企業(yè)審計檔案管理辦法127

1、公司審計檔案管理辦法1、目的為加強審計檔案管理，保證審計檔案的規(guī)范、科學(xué)與完整，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據(jù)中華人民共和國檔案法、中華人民共和國審計法和公司內(nèi)部審計管理制度，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。2、適用范圍本辦法適用于公司各為審計檔案的管理。3、定義3.1審計檔案是指審計部門在各項審計活動中形成和取得的具有保存價值的各種文字、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實物形態(tài)存在的實物證據(jù)。3.2審計檔案管理工作，是指審計部門建立審計檔案所進行的收集、鑒定、整理、保管及編研、利用和移交等活動。4、審計檔案管理人員職責(zé)4.1貫徹執(zhí)行國家檔案工作法律、法規(guī)，擬定審計檔案工作規(guī)章制度。4.2按照

2、有關(guān)規(guī)定，做好審計檔案的收集、歸類、整理、立卷和保管、利用等工作。4.3如期移交應(yīng)由檔案室進行保管的審計檔案。5、審計文件材料的歸檔、立卷管理5.1下列文件和材料應(yīng)當(dāng)歸入審計檔案。5.1.1審計通知書、審計意見書、審計決定及部門、單位領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，以及審計建議書和移送處理書等審計業(yè)務(wù)文書資料。5.1.2審計報告、審計報告征求意見書、被審計單位的書面意見和審計組的書面說明，審定審計報告的記錄、審計取證、審計工作底稿及相關(guān)性資料。5.1.3審計工作方案、審計意見書的落實回訪情況，后續(xù)審計及審計決定執(zhí)行情況的報告、領(lǐng)導(dǎo)批示和記錄。5.1.4與審計項目有關(guān)的群眾來信和來訪記錄。5.1.5有關(guān)審計項目

3、的請示、報告和會議記錄。5.1.6其他按規(guī)定應(yīng)歸入審計檔案的文件和材料。5.2在審計活動中，禁止使用圓珠筆、鉛筆、紅筆書寫文件和材料（包括擬稿、領(lǐng)導(dǎo)簽署意見等），以確保檔案字跡清楚，具有耐久性。5.3審計檔案應(yīng)當(dāng)按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，不得將幾個審計項目合并立卷。跨年度的審計項目，應(yīng)當(dāng)在項目審計終結(jié)的年度立卷。 5.4審計卷宗內(nèi)的文件材料的分類和排列見下表。審計文件材料分類及排列辦法表文件材料性質(zhì)排序所包含內(nèi)容結(jié)論性文件材料采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列1向上級部門或公司領(lǐng)導(dǎo)報送的有關(guān)本項目的審計情況報告2審計決定或?qū)徲嬕庖姇?有關(guān)審計處理的請示及上級部門或

4、公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)批示4審計報告及審計部審定報告的會議紀要5被審計單位或人員對審計報告的書面意見、復(fù)審申請等6有關(guān)本項目的通報、處理意見7移送處理意見書證明性文件材料按與審計方案所列審計事項或者會計報表科目對應(yīng)的順序排列1審計證實問題匯總記錄2審計證實問題分項記錄3其他審計工作底稿及審計證據(jù)立項性文件材料按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列1上級部門或公司領(lǐng)導(dǎo)對項目審計任務(wù)的指示和部署意見2與審計項目有關(guān)的群眾來信、來訪記錄3本項目的審計工作方案4審計通知書其他備查文件材料按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列1正件在前，附件在后2定稿在前，修改稿在后3批

5、示在前，請示在后4重要文件在前，次要文件在后5匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后5.5審計檔案的立卷實行專人負責(zé)制，即按照誰審計誰立卷，定期歸檔的原則進行。5.5.1在制訂審計計劃時，審計組組長即應(yīng)指定專人負責(zé)審計檔案的立卷歸檔工作。5.5.2審計項目實施時，審計人員應(yīng)及時收集和整理所分項目的文件及有關(guān)材料。5.5.3審計終結(jié)時，由審計組組長指定的負責(zé)人對審計項目形成的全部文件和材料進行收集、整理、鑒別、取舍，并按立卷的規(guī)則和方法進行組卷，做到審結(jié)卷成。經(jīng)審計組組長復(fù)查后移交審計部檔案管理人員集中保管。6、審計檔案的移交與保管6.1審計部檔案管理人員應(yīng)對移交的項目審計案卷進行必要的整理，按卷內(nèi)文件材料排列和內(nèi)容編寫目錄，并自目錄后第1頁起在右上角按順序編上頁碼。6.2案卷立好并經(jīng)驗收后于次年6月底前移交公司檔案室，案卷封皮由公司檔案室根據(jù)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制作。6.3審計檔案應(yīng)為長期保管。審計檔案的借用、查閱，一般僅限定在審計部門內(nèi)部。審計部門以外的單位一般不得借閱，如因工作需要確需借閱時，需經(jīng)審計部門領(lǐng)導(dǎo)批準并履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。借閱的審計檔案，未經(jīng)審計部門同意，不得復(fù)制，不得擴大閱示范圍。6.4審計部門應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)審計檔案的保管工作。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置專用、堅固的器具存放審計檔案，并建立健全審計檔案保管制度，定期對審計檔案保管情況