計科目目輔助管理理112433 庫存存商品銷售商品品212444 商品品進銷差差價銷售商品品341033 油氣氣生產成成本稀油、稠稠油、高高凝油、天然氣氣、凝析析油、液液化氣

58、441311 輕烴烴回收作作業(yè)成本本凝析油、液化氣氣551011 主營營業(yè)務收收入銷售商品品654011 主營營業(yè)務成成本銷售商品品對于油氣氣田企業(yè)業(yè)，對產產品而言言實際上上是三個個不同的的環(huán)節(jié)，即生產產環(huán)節(jié)、銷售環(huán)環(huán)節(jié)、庫庫存環(huán)節(jié)節(jié)。在生生產環(huán)節(jié)節(jié)中根據(jù)據(jù)報表需需要按照照產品的的種類細細分為“稠油”、“稀油”等；在在銷售環(huán)環(huán)節(jié)又按按照銷售售的流向向和價格格進行明明細區(qū)分分；而在在存貨中中只按產產品的基基本信息息。這樣樣在不同同的科目目中對產產品的要要求程度度是不一一樣的。在產品品核算實實現(xiàn)時可可按照不不同科目目的復雜雜度挑選選使用。如生產產成本類類，明細細科目基基本上是是按照成成本費用用項目

59、進進行設定定的，若若再增加加產品類類型信息息，對整整個科目目的核算算影響是是較大的的，同時時考慮對對產品類類型的要要求只是是在報表表中，這這樣我們們就可以以使用產產品核算算功能，將“產品信信息”獨立放放于會計計科目結結構之外外，作為為另外一一種內部部管理需需求存在在。而其其他的存存貨或銷銷售科目目，由于于科目結結構較簡簡單，可可以直接接把產品品信息放放于科目目結構中中。5.1.2.110 現(xiàn)現(xiàn)金流量量該功能是是面向特特定的、專業(yè)的的管理需需求而增增加的。該功能能的使用用將有效效地加強強這方面面的管理理功能。具體使使用見下下表：序號會計科目目輔助管理理110011現(xiàn)金現(xiàn)金流量量210022銀行存

60、存款現(xiàn)金流量量310099其他貨貨幣資金金現(xiàn)金流量量410111內部存存款現(xiàn)金流量量5.1.3 會會計報表表集中核算算后，在在分（子子）公司司層次可可直接利利用總賬賬、輔助助管理數(shù)數(shù)據(jù)直接接形成整整個會計計實體的的報表，各作業(yè)業(yè)單元責責任中心心不必再再進行報報表上報報，只需需根據(jù)業(yè)業(yè)務需要要編制各各自的內內部管理理報表。5.2系系統(tǒng)實施施5.2.1 初初始化資資料的準準備系統(tǒng)實施施前，用用戶應做做好如下下初始化化準備工工作：1、收集集各作業(yè)業(yè)單元科科目字典典，按照照標準化化方案中中對應科科目設置置的要求求，形成成分（子子）公司司科目字字典體系系。2、分（子）公公司和作作業(yè)單元元在期末末（月末末