財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德（第二版）項目二結(jié)算法律制度

1、財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德Project two項目二 結(jié)算法律制度知識目標1.了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成;2.了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷;3.熟悉票據(jù)的相關(guān)概念;4.熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求;5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制;6.掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求;7.掌握票據(jù)和結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定,并能綜合分析具體案例。能力目標1.會正確地填寫各種票據(jù);2.具備根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)判斷使用何種結(jié)算方式最佳的能力;3.能夠熟練地對各種票據(jù)進行相應(yīng)的處理。學(xué)習(xí)目標1 任務(wù)一 認知現(xiàn)金結(jié)算通過分小組討論案例并學(xué)習(xí)教材理論知識,明晰企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時應(yīng)注意的問

2、題,了解現(xiàn)金管理的法律法規(guī)對現(xiàn)金管理的規(guī)定。任務(wù)描述現(xiàn)金是可以立即投入流通的交換媒介,是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn),可以直接作為支付手段,同時也是收益性最差的資產(chǎn)。企業(yè)留存庫存現(xiàn)金的主要目的是為了滿足交易性需要、預(yù)防性需要?，F(xiàn)金管理是財務(wù)管理的重要核心,因此,建議同學(xué)們以現(xiàn)金管理暫行條例為依據(jù),充分理解現(xiàn)金管理的重要性。任務(wù)分析一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟往來中,直接使用現(xiàn)金進行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付,以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點金額以下的零星小額收付。知識準備(二)現(xiàn)金結(jié)算的特點知識準備直接便利不安全

3、性不易宏觀控制管理、費用較高二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道現(xiàn)金結(jié)算的渠道有:(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;(2)付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。知識準備三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結(jié)算起點以下的零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。知識準備四、現(xiàn)金使用的限額庫存現(xiàn)金的限額,由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要予以核定。庫

4、存現(xiàn)金的限額一般按照單位35天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的開戶單位,其庫存現(xiàn)金的限額核定天數(shù)可適當放寬到5天以上,但最多不得超過15天的日常零星開支需要量。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴格遵守。知識準備某超市每天的零星現(xiàn)金支付額為8 000元,根據(jù)銀行規(guī)定,該超市庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為()元。A.6 000B.12 000C.3 000D.40 000【答案】D【做一做】【答案】BD五、現(xiàn)金收支管理的基本要求(一)現(xiàn)金收支 (二)建立健全現(xiàn)金核算和內(nèi)部控制制度知識準備(1)錢賬分管制度。 (2)現(xiàn)金收支授權(quán)批準制度。(3)日清月結(jié)制度。(4)現(xiàn)金清查制度。(5

5、)現(xiàn)金管理制度。在現(xiàn)金管理制度上實行錢賬分管的目的是什么?【任務(wù)練兵】【答案】BD2 任務(wù)二 認知支付結(jié)算分小組討論案例并學(xué)習(xí)教材理論知識,分析票據(jù)的填寫應(yīng)注意哪些問題,通過完成對案例的分析掌握填寫票據(jù)和支付結(jié)算時應(yīng)注意的法律問題。任務(wù)描述在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中,隨著商品經(jīng)濟和貨幣信用的不斷發(fā)展,現(xiàn)金支付結(jié)算已經(jīng)退居次要地位,所占比重越來越小,轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算業(yè)務(wù)在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中越來越重要,成為我國主要的結(jié)算方式。建議同學(xué)們從銀行結(jié)算著手,探討支付結(jié)算工具對于經(jīng)濟發(fā)展、資金運營的作用。任務(wù)分析一、支付結(jié)算的概念與特征(一)支付結(jié)算的概念根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定,支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票

6、據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為,其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。知識準備(二)支付結(jié)算的特征(1)支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。(2)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。(3)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理。(4)支付結(jié)算是一種要式行為。(5)支付結(jié)算必須依法進行。知識準備二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度主要包括:中華人民共和國票據(jù)法(以下簡稱票據(jù)法)、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法、現(xiàn)金管理

7、暫行條例、中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引(第一號)等。知識準備三、支付結(jié)算的基本原則 知識準備(1)恪守信用,履約付款。(2)誰的錢進誰的賬,由誰支配。(3)銀行不墊款。四、辦理支付結(jié)算的要求(一)辦理支付結(jié)算的基本要求(1)辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證,未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù),票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證,銀行不予受理。(2)辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。(3)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當全面規(guī)范,做到數(shù)字正確,要素齊全,不錯不漏,字跡清楚,防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證

8、金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載,二者必須一致,否則,銀行不予受理。(4)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項必須真實,不得變造、偽造。知識準備四、辦理支付結(jié)算的要求(二)支付結(jié)算憑證填寫的要求(1)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的,應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在其前加“壹”;大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可予受理,但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)。(2)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫,不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字,也應(yīng)受理。知識準備四、辦理支付結(jié)算的要求(二)支付結(jié)算憑證填寫的要求(3)中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明

9、“人民幣”字樣,大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫,不得留有空白。(4)中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的,在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正”字),到“角”為止的,在“角”之后可以不寫“整”或“正”字。大寫金額數(shù)字有“分”的,“分”后面不寫“整”或“正”字。知識準備四、辦理支付結(jié)算的要求(二)支付結(jié)算憑證填寫的要求(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面,均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。(6)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的,中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證,銀行不予受理。知識準備使用中文大寫填寫

10、票據(jù)出票日期時應(yīng)在其前面加“零”的月份有()。A.壹月B.貳月C.叁月D.壹拾月【答案】ABD【做一做】【答案】BD1.下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中,不正確的是()。A.單位名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱B.銀行名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)字D.金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載,二者必須一致【答案】C【任務(wù)練兵】【答案】BD2.在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中,會用到哪些支付結(jié)算方式?這些支付方式都是通過什么中介機構(gòu)來完成的?3.在進行支付結(jié)算時,我們選用某一種結(jié)算工具的依據(jù)是什么?【任務(wù)練兵】【答案】BD3 任務(wù)三 熟悉銀行結(jié)算賬戶分小組討論案例并學(xué)習(xí)教材

11、理論知識,分析銀行結(jié)算賬戶管理制度存在的意義,以及其對企業(yè)產(chǎn)生的發(fā)展與制約作用。任務(wù)描述銀行結(jié)算賬戶是存款人在銀行開立的各種存款、貸款及往來賬戶的總稱,是銀行為國民經(jīng)濟各部門、各企事業(yè)單位和個人辦理資金收付等各項業(yè)務(wù),進行記錄和反映所設(shè)置情況的一種簿籍。銀行結(jié)算賬戶是資金的載體,是一切資金活動的源頭,是各單位和個人從事經(jīng)濟活動的前提,是融通社會資金的紐帶和橋梁,是實現(xiàn)金融經(jīng)濟正常運行的必要手段,也是確保企業(yè)及社會資金正常周轉(zhuǎn)流通和促進社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必經(jīng)之路。任務(wù)分析一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類(一)銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶,是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存

12、款賬戶。(二)銀行結(jié)算賬戶的分類 基本存款賬戶;一般存款賬戶;專用存款賬戶;臨時存款賬戶;個人銀行結(jié)算賬戶;異地銀行結(jié) 算賬戶。知識準備二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則知識準備(1)一個基本賬戶原則。(2)自主選擇銀行原則。(3)守法合規(guī)原則。(4)存款信息保密原則。 三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷(一)銀行結(jié)算賬戶的開立存款人開立的銀行結(jié)算賬戶,需要核準的,應(yīng)及時報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴?不需要核準的,應(yīng)在開戶之后的法定期限內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮ＶR準備 三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 (二)銀行結(jié)算賬戶的變更存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的,應(yīng)于5日內(nèi)書面通

13、知開戶銀行并提供有關(guān)證明;開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袌蟾?。知識準備 三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 (三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶有下列情形之一的即可撤銷:(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。(3)因遷址需要變更開戶銀行的。(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人有前兩項情形的,應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。知識準備銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是()。A.各級財政部門B.中國人民銀行C.各開戶銀行D.國務(wù)院及地方各級人民政府【答案】B【做一做】【答案】BD 四、違反銀行結(jié)算賬戶管理法律制度的法律責(zé)任

14、(1)存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時有法定違法行為時,非經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以1 000元的罰款;經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。知識準備 四、違反銀行結(jié)算賬戶管理法律制度的法律責(zé)任(2)存款人使用銀行結(jié)算賬戶時,有違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶、支取現(xiàn)金、利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)、出租、出借銀行結(jié)算賬戶、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶等行為時,非經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以1 000元罰款;經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的

15、罰款。存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項通知銀行的,給予警告并處以1 000元的罰款。知識準備 四、違反銀行結(jié)算賬戶管理法律制度的法律責(zé)任(3)偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人,屬非經(jīng)營性的處以1 000元罰款;屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3 萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。知識準備 四、違反銀行結(jié)算賬戶管理法律制度的法律責(zé)任(4)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中有法定違法行為時,給予警告,并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;對該銀行直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的,中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準,責(zé)令

16、該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。知識準備 四、違反銀行結(jié)算賬戶管理法律制度的法律責(zé)任(5)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中有法定違法行為時,給予警告,并處以5 000元以上3萬元以下的罰款;對該銀行直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的,中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準,構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。知識準備 五、銀行結(jié)算賬戶具體介紹知識準備(一)基本存款賬戶(二)一般存款賬戶(三)專用存款賬戶(四)臨時存款賬戶 (五)個人銀行結(jié)算賬戶(六)異地銀行結(jié)算賬戶判斷:存款人的

17、收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。【解析】這是錯誤的。人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定,存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,只收不付,不得支取現(xiàn)金?！咀鲆蛔觥俊敬鸢浮緽D根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定,單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的,銀行應(yīng)認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件,并且應(yīng)當()。A.留存復(fù)印件,按會計檔案保管B.留存原件,按會計檔案保管C.留存復(fù)印件,按業(yè)務(wù)檔案保管D.留存原件,按業(yè)務(wù)檔案保管【答案】A【做一做】【答案】BD1.關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中,不符合法律規(guī)定的是

18、()。A.存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶 B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用【答案】C【任務(wù)練兵】【答案】BD2.根據(jù)規(guī)定,下列存款人不能申請開立基本存款賬戶的是()。 A.單位附屬獨立核算的食堂B.外國駐華機構(gòu) C.個人獨資企業(yè)D.自然人【答案】D3.當存款人的賬戶信息等資料發(fā)生變化或改變時,銀行結(jié)算賬戶是否也應(yīng)作出相應(yīng)改變?銀行和存款人分別應(yīng)做哪些處理?4.在銀行結(jié)算賬戶的管理中,中國人民銀行、開戶銀行、存款人分別負有哪些職責(zé)?【任務(wù)練兵】【答案】BD4 任務(wù)四 掌握票據(jù)結(jié)算及其他結(jié)算方式分小組討論案例并學(xué)習(xí)教材理論知識,

19、通過小組探究和學(xué)習(xí),分析票據(jù)結(jié)算及其他結(jié)算方式的特殊規(guī)定。任務(wù)描述票據(jù)信用是構(gòu)成商業(yè)信用和銀行信用的重要因素,票據(jù)之所以作為一種經(jīng)濟工具被創(chuàng)造出來,其最根本的目的在于人們要利用票據(jù)的信用功能來進行商業(yè)活動,促進商品交易和市場經(jīng)濟的發(fā)展。票據(jù)離不開信用,社會信用程度越高,票據(jù)就越容易被社會所接受和使用。因此,可以說,信用是票據(jù)的靈魂。沒有信用,票據(jù)也就失去了存在的必要。因此,同學(xué)們需要熟練掌握票據(jù)管理的相關(guān)法律制度,讓票據(jù)在法律允許的范圍內(nèi)發(fā)揮它的重要作用。匯兌和銀行卡作為重要的經(jīng)濟結(jié)算工具也同樣具有舉足輕重的地位,也需要同學(xué)們重視對這部分內(nèi)容的學(xué)習(xí)。任務(wù)分析一、票據(jù)結(jié)算概述(一)票據(jù)的概念與種

20、類票據(jù)是指票據(jù)法所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。在我國,票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票及支票。知識準備(二)票據(jù)的特征與功能票據(jù)的特征有:票據(jù)是債券憑證和金錢憑證;票據(jù)是設(shè)權(quán)證券;票據(jù)是文義證券。票據(jù)的功能包括:支付功能;匯兌功能;信用功能;結(jié)算功能;融資功能。知識準備(三)票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為,包括出票、背書、承兌和保證四種。知識準備1.出票出票指的是由出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票人在票據(jù)上的

21、簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的,票據(jù)無效;承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。知識準備2.承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票。承兌應(yīng)遵循以下程序:(1)提示承兌。(2)受理承兌。知識準備3.背書背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后,即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。背書人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。背書按照目的不同分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。轉(zhuǎn)讓背書是以持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人為目的;非轉(zhuǎn)讓背

22、書是將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使,包括委托收款背書和質(zhì)押背書。知識準備4.保證保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人,為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。知識準備下列選項中,()不是票據(jù)行為。A.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付收款人的行為B.票據(jù)債務(wù)人以外的第三人,以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為C.票據(jù)遺失后掛失止付D.票據(jù)付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為【答案】C【做一做】【答案】BD(四)票據(jù)當事人票據(jù)當事人可分為基本當事人和非基本當事人?；井斒氯税ǔ銎比?、付款人和收款人。其中:(1)出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給

23、收款人的人。(2)收款人是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人,又稱票據(jù)權(quán)利人。(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。非基本當事人是指在票據(jù)作成并交付后,通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當事人,包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。知識準備 知識準備 (五)票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1.票據(jù)權(quán)利的種類票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利,包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。(1)付款請求權(quán)。(2)追索權(quán)。2.票據(jù)權(quán)利的時效 3.票據(jù)權(quán)利喪失的補救 知識準備(1)掛失止付。 (2)公示催告。 (3)普通訴訟。 票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而

24、使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可以采取()形式進行補救。 A.作廢B.公示催告C.普通訴訟D.聲明 【答案】BC 【做一做】【答案】BD (五)票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 4.票據(jù)責(zé)任票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。知識準備 二、支票(一)支票的概念及適用范圍支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。支票可以背書轉(zhuǎn)讓,但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。 知識準備 二、支票(二)支票的種類支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬

25、;普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可用于轉(zhuǎn)賬;在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能支取現(xiàn)金。知識準備 二、支票(三)支票的出票1.支票的絕對記載事項支票的絕對記載事項有:(1)表明“支票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。其中,支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記,未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。知識準備下列各項中,屬于支票必須記載事項的有()。A.無條件支付的承諾B.無條件支付的委托C.付款人名稱D.收款人名稱【答案】BC【做一做】【答案】BD2.支票的相對記載事項支票的相對記載事項有:(

26、1)付款地。支票上未記載付款地的,付款人的營業(yè)場所為付款地。(2)出票地。支票上未記載出票地的,出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。此外,支票上可以記載非法定記載事項,但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。知識準備3.出票的效力出票人作成支票并交付之后,出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金,以保證支票票款的支付;當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的,出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。知識準備(四)支票的付款支票限于見票即付,不得另行記載付款日期,另行記載付款日期的,該記載無效。知識準備1.提示付款期限 2.付款 3.付款責(zé)任的解除 (五)支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求(1)簽

27、發(fā)支票應(yīng)當使用碳素墨水或墨汁填寫,中國人民銀行另有規(guī)定的除外。(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票,必須符合國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定。(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。(4)支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù);銀行也可以與出票人約定使用支付密碼,作為銀行審核支付支票金額的條件。知識準備(五)支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求(5)出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的,出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。(6)出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票,使用支付密碼的地區(qū),支付密碼錯誤的支票,銀行應(yīng)予

28、以退票,并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的,銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。知識準備(五)支票的辦理要求2.兌付支票的要求 (1)持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。(2)持票人委托開戶銀行收款時,應(yīng)作委托收款背書,在支票背面背書人簽章欄簽章,記載“委托收款”字樣、背書日期,在被背書人欄記載開戶銀行名稱,并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。(3)持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時,應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章,并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。收款人持用于支

29、取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時,應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章,持票人為個人的,還需交驗本人身份證件,并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。知識準備三、商業(yè)匯票(一)商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限,最長不得超過6個月。根據(jù)承兌人不同,商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。知識準備 (二)商業(yè)匯票的出票1.出票人的確定商業(yè)匯票的出票人,為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織,與付款人具有真實的委托付款關(guān)系

30、,具有支付匯票金額的可靠資金來源。2.商業(yè)匯票的絕對記載事項簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項,欠缺記載下列事項之一的,商業(yè)匯票無效:(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章。知識準備 (二)商業(yè)匯票的出票3.商業(yè)匯票的相對記載事項相對記載事項的內(nèi)容主要包括:(1)匯票上未記載付款日期的,視為見票即付;(2)匯票上未記載付款地的,付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地;(3)匯票上未記載出票地的,出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。此外,匯票上可以記載非法定記載事

31、項,但這些事項不具有匯票上的效力。知識準備 (二)商業(yè)匯票的出票4.商業(yè)匯票出票的效力出票人依照票據(jù)法的規(guī)定完成出票行為之后,即產(chǎn)生票據(jù)上的效力,包括:(l)對收款人的效力。收款人取得匯票后,即取得票據(jù)權(quán)利。(2)對付款人的效力。付款人在對匯票承兌后,即成為匯票上的主債務(wù)人。(3)對出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后,即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。知識準備關(guān)于商業(yè)承兌匯票的出票人,下列說法中正確的是()。1.是在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織2.與付款人具有真實的委托付款關(guān)系3.具有支付匯票金額的可靠資金來源4.一定是付款人【答案】ABC【做一做】【答案】BD(三)商業(yè)匯票的承兌承兌是指匯

32、票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。知識準備(三)商業(yè)匯票的承兌1.承兌的程序(1)提示承兌。(2)承兌成立。承兌時間。接受承兌。承兌的格式。退回已承兌的匯票。知識準備(三)商業(yè)匯票的承兌2.承兌的效力(1)承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額,否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任。(2)承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任,這些權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人。(3)承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人,拒絕支付匯票金額。(4)承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提

33、示付款而解除。知識準備 (二)商業(yè)匯票的出票3.承兌不得附有條件付款人承兌商業(yè)匯票,不得附有條件;承兌附有條件的,視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行,應(yīng)當按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。知識準備關(guān)于商業(yè)匯票的承兌,下列說法中正確的是()。A.付款人應(yīng)無條件地承兌商業(yè)匯票B.承兌附有條件的,商業(yè)匯票無效C.付款人應(yīng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌D.付款人拒絕承兌的,必須出具拒絕承兌的證明【答案】ACD【做一做】【答案】BD(四)商業(yè)匯票的付款1.提示付款持票人應(yīng)當按照下列法定期限提示付款:(1)見票即付的匯票,自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。(2)定日付款、出票后

34、定期付款或者見票后定期付款的匯票,自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。2.支付票款持票人付款提示后,付款人依法審查無誤后必須無條件地在當日按票據(jù)金額足額支付給持票人;否則,應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。3.付款的效力付款人依法足額付款后,全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。知識準備(五)商業(yè)匯票的背書商業(yè)匯票的背書,是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的,按照法定的事項和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,則該匯票不得轉(zhuǎn)讓。1.背書的形式 2.背書連續(xù)3.法定禁止背書 知識準備(六)商業(yè)匯票的保證1.保證的當事人保證的當事人為保

35、證人與被保證人。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)。2.保證的格式保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項:(1)表明“保證”的字樣;(2)保證人名稱和住所;(3)被保證人的名稱;(4)保證日期;(5)保證人簽章。知識準備(六)商業(yè)匯票的保證3.保證的效力(1)保證人的責(zé)任。(2)共同保證人的責(zé)任。(3)保證人的追索權(quán)。知識準備四、銀行匯票(一)銀行匯票的概念和適用范圍銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的,在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算,均可使用銀行匯票。知識準備四、銀行匯票 (二)銀行匯票的記載事項銀行匯票的記載事項有:(1

36、)表明“銀行匯票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章。匯票上未記載上述事項之一的,匯票無效。知識準備(三)銀行匯票的基本規(guī)定(1)銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬,具有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以提取現(xiàn)金。(2)銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行,銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。(3)銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章,應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。(4)銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的,代理付款人(銀行)不予受理。

37、知識準備(三)銀行匯票的基本規(guī)定(5)銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,但具有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。(6)具有“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。(7)銀行匯票喪失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請求付款或退款。知識準備(四)銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定收款人受理銀行匯票依法審查無誤后,應(yīng)在出票金額以內(nèi),根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算,并將實際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填

38、明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的,銀行不予受理。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改,更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。持票人向銀行提示付款時,必須同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的,必須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明,并提供本人身份證件或單位證明,持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。知識準備根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定,銀行匯票的提示付款期限是()。A.自出票日起1個月B.自出票日起2個月C.自出票日起3個月D.自出票日起4個月【答案】A【做一做】【答案】BD五、銀行本票(一)銀行本票的概念銀行本票是出

39、票人簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(二)銀行本票的適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項,均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬,注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。 知識準備五、銀行本票 (三)銀行本票的記載事項銀行本票必須記載下列事項:表明“銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾;確定的金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。申請人或收款人為單位的,不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。(四)銀行本票的提示付款期限銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。本票的持票人未按照規(guī)定期限

40、提示見票的,喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。知識準備下列各項中,不屬于銀行本票的絕對應(yīng)記載事項的是()。A.付款人名稱B.收款人名稱C.出票人簽章D.無條件支付的承諾【答案】A【做一做】【答案】BD六、銀行卡(一) 銀行卡的概念及分類銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行(含郵政金融機構(gòu))向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡;按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡;按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡;按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。知識準備六、銀行卡（二） 銀行卡交易的基本規(guī)定（三）銀行卡的資金來源（四）

41、銀行卡的計息和收費1.計息。2.收費。知識準備六、銀行卡(五) 銀行卡申領(lǐng)、注銷和掛失(1)銀行卡的申領(lǐng)。 (2)銀行卡的注銷。(3)銀行卡的掛失。知識準備 七、其他結(jié)算方式（一）匯兌1.匯兌的概念和分類匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌結(jié)算適用于各種經(jīng)濟內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算。匯兌分為電匯和信匯兩種。2.辦理匯兌的程序(1)簽發(fā)匯兌憑證。(2)銀行受理。 (3)匯入處理。3.匯兌的撤銷和退匯(1)匯兌的撤銷。(2)匯兌的退匯。知識準備 (二)委托收款1.委托收款的概念委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。2.委托收款的記載事項委托收款的記載事項包括:(1)

42、表明“委托收款”的字樣;(2)確定的金額;(3)付款人名稱;(4)收款人名稱;(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);(6)委托日期;(7)收款人簽章。3.委托收款的結(jié)算規(guī)定(1)委托收款辦理辦法。(2)委托收款的注意事項。知識準備甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項,丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時,發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付,它可以采取的行為是()。 A.直接向甲公司出具拒絕支付證明B.應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書C.先按委托收款憑證及債務(wù)證明標明的金額向甲公司付款,然后向丙企業(yè)追索D.應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項,如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項,再向乙銀行出具拒絕支付證明,付款

43、人應(yīng)當于接到通知的當日書面通知銀行付款。如果付款人未在接到通知的次日起3 日內(nèi)通知銀行付款,視為同意付款【答案】B【做一做】（三）托收承付1.托收承付的概念托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承兌付款的結(jié)算方式。知識準備2.托收承付的結(jié)算規(guī)定(1)表明“托收承付”的字樣;(2)確定的金額;(3)付款人的名稱和賬號;(4)收款人的名稱和賬號;(5)付款人的開戶銀行名稱;(6)收款人的開戶銀行名稱;(7)托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);(8)合同名稱、號碼;(9)委托日期;(10)收款人簽章。知識準備3.托收承付的辦理辦法(1)托收。收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨

44、后,應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。(2)承付。購貨單位承付貨款有驗單承付和驗貨承付兩種方式。知識準備甲、乙均為國有企業(yè),甲向乙購買一批貨物,約定采用托收承付驗貨付款結(jié)算方式。2014年3月1日,乙辦理完發(fā)貨手續(xù),發(fā)出貨物;3月2日,乙到開戶行辦理托收手續(xù);3月10日,鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知;3月14日,甲向開戶行表示承付,通知銀行付款。那么承付期的起算時間是()。A.3月2日B.3月3日C.3月11日D.3月15日【答案】C 【做一做】(四)國內(nèi)信用證1.國內(nèi)信用證的概念國內(nèi)信用證是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出一定金額,并