企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)體系-案例

1、公司效績?cè)u(píng)價(jià)工作方案一、評(píng)價(jià)價(jià)對(duì)象公司二、評(píng)價(jià)價(jià)目的探索運(yùn)用用企業(yè)效效績?cè)u(píng)價(jià)價(jià)方法，加強(qiáng)國國有企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班班子的考考核管理理，服務(wù)務(wù)于國有有企業(yè)改改革，推推動(dòng)企業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)經(jīng)營機(jī)制制，建立立政府部部門與國國有企業(yè)業(yè)之間的的新型關(guān)關(guān)系。三、評(píng)價(jià)價(jià)年度20000年1月1日20002年12月31日四、評(píng)價(jià)價(jià)依據(jù)1、法規(guī)規(guī)政策依依據(jù)（1）關(guān)于對(duì)對(duì)中國對(duì)對(duì)外貿(mào)易易運(yùn)輸（集團(tuán)）公司等等3戶中央央直管企企業(yè)（集集團(tuán)）開開展效績績?cè)u(píng)價(jià)工工作的方方案（20001年）；（2）國有資資本金效效績?cè)u(píng)價(jià)價(jià)規(guī)則；（3）國有資資本金效效績?cè)u(píng)價(jià)價(jià)操作細(xì)細(xì)則；（4）國有資資本金效效績?cè)u(píng)價(jià)價(jià)指標(biāo)解解釋；（5）國有資資本金效效績?cè)u(píng)價(jià)

2、價(jià)計(jì)分方方法；（6）國有資資本金效效績?cè)u(píng)價(jià)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值值；（7）國有資資本金效效績?cè)u(píng)價(jià)價(jià)評(píng)議指指標(biāo)參考考標(biāo)準(zhǔn)；（8）社會(huì)中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)參與企企業(yè)效績績?cè)u(píng)價(jià)工工作規(guī)范范（討討論稿）；（9）20001年中中央直管管企業(yè)（集團(tuán)）效績?cè)u(píng)評(píng)價(jià)工作作程序（討論論稿）；（10）關(guān)于于企業(yè)效效績?cè)u(píng)價(jià)價(jià)工作有有關(guān)問題題的處理理意見（討論論稿）；2、被評(píng)評(píng)價(jià)公司司按照本本次效績績?cè)u(píng)價(jià)的的要求提提供的資資料；3、評(píng)價(jià)價(jià)工作人人員通過過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)調(diào)查、核核實(shí)、尋尋訪等方方式獲取取的資料料。五、評(píng)價(jià)價(jià)工作程程序與時(shí)時(shí)間進(jìn)度度評(píng)價(jià)工作作前期準(zhǔn)準(zhǔn)備1、時(shí)間間：大約約10個(gè)工工作日2、工作作內(nèi)容：委派工工作人員員，制定定具體工工作計(jì)劃

3、劃，擬訂訂企業(yè)應(yīng)應(yīng)提供資資料清單單。資料與數(shù)數(shù)據(jù)的現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)采集集1、時(shí)間間：根據(jù)據(jù)企業(yè)規(guī)規(guī)模和評(píng)評(píng)價(jià)工作作量確定定。2、工作作內(nèi)容：將資料料清單下下達(dá)評(píng)價(jià)價(jià)企業(yè)，其他內(nèi)內(nèi)容見第第六條。綜合評(píng)價(jià)價(jià)與報(bào)告告初稿（送審稿稿）1、時(shí)間間：約110個(gè)工工作日。2、工作作內(nèi)容：見第七七條。交換意見見、定稿稿與總結(jié)結(jié)1、時(shí)間間：約110個(gè)工工作日。2、工作作內(nèi)容：將綜合合評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)果、評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告和評(píng)價(jià)價(jià)分析報(bào)報(bào)告呈效效績?cè)u(píng)價(jià)價(jià)委托方方，并征征求專家家組與企企業(yè)意見見，修改改定稿并并進(jìn)行總總結(jié)。六、現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)資料采采集階段段工作內(nèi)內(nèi)容（一）現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)工作作抽查范范圍與委托方方商定抽抽查范圍圍。（二）基基本評(píng)價(jià)價(jià)工作現(xiàn)現(xiàn)

4、場(chǎng)工作作內(nèi)容1、關(guān)于于財(cái)務(wù)基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)的完整整和真實(shí)實(shí)性若評(píng)價(jià)單單位已經(jīng)經(jīng)過年度度審計(jì)，并且審審計(jì)意見見為清潔潔無保留留意見，本次基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)核實(shí)工工作將主主要采取取抽查的的方式進(jìn)進(jìn)行。重重點(diǎn)抽查查可能影影響企業(yè)業(yè)經(jīng)營效效績的以以下幾個(gè)個(gè)方面：（1）有有否提前前或滯后后確認(rèn)收收入的情情況：包包括但不不限于收收入掛帳帳、未達(dá)達(dá)帳項(xiàng)、截止日日變動(dòng)、帳外收收入等；（2）有有否多進(jìn)進(jìn)或少進(jìn)進(jìn)成本的的情況：包括但但不限于于折舊、攤銷和和計(jì)提情情況，存存貨成本本核算等等。2、收集集會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表外的的財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)，包包括但不不限于：（1）了了解企業(yè)業(yè)組織結(jié)結(jié)構(gòu)中，各職能能部門的的分工及及落實(shí)情情況；（2）了了解

5、企業(yè)業(yè)是否存存在經(jīng)營營虧損掛掛賬問題題，核實(shí)實(shí)待處理理財(cái)產(chǎn)損損失、待待攤費(fèi)用用、預(yù)提提費(fèi)用、往來賬賬戶等；（3）了了解企業(yè)業(yè)不良資資產(chǎn)：三三年以上上應(yīng)收賬賬款、積積壓商品品物資、不良投投資等；（4）收收集基本本財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)：利利息支出出；利率率變動(dòng)對(duì)對(duì)利息支支出和經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益評(píng)價(jià)指指標(biāo)的影影響。3、計(jì)算算口徑問問題：（1）會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表合并范范圍：了了解子公公司應(yīng)納納入而未未納入合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的原因；（2）經(jīng)經(jīng)營年度度內(nèi)是否否發(fā)生清清產(chǎn)核資資損失核核銷（沖沖減國有有權(quán)益）的情況況；（3）企企業(yè)在評(píng)評(píng)價(jià)年度度是否發(fā)發(fā)生資產(chǎn)產(chǎn)無償劃劃入或劃劃出事項(xiàng)項(xiàng)；（4）影影響所有有者權(quán)益益的其他他因素：稅收返

6、返還、財(cái)財(cái)政撥款款形成實(shí)實(shí)收資本本的部分分。4、關(guān)于于需要對(duì)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)果進(jìn)行行特別調(diào)調(diào)整的事事項(xiàng)（1）企企業(yè)是否否存在長長期得不不到消化化處理的的歷史遺遺留問題題，如由由于歷史史原因形形成的政政策性虧虧損掛帳帳；（2）企企業(yè)承擔(dān)擔(dān)的各種種社會(huì)負(fù)負(fù)擔(dān)（如如基礎(chǔ)教教育、企企業(yè)職工工住房改改革應(yīng)核核轉(zhuǎn)的住住房周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金等）；（3）企企業(yè)有否否安全事事故、重重大污染染事故和和重大泄泄密事故故。5、核查查其他需需要特別別關(guān)注的的問題（1）各各項(xiàng)優(yōu)惠惠政策（如稅收收返還、貼息貸貸款）具具體執(zhí)行行情況；（2）企企業(yè)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易處處理；（3）其其他需關(guān)關(guān)注的重重要事項(xiàng)項(xiàng)：包括括但不限限于貸款款抵押、對(duì)外擔(dān)擔(dān)保等。

7、（三）評(píng)評(píng)議指標(biāo)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)工工作內(nèi)容容1、企業(yè)業(yè)情況調(diào)調(diào)查（1）了了解企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班班子的知知識(shí)結(jié)構(gòu)構(gòu)、管理理經(jīng)驗(yàn)及及水平、工作效效率、協(xié)協(xié)作精神神等；（2）了了解企業(yè)業(yè)產(chǎn)銷情情況、產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量、相關(guān)關(guān)的質(zhì)量量監(jiān)控措措施；（3）考考查企業(yè)業(yè)的銷售售服務(wù)質(zhì)質(zhì)量及售售后服務(wù)務(wù)情況；（4）了了解企業(yè)業(yè)的組織織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控控制制度度的制訂訂及執(zhí)行行情況；（5）了了解集團(tuán)團(tuán)公司與與各級(jí)子子公司及及子公司司之間的的業(yè)務(wù)關(guān)關(guān)聯(lián)；（6）了了解企業(yè)業(yè)在職員員工的素素質(zhì)：學(xué)學(xué)歷、崗崗位技能能水平、精神面面貌等；（7）考考查企業(yè)業(yè)生產(chǎn)環(huán)環(huán)境（包包括環(huán)保保措施）、技術(shù)術(shù)裝備及及設(shè)備利利用情況況、技術(shù)術(shù)開發(fā)的的實(shí)力（包括資資

8、金和人人才）、自動(dòng)化化管理等等服務(wù)硬硬環(huán)境；（8）了了解企業(yè)業(yè)在所在在行業(yè)的的影響力力：行業(yè)業(yè)排名、輻射帶帶動(dòng)作用用、管理理經(jīng)驗(yàn)、安排就就業(yè)能力力等；（9）了了解企業(yè)業(yè)的中、長期發(fā)發(fā)展計(jì)劃劃及相關(guān)關(guān)的經(jīng)營營措施。2、進(jìn)行行問卷調(diào)調(diào)查（1）調(diào)調(diào)查對(duì)象象評(píng)價(jià)單位位的員工工：集團(tuán)團(tuán)公司調(diào)調(diào)查中層層領(lǐng)導(dǎo)干干部及普普通職工工，以普普通職工工為主，占被調(diào)調(diào)查對(duì)象象的700%以上上；子公公司調(diào)查查領(lǐng)導(dǎo)層層及普通通職工，以領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)層為主主。（2）調(diào)調(diào)查方式式為保證調(diào)調(diào)查結(jié)果果的真實(shí)實(shí)有效，整個(gè)調(diào)調(diào)查過程程由評(píng)價(jià)價(jià)工作人人員獨(dú)立立組織、監(jiān)督和和控制，防止被被評(píng)價(jià)企企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)班子實(shí)實(shí)施影響響。具體體操作方方法為：根

9、據(jù)調(diào)調(diào)查單位位的員工工數(shù)量，采取隨隨機(jī)抽樣樣方法確確定答卷卷人，將將全體答答卷人集集中，在在評(píng)價(jià)工工作人員員的監(jiān)督督下，“背對(duì)背背”不記名名方式填填寫問卷卷。（3）收收集問卷卷不經(jīng)過被被評(píng)價(jià)單單位的管管理層，由評(píng)價(jià)價(jià)工作人人員獨(dú)立立收集。七、綜合合評(píng)價(jià)出出具報(bào)告告階段工工作內(nèi)容容1、整理理資料，編制審審核情況況報(bào)告整理現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)收集的的財(cái)務(wù)資資料，編編制審核核情況報(bào)報(bào)告，對(duì)對(duì)基礎(chǔ)資資料調(diào)整整提出處處理意見見，交由由委托方方確定。2、進(jìn)行行評(píng)價(jià)（1）根根據(jù)核實(shí)實(shí)后的數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行基本評(píng)評(píng)價(jià)計(jì)分分，經(jīng)初初步征求求企業(yè)意意見后，將基本本評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)果、調(diào)調(diào)查情況況（包括括調(diào)查問問卷的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)結(jié)果果）及相相關(guān)資料

10、料提交委委托方。（2）組組織專家家進(jìn)行評(píng)評(píng)議計(jì)分分，從而而產(chǎn)生綜綜合評(píng)價(jià)價(jià)分?jǐn)?shù)。（3）將將綜合評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)果果，連同同其他調(diào)調(diào)查情況況呈委托托方，上上會(huì)審定定。3、根據(jù)據(jù)審定評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)果果，出具具評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告和評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)果果分析報(bào)報(bào)告送審審稿。北京有限限責(zé)任公公司二三三年四月月十七日日附：樂凱集團(tuán)團(tuán)效績?cè)u(píng)評(píng)價(jià)需補(bǔ)補(bǔ)充資料料清單一、財(cái)政政部要求求企業(yè)提提供的資資料不完完備部分分1、總公公司組織織結(jié)構(gòu)中中，子公公司、分分公司及及直屬單單位成立立時(shí)間及及簡(jiǎn)介；2、企業(yè)業(yè)所屬行行業(yè)發(fā)展展?fàn)顩r：包括但但不限于于主要競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手、各占占中國市市場(chǎng)的份份額、企企業(yè)采用用技術(shù)的的先進(jìn)性性及如何何應(yīng)對(duì)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)等；3、管理理

11、情況：19996年現(xiàn)現(xiàn)有領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)班子上上任之前前，企業(yè)業(yè)經(jīng)營及及管理現(xiàn)現(xiàn)狀；4、上繳繳稅金、上繳利利潤：分分別列出出集團(tuán)公公司（合合并，注注明合并并范圍）及集團(tuán)團(tuán)公司本本公司（注明包包括哪些些分公司司和直屬屬單位）、樂凱凱股份有有限公司司和中國國樂凱膠膠片集團(tuán)團(tuán)第二膠膠片廠119988年、19999年年和20000年年上繳稅稅金、上上繳利潤潤情況；5、企業(yè)業(yè)歷年經(jīng)經(jīng)營情況況統(tǒng)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)及其其文字說說明。二、需補(bǔ)補(bǔ)充資料料（一）相相關(guān)文件件、證書書1、“樂樂凱”商標(biāo)證證書、“樂凱”被確認(rèn)認(rèn)為中國國馳名商商標(biāo)的相相關(guān)證明明、通過過ISOO90001質(zhì)量量體系和和ISOO140001環(huán)環(huán)境管理理體系認(rèn)認(rèn)

12、證證書書；2、中國國樂凱膠膠片集團(tuán)團(tuán)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子子成員較較為詳細(xì)細(xì)的簡(jiǎn)歷歷；3、進(jìn)出出口優(yōu)惠惠政策文文件：財(cái)財(cái)稅字199971184號(hào)號(hào)； 4、所所得稅優(yōu)優(yōu)惠政策策文件：財(cái)政部部財(cái)工字字199973555號(hào)、財(cái)財(cái)政部財(cái)財(cái)工字199982203號(hào)號(hào)；5、貼息息政策文文件：國國經(jīng)貿(mào)投投資22000010046號(hào)號(hào)；6、撥入入基建資資本金文文件：財(cái)財(cái)政部財(cái)財(cái)基字199999974號(hào)號(hào)、財(cái)政政部財(cái)基基字2200001006號(hào)。（二）企企業(yè)簡(jiǎn)介介材料1、人員員組成：分別說說明集團(tuán)團(tuán)公司及及所屬一一級(jí)子公公司職工工人數(shù)、學(xué)歷水水平、職職能分工工等；2、企業(yè)業(yè)的技術(shù)術(shù)培訓(xùn)：企業(yè)組組織職工工技能培培訓(xùn)情況況

13、；3、技術(shù)術(shù)創(chuàng)新及及技術(shù)儲(chǔ)儲(chǔ)備：主主要設(shè)備備生產(chǎn)技技術(shù)狀況況、設(shè)備備利用情情況、年年研究開開發(fā)費(fèi)投投入情況況； 4、資資金融通通：融能能資金的的渠道、資本運(yùn)運(yùn)作方式式等；5、企業(yè)業(yè)環(huán)保措措施及職職工安全全生產(chǎn)措措施；6、19999年年變更會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的的緣由；7、企業(yè)業(yè)短期、中期、長期發(fā)發(fā)展計(jì)劃劃和目標(biāo)標(biāo)；（二）財(cái)財(cái)務(wù)資料料及市場(chǎng)場(chǎng)反映1、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表：19997年、19998年、19999年合合并資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、合并并利潤及及利潤分分配表、合并現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、220000年合并并現(xiàn)金流流量表，納入220000年合并并會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中的的各子公公司20000年年會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表及決決算報(bào)表表；2、市場(chǎng)

14、場(chǎng)拓展：主要營營銷網(wǎng)絡(luò)絡(luò)、銷售售措施，主要售售后服務(wù)務(wù)措施、最近三三年獲得得的服務(wù)務(wù)榮譽(yù)證證書，220000年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷售預(yù)預(yù)測(cè)的情情況、220011年、20002年年和20003年年銷售計(jì)計(jì)劃；3、19998年年、19999年年和20000年年總公司司考評(píng)指指標(biāo)；4、20000年年企業(yè)效效績自評(píng)評(píng)指標(biāo)（32項(xiàng)）及各指指標(biāo)數(shù)據(jù)據(jù)來源。（三）填填報(bào)以下下項(xiàng)目金金額及構(gòu)構(gòu)成除已經(jīng)指指明年份份，其余余以19998年年、19999年年、20000年年集團(tuán)公公司合并并會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的數(shù)數(shù)據(jù)為基基礎(chǔ)。要要求：分分別填寫寫各年項(xiàng)項(xiàng)目總金金額及其其構(gòu)成明明細(xì)，計(jì)計(jì)算口徑徑必須統(tǒng)統(tǒng)一。1、資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目（1）應(yīng)應(yīng)收賬款款及賬齡齡分析：（2）其其他應(yīng)收收款及賬賬齡分析析：（3）存存貨：（4）三三年以上上積壓存存貨：（5）不不良投資資：（6）待待報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)：（7）毀毀損固定定資產(chǎn)：2、負(fù)債債項(xiàng)目（1）利利息支出出：（2）應(yīng)應(yīng)付賬款款：（3）短短期借款款：（4）應(yīng)應(yīng)付股利利：（5）其其他應(yīng)付付款：（6）長長期借款款：（7）一一年內(nèi)到到期的長長期借款款：（8）長長期應(yīng)付付款：3、所有有者權(quán)益益項(xiàng)目（1）實(shí)實(shí)收資本本：（2）國國家資本本金對(duì)所所有者權(quán)權(quán)益的影影