4S店費(fèi)用開(kāi)支制度參考

1、 HYPERLINK /s?_biz=MzU1NzQyMjExNA=&mid=2247483931&idx=1&sn=252f7b473e8fcbf41cf427ca38971b09&chksm=fc374156cb40c840794117c67957d4abd64587d99742dcabeb471dea3f820277029cd1548d1e l rd o 點(diǎn)擊文章標(biāo)題可訪問(wèn)原文章鏈接 t _blank HYPERLINK /s?_biz=MzU1NzQyMjExNA=&mid=2247483931&idx=1&sn=252f7b473e8fcbf41cf427ca38971b09&chk

2、sm=fc374156cb40c840794117c67957d4abd64587d99742dcabeb471dea3f820277029cd1548d1e&scene=27 l wechat_redirect o 點(diǎn)擊文章標(biāo)題可訪問(wèn)原文章鏈接 t _blank 4S店費(fèi)用開(kāi)支制度參考4S店費(fèi)用開(kāi)支制度參考1目的本細(xì)則的目的是為了進(jìn)一步規(guī)范公司費(fèi)用管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督費(fèi)用開(kāi)支,明確費(fèi)用報(bào)銷流程。2適用范圍適用于大連XXX有限公司各職能部門(mén)。3 術(shù)語(yǔ)和定義費(fèi)用的定義：企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。費(fèi)用具有如下基本特征：一是，費(fèi)用最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源的減少，具體表現(xiàn)為企

3、業(yè)的資金支出，或者表現(xiàn)為資產(chǎn)的消耗；二是，費(fèi)用最終會(huì)減少企業(yè)的所有者權(quán)益。本規(guī)定僅限于期間費(fèi)用，即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。4 職責(zé)4.1各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的日常費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行管控和審核；日常費(fèi)用支出時(shí)，對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用項(xiàng)目以預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)單的形式上報(bào)。4.2財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)費(fèi)用審核負(fù)責(zé)對(duì)其日常費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行審核、核算，費(fèi)用進(jìn)度表的編制與上報(bào)，費(fèi)用使用情況的反饋與分析。4.3財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)其日常費(fèi)用開(kāi)支、費(fèi)用進(jìn)度報(bào)表、費(fèi)用分析進(jìn)行審核、指導(dǎo)、監(jiān)督，對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算外費(fèi)用進(jìn)行審核。4.4公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)按授權(quán)對(duì)其費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行審核、監(jiān)督，對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算外費(fèi)用進(jìn)行審核。并對(duì)本公司的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用

4、進(jìn)度負(fù)責(zé)。4.5財(cái)務(wù)中心總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)公司費(fèi)用開(kāi)支管理細(xì)則進(jìn)行審核，對(duì)公司預(yù)算內(nèi)超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用和預(yù)算外費(fèi)用進(jìn)行審核，對(duì)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管。4.13集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用開(kāi)支管理細(xì)則進(jìn)行審批，對(duì)公司費(fèi)用預(yù)算額度進(jìn)行審批、調(diào)整，對(duì)公司預(yù)算外費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行審批。5 管理要求及費(fèi)用審批程序5.1費(fèi)用開(kāi)支日常管理的要求5.1.1所有的費(fèi)用開(kāi)支一律納入預(yù)算管理，嚴(yán)禁任何無(wú)預(yù)算的費(fèi)用開(kāi)支。5.1.2費(fèi)用開(kāi)支在預(yù)算管控、授權(quán)審批的前提下，應(yīng)在一定的標(biāo)準(zhǔn)額度范圍內(nèi)控制使用。5.1.3費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人必須以合法、合理、真實(shí)的票據(jù)作為原始憑證，按公司費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定、費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)授權(quán)審批人審批后，按規(guī)定金額報(bào)銷；費(fèi)用報(bào)銷單

5、及發(fā)票不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全；報(bào)銷單據(jù)的填寫(xiě)和簽字必須用黑色墨水鋼筆或黑色簽字筆，嚴(yán)禁使用鉛筆或圓珠筆（這是從會(huì)計(jì)資料的保存上考慮）不符合上述要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理；確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票的費(fèi)用支出，由經(jīng)手人提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告單，按授權(quán)中的規(guī)定的流程進(jìn)行簽批，并根據(jù)審批結(jié)果予以報(bào)銷，嚴(yán)禁無(wú)票報(bào)銷；為了方便核算月成本，以及體現(xiàn)費(fèi)用發(fā)生的追溯性及真實(shí)性，建議應(yīng)在發(fā)生費(fèi)用后盡快報(bào)銷，原則上不能超過(guò)二個(gè)月；費(fèi)用不能跨年報(bào)銷；5.1.4費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)手人適用從高原則：多人一同發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)由其中最高級(jí)別的人員填制費(fèi)用報(bào)銷單，并按授權(quán)規(guī)定報(bào)授權(quán)審批人審批同意后報(bào)銷。5.1.

6、5費(fèi)用報(bào)銷時(shí)嚴(yán)禁分拆，屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照單筆費(fèi)用報(bào)銷。5.1.6各管控部門(mén)負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照公司費(fèi)用開(kāi)支管理細(xì)則，按授權(quán)認(rèn)真審核每一項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)不符合要求的費(fèi)用一律不得報(bào)銷。5.1.7財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用開(kāi)支管理細(xì)則，認(rèn)真審核每一項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)不符合要求的費(fèi)用應(yīng)拒絕辦理報(bào)銷。5.1.8對(duì)于未按照公司費(fèi)用開(kāi)支管理細(xì)則，使用虛假不合規(guī)發(fā)票、虛報(bào)支出、未按授權(quán)報(bào)批、違規(guī)拆單或辦理報(bào)銷過(guò)程中態(tài)度惡劣，強(qiáng)行要求超預(yù)算報(bào)銷、違規(guī)報(bào)銷的,視情節(jié)嚴(yán)重程度對(duì)報(bào)銷經(jīng)手人及其部門(mén)負(fù)責(zé)人予以處罰。5.1.9財(cái)務(wù)人員存在違反公司費(fèi)用開(kāi)支管理細(xì)則，未能認(rèn)真履行費(fèi)用審核職責(zé),對(duì)原始票

7、據(jù)審核不嚴(yán)，未按授權(quán)報(bào)批或者超過(guò)授權(quán)審批、超預(yù)算支付的，視情況嚴(yán)重程度給予相關(guān)責(zé)任人予以處罰，造成的損失由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)追回，否則由相關(guān)責(zé)任人員按責(zé)任大小賠償。5.1.10公司財(cái)務(wù)未能積極在其范圍內(nèi)宣導(dǎo)、推動(dòng)、執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支管理細(xì)則，使得相關(guān)管控制度未能得到落實(shí)，視情節(jié)嚴(yán)重程度給予財(cái)務(wù)人員予以處罰。公司總經(jīng)理、各費(fèi)用管控部門(mén)不重視其費(fèi)用管控工作，造成其費(fèi)用管控不力,甚至出現(xiàn)混亂的，給予相關(guān)責(zé)任人予以處罰。5.2主要費(fèi)用項(xiàng)目管理要求5.2.1職工薪酬定義為：企業(yè)為獲得職工提供服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬和其他相關(guān)支出。內(nèi)容：工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；福利費(fèi)（包括貨幣性福利和非貨幣性福利）；“五險(xiǎn)一金”，

8、指企業(yè)為職工支付給有關(guān)部門(mén)的社會(huì)性保險(xiǎn)費(fèi)，以及為職工交納的職工住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)，指有工會(huì)組織的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及職工接受教育應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種培訓(xùn)費(fèi)用；補(bǔ)償及相關(guān)支出。分部門(mén)核算：總辦、綜合、銷售、服務(wù)（管理、車間）、客服、財(cái)務(wù)；工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼分兩部分（工資支出、勞務(wù)支出），繳納社會(huì)保險(xiǎn)員工通過(guò)工資支出薪酬，未繳納社會(huì)保險(xiǎn)員工通過(guò)勞務(wù)發(fā)票支付薪酬；綜合部根據(jù)各部核定的基本工資、績(jī)效考核、獎(jiǎng)金提成按部門(mén)核算工資，財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批，每月15日財(cái)務(wù)發(fā)放；5.2.2差旅費(fèi)預(yù)借差旅費(fèi)，出差人憑出差委派單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款，財(cái)務(wù)依照“上不清下不借”的原則，按規(guī)定辦理

9、借款手續(xù)。 差旅費(fèi)報(bào)銷及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)“附件一” 廠家培訓(xùn)差旅費(fèi)見(jiàn)“附件二”培訓(xùn)管理制度5.2.3裝修費(fèi)所有的裝修工程必須與裝修公司簽訂合同，裝修合同報(bào)汽車投資公司總部批準(zhǔn)后，復(fù)印件交財(cái)務(wù)管理部備案。沒(méi)有合同一律不予付款。支付的裝修費(fèi)必須取得國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的裝修業(yè)專用發(fā)票。5.2.4出租車費(fèi)因公事外出需要乘出租車，應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),報(bào)銷出租車票時(shí)，必須在發(fā)票上注明乘車事由、往返地點(diǎn)及相關(guān)人員，財(cái)務(wù)人員在審核時(shí)檢查時(shí)間是否吻合及相關(guān)事項(xiàng)是否注明，因辦公車無(wú)法安排處理緊急事宜需綜合經(jīng)理審核；5.2.5租賃費(fèi)財(cái)務(wù)在支付租賃費(fèi)用時(shí)必須嚴(yán)格審查合同條款，按合同條款規(guī)定付款，凡是沒(méi)有合同的一律不予付款

10、。租賃費(fèi)取得國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的租賃業(yè)專用發(fā)票或倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)發(fā)票，場(chǎng)地租賃費(fèi)要取得服務(wù)業(yè)的發(fā)票，財(cái)務(wù)方可付款。因租用私有住房用作公司宿舍或辦公地而發(fā)生的租賃費(fèi)，必須要求私有房屋房主到所屬地方稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)票。5.2.6水電費(fèi)公司使用獨(dú)立的水電表時(shí)，報(bào)銷的發(fā)票必須為公司的名稱。區(qū)域公司使用出租方的水電表時(shí)，報(bào)銷的發(fā)票必須為該出租方開(kāi)具給我方的正規(guī)發(fā)票，并提供水電費(fèi)的分?jǐn)傄罁?jù)。水電費(fèi)歸口綜合部門(mén)管理。5.2.7業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制及報(bào)銷要求a)各部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行按額控制，分級(jí)審批的管理辦法。b)在實(shí)際支出招待費(fèi)時(shí)，凡是在預(yù)計(jì)總量之內(nèi)的，按規(guī)定程序報(bào)銷；凡超過(guò)規(guī)定總量的，須以費(fèi)用預(yù)算外申請(qǐng)單的形式經(jīng)總

11、部審批方可支付。c)在實(shí)際報(bào)銷時(shí)需提供，經(jīng)相關(guān)授權(quán)人審批的業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支付申請(qǐng)表申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)理由招待對(duì)象和人數(shù)招待形式預(yù)計(jì)金額大寫(xiě)：支付方式總經(jīng)理：部門(mén)負(fù)責(zé)人：此報(bào)銷單在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)做為附件使用，由此在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)的費(fèi)用報(bào)銷單上報(bào)銷內(nèi)容只填寫(xiě)招待費(fèi)即可。申請(qǐng)理由：填寫(xiě)招待費(fèi)的實(shí)際理由,招待形式：有餐飲或禮品,金額：大小寫(xiě)要書(shū)寫(xiě)規(guī)范,支付方式：為現(xiàn)金、支票,總經(jīng)理：為最終授權(quán)審批人簽批（按費(fèi)用管理授權(quán)）部門(mén)負(fù)責(zé)人：為該部門(mén)部長(zhǎng)或部門(mén)負(fù)責(zé)人。5.2.8廣告宣傳費(fèi)用管理規(guī)定廣告宣傳費(fèi)見(jiàn)“附件三”5.2.9個(gè)人借款的管理規(guī)定：?jiǎn)T工個(gè)人借款僅限于工作需要，嚴(yán)禁個(gè)人需要借款；清償個(gè)

12、人借款的時(shí)限規(guī)定預(yù)借差旅費(fèi)的，為出差回來(lái)后的7日內(nèi)；因培訓(xùn)、招待、采購(gòu)等需要借款的，為取得相關(guān)發(fā)票的7日內(nèi)。如到期仍未報(bào)銷或歸還的，此后2個(gè)月內(nèi)禁止該員工再借款；如有特殊情況，借款時(shí)間需要超過(guò)1個(gè)月的，需要在借款時(shí)附上書(shū)面說(shuō)明，并由總經(jīng)理簽字確認(rèn)；若超過(guò)2個(gè)月未還款，從該員工的工資中扣除；員工借款的原則：上次不清，下次不借；員工借款的額度員工借款的金額僅限于在其工資額度的范圍內(nèi)，若超于工資額度的，按授權(quán)流程審批。5.2.9辦公車輛費(fèi)用公司辦公車使用油料應(yīng)由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)油卡添加，行政管理部應(yīng)嚴(yán)格控制油卡發(fā)放手續(xù)，并統(tǒng)一開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，原則上大連市內(nèi)加油使用加油卡，如遇特殊情況綜合經(jīng)理審

13、核后普通發(fā)票按實(shí)報(bào)銷，無(wú)特殊情況市內(nèi)加油普通發(fā)票扣除17%增值稅后金額報(bào)銷；因公發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)由司機(jī)按票填制報(bào)銷單，經(jīng)行政管理部門(mén)經(jīng)理審核簽字后，按規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷。因私發(fā)生的各種費(fèi)用，不得報(bào)銷。修理費(fèi)用由行政管理部到修理廠結(jié)算后，在財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。養(yǎng)路費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、年檢費(fèi)等費(fèi)用由行政管理部門(mén)根據(jù)有關(guān)部門(mén)的要求辦理，財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)報(bào)實(shí)銷。因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷。5.2.10.辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)辦公類低值易耗品購(gòu)買(mǎi)要求先申請(qǐng)審批后方可采購(gòu),固定資產(chǎn)類別屬于資本性支出需申報(bào)集團(tuán)審批后方可采購(gòu),購(gòu)物發(fā)票，無(wú)論金額大小，原則上要有購(gòu)物清單。消耗性辦公用品綜合設(shè)置辦公用品庫(kù)管理，能夠長(zhǎng)期使用具有實(shí)物形態(tài)物品設(shè)立臺(tái)帳管理，歸口使用部門(mén)“誰(shuí)使用誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)安全”；5.3費(fèi)用審批流程5.3.1預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批程序經(jīng)手人持原始憑證部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理簽字出納審核報(bào)銷付款。以上流程在費(fèi)用授權(quán)內(nèi)執(zhí)行，出納必須在審批人授權(quán)范圍內(nèi)，按審批意見(jiàn)付款。5.3.2預(yù)算外費(fèi)用審批程序?qū)徟绦颍嘿M(fèi)用管理/使用部門(mén)填制預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)