金融企業(yè)會計(jì)考試?yán)}

1、張三持現(xiàn)金1000 元存入自己活期儲蓄賬戶中，經(jīng)審核銀行同意受理：借：（庫存）現(xiàn)金1000貸：（吸收存款）活期儲蓄存款張三 1000李四取現(xiàn) 500 元，經(jīng)審核銀行同意受理：借：（吸收存款）活期儲蓄存款李四 500貸：（庫存）現(xiàn)金 500某儲戶 2004 年 2 月 5 日存入定期 1 年的儲蓄存款1200 元，于 2005 年 3 月10 日來行支取，存入時(shí)1 年整存整取儲蓄存款利率為2%， 2004年 10 月 29日調(diào)整為2.25%，支取日活期儲蓄存款利率為0.72%；利息稅率為20%西湖化工廠持現(xiàn)金2000元存入自己活期儲戶，經(jīng)審核銀行同意受理：借：（庫存）現(xiàn)金2000貸：（吸收存款）

2、活期存款西湖化工廠 2000西湖化工廠開出轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單支付西湖交通公司（他行開戶）貨款200000 元，西湖交通公司委托其開戶行收款；西湖交通公司開戶行借：存放中央銀行款項(xiàng)200000貸：其他應(yīng)付款200000西湖化工廠借：（吸收存款）活期存款西湖化工廠 200000貸：存放中央銀行款項(xiàng)200000退票期過后，西湖交通公司開戶行借：其他應(yīng)付款 200000貸：（吸收存款）活期存款西湖交通公司 200000西湖交通公司委托西湖化工廠的開戶行付款；西湖化工廠開戶行借：（吸收存款）活期存款西湖化工廠 200000貸：存放中央銀行款項(xiàng)200000西湖交通公司開戶行借：存放中央銀行款項(xiàng)2000006

3、.天龍公司于1月18日申請貸款240000元，期限3個(gè)月，合同利率5.1%;該筆貸款于 4月 18 日到期時(shí)只收回100000元，剩余140000元于 7月 8 日歸還。（按季結(jié)息手續(xù)略，假設(shè)逾期貸款利率按合同利率加收50%，總計(jì)算應(yīng)收逾期貸款利息）1 月 18 日 借款發(fā)放借：短期貸款- 天龍公司 240000貸：單位活期存款 - 天龍公司 2400004月 18 日 收回貸款借：單位活期存款- 天龍公司 100000貸：短期貸款 - 天龍公司 100000逾期處理借：逾期貸款- 天龍公司140000借：短期貸款- 天龍公司140000 7月 8日已預(yù)提利息=240000X 3X 5.1 %

4、o=3672 元逾期利息=(140000+36/2 ) X 81 X (5.130) X 1.5=2967.55 元貸：應(yīng)收利息利息收入借：單位活期存款- 天龍公司 146639.5536722967.55逾期貸款 - 天龍公司1400004月22日甲縣支行受理A企業(yè)提交的貼現(xiàn)憑證以及異地商業(yè)承兌匯票，匯 票為 3 月 22 日簽發(fā)，面額為 250000 元，于 6 月 22 日到期，貼現(xiàn)率為3.9%。該商業(yè)匯票的承兌人為省外乙縣B企業(yè)。6月20日甲縣支行填制委托收款憑證與匯票，經(jīng)審查付款人無款支付，隨即退回貼現(xiàn)銀行，貼現(xiàn)銀行與 6 月 26 日收到退回憑證，向 A 企業(yè)收取貼現(xiàn)款。4.22

5、甲縣支行辦理貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=250000*64*3.9 %o/30=2080 （元）付款金額 =250000-2080=247920 （元）借：貼現(xiàn) A 單位戶 250000貸：（吸收存款）（單位）活期存款A(yù) 單位存款戶247920貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入戶 20802、 6 26 向 A 企業(yè)收取貼現(xiàn)款項(xiàng)借：（吸收存款）（單位）活期存款250000貸：貼現(xiàn) A 企業(yè)戶 2500001.21 某果品公司向工行某支行提交一份銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議，向開戶行申請承兌，票面金額為 250000元，期限為 2 個(gè)月，收款人為外省某種植場。銀行審核后同意承兌，提取保證金100000元，并按15%收取

6、手續(xù)費(fèi)。3.11 該種植場向其開戶行工行某分理處提交該份銀行承兌匯票, 委托銀行代理收款。 3.15 該行向付款行發(fā)出委托收款書和銀行承兌匯票， 3.20 承兌行收到委托收款書和銀行承兌匯票， 3.21 某果品公司戶頭上只有100000 元余額，其余部分由銀行支付。 3.22 款項(xiàng)收妥。請寫出雙方行的有關(guān)會計(jì)分1.21 簽發(fā)行借：活期存款某果品公司戶 100000貸：保證金某果品公司專戶 100000收取手續(xù)費(fèi)：手續(xù)費(fèi)=15 %。* 250000=3750 （元）借：活期存款某果品公司戶 3750貸：手續(xù)費(fèi)收入 3750收入：銀行承兌匯票250000委托銀行收款承兌行提取票款 借：活期存款某果

7、品公司戶100000保證金某果品公司專戶100000逾期貸款某果品公司戶50000貸：應(yīng)解匯款某果品公司戶 250000支付 借：應(yīng)解匯款某果品公司戶 250000貸：聯(lián)行往賬/ 清算資金往來/ 轄內(nèi)往來250000付出：銀行承兌匯票250000收款行借：聯(lián)行來賬/ 清算資金往來/ 轄內(nèi)往來250000貸：活期存款某種植場2500009. 某商業(yè)銀行第三季度末專項(xiàng)準(zhǔn)備余額1210000元；第四季度末，各項(xiàng)貸款余額合計(jì)為11500 萬元，其中按五級分類標(biāo)準(zhǔn)劃分：正常類貸款9500 萬元，關(guān)注類貸款1600萬元，次級類貸款250萬元，可疑類貸款100萬元，損失類貸款50 萬元。按規(guī)定提取專項(xiàng)準(zhǔn)備并

8、作相應(yīng)會計(jì)處理。應(yīng)提專項(xiàng)準(zhǔn)備=1600 萬 X 2%+250萬 X 25%+100萬 X50%+50萬 X 100%=194.5 萬元須補(bǔ)提 =1945000-1210000=735000 元借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備735000貸：貸款損失準(zhǔn)備 73500011某醫(yī)藥公司 1.21 申請簽發(fā)銀行匯票一筆，金額為 36000元，用途是藥品采購。 2.10 在省外轉(zhuǎn)讓給是其他系統(tǒng)的某生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額為31000 元，當(dāng)天代理付款行發(fā)出借報(bào)，次日簽發(fā)行收到。請按結(jié)算步驟寫出出票行和代理付款行的賬務(wù)核算過程。（ 1）匯票首先交給簽發(fā)行系統(tǒng)的代理付款行，審核后經(jīng)帳；簽發(fā)行借：（吸收存款）活期存款某醫(yī)藥公

9、司戶 36000貸：匯出匯款36000代理付款行進(jìn)賬： 借：聯(lián)行往帳（ / 清算資金往來/ 轄內(nèi)往來） 31000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 31000同城清算：系統(tǒng)外收款行借：存放中央銀行款項(xiàng) 31000貸：（吸收存款）活期存款某生物制藥廠 31000簽發(fā)行付款借：匯出匯款36000貸：聯(lián)行來賬（/ 清算資金往來/ 轄內(nèi)往來） 31000活期存款某醫(yī)藥公司 5000（ 2）匯票首先交給外系統(tǒng)的收款行，委托收款，最后入賬。簽發(fā)行借：活期存款某醫(yī)藥公司戶 36000貸：匯出匯款36000系統(tǒng)外收款行進(jìn)賬：借：存放中央銀行款項(xiàng) 31000貸：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款 31000未收到退票，辦理轉(zhuǎn)

10、賬借：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款戶 31000貸：（吸收存款）活期存款某生物制藥廠戶 31000同城清算：簽發(fā)行系統(tǒng)銀行借：聯(lián)行往帳（ / 清算資金往來/ 轄內(nèi)往來） 31000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 31000簽發(fā)行付款借：匯出匯款 36000貸：聯(lián)行來賬（ / 清算資金往來/ 轄內(nèi)往來） 31000（吸收存款）活期存款某醫(yī)藥公司 500012王麗持現(xiàn)金1000元前往建行杭州文華支行申請匯款業(yè)務(wù)，收款人是建行北京王府井支行的開戶人李四，經(jīng)審核銀行同意受理。請寫出各級行的相關(guān)會計(jì)核算：建設(shè)杭州文華支行借：現(xiàn)金 1000 TOC o 1-5 h z 貸：資金清算往來1000建設(shè)杭州文華清算行

11、借：資金清算往來1000貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金戶 1000建設(shè)浙江分行借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放- 杭州文華支行1000貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金戶 1000建設(shè)總行借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放- 浙江分行 1000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放- 北京分行 1000借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金戶建設(shè)北京分行1000 TOC o 1-5 h z 貸: 系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 -北京王府井支行1000北京王府井清算行借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金戶 1000貸：資金清算往來1000北京王府井支行借：資金清算往來1000貸：活期儲蓄存款李四 100014.2008 年 3 月 12 日，收到江蘇省分行發(fā)來方報(bào)單一份及所附匯款單，金額為5000 元，經(jīng)審核，該報(bào)單的行號是浙江分行的，但行名的業(yè)務(wù)內(nèi)容是本行的，收款人為開戶單位美林食品廠，按規(guī)定進(jìn)行處理并轉(zhuǎn)賬。借：資金清算往來浙江分行 5000貸：（吸收存款）活期存款美林食品廠 500015.2008 年 4 月 10 日，向同城