個(gè)人理財(cái)管理及財(cái)務(wù)管理知識分析文件

1、什么是理財(cái)？理治理，財(cái)財(cái)產(chǎn)；個(gè)人理財(cái)，為實(shí)現(xiàn)個(gè)人人生目標(biāo)而制定、安排、實(shí)施和治理的一個(gè)各方面總體協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)打算的過程。理財(cái)是一種生活方式的選擇如何樣理財(cái)？樹立正確的理財(cái)觀、財(cái)商測試、理財(cái)內(nèi)容常見的理財(cái)目標(biāo)短期目標(biāo)現(xiàn)有資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整（金融資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)比重、籌集緊急備用金、 債務(wù)負(fù)擔(dān)最小化）初步建立保障體系操縱開支預(yù)算、稅務(wù)負(fù)擔(dān)最小化旅游、休假、自身進(jìn)修打算等中期目標(biāo)為購房、購車籌集專項(xiàng)資金提高保險(xiǎn)保障啟動(dòng)個(gè)人創(chuàng)業(yè)打算長期目標(biāo)建立退休基金為小孩預(yù)備教育基金資產(chǎn)的保值增值有效為繼承人分配財(cái)產(chǎn)第二節(jié)一、貨幣時(shí)刻價(jià)值 指貨幣經(jīng)歷一定時(shí)刻的投資和再投資所增加的價(jià)值，表現(xiàn)為同一數(shù)量的貨幣在不同時(shí)點(diǎn)上具

2、有不同的價(jià)值。二.風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)越大，收益越高客戶的風(fēng)險(xiǎn)特征由風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知度、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)承受能力等構(gòu)成。三、生命周期理財(cái)人的一生經(jīng)歷：嬰兒、童年、青年、青年、中年一直到老年的多個(gè)不同時(shí)期。嬰兒期、童年期、青年期沒有財(cái)務(wù)來源，青年期、中年期是收入的要緊來源期，老年期的財(cái)務(wù)來源也十分有限，因此青年期、中年期和老年期是個(gè)人理財(cái)?shù)暮诵沫h(huán)節(jié)。第二章第二節(jié)一、儲蓄 儲蓄是最傳統(tǒng)的銀行大眾理財(cái)業(yè)務(wù)之一，要緊能夠分為活期和定期兩種?；钇趦π钪覆灰?guī)定存期、儲戶隨時(shí)能夠憑折或卡支取、存取金額不限的一種存款方式。定期儲蓄是指存儲期限較長，利率相對較高的一種存款方式。儲蓄理財(cái)?shù)淖⒁恻c(diǎn)： 存款期限的安排 預(yù)留

3、應(yīng)急資金 選擇合適的便利的銀行三、銀行卡借記卡：指由商業(yè)銀行向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的支付工具，不能透支。 貸記卡（信用卡）：由銀行或信用卡公司向資信良好的個(gè)人和機(jī)構(gòu)簽發(fā)的一種信用憑證，持卡人可在指定的特約商戶購物或獲得服務(wù)，既是發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)放循環(huán)信貸和提供相關(guān)服務(wù)的憑證，也是持卡人信譽(yù)的標(biāo)志，能夠透支。第三章第一節(jié)一、保險(xiǎn)在個(gè)人理財(cái)中的作用人生三大風(fēng)險(xiǎn)：意外、疾病、養(yǎng)老1、是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)互助原則下建立起來的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度。（防災(zāi)防損）2、是一種低風(fēng)險(xiǎn)的投資工具。（在我國收益相對較低）三、保險(xiǎn)理財(cái)過程1、評估風(fēng)險(xiǎn) 2、認(rèn)識保險(xiǎn)需求 3、確定保險(xiǎn)額度 4、確定保險(xiǎn)期

4、限四、保險(xiǎn)理財(cái)原則（一）先大人后小孩（二）先給家庭經(jīng)濟(jì)支柱購買保險(xiǎn)（三）先購買意外、健康險(xiǎn)買保險(xiǎn)一般按照以下順序：意外險(xiǎn)健康險(xiǎn)人壽保險(xiǎn)（教育險(xiǎn)養(yǎng)老險(xiǎn)分紅險(xiǎn)、投連險(xiǎn)、萬能險(xiǎn)）（四）確定保險(xiǎn)期限第二節(jié)目前中國的社會(huì)保險(xiǎn)包括差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、差不多醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)5個(gè)項(xiàng)目。國家依法建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，使勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、疾病、工傷、生育時(shí)獲得關(guān)心和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，保障他們的差不多生活和差不多醫(yī)療。（“五險(xiǎn)一金”講的是五種保險(xiǎn),包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn);“一金”指的是住房公積金。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，這三種險(xiǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納

5、的保費(fèi)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)完全是由企業(yè)承擔(dān)的。個(gè)人不需要繳納。那個(gè)地點(diǎn)要注意的是“五險(xiǎn)”是法定的，而“一金”不是法定的。）（二）差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)亦稱國家差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的，為保障寬敞離退休人員差不多生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1、特點(diǎn)2、繳費(fèi)比例：3、享受待遇：（三）差不多醫(yī)療保險(xiǎn)差不多醫(yī)療保險(xiǎn)是國家和社會(huì)依照一定的法律法規(guī)，為向保障范圍內(nèi)的勞動(dòng)者提供患病時(shí)差不多醫(yī)療需求保障而建立的社會(huì)保險(xiǎn)制度。我國的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)由差不多醫(yī)療保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)三個(gè)層次構(gòu)成。1.特點(diǎn)：我國差不多醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合，差不多醫(yī)療保險(xiǎn)基金由統(tǒng)籌基金和

6、個(gè)人帳戶構(gòu)成。職工個(gè)人繳納的差不多醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人帳戶；用人單位繳納的差不多醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分為兩部分，一部分劃入個(gè)人帳戶，一部分用于建立統(tǒng)籌基金。要緊的規(guī)定有三條：一是統(tǒng)籌基金和個(gè)人帳戶要分開治理，分不核算，這就要求統(tǒng)籌基金要自求收支平衡，不得擠占個(gè)人帳戶；二是要明確統(tǒng)籌基金和個(gè)人帳戶的各自支付范圍，這就要求制定統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，一般個(gè)人帳戶要緊用于門診（小?。┽t(yī)療費(fèi)用支出，統(tǒng)籌基金要緊用于住院（大?。┽t(yī)療費(fèi)用支出；三是要嚴(yán)格限定差不多醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)藥服務(wù)的范圍和給付標(biāo)準(zhǔn)，要緊內(nèi)容包括限定差不多醫(yī)療保險(xiǎn)的用藥范圍、診療項(xiàng)目范圍和醫(yī)療生活服務(wù)設(shè)施范圍，即超出那個(gè)差不多醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)藥服

7、務(wù)范圍的醫(yī)療費(fèi)用不在差不多醫(yī)療保險(xiǎn)基金中支付或只能部分支付。2、繳費(fèi)比例：4、講明：參保人達(dá)到退休年齡，享受退休人員差不多醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的累計(jì)最低繳費(fèi)年限為：男滿30年、女滿25年。所有參保人員都應(yīng)繳納每月4元的大額醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。按8%+2%的費(fèi)率繳費(fèi)的，從個(gè)人帳戶中代扣代繳；按5.5%的費(fèi)率繳費(fèi)的，由個(gè)人申報(bào)繳納；社會(huì)退休人員從養(yǎng)老金中代扣代繳。5、社會(huì)差不多醫(yī)療保險(xiǎn)與商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的區(qū)不：社會(huì)差不多醫(yī)療保險(xiǎn)與商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)之間存在著本質(zhì)的區(qū)不：第一，性質(zhì)不同。社會(huì)保險(xiǎn)由國家立法強(qiáng)制實(shí)施，屬于政府行為；商業(yè)保險(xiǎn)則是一種商業(yè)行為，保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間完全是一種自愿的契約關(guān)系。第二，目的不同。社會(huì)保險(xiǎn)不

8、以盈利為目的，其動(dòng)身點(diǎn)是為了確保勞動(dòng)者的差不多生活，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展；商業(yè)保險(xiǎn)的全然目的則是獵取利潤，只是在此前提下給投保者以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第三，資金來源不同。社會(huì)保險(xiǎn)由國家、用人單位和個(gè)人三者分擔(dān)；商業(yè)保險(xiǎn)完全由投保人負(fù)擔(dān)。第四，政府承擔(dān)的責(zé)任不同。社會(huì)保險(xiǎn)是公民享有的一項(xiàng)差不多權(quán)利，政府對社會(huì)保險(xiǎn)承擔(dān)重要責(zé)任；商業(yè)保險(xiǎn)則受市場競爭機(jī)制制約，政府要緊依法對商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，愛護(hù)投保人的利益。商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)是對社會(huì)差不多醫(yī)療保險(xiǎn)的有效補(bǔ)充。（四）失業(yè)保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)是指國家通過立法強(qiáng)制實(shí)行的，由社會(huì)集中建立基金，對因失業(yè)而臨時(shí)中斷生活來源的勞動(dòng)者提供物質(zhì)關(guān)心和促進(jìn)其再就業(yè)的制度。它是社會(huì)保險(xiǎn)體

9、系的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)的要緊項(xiàng)目之一。1.特點(diǎn)：普遍性。參保單位應(yīng)不分部門和行業(yè)，不分所有制性質(zhì)，其職工應(yīng)不分用工形式，不分家居城鎮(zhèn)、農(nóng)村，解除或終止勞動(dòng)關(guān)系后，只要本人符合條件，都有享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的權(quán)利。強(qiáng)制性。它是通過國家制定法律、法規(guī)來強(qiáng)制實(shí)施的?；?jì)性。失業(yè)保險(xiǎn)基金要緊來源于社會(huì)籌集。由單位、個(gè)人和國家三方共同負(fù)擔(dān)，同時(shí)在統(tǒng)籌地區(qū)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度使用以發(fā)揮互濟(jì)功能。2、繳費(fèi)比例：3、享受待遇：（四）工傷保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)是指勞動(dòng)者因工作緣故遭受意外損害、患職業(yè)病、致殘或死亡，臨時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力，勞動(dòng)者或供養(yǎng)親屬從國家、社會(huì)得到的法定的醫(yī)療生活保障及必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)保險(xiǎn)制度。這種

10、補(bǔ)償既包括受到損害的職工醫(yī)療、康復(fù)的費(fèi)用，也包括生活保障所需的物質(zhì)關(guān)心1、繳費(fèi)比例：工傷保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位按照上月全部職工工資總額的一定比例按月申報(bào)繳納，按照國家規(guī)定的渠道列支。職工個(gè)人不繳費(fèi)。（五）生育保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)是通過國家立法規(guī)定，在勞動(dòng)者因生育子女而導(dǎo)致勞動(dòng)力臨時(shí)中斷時(shí)，由國家和社會(huì)及時(shí)給予物質(zhì)關(guān)心的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。1、繳費(fèi)比例：生育保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，由用人單位按照上月職工工資總額的0.8%繳納，職工個(gè)人不繳費(fèi)。2、享受待遇：第四章一、股票基礎(chǔ)知識：股票是股份公司發(fā)行的有價(jià)證券，事實(shí)上質(zhì)是公司的產(chǎn)權(quán)證明書 面值 HYPERLINK /view/307.htm t _blank 上市公司

11、發(fā)行的股票每股票面價(jià)格即為面值。投資基金的定義利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合投資方式。通過發(fā)行基金單位，集中投資者的資金，從事金融工具的投資如股票、債券等，并將投資收益進(jìn)行分配的一種間接投資方式。 實(shí)質(zhì)：代客理財(cái)關(guān)鍵詞：基金持有人 基金治理人 基金托管人二、投資基金的差不多特征間接投資 專家理財(cái) 組合投資 流淌性強(qiáng)三、投資基金的類型1、按法律地位不同分類：公司型基金 契約型基金2、按基金交易方式的不同分類：開放式基金 封閉式基金開放式基金 （目前我國的主流）開放式基金是指基金發(fā)行總額不固定（來多少要多少），基金單位總份數(shù)隨時(shí)增減（投資者能夠隨時(shí)申購或贖回，市場上基金總份額會(huì)隨時(shí)變動(dòng)），投資人能夠在基

12、金契約規(guī)定的開放日內(nèi)到指定的代銷網(wǎng)點(diǎn)自由買入或賣出的一種證券投資基金。封閉式基金封閉式基金是指基金的發(fā)起人在設(shè)立基金時(shí)，事先確定發(fā)行總額（5億元以上，每份面值1元，即5億份以上，一般1015億），籌集到那個(gè)總額的80%以上時(shí)，基金即宣告成立，并進(jìn)行封閉，在封閉期內(nèi)不再同意新的投資（也不能夠贖回，只能通過交易所轉(zhuǎn)讓，市場上總份額不變）。3、按投資對象不同分類：4、按投資風(fēng)險(xiǎn)與收益不同分類：第二節(jié)4、基金時(shí)期：一般分為認(rèn)購期、運(yùn)作期（封閉期）、申購期三個(gè)時(shí)期。剛開始的時(shí)候是認(rèn)購期，一般是半個(gè)月左右，在這半個(gè)月里你只能購買不能贖回（賣出），買入價(jià)一般是1元。然后進(jìn)入運(yùn)作期（封閉期），在這段時(shí)刻里基金

13、公司拿你的鈔票去建倉，也能夠講是一個(gè)預(yù)備期，一般不超過三個(gè)月，打開之后大部分基金會(huì)有所漲幅，也有部分會(huì)回落變成0.9元或者更低，那個(gè)時(shí)候不要以為你賠了，因?yàn)槟愕耐顿Y才剛剛開始。接下來進(jìn)入申購期，現(xiàn)在你差不多能夠自由買賣了。 二、基金的分紅及收益計(jì)算三、基金的投資策略1、制定投資目標(biāo) 2、了解自己的理財(cái)性格3、如何選擇基金基金公司、基金經(jīng)理的經(jīng)驗(yàn)、投資風(fēng)格 歷年業(yè)績 費(fèi)用 閱讀基金招募講明書買基金的三種渠道：銀行、券商、網(wǎng)上直銷第六章一、什么是稅收稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇沼靡韵蛏鐣?huì)提供公共產(chǎn)品的財(cái)政收入。二、稅收的特征稅收與其他形式的財(cái)政收入相比

14、，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三項(xiàng)差不多特征。稅收的強(qiáng)制性，是指稅收參與社會(huì)產(chǎn)品的分配是依據(jù)國家的政治權(quán)力，具體表現(xiàn)在稅收是以國家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個(gè)人都必須遵守。稅收的無償性，是指在具體征稅過程中，國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對的，從財(cái)政活動(dòng)的整體來看，稅收最終通過政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。就某一個(gè)體的納稅人來講，其所繳納的稅款與其消費(fèi)的公共產(chǎn)品中的價(jià)格并不一定是相等的。稅收的固定性，是指稅收是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個(gè)人都不能隨

15、意改變。三、稅收的用途國家運(yùn)用稅收籌集財(cái)政收入，按照國家預(yù)算的安排，有打算地用于國家的財(cái)政支出，為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，進(jìn)展科學(xué)、技術(shù)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境愛護(hù)和社會(huì)保障等事業(yè)，改善人民生活，加強(qiáng)國防和公共安全，為國家的經(jīng)濟(jì)進(jìn)展、社會(huì)穩(wěn)定和人民生活提供強(qiáng)大的物質(zhì)保障。我國稅收的用途，體現(xiàn)了我國稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”。三、稅收的職能與作用1.籌集財(cái)政收入。稅收收入是我國財(cái)政收入最要緊的來源。近幾年，我國的稅收收入呈現(xiàn)快速增長的態(tài)勢，1999年我國稅收收入突破1萬億元大關(guān)，2003年突破2萬億元，2005年突破3萬億元，2006年達(dá)到3.76萬億元。近年來，我國稅收收入占財(cái)政收

16、入的比重一直保持在95%左右。2.調(diào)控經(jīng)濟(jì)。稅收是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。國家能夠利用稅收政策，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，鼓舞或限制某些產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)和進(jìn)展。我國現(xiàn)在正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化時(shí)期，國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，安置就業(yè)和再就業(yè)的企業(yè)，節(jié)約能源、利用“三廢”的項(xiàng)目，直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民生活服務(wù)的產(chǎn)業(yè)等，給予低稅率或減稅、免稅的優(yōu)惠政策，對那些不符合國家產(chǎn)業(yè)政策，或污染嚴(yán)峻、能耗高的產(chǎn)業(yè)，不予減稅、免稅，并能夠通過提高稅率等政策措施予以調(diào)節(jié)或限制。3.調(diào)節(jié)收入分配。經(jīng)濟(jì)體制改革以來，隨著收入分配政策的調(diào)整，居民的收入差距逐漸拉大。解決收入分配上存在的問題，需要多管齊下，綜合治理。其中稅收

17、作為重要的調(diào)節(jié)手段，通過政策的調(diào)整和征管力度的加大，能夠起到有效調(diào)節(jié)收入分配的作用。比如，通過提高個(gè)人所得稅工資、薪金等費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（由每人每月800元到1600元）,能夠惠及寬敞中低收入群體。2006年全國減少個(gè)人所得稅納稅人2000多萬。同時(shí)，通過對年收入超過12萬元以上個(gè)人實(shí)行自行申報(bào)等，加強(qiáng)對高收入群體的稅收監(jiān)管，都能在一定程度上加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，縮小各階層收入分配差距。國家將征收來的稅款，或用之于公眾，或用之于老弱病殘及失業(yè)等人群的社會(huì)保障，從而達(dá)到促進(jìn)社會(huì)公平的目的。四、稅收制度設(shè)計(jì)的原則第二節(jié)五、稅收的種類1、個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是對個(gè)人(即為自然人)取得的各項(xiàng)所得超

18、過一定范圍后征收的一種所得稅，其征收起點(diǎn)和稅率由國家法律依照具體經(jīng)濟(jì)進(jìn)展決定。3、個(gè)人稅收策劃個(gè)人稅收策劃也稱“稅收籌劃”，指的是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益。4、稅收策劃的特性：合法性、籌劃性和目的性3、稅收策劃與偷稅、避稅和節(jié)稅的區(qū)不最后，我們要表明一個(gè)專門明確觀點(diǎn)：愚蠢的人去偷稅；聰慧的人去避稅；智慧的人是去節(jié)稅。二、個(gè)人稅收策劃的差不多方法個(gè)人稅收策劃的差不多方法能夠歸納為七種：1、利用免稅的方法2、利用減征的方法3、利用稅率差異4、利用扣除技術(shù)的方法5、利用抵免的方法6、利用緩稅的方法7、利用稅收優(yōu)惠政策三、個(gè)人稅

19、收策劃的內(nèi)容1、工資、薪金所得的稅務(wù)策劃：工資、薪金所得指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。由于稅法中國家依照不同的工資、薪金支付方式確定了不同的費(fèi)用扣除方法，因此工資、薪金所得的稅務(wù)策劃要緊是通過縮小計(jì)稅依據(jù)的方法進(jìn)行。征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)稅起征點(diǎn)原來是1600，現(xiàn)在是2000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：繳稅全月應(yīng)納稅所得額*稅率速算扣除數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(應(yīng)發(fā)工資五險(xiǎn)一金)2000實(shí)發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資五險(xiǎn)一金繳稅扣除標(biāo)準(zhǔn)：2008年3月份起，個(gè)稅按2000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅九級

20、超額累進(jìn)稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅所得額）稅率%速算扣除數(shù)（元）一不超過500元 50二超過500元至2000元1025三超過2000元至5000元15125 四超過5000元至20000元20375 五超過20000元至40000元251375六超過40000元至60000元303375七超過60000元至80000元356375 八超過80 000元至100000元4010375 九超過100000元4515375工資、薪金所得的稅務(wù)策劃：第一，獎(jiǎng)金、工資分?jǐn)偘l(fā)放； 第二，白色收入灰色化；第三，收入福利化；第四，收入保險(xiǎn)化；第五，收入實(shí)物化；第六，收入資本化。 第七章房地產(chǎn)概念房地產(chǎn)

21、是房產(chǎn)和地產(chǎn)的合稱。是指 HYPERLINK /view/36177.htm t _blank 土地、 HYPERLINK /view/36375.htm t _blank 建筑物及固著在土地、建筑物上不可分離的部分及其附帶的各種權(quán)益。 房地產(chǎn)由于其自己的特點(diǎn)即位置的固定性和不可 HYPERLINK /view/50463.htm t _blank 移動(dòng)性，又被稱為 HYPERLINK /view/10970.htm t _blank 不動(dòng)產(chǎn)。 房地產(chǎn)能夠有三種存在形態(tài)：即土地 、建筑物、房地合一。在房地產(chǎn)拍賣中，其拍賣標(biāo)的也能夠有三種存在形態(tài)，即土地（或土地使用權(quán)），建筑物和房地合一狀態(tài)下的

22、物質(zhì)實(shí)體及其權(quán)益。三、房地產(chǎn)的類不由于房地產(chǎn)是由土地及地上的建筑物、構(gòu)筑物構(gòu)成，關(guān)于土地和房屋能夠按以下方法分類： （一）依照土地的用途分類： （二）依照房屋的性質(zhì)分類（二）依照房屋的用途分類四、房地產(chǎn)投資的優(yōu)點(diǎn)1現(xiàn)金流和稅收在美國，投資于房地產(chǎn)的投資者，其取得的現(xiàn)金流或稅后收入不僅依靠于某項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值，還依靠于折舊和稅收。那種有著較大額度折舊額的資產(chǎn)能夠抵消掉投資者的部分應(yīng)稅收入。這是因?yàn)椋康禺a(chǎn)一般來講是會(huì)隨著時(shí)刻的推移而毀損，折舊則為資產(chǎn)所有者提供了一個(gè)補(bǔ)償這部分毀損價(jià)值的津貼。折舊費(fèi)用能夠作為一項(xiàng)現(xiàn)金流出，在納稅之前從收入中扣除，從而減少了資產(chǎn)所有者的稅收支付，因此，折舊費(fèi)用被視為一項(xiàng)

23、稅盾(taxshelter)。然而折舊費(fèi)用是有一定限額的，而且只有收入達(dá)到一定水平的投資者才能夠使用這項(xiàng)優(yōu)惠。2價(jià)值升值3使用財(cái)務(wù)杠桿房地產(chǎn)投資的魅力還來源于高財(cái)務(wù)杠桿率的使用。財(cái)務(wù)杠桿意味著通過借入資金來使收入最大化。由于房地產(chǎn)是一種實(shí)物資產(chǎn)，因此投資者被準(zhǔn)許以所購買的房地產(chǎn)為抵押，借入其購買成本的75一90的款項(xiàng)。因此，假如投資的總收入高于借款的成本，則這種杠桿投資的資產(chǎn)凈收益將會(huì)高于沒有使用杠桿的同類投資。下面我們來看一個(gè)例子：投資者A打算進(jìn)行一項(xiàng)房地產(chǎn)投資，其成本為100萬元。他有兩種選擇，使用財(cái)務(wù)杠桿(以年利率10借入90萬元)，或者是不使用財(cái)務(wù)杠桿。若投資的息稅前收入(EBIT)假

24、定為13萬元，適用稅率為28(按美國稅法)，在上述兩種選擇下，他的財(cái)務(wù)狀況如下表。 第二節(jié)（一）房地產(chǎn)價(jià)格是其價(jià)值的貨幣表現(xiàn)形式，即在土地開發(fā)、房屋建筑和經(jīng)營過程中，凝聚在房地產(chǎn)商品中的活勞動(dòng)與物化勞動(dòng)價(jià)值量的貨幣表現(xiàn)。房地產(chǎn)價(jià)格的差不多構(gòu)成要素如下：1土地價(jià)格或使用費(fèi)2前期開發(fā)工程費(fèi)3建筑安裝工程費(fèi)4開發(fā)治理費(fèi)5房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利潤和稅金購房與租房的選擇可用年成本法與現(xiàn)值法進(jìn)行比較二、阻礙房地產(chǎn)價(jià)格的要緊因素 1、自然因素：地理位置、地質(zhì)條件、地形、地勢、土地面積和形狀、日照、風(fēng)向、空氣質(zhì)量、降水量、天然周期性災(zāi)難、建筑物本身等。 例如，地質(zhì)和地形條件決定了房地產(chǎn)基礎(chǔ)施工的難度，投入的成本越

25、大，開發(fā)的房地產(chǎn)價(jià)格就越高；氣候和氣適宜，空氣質(zhì)量優(yōu)良的地域，其房地產(chǎn)價(jià)格也會(huì)比氣候相對惡劣的地域高。2、環(huán)境因素：大氣環(huán)境、聲覺環(huán)境、水文環(huán)境、視覺環(huán)境、衛(wèi)生環(huán)境等。 3、區(qū)域因素：包括交通狀況、公共設(shè)施、配套設(shè)施、學(xué)校、醫(yī)院、商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等。 4、經(jīng)濟(jì)因素：包括宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、物價(jià)狀況、利率變動(dòng)、居民收入狀況等。 例如，當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于增長期時(shí)，社會(huì)對房地產(chǎn)的需求強(qiáng)烈，其價(jià)格也水漲船高。反之，價(jià)格自然會(huì)下降。5、社會(huì)因素：包括政治治安狀況、社會(huì)治安狀況、房地產(chǎn)投機(jī)、都市化等，人口數(shù)量、人口素養(yǎng)、家庭人口規(guī)模等阻礙著房地產(chǎn)價(jià)格。6、行政因素：房地產(chǎn)制度、房地產(chǎn)價(jià)格政策、行政隸屬變更、專門政策、都市進(jìn)展戰(zhàn)

26、略、都市規(guī)劃、土地利用規(guī)劃、稅收政策、交通管制等。7、國際因素：世界經(jīng)濟(jì)狀況、國際競爭狀況、政治對立狀況、軍事沖突狀況等。 8、心理因素：購買或出售心態(tài)、個(gè)人觀賞趣味、時(shí)尚風(fēng)氣、接近名家住宅心理、講究風(fēng)水或吉祥號碼等。購房與租房的選擇可用年成本法與現(xiàn)值法進(jìn)行比較。四、如何選購房產(chǎn)交通環(huán)境配套設(shè)施驗(yàn)證開發(fā)商資質(zhì)要購買一個(gè)好的房子，審查開發(fā)商的資質(zhì)與實(shí)力專門重要，這決定著你是否能居住在一個(gè)好的社區(qū)里，開發(fā)商的承諾能不能兌現(xiàn)。開發(fā)商的“五證”是最重要的證明材料，它們分不是國有土地使用證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、商品房銷售（預(yù)售）許可證。其中最重要的是國有土地使用證

27、與商品房銷售（預(yù)售）許可證。國有土地使用證是證明土地使用者（單位或個(gè)人）使用國有土地的法律憑證，受法律愛護(hù)。商品房銷售（預(yù)售）許可證是市、縣政府房地產(chǎn)行政治理部門同意房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房的批準(zhǔn)文件。房地產(chǎn)商在銷售商品房時(shí)，如該房屋已建成，還應(yīng)持有房屋所有權(quán)證書。我們在查驗(yàn)以上證明文件時(shí)，盡可能要求開發(fā)商提供文件的原件，并要檢查用地單位、建設(shè)單位以及銷售單位是否與售樓單位一致。簽訂認(rèn)購書第三節(jié)個(gè)人住房消費(fèi)貸款種類1、個(gè)人公積金住房貸款2、個(gè)人商業(yè)性住房貸款3、個(gè)人住房組合貸款二、個(gè)人住房貸款的還款方式1、等額本息還款法，即借款人每月以相等的金額償還貸款本息，又稱等額法。 2、等額本金還款法，

28、即借款人每月等額償還本金，貸款利息隨本金逐月遞減，還款額逐月遞減，因此又稱遞減法。 3、組合還款法，即依照貸款人以后的收支情況，將整個(gè)貸款本金按比例分成若干個(gè)償還時(shí)期，并確定每個(gè)時(shí)期的還款年限，在每個(gè)時(shí)期里又按等額本息還款方式來歸還貸款的一種還款方式。4、彈性還款總額法，活期存款與房屋貸款為同一帳戶，每月有較本利攤還額更低的最低還款額來確保借款者信用無虞。房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)分析及防范策略 （一）房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)涉及政策風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、國際風(fēng)險(xiǎn)等，而這其中對房地產(chǎn)投資阻礙較大，同時(shí)又是能夠預(yù)測、能夠規(guī)避的要緊風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)要緊包含市場利率風(fēng)險(xiǎn)、資金變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)等。

29、（二） HYPERLINK /knowledge/application/realty.asp t _blank 房地產(chǎn)投資 HYPERLINK /knowledge/klmore.asp?type=2170223 t _blank 風(fēng)險(xiǎn)防范對策 為了確保 HYPERLINK /knowledge/application/realty.asp t _blank 房地產(chǎn)投資效益的最大化,投資者除了應(yīng)具備抗 HYPERLINK /knowledge/klmore.asp?type=2170223 t _blank 風(fēng)險(xiǎn)的意識和防范投資 HYPERLINK /knowledge/klmore.asp

30、?type=2170223 t _blank 風(fēng)險(xiǎn)的能力,還應(yīng)制定出以下幾種相應(yīng)的防范對策。 1.高度重視可行性研究,確保投資決策的正確性 2.加強(qiáng)投資環(huán)境預(yù)測,選擇最佳投資區(qū)位,加強(qiáng)市場調(diào)查研究,查找投資良機(jī) 3.關(guān)注政策變動(dòng),認(rèn)準(zhǔn)投資方向 4.開展財(cái)務(wù)分析 5.運(yùn)用投資組合理論 【 論述題 】1、小王，28歲，目前工資收入為每月4000元，每月需支付房租500元及各項(xiàng)差不多生活開銷800元。每個(gè)月會(huì)有一次外出就餐，開銷200元左右，現(xiàn)有10萬元的一年期定期存款。小王打算買一輛12萬左右的?？怂罐I車，同時(shí)需預(yù)備2萬左右的稅費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)。你覺得他應(yīng)該如何樣利用銀行理財(cái)產(chǎn)品治理他的日常資金及完成他

31、的買車打算。2、1998年4月，劉某等四人應(yīng)聘到某公司，公司在待遇方面提出假如職工堅(jiān)持要求辦理社會(huì)保險(xiǎn)的話，從職工工資中每月扣除300元。劉某等覺得依舊多拿點(diǎn)工資好，至于辦不辦社會(huì)保險(xiǎn)，也沒什么關(guān)系。因此雙方簽訂了三年的勞動(dòng)合同，在合同中規(guī)定每月工資2000元，對社會(huì)保險(xiǎn)事宜公司不予負(fù)責(zé)。請問如此做合法嗎？什么緣故? 答案參考:如此做不合法。該案中雙方盡管在自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，簽訂了勞動(dòng)合同，然而由于合同中有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)約定的內(nèi)容違反了國家現(xiàn)行法律、行政法規(guī)的規(guī)定，從而導(dǎo)致雙方合同中約定的部分條款無效，應(yīng)當(dāng)依法予以糾正。國家制定了一系列法律法規(guī)保障職工依法參加社會(huì)保險(xiǎn)。勞動(dòng)法明確規(guī)定，“用人

32、單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?！鄙鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例第四條規(guī)定，“繳費(fèi)單位、繳費(fèi)個(gè)人應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?！蓖瑫r(shí)明確規(guī)定了繳費(fèi)單位的義務(wù)：向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，參加社會(huì)保險(xiǎn)；按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額并在規(guī)定的期限內(nèi)繳納，履行代扣代繳義務(wù)等。依照國家法律法規(guī)的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)是國家強(qiáng)制保險(xiǎn)，為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)是用人單位法定義務(wù)，因此，劉某所在單位有義務(wù)為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)。而本案中，雙方約定公司不負(fù)責(zé)為劉某等辦理社會(huì)保險(xiǎn)，盡管是雙方在自愿基礎(chǔ)上的約定，然而約定內(nèi)容與法律、法規(guī)的規(guī)定相抵觸，自愿簽訂并不能改變其違法性質(zhì)，因此該條款是無

33、效條款，對合同雙方?jīng)]有法律約束力，同時(shí)應(yīng)當(dāng)依法予以糾正。3、2004年10月9日，某餐館招聘了一名男傳菜生杜某，但未按規(guī)定對杜某進(jìn)行體檢并辦理健康證。2004年10月15日晚上8點(diǎn)左右，杜某在工作中突發(fā)大咳血，當(dāng)即被餐館工作人員送往醫(yī)院搶救，晚上10時(shí)多，經(jīng)醫(yī)院搶救無效病亡。杜某病亡后，餐館向公安部門報(bào)案，公安部門接案后經(jīng)法醫(yī)鑒定杜某為猝死。2005年2月，杜某的母親曹某向勞動(dòng)行政部門申請杜某為工亡，但餐館負(fù)責(zé)人認(rèn)為與杜某未簽訂勞動(dòng)合同，雙方不存在勞動(dòng)關(guān)系。曹某遂向石景山區(qū)勞動(dòng)仲裁委員會(huì)提交仲裁申請，要求確認(rèn)杜某與該餐館存在勞動(dòng)關(guān)系，并向仲裁委員會(huì)提交了由餐館法人簽字的醫(yī)療單據(jù)和公安部門的調(diào)查筆錄。您認(rèn)為仲裁委員會(huì)如何處理這件事呢？答案參考:仲裁委員會(huì)在庭審過程中，曹某提供了公安部門的調(diào)查筆錄，餐館的負(fù)責(zé)人和大堂經(jīng)理均明確表示杜某為該餐館傳菜生，仲裁委員會(huì)認(rèn)為雙方的勞動(dòng)關(guān)系明確，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)雙方的勞動(dòng)關(guān)系。按照工