財務體制創(chuàng)新

1、財務體制創(chuàng)新財務管理作為企業(yè)管理的核心，其體系的建立、機制的健全、體制的 完善，在很大水準上決定著企業(yè)改革的成敗。因此，本文從理論和實 踐的結合中探索陜鼓集團財務體制創(chuàng)新這一重大課題。一、改革財務體制，強化財務管理對公司財務體制進行全面、深入改革，建立起機構精簡、權責明確、 核算規(guī)范、管理突出的科學財務體系。（一）機構調(diào)整成立財務總監(jiān)領導下的集團公司財務管理中心和會計核算中心，將管 理職能與核算職能分開，使財務管理中心側重財務管理，會計核算中 心側重實際核算。為了能從源頭增強財務管理，在財務管理中心特設“價格室”，其主要職能是制定和完善價格標準，進行日常價格審核， 參與合同評審。在集團公司財務

2、管理中心和會計核算中心的領導下， 下屬子公司等機構的財務部門由集團公司統(tǒng)一派駐。（二）人員管理及考評體系.建立競聘上崗機制。采取“考試考核、雙向選擇、競爭上崗、優(yōu) 勝劣汰”的競聘形式，對陜鼓集團全體財務人員實行統(tǒng)一上崗，“不 拘一格降人才”。既為好企業(yè)選擇優(yōu)秀人才、優(yōu)秀人才選擇好企業(yè)提 供了開放式通道，也為企業(yè)儲備了一批后備隊伍。.實行全員委派制。實行“會計委派制、定期輪崗制、末尾淘汰制、 梯隊儲備制”的財務人員管理機制。財務管理中心和會計核算中心的 財務人員由集團公司統(tǒng)一領導，集團公司下屬各子公司財務人員由集 團公司統(tǒng)一委派，受集團公司和所在單位的雙層領導。.強化人員考評體系。建立了財會人員

3、績效考評體系、工作質(zhì)量考 核體系和個人業(yè)績檔案，對財會人員的德、能、勤、績諸方面實行量 化管理。實施財務人員績效考評機制。第一，建立工作責任逐級負 責制；第二，制定了財會人員績效考評實施辦法。建立工作質(zhì)量考 核體系。通過制定和實施財會人員工作質(zhì)量考核辦法，建立從下屬各 子公司到集團公司財務管理中心和會計核算中心，再到財務總監(jiān)的財 務線工作質(zhì)量考核體系，對財務人員量化考核，做到月有記錄，年有 考評，并建立業(yè)績檔案。（三）制度建設.推行全面預算管理。建立、健全公司內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范 財務管理行為，在集團公司范圍內(nèi)推行全面預算管理機制。建立預算 管理制度，健全預算編制、控制、分析及考核體系，并

4、建立財務預算 定期逐級報告制度，運用“內(nèi)部責任報告”方法檢查預算執(zhí)行情況， 及時糾正偏差，為實現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標提供良好的保證。同時，將 預算責任目標納入公司內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核體系，即納入預算執(zhí)行單 位日常工作質(zhì)量考核及年度承包指標，并將預算指標層層分解，從橫 向到縱向落實到內(nèi)部各部門以及個人，建立獎優(yōu)罰劣、成本質(zhì)量否決 的約束和激勵機制，調(diào)動全體員工的責任意識和創(chuàng)造潛能，形成全方 位的預算執(zhí)行體系。.實施資金授權管理。計劃內(nèi)資金支出授權管理。對計劃內(nèi)各項 資金支出實行“分級管理、分級負責、按程序規(guī)范操作”。月份資金 收支計劃內(nèi)各項資金支出方案由各單位（部門）提出并報財務管理中 心綜合平衡，財

5、務管理中心制定月份資金收支計劃方案，經(jīng)財務總監(jiān) 批準后下發(fā)執(zhí)行。各單位（部門）安排的資金支出必須控制在月份資 金收支計劃內(nèi)；確因特殊情況超出資金支出計劃的，一律按照計劃外 資金支出的審批程序予以辦理。計劃外資金支出授權管理。嚴格控 制未列入資金收支計劃的各項支出，根據(jù)計劃外各項資金支出項目的 金額、用途等實行“分級審核、一級審批”管理，即資金支出單位提 出申請，經(jīng)財務管理中心、財務總監(jiān)核準后，由總經(jīng)理審批。對外 投資、抵押及擔保授權管理。集團公司各成員企業(yè)的對外投資、抵押 及擔保實行“集中統(tǒng)一管理”，根據(jù)對外投資、抵押及擔保金額的大 小，分別由總經(jīng)理、董事會或股東大會批準。建立資金審批和執(zhí)行

6、責任制。增強對資金使用的管理和監(jiān)督，完善資金管理責任制度，實 行資金授權管理辦法，建立資金審批責任制，對于計劃內(nèi)及計劃外資 金支出，實行“誰簽字，誰負責”的制度。對違反上述相關規(guī)定的， 嚴格追究責任人的責任。.實行資金統(tǒng)一結算。通過建立資金結算系統(tǒng)，將企業(yè)集團資金集 中，減少資金周轉環(huán)節(jié)，降低資金結算成本和使用成本，從源頭管理“資金流向與流量”。對集團范圍內(nèi)的資金采用“集中管理、分別開 戶、分戶核算”原則在集團公司會計核算中心統(tǒng)一進行資金結算，形 成資金池，調(diào)節(jié)集團公司成員企業(yè)資金余缺。通過資金管理，取得了 顯著的經(jīng)濟效益。.強化報賬審核制度。為增強集團公司財務管理，規(guī)范會計核算， 集團公司會

7、計核算中心對派駐各子公司財務機構的會計資料實施報賬 審核制度。會計核算中心報賬審核員根據(jù)業(yè)務職責，對子公司的現(xiàn)金 憑證、銀行憑證、轉賬憑證等相關會計資料進行嚴格審核，審核所附 原始憑證的真實性、完整性、合法性、合理性以及審批權限和程序的 規(guī)范性等。.實行代理記賬。對集團公司下屬非獨立核算生產(chǎn)車間、輔助車間、 職能處室以及運輸處、子校、物業(yè)公司等分離單位的收支進行代理記 賬。二、開辟銀企合作新模式，實現(xiàn)雙贏和共同發(fā)展為強化資金管理，減少資金周轉環(huán)節(jié)，提升資金使用效率，在公司開 辟銀行專柜結算業(yè)務，開創(chuàng)銀企合作新模式，使陜鼓首次實現(xiàn)了零距 離結算。銀企合作新模式在公司起到了示范作用：公司對保險業(yè)務

8、 也公開進行了招標，以保險范圍擴大、費用降低、政策優(yōu)惠、服務優(yōu) 質(zhì)為標準，選擇大而強的保險公司，通過保企合作，實現(xiàn)有效防范風 險與降低風險成本的目標。對公司車輛用油也公開進行了招標，爭 取最優(yōu)質(zhì)服務，降低用油成本。對物資采取比價采購，公開招標， 通過各類物資供應鏈管理的新型運作模式，達到優(yōu)化存貨管理，使存貨效益與存貨成本實現(xiàn)最佳結合，使存貨在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的同時 達到最低，有些物資已實現(xiàn)零庫存。三、加大資本運營力度，謀求新的經(jīng)濟增長點在資本運營方面，根據(jù)被投資單位經(jīng)濟效益評價及擬投資單位投資前 景分析，對資產(chǎn)進行有效整合。通過投資效益分析，將2 2 0 0萬 元股權投資溢價轉讓，獲得投資收益

9、1 4 3萬元。為拓寬公司在冶 金行業(yè)的市場份額，同時獲取投資收益，積極參與重慶鋼鐵設計院股 份制改造，聯(lián)合發(fā)起設立中冶賽迪工程技術股份有限公司。積極尋 求參與金融業(yè)資本運營，實現(xiàn)企業(yè)資本與金融資本的有效結合，獲取 更多的投資回報。推進產(chǎn)權制度改革，通過積極探索以吸引外資擴 充技術實力，吸收民間資本擴充市場資源，建立現(xiàn)代企業(yè)運營機制等, 運用多種途徑實現(xiàn)產(chǎn)權多元化和資產(chǎn)重組，通過產(chǎn)權制度改革實施戰(zhàn) 略調(diào)整和業(yè)務整合，把陜鼓建成國內(nèi)一流、外向高效的動力裝備產(chǎn)業(yè) 集團。四、建立信用評價體系，規(guī)避信用交易風險按照市場化運作的思路，經(jīng)過調(diào)查研究和理論分析，以解決企業(yè)信用 面臨的現(xiàn)實問題為出發(fā)點，建立以

10、“企業(yè)信用標識制度為核心、信用 評價技術為支撐、信用信息系統(tǒng)為載體、有效運行模式為保證”的企 業(yè)信用體系。對公司本身及所有用戶，根據(jù)以往信用狀況，分類確定合理的信用政 策，核定信用標準、確定信用條件和收賬政策，并結合客戶資信與貨 款回收狀況，制定客戶資信管理制度、貨款回收責任分析診斷 辦法、催收貨款管理考核辦法等制度。通過完善的信用管理， 達到以標準化代碼識別不同客戶信用等級，確定企業(yè)的購銷政策，對 應收賬款實施有效管理，使企業(yè)的壞賬損失減少到最低水準，從源頭 防范企業(yè)財務風險。五、建立預警反應系統(tǒng)，從源頭上防范經(jīng)營風險“財務預警快速反應系統(tǒng)”包括以下兩方面內(nèi)容：.凡涉及需要提供財務支持的公司決策，財務部門必須在規(guī)定的時 間提供