公司質(zhì)量管理制度

1、公司質(zhì)量管理制度 總 則為保證國家和集團財務(wù)制度、會計政策的貫徹執(zhí)行，提高xx 有限公司（以下簡稱“公司”）會計核算、資金支付、報表編制等工作質(zhì)量，提升公司各崗位員工業(yè)務(wù)水平，根據(jù)國家法律法規(guī)和集團制度相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制定本制度。本制度所稱質(zhì)量管理是指保證公司各職能崗位的相關(guān)工作達(dá)到會計業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量目標(biāo)所采取的措施的總稱。質(zhì)量管理的范圍是公司業(yè)務(wù)活動的全過程，包括單據(jù)掃描的質(zhì)量規(guī)范，會計檔案的完整規(guī)范，會計核算、審批流、核算依據(jù)及相關(guān)單據(jù)的正確完整，資金支付的及時正確，報表報告的正確完整等。質(zhì)量管理的目標(biāo)是根據(jù)國家的方針政策、財經(jīng)法規(guī)、集團和公司相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，對公司業(yè)務(wù)活

2、動的質(zhì)量進行系統(tǒng)地考核測評，實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)活動“風(fēng)險可控、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、高質(zhì)高效”。質(zhì)量管理原則以客戶為關(guān)注焦點。滿足客戶要求并且努力超越客戶期望。領(lǐng)導(dǎo)作用。領(lǐng)導(dǎo)建立統(tǒng)一的宗旨和方向，并創(chuàng)造全員積極參與實現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)的條件。全員積極參與。全員積極參與，是提高創(chuàng)造和提供價值能力的必要條件。過程方法。將活動作為相互關(guān)聯(lián)、功能連貫的過程組成的體系來管理。改進。通過管理評審、內(nèi)外部審核以及糾正、預(yù)防措施，持續(xù)地提升質(zhì)量體系的功能性和有效性。循證決策?；跀?shù)據(jù)和信息的分析和評價，作為質(zhì)量管理決策和行動依據(jù)。關(guān)系管理。管理與有關(guān)相關(guān)方的關(guān)系。本制度適用于公司質(zhì)量管理工作。質(zhì)量管理組織體系和職責(zé)公司質(zhì)量管理組織體系

3、，由公司董事會、總經(jīng)理辦公會、質(zhì)量控制部、各部門、初級質(zhì)量管理員、中級質(zhì)量管理員及高級質(zhì)量管理員組成。公司董事會職責(zé)審批公司質(zhì)量管理制度；審批公司質(zhì)量管理體系及管理方案。公司總經(jīng)理辦公會職責(zé)審議公司質(zhì)量管理制度；審議公司質(zhì)量管理體系及管理方案；審批公司年度、季度質(zhì)量報告。統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)質(zhì)量管理過程中的相關(guān)問題；審批質(zhì)量管理日常事項。公司質(zhì)量控制部職責(zé)擬寫公司質(zhì)量管理制度，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；組織搭建并優(yōu)化公司質(zhì)量管理體系及管理方案；組織實施經(jīng)批準(zhǔn)后的質(zhì)量管理體系及管理方案；定期完成質(zhì)量報告的輸出；組織開展公司質(zhì)量管理日常工作。公司各業(yè)務(wù)部門職責(zé)配合開展質(zhì)量管理體系的構(gòu)建、實施、調(diào)整、完善等工作；貫徹

4、、執(zhí)行和落實公司質(zhì)量控制體系及管理方案；組織配合做好質(zhì)量管理過程中的相關(guān)工作。公司各業(yè)務(wù)處理人員作為初級質(zhì)量管理員，職責(zé)為：負(fù)責(zé)對上一級環(huán)節(jié)進行審核，管控上一環(huán)節(jié)工作質(zhì)量；保證本崗位工作質(zhì)量。公司各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、稽核會計作為中級質(zhì)量管理員，職責(zé)為：參與上一環(huán)節(jié)的質(zhì)量檢查，對各業(yè)務(wù)處理人員的工作進行質(zhì)量復(fù)查；進行本部門業(yè)務(wù)和質(zhì)量管理指導(dǎo)，保證本部門工作質(zhì)量，對本部門工作質(zhì)量負(fù)責(zé)；整理匯總初級質(zhì)量管理員反饋的質(zhì)量檢測信息。公司質(zhì)量管理崗作為高級質(zhì)量管理員，職責(zé)為：負(fù)責(zé)公司總體質(zhì)量管理工作；統(tǒng)籌初、中級質(zhì)量管理員的質(zhì)量管控工作；組織質(zhì)量檢查工作；按時發(fā)布質(zhì)量報告；督促有關(guān)人員對有關(guān)問題進行整改，并

5、對整改情況進行通報；根據(jù)質(zhì)量管理結(jié)果，提供流程優(yōu)化、制度優(yōu)化及培訓(xùn)開展等建議。質(zhì)量檢測質(zhì)量檢測按模式可分為定期檢測和定向檢測。定期檢測定期檢測是指對公司全部業(yè)務(wù)活動進行月度檢測、季度檢測、年度檢測。定期檢測范圍的確定質(zhì)量檢測計劃、檢測范圍、檢測比例由公司總經(jīng)理辦公會審批。定期檢測方法確定有以下方法：全查法；隨機抽樣法；隨意選樣法；特定選樣法；其他方法。定期檢測監(jiān)控點主要是掃描管理、檔案管理、會計核算、期末處理、報表出具、資金支付6個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。檔案管理環(huán)節(jié)監(jiān)控對象是在公司進行歸檔的相關(guān)檔案，掃描管理、會計核算、期末處理、報表出具、資金支付環(huán)節(jié)監(jiān)控對象是在公司進行處理的相關(guān)單據(jù)、憑證、報表。報表出

6、具環(huán)節(jié)主要由公司領(lǐng)導(dǎo)、報表業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及成員、質(zhì)量控制部負(fù)責(zé)人和質(zhì)量管理崗進行監(jiān)控。掃描管理、檔案管理、會計核算、期末處理、資金支付5個監(jiān)控環(huán)節(jié)由質(zhì)量管理崗組織檢測，稽核會計負(fù)責(zé)具體檢測的實施。為實現(xiàn)對公司風(fēng)險的控制，公司建立多級質(zhì)量檢測、復(fù)核機制，重點對憑證和報表實施質(zhì)量檢測和復(fù)核。憑證檢測憑證是指在公司生成的憑證，包括對應(yīng)的單據(jù)影像。憑證檢測一般采用細(xì)節(jié)測試方法。一級檢測：各業(yè)務(wù)部門、事業(yè)部會計。負(fù)責(zé)對其作為制單人生成的憑證以風(fēng)險導(dǎo)向的原則進行檢測； 二級檢測：各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。根據(jù)實際情況確定樣本比例，通過隨機抽樣確定樣本進行檢測；三級檢測：稽核會計。根據(jù)實際情況確定樣本比例，通過隨機

7、抽樣確定樣本進行檢測，其中：上線3個月內(nèi)的接受 單位，稽核會計實施全查法。報表復(fù)核按照業(yè)務(wù)復(fù)雜性、報表風(fēng)險性從高到低將集團及各所屬公司報表分為A、B、C、D四類，A類報表為集團合并報表，B類報表為二級公司合并報表，C類報表為三級公司合并報表，D類為四級公司及其以下報表。報表復(fù)核采用分析性程序，通過趨勢分析、比率分析、比較分析、因素分析，重點對報表邏輯性和完整性進行復(fù)核，關(guān)注合并抵消事項、特殊和重大經(jīng)濟事項的報表反映。A類報表復(fù)核一級復(fù)核：集團報表會計。二級復(fù)核：報表業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人。三級復(fù)核：質(zhì)量控制部負(fù)責(zé)人。B類、C類報表復(fù)核一級復(fù)核：報表會計。負(fù)責(zé)對其生成的所有報表進行復(fù)核，并對其他總賬報表會

8、計生成的報表進行交叉復(fù)核；二級復(fù)核：報表業(yè)務(wù)部板塊負(fù)責(zé)人。對其作為編制人的報表實施全查法復(fù)核，對直接下級報表根據(jù)重大經(jīng)濟事項發(fā)生情況進行特定選樣，對非直接下級報表進行交叉復(fù)核；三級復(fù)核：質(zhì)量管理崗。根據(jù)重大經(jīng)濟事項發(fā)生情況，每月不低于2家進行報表隨意選樣，重點關(guān)注報表完整性及正確性，當(dāng)期若出現(xiàn)錯報，年度內(nèi)各期可增加檢查次數(shù)。獨立復(fù)核由公司總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)重大經(jīng)濟事項發(fā)生情況對A類報表進行特定選樣。各接受 單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)公司出具的報表具審批責(zé)任。公司建立審核差錯級別分類機制，各級檢測、復(fù)核主體于次月3個工作日前，將當(dāng)月檢測、復(fù)核情況匯總到質(zhì)量管理崗處

9、。質(zhì)量管理崗根據(jù)月度實際檢測、復(fù)核結(jié)果，填寫月度差錯等級分類表，作為質(zhì)量報告編制依據(jù)。根據(jù)業(yè)務(wù)類型發(fā)現(xiàn)問題的扣除分合計進行分類，公司月度差錯等級分類為A類、B類、C類。月度差錯等級分類表詳見附件。定向檢測定向檢測是指對節(jié)點中的某一環(huán)節(jié)進行的專項分析性檢測。適用定向檢測的主要情況有：質(zhì)量指標(biāo)設(shè)計、質(zhì)量指標(biāo)檢驗、質(zhì)量指標(biāo)修正等。定向檢測可定期進行，也可根據(jù)需求進行。定向檢測需求經(jīng)質(zhì)量控制部、分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審批同意后，質(zhì)量管理崗制定定向檢測方案、組織實施并根據(jù)監(jiān)控檢測結(jié)果編制報告。質(zhì)量管理方法基于質(zhì)量管理持續(xù)改進的原則，建立PDCA循環(huán)的閉環(huán)質(zhì)量管控方法，通過不斷循環(huán)處理逐步實現(xiàn)高標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)質(zhì)

10、量。質(zhì)量管理崗為質(zhì)量循環(huán)控制的串接人，對全程進行跟蹤、反饋、組織實施和提出建議，形成質(zhì)量報告。PDCA循環(huán)分以下4個階段計劃階段（P）根據(jù)定期檢測、定向檢測（若有）結(jié)果，質(zhì)量管理崗匯總分析并明確質(zhì)量問題，針對問題，分析產(chǎn)生質(zhì)量問題的各種原因或影響因素，最后提出對策措施，措施要具體、可操作、明確各項責(zé)任人。執(zhí)行階段（D）針對提出的對策措施，各業(yè)務(wù)部門組織實施執(zhí)行，并進行執(zhí)行跟蹤。檢查階段（C）質(zhì)量管理組織體系人員在后期的定期檢測、定向檢測過程中，對質(zhì)量管理崗在計劃階段提出的對策措施及執(zhí)行情況進行檢查，質(zhì)量管理崗匯總檢查結(jié)果并評估對策措施的實施效果。處理階段（A）根據(jù)對策措施的實施情況、實施效果，

11、質(zhì)量管理崗組織對出現(xiàn)的問題進行處理，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出流程優(yōu)化、制度優(yōu)化及培訓(xùn)開展建議，納入公司標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。未解決的問題自動轉(zhuǎn)進下一個PDCA循環(huán)，并為下一階段制訂計劃提供資料和依據(jù)。質(zhì)量報告質(zhì)量報告包括月度質(zhì)量報告、季度質(zhì)量報告、年度質(zhì)量報告以及定向檢測報告。質(zhì)量報告須包括但不限于以下內(nèi)容：報告期間及報告日期；基本情況；檢測范圍、檢測方法；質(zhì)量情況；質(zhì)量控制對策、措施及建議；其他需要包括的內(nèi)容。質(zhì)量報告由質(zhì)量管理崗負(fù)責(zé)編制和發(fā)布。編制類別和周期如下：季度質(zhì)量報告：通過季度檢測，對各部門、每個環(huán)節(jié)檢測監(jiān)控點每季度質(zhì)量情況進行總結(jié)分析并形成質(zhì)量報告，每季度發(fā)布一次，于季度結(jié)束后次月10個工作日內(nèi)

12、發(fā)布。年度質(zhì)量報告：指對年度質(zhì)量管理工作實施情況進行總結(jié)，明確次年質(zhì)量管理工作目標(biāo)和任務(wù)的報告。每年發(fā)布一次，于次年15個工作日內(nèi)發(fā)布。定向檢測報告：指對特定環(huán)節(jié)或質(zhì)量指標(biāo)進行的定期或不定期的定向檢測，檢測結(jié)果形成檢測報告。每做一次定向檢測發(fā)布一次定向檢測報告，須在檢測完成后7個工作日內(nèi)完成，最遲不能超過10個工作日。質(zhì)量報告發(fā)布對象季度、年度質(zhì)量報告：公司全體員工。定向檢測報告：定向檢測的業(yè)務(wù)處理人員、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理及總經(jīng)理。季度、年度質(zhì)量報告需經(jīng)質(zhì)量控制部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審核，并上報公司總經(jīng)理辦公會審批。 質(zhì)量管理流程質(zhì)量管理流程主要包括以下內(nèi)容：環(huán)節(jié)檢測稽

13、核；檢測稽核結(jié)果確認(rèn)；差錯更正；檢測稽核結(jié)果反饋；檢測稽核結(jié)果整理；質(zhì)量報告編寫；質(zhì)量報告發(fā)布；總結(jié)經(jīng)驗固化成績；績效考核運用。質(zhì)量環(huán)境建設(shè)質(zhì)量環(huán)境是指能夠影響質(zhì)量活動產(chǎn)生、存在和發(fā)展的一切內(nèi)外部因素的總和，包括質(zhì)量管理理念的建立和維護、質(zhì)量宣傳、質(zhì)量培訓(xùn)等。質(zhì)量環(huán)境建設(shè)程度直接影響到質(zhì)量檢測的各項措施的落實與執(zhí)行力度。質(zhì)量宣傳公司須開展質(zhì)量宣傳，包括質(zhì)量方針、理念和目標(biāo)的宣傳，提高員工整體質(zhì)量素質(zhì)和公司綜合管理水平。質(zhì)量宣傳可以通過設(shè)計工作現(xiàn)場質(zhì)量標(biāo)語并在工作現(xiàn)場張貼，開展主題活動，獎勵質(zhì)量考核優(yōu)秀的員工等方式來提高質(zhì)量管理理念，強化質(zhì)量管理意識。質(zhì)量培訓(xùn)新員工培訓(xùn)：將質(zhì)量培訓(xùn)作為新員工上崗

14、前培訓(xùn)的重要內(nèi)容，新員工上崗前須接收質(zhì)量管理基礎(chǔ)知識、質(zhì)量檢測規(guī)范等內(nèi)容的培訓(xùn)。在崗員工培訓(xùn)：定期組織質(zhì)量主題的培訓(xùn)，包括質(zhì)量要求及規(guī)范更新的培訓(xùn)。同時，須根據(jù)實際情況，對未達(dá)到質(zhì)量指標(biāo)要求的員工進行針對性培訓(xùn)。附 則本制度由公司質(zhì)量控制部負(fù)責(zé)解釋。本制度由公司董事會審議批準(zhǔn)，自發(fā)布之日起生效實施。附件：月度差錯等級分類表附件：xx 有限公司 月度差錯等級分類表業(yè)務(wù)類型質(zhì)量目標(biāo)責(zé)任人考核測評檢測方法樣本發(fā)現(xiàn)問題差錯分類C類B類A類備注掃描管理（100分）1.掃描單據(jù)的清晰、完整（50分）檔案管理員掃描影像不清晰或重疊、遺漏，每單扣1分查看影像質(zhì)量，單據(jù)掃描是否內(nèi)容按順序同方向掃描完整，影像應(yīng)為

15、彩色是否為黑白，是否掃描了空白頁，不漏字，不漏行隨機抽樣、隨意選樣X=1010X20X為扣除分2.影像掃描上傳及時性（50分）檔案管理員單據(jù)影像未及時上傳，每單扣1分查看在規(guī)定時間范圍內(nèi)影像是否及時上傳隨機抽樣、隨意選樣檔案管理（100分）1.檔案裝訂質(zhì)量（20分）檔案管理員檔案裝訂錯誤包括：倒裝、缺頁、裝訂錯頁。每單扣1分抽查已裝訂成冊的檔案，查看是否有裝訂不合格情況，關(guān)注憑證打印信息是否齊全隨意選樣X=1010X20X為扣除分2.檔案調(diào)閱、移交規(guī)范（25分）檔案管理員檔案調(diào)閱未經(jīng)審批、登記，未按規(guī)定監(jiān)交，每單扣1分檢測借閱是否有相關(guān)審批，借閱登記表是否填寫完備，是否按時歸還特定選樣3.檔案

16、規(guī)范保管（25分）檔案管理員檔案丟失，每單扣5分，未按規(guī)定定期收集、整理、立卷、歸檔每單扣1分檢測是否按照規(guī)定對檔案進行定期收集、整理、立卷、歸檔；是否在規(guī)定地點有序擺放，是否編制識別標(biāo)識隨意選樣4.規(guī)范銷毀會計檔案（15分）檔案管理員銷毀不規(guī)范，每單扣1分檢測是否按照規(guī)定程序銷毀會計檔案特定選樣5.遺失憑證規(guī)范辦理相關(guān)手續(xù)（15分）檔案管理員遺失辦理不規(guī)范，每單扣1分檢測原始憑證遺失辦理是否存在相關(guān)證明、是否經(jīng)審批允許辦理特定選樣會計核算（100分）1.檢測報賬信息正確（20分）X=55X20X為扣除分1.1報銷影像附件齊全，信息正確完整（5分）共享會計使用不合要求的原始附件做賬，每單扣1分

17、檢測紙質(zhì)報銷附件是否齊全，附件內(nèi)容正確完整，附件內(nèi)容是否內(nèi)部勾稽一致隨機抽樣、隨意選樣1.2發(fā)票信息是否合法合規(guī)（5分）共享會計發(fā)票形式上未合法合規(guī)，每單扣1分1.影像發(fā)票信息（稅號、發(fā)票購銷單位、數(shù)量、單位、單價、金額）是否完整正確；2.合同、發(fā)票、資金是否三流一致；3.發(fā)票是否跨期，發(fā)票內(nèi)容是否與報銷內(nèi)容一致；4.發(fā)票是否加蓋合規(guī)發(fā)票專用章；5.發(fā)票內(nèi)容不清晰、數(shù)量單位單價缺失是否已提醒提單人注意隨機抽樣、隨意選樣1.3提單界面信息正確完整（5分）共享會計提單信息有誤未發(fā)現(xiàn)，每單扣1分檢測報銷單信息是否填寫完整，報銷金額、事由、收款信息、價稅分離、專票開票日期等基本信息是否均已正確完整隨機

18、抽樣、隨意選樣1.4憑證與報銷附件正確匹配，影像附件與電子報銷單信息相符（5分）共享會計信息不符，仍使用其做賬，每單扣1分檢測紙質(zhì)報賬附件信息與電子報銷單信息是否相符隨機抽樣、隨意選樣2.憑證核算的科目、金額、現(xiàn)金流等項目正確（80分）2.1摘要、憑證號、記賬日期等憑證基本信息正確完整（10分）共享會計摘要不規(guī)范，每單扣0.5分1.檢測摘要是否存在錯別字、多字、少字、名字有誤、重復(fù)等不規(guī)范事項，摘要涉及調(diào)整說明等是否表述清楚；2.檢測摘要是否與核算分錄業(yè)務(wù)一致，如摘要金額、銀行、核算單位明顯與分錄不匹配，關(guān)注摘要規(guī)則的使用；3.檢測憑證是否連續(xù)編號、記賬日期是否正常、格式規(guī)范隨機抽樣、隨意選樣

19、2.2會計核算完整（15分）共享會計憑證整體等核算信息有誤，每單扣3分會計核算是否與實際業(yè)務(wù)匹配，不匹配導(dǎo)致憑證整體等會計核算有誤，如憑證重復(fù)生成、進項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出、不應(yīng)轉(zhuǎn)出而進行轉(zhuǎn)出、薪酬類或稅費因計提未計提、應(yīng)計入資產(chǎn)誤計入費用等隨機抽樣、隨意選樣2.3會計科目正確編制（15分）共享會計科目等核算信息錯誤，每單扣2分檢測會計科目（包含各下級明細(xì)科目）是否符合會計核算要求，關(guān)注對存在爭議的下級科目是否統(tǒng)一原則隨機抽樣、隨意選樣2.4金額正確，外幣折算正確（15分）共享會計憑證金額錯誤，每單扣2分1.檢測憑證金額是否與報銷金額、提單界面、影像附件保持一致；2.關(guān)注外幣折算匯率有明確兌換明細(xì)票

20、據(jù)的是否按當(dāng)日的匯率折算，否則是否按各公司的規(guī)定進行匯率折算正確，幣種填寫是否正確隨機抽樣、隨意選樣2.5憑證輔助核算完整正確（15分）共享會計憑證分錄輔助信息錯誤或遺漏，每單扣1分1.檢測憑證分錄（不包含現(xiàn)金流相關(guān)）輔助核算；2.輔助單位、輔助項目、輔助稅率是否填列完整、正確；3.是否濫用外部通用單位隨機抽樣、隨意選樣2.6現(xiàn)金流完整正確無誤（15分）共享會計現(xiàn)金流核算信息錯誤，每單扣1分1.檢測現(xiàn)金流金額、項目、原幣、本位幣核算、金額正負(fù)數(shù)是否完整正確；2.現(xiàn)金流輔助單位、輔助項目是否正確；3.是否濫用外部通用單位；4.現(xiàn)金流輔助單位性質(zhì)是否正確；5.現(xiàn)金流分條是否與分錄匹配，不能合計填列隨機抽樣、隨意選樣期末處理（100分）1.在規(guī)定時間內(nèi)完成各模塊月結(jié)（50分）共享會計未在規(guī)定時間內(nèi)完成月結(jié)，扣5分檢測各業(yè)務(wù)部門各模塊是否按要求時間完成月結(jié)情況，全查X=55X20X為扣除分2.反結(jié)賬次數(shù)（50分）共享會計每進行一次反結(jié)賬，一次扣5分每月末收集各業(yè)