企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作計(jì)劃流程

1、企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作流程（討論稿）第一章 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，規(guī)范日常財(cái)務(wù)行為，達(dá)到高效、快捷地開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司 HYPERLINK /200810/95345.html t _blank 經(jīng)營(yíng) HYPERLINK / t _blank 治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。公司本部需設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，并制定財(cái)務(wù)人員操作流程。財(cái)務(wù)崗位包括：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位、現(xiàn)金出納崗位、銀行出納崗位、費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)崗位、往來(lái)會(huì)計(jì)崗位、辦事處核算會(huì)計(jì)崗位、存貨會(huì)計(jì)崗位、勞動(dòng)工資核算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、成本核算會(huì)計(jì)崗位、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位、財(cái)務(wù)分析崗位、總賬會(huì)計(jì)。第二章 財(cái)務(wù)人員操作流程 一、財(cái)務(wù)

2、經(jīng)理操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證復(fù)核所有會(huì)計(jì)崗位傳來(lái)的會(huì)計(jì)憑證發(fā)覺(jué)會(huì)計(jì)憑證差錯(cuò)提請(qǐng)各會(huì)計(jì)改正（2）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表 通過(guò)微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確對(duì)已核準(zhǔn)無(wú)誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬出具會(huì)計(jì)報(bào)表交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審定審定無(wú)誤后將其復(fù)印若干份蓋上“法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人”印章注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具。 （3）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注 收集各核算崗提供的相關(guān)資料按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。 （4）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告 每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集

3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)審查將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)打印復(fù)印若干份向總經(jīng)理請(qǐng)示后下發(fā)相關(guān)人員 注：3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析，6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析；每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。（5）年末編制 HYPERLINK /view/620612.htm t _blank 財(cái)務(wù)情況講明書(shū)要緊內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及緣故，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大阻礙的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大阻礙的事項(xiàng)；為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要

4、講明的其他事項(xiàng)。 （6）編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表每季度過(guò)后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對(duì)從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)并編制上季度預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)比分析表掌握公司季節(jié)性資金需求量，依照經(jīng)營(yíng)規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表財(cái)務(wù)總監(jiān)審查將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表打印復(fù)印若干份向總經(jīng)理請(qǐng)示后下發(fā)相關(guān)人員注：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表應(yīng)在下一季度開(kāi)始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。 2、治理性工作（1）嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會(huì)計(jì)制度。 （2）在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)治理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。 （3）協(xié)

5、助財(cái)務(wù)總監(jiān)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。（4）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常工作，組織和指導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按照公司財(cái)務(wù)制度和其他相應(yīng)的內(nèi)部操縱制度的要求工作，對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。（5）監(jiān)督公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理及公司財(cái)務(wù)治理提出方案；（6）負(fù)責(zé)部門(mén)月/季/年度工作打算工作總結(jié)的編制，行政工作的對(duì)接和匯報(bào)。（7）審核各類憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。（8）審核公司各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算的正確性，按期申報(bào)與繳納各項(xiàng)稅款。（9）參與編制公司財(cái)務(wù)打算、資金打算、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算以及相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行情況。（10）指導(dǎo)相應(yīng)崗位人員

6、進(jìn)行成本計(jì)算，并按期進(jìn)行成本分析。（11）對(duì)財(cái)務(wù)部各崗位人員提出任免建議；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行檢查，對(duì)不稱職的會(huì)計(jì)人員提出處罰意見(jiàn)。（12）有打算的組織本部人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)和輪崗，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)。 3、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。（2）熟悉財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）保管公司財(cái)務(wù)專用章，監(jiān)督財(cái)務(wù)專用章的使用范圍。（4）月終后6日內(nèi)提交會(huì)計(jì)報(bào)表及合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行報(bào)表分析。（5）對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)布置的工作認(rèn)真貫徹傳達(dá)與組織實(shí)施。（6）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 二、現(xiàn)金出納操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）現(xiàn)金收現(xiàn) 依照“領(lǐng)款單”登記現(xiàn)金日記

7、賬編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：現(xiàn) 金貸：銀行存款X X銀行（2）現(xiàn)金付現(xiàn) 審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原始憑證檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章登記現(xiàn)金日記賬編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證（3）職員借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)刻編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款X X職員貸：現(xiàn) 金注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。（4）職員還款職員憑報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)開(kāi)具票據(jù)收據(jù)低減職員借款依照票據(jù)收據(jù)和原始單據(jù)編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)

8、經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用現(xiàn) 金貸：其他應(yīng)收款X X職員注：欠款逾期未還者，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用款一律先沖減欠款。（5）清理、催收 將欠款人名單通知相關(guān)會(huì)計(jì)崗位直接從借款人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中扣還月末清理各部門(mén)人員借款情況編制“各部門(mén)借款人員情況明細(xì)表”（列明借款人、 借款金額、 是否逾期）下發(fā)各部門(mén)提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（6）現(xiàn)金存取及保管 按用款打算開(kāi)具現(xiàn)金“領(lǐng)款單”審批提取現(xiàn)金安全妥善保 管現(xiàn)金準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金余額不能超限額2、治理性工作（1）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收支及治理，按照

9、公司財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)審批與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度現(xiàn)金治理操縱制度的規(guī)定操縱好現(xiàn)金的支付范圍。超過(guò)現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采納銀行支付。（2）日?，F(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)付款：審核原始單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、完整，簽字審批手續(xù)是否齊全，關(guān)于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不合法、不完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。關(guān)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（3）負(fù)責(zé)個(gè)人借款的核算與治理。關(guān)于個(gè)人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)對(duì)方提供合同。合同應(yīng)當(dāng)注明還款日期和對(duì)方必要的個(gè)人聯(lián)系信息，否則不予支付。業(yè)務(wù)借支按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)支付，但應(yīng)事后跟蹤還款及辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（4）對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時(shí)編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理?，F(xiàn)金要做到日清

10、月結(jié)，賬款相符。（5）負(fù)責(zé)核對(duì)銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)一個(gè)月以上未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。月終后5日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)審核簽字后裝訂成冊(cè)。3、工作要求（1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。 （2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3） 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。（4）堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符。（5）要時(shí)刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險(xiǎn)柜。（6）每日上班前向財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/董事長(zhǎng)報(bào)送前一日資金日?qǐng)?bào)表;月終后2日內(nèi)上報(bào)上月資金收付月報(bào)表。（7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子

11、表格報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。（8）月終后6日內(nèi)提交的報(bào)表（紙質(zhì)電子表）：財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表補(bǔ)貼收入明細(xì)表。（9）積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、銀行出納操作流程 1、銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)（1）銀行收款每天及時(shí)從銀行收取回單整理銀行回款單據(jù)登記手工銀行日記賬將回款單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫(xiě)進(jìn)賬單進(jìn)賬銀行回單登記手工銀行日記賬將回單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)崗位貸款收到銀行貸款上賬回單登記手工銀行日記賬將回單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)崗位（2）銀行付款日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)（銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）依照業(yè)務(wù)情況填寫(xiě)付款申請(qǐng)單領(lǐng)導(dǎo)審批簽字分不加蓋財(cái)務(wù)專用章及法定代表人私章銀行出納前往銀行柜臺(tái)辦理匯款（必須有兩人）登記單據(jù)傳遞登記本

12、將付款申請(qǐng)單、銀行回單連同票據(jù)登記本傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)交付稅款收到銀行劃款納稅憑條傳稅務(wù)會(huì)計(jì)編制憑證 2、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（1）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)內(nèi)容打卡工資 依照差不多簽批的工資冊(cè)用網(wǎng)銀付工資打印付款賬單將賬單傳給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)職員業(yè)務(wù)借款 依照差不多簽批的“借款單”用網(wǎng)銀付款打印付款賬單將借款單、銀行回單傳給現(xiàn)金出納（2）網(wǎng)銀操作程序U盾出納插入U(xiǎn)盾密碼出納輸入登錄密碼U盾出納輸入名稱及金額密碼出納復(fù)核密碼出納輸入支付密碼U盾出納安全退出U盾及網(wǎng)頁(yè)注：網(wǎng)上操作員必須做好保密工作，操作人員臨時(shí)離開(kāi)工作臺(tái)時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，取出U盾，確保萬(wàn)無(wú)一失。密碼出納坐在U盾出納后邊，認(rèn)真復(fù)核收款方名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行及

13、付款金額，審核無(wú)誤后方可輸入密碼。3、銀行借款、還款 簽收銀行出納傳來(lái)的銀行貸款賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借款: 借：銀行存款X X銀行 貸：短期借款X X銀行 還款: 借：短期借款X X銀行貸：銀行存款X X銀行原始憑證：銀行貸款賬憑證或還款憑證回單。注：依照銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額。及時(shí)提醒融資部安排還貸資金。熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交相關(guān)人員編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢。4、治理性工作（1）負(fù)責(zé)公司銀行存款收付、銀行票

14、據(jù)、銀行卡等銀行業(yè)務(wù)的辦理。辦理付款時(shí)要對(duì)支付憑單進(jìn)行審核，關(guān)于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的付款憑單有權(quán)拒絕受理。關(guān)于記載不準(zhǔn)確、不完整的支付憑單，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（2）負(fù)責(zé)銀行貸款、還款手續(xù)，擔(dān)保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通關(guān)系。（3）建立公司借款明細(xì)備查薄，抵押、質(zhì)押物登記表，掌握每筆貸款的還款日期，提醒公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)安排資金，確保按期付息、按期還款。（4）職工工資的發(fā)放。無(wú)專門(mén)情況的，每月25日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。（5）負(fù)責(zé)支票購(gòu)置和領(lǐng)用，建立支票與銀行票據(jù)登記薄。保管未使用的支票及其他業(yè)務(wù)憑證，防范丟失。5、工作要求 （1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。 （2） 了解財(cái)務(wù)部各崗

15、位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）必須由兩個(gè)人以上乘坐公司汽車(chē)辦理銀行存、取款業(yè)務(wù)，注意保密， 確保資金安全。（4）及時(shí)登記銀行存款日記賬，隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額。（5）月終后6日內(nèi)提交的報(bào)表（紙質(zhì)電子表）銀行借款明細(xì)表。（6）及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（7）樹(shù)立良好的窗口形象。四、費(fèi)用會(huì)計(jì)操作流程1、辦公用品購(gòu)買(mǎi)與領(lǐng)用（1）辦公用品購(gòu)買(mǎi)審核發(fā)票完整、合法、金額正確審核發(fā)票數(shù)量是否與辦公用品入庫(kù)單一致審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：低值易耗品辦公用品 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、辦公用品入庫(kù)單（2）辦公用品領(lǐng)用各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品填寫(xiě)

16、辦公用品領(lǐng)用單領(lǐng)用人簽名倉(cāng)庫(kù)登記辦公用品收、支、存日?qǐng)?bào)表月末倉(cāng)庫(kù)上報(bào)辦公用品領(lǐng)用匯總表及辦公用品收、支、存日?qǐng)?bào)表費(fèi)用會(huì)計(jì)審核編制記帳憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用辦公用品營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公用品制造費(fèi)用辦公用品貸：低值易耗品辦公用品原始憑證：辦公用品庫(kù)領(lǐng)用匯總表。注：辦公用品由行政部按部門(mén)上報(bào)打算統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。 年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2、維修物資購(gòu)買(mǎi)與領(lǐng)用（1）維修物資購(gòu)買(mǎi)車(chē)間申請(qǐng)維修物資指定專人購(gòu)買(mǎi)維修物資入庫(kù)審核發(fā)票完整、合法、金額正確審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與維修物資入庫(kù)單一致審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記

17、賬憑證借：維修物資維修材料 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、維修物資入庫(kù)單（2）維修物資領(lǐng)用車(chē)間領(lǐng)用維修物資填寫(xiě)維修物資領(lǐng)用單領(lǐng)用人簽名倉(cāng)庫(kù)登記維修物資收、支、存日?qǐng)?bào)表月末倉(cāng)庫(kù)上報(bào)維修物資領(lǐng)用匯總表及維修物資收、支、存日?qǐng)?bào)表費(fèi)用會(huì)計(jì)審核編制記帳憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用修理費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用修理費(fèi)制造費(fèi)用修理費(fèi) 貸：維修物資維修材料原始憑證：維修物資領(lǐng)用匯總表。注：年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 3、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（1）銷(xiāo)售費(fèi)用 、運(yùn)輸費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記

18、賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證.運(yùn)輸票據(jù)齊全借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：現(xiàn)金/銀行存款.運(yùn)輸票據(jù)不全借：預(yù)付賬款X X 運(yùn)輸單位貸：現(xiàn)金/銀行存款其他應(yīng)付款代扣稅款原始憑證：運(yùn)輸發(fā)票、銷(xiāo)售部開(kāi)具的運(yùn)輸單、客戶簽收的產(chǎn)成品出庫(kù)單。注：計(jì)算抵扣金額按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)等附加費(fèi)）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 、裝卸費(fèi)審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記

19、賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用裝卸費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：裝卸發(fā)票或領(lǐng)款人收條、倉(cāng)管員簽字力資聯(lián)的產(chǎn)成品出庫(kù)單。、銷(xiāo)售部日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)， 大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽批；市

20、內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。司機(jī)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、招待費(fèi)時(shí)必須有一同辦事人簽字證明。報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款。、廣告、宣傳費(fèi)用審核辦公室相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告、宣傳費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀行存款（2）治理費(fèi)用各部門(mén)相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用相關(guān)明

21、細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款原始憑證：發(fā)票。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息收、支及手續(xù)費(fèi)簽收銀行出納傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證利息支出、手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款X X銀行利息收入：借（紅字）：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 貸（紅字）：銀行存款X X銀行原始憑證：銀行回單。（4）專門(mén)費(fèi)用 、修理費(fèi) .汽車(chē)維修費(fèi) 審核車(chē)輛治理員傳來(lái)的車(chē)輛維修費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)

22、核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用修理費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：汽車(chē)維修發(fā)票。.零星維修依照各部門(mén)相關(guān)崗位傳來(lái)的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目審核部門(mén)負(fù)責(zé)人是否簽字審核原始憑證完整、合法、金額正確審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用修理費(fèi)制造費(fèi)用修理費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：維修發(fā)票。、研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)治理 的除外）、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用等。4、治理性工作（1）負(fù)責(zé)

23、治理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用等各類日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的核算與處理。（2）建立費(fèi)用明細(xì)賬，按部門(mén)、個(gè)人進(jìn)行核算。監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況，關(guān)于異常、不合理的費(fèi)用部門(mén)、費(fèi)用個(gè)人及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建立。（3）負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)外收支的核算與治理;對(duì)各項(xiàng)補(bǔ)貼收入分項(xiàng)核算，建立補(bǔ)貼項(xiàng)目臺(tái)賬和明細(xì)表，保存好相應(yīng)的支持文件：政府批文、申請(qǐng)文件、發(fā)放文件、治理要求等。4、工作要求 （1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。 （2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）協(xié)助銷(xiāo)售會(huì)計(jì)崗工作，協(xié)助銀行出納崗工作。（4）每月終后5日上報(bào)：期間對(duì)比分析表營(yíng)業(yè)外收支對(duì)比分析表（5）樹(shù)立良好的窗口形象。五、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)操作流程

24、 1、發(fā)出商品的核算（1）總公司發(fā)出商品將銷(xiāo)售部傳來(lái)的產(chǎn)成品出庫(kù)單與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)把產(chǎn)成品出庫(kù)單歸集到客戶帳中編制記賬憑證登記“發(fā)出商品”賬借方月末與存貨會(huì)計(jì)核對(duì)“發(fā)出商品”賬上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：發(fā)出商品X X客戶貸：庫(kù)存商品原始憑證：銷(xiāo)售部轉(zhuǎn)來(lái)的“銷(xiāo)售出庫(kù)單”。2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 （1）銷(xiāo)售部銷(xiāo)售 每月定期分不與辦事處、客戶進(jìn)行對(duì)帳把已確認(rèn)的“發(fā)出商品” 與客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)依照客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量 編制記賬憑證,確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收帳款”用稅控電腦開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量一致借：應(yīng)收賬

25、款X X客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，不是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）金額減少，按客戶實(shí)收數(shù)確認(rèn)，發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量的差額記入銷(xiāo)售費(fèi)用借：應(yīng)收賬款X X客戶銷(xiāo)售費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）金額不變。確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：借：應(yīng)收賬款X X客戶 應(yīng)收賬款運(yùn)輸單位貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 原始憑證：客戶簽收的“銷(xiāo)售出庫(kù)單”（2）營(yíng)業(yè)室銷(xiāo)售復(fù)核營(yíng)業(yè)室產(chǎn)成品出庫(kù)單和營(yíng)

26、業(yè)室每日分類銷(xiāo)售匯總表與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)憑分類匯總表編制會(huì)計(jì)憑證確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”上浪潮錄入憑證月末與存貨會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：現(xiàn)金營(yíng)業(yè)室貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）原始憑證：營(yíng)業(yè)室每日銷(xiāo)售匯總表，自制銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)成本（收入款存入銀行，不得坐支）3、客戶退貨 客戶申請(qǐng)退貨客戶填寫(xiě)退貨申請(qǐng)單退貨審核批準(zhǔn)審核批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫(xiě)退貨通知單銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字產(chǎn)成品出庫(kù)單質(zhì)檢部依照退貨申請(qǐng)單和退貨通知單對(duì)退貨產(chǎn)成品進(jìn)行檢驗(yàn)填制質(zhì)檢單倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)入庫(kù)填制產(chǎn)成品入庫(kù)單銷(xiāo)售會(huì)計(jì)依照銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字產(chǎn)成品出庫(kù)單減少“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收賬款X X客戶”存貨會(huì)計(jì)依照產(chǎn)成品入庫(kù)

27、單增加產(chǎn)成品存貨上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證減少“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款X X客戶原始憑證：銷(xiāo)售部傳來(lái)退貨通知單、紅字產(chǎn)成品出庫(kù)單、客戶填寫(xiě)已審批的退貨申請(qǐng)單，質(zhì)檢部質(zhì)檢單，倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)入庫(kù)產(chǎn)成品入庫(kù)單。4、客戶換貨 客戶申請(qǐng)換貨客戶填寫(xiě)換貨申請(qǐng)單換貨審核批準(zhǔn)審核批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫(xiě)換貨通知單銷(xiāo)售部同時(shí)開(kāi)具紅字產(chǎn)成品出庫(kù)單（原商品）和產(chǎn)成品出庫(kù)單（新商品）質(zhì)檢部依照退貨申請(qǐng)單和退貨通知單對(duì)換貨產(chǎn)品（原商品）進(jìn)行檢驗(yàn)填制質(zhì)檢單倉(cāng)庫(kù)（原商品）檢驗(yàn)入庫(kù)，同時(shí)開(kāi)具填制產(chǎn)成品入庫(kù)單（原商品）和產(chǎn)成品出庫(kù)單（新商品）銷(xiāo)售會(huì)計(jì)依照銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字產(chǎn)成品出庫(kù)

28、單（原商品）和產(chǎn)成品出庫(kù)單（新商品）調(diào)整“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)收賬款X X客戶”存貨會(huì)計(jì)依照倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具填制產(chǎn)成品入庫(kù)單（原商品）和產(chǎn)成品出庫(kù)單（新商品）調(diào)整產(chǎn)成品存貨品種上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證調(diào)整“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：借（或貸）：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）貸（或借）：應(yīng)收賬款X X客戶原始憑證：銷(xiāo)售部傳來(lái)?yè)Q貨通知單、紅字產(chǎn)成品出庫(kù)單（原商品）和產(chǎn)成品出庫(kù)單（新商品）、客戶填寫(xiě)已審批的換貨申請(qǐng)單，質(zhì)檢部質(zhì)檢單（原商品），倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)入庫(kù)產(chǎn)成品入庫(kù)單（原商品）和產(chǎn)成品出庫(kù)單（新商品）。5、已發(fā)商品調(diào)換客戶已發(fā)商品調(diào)換客戶業(yè)務(wù)員填寫(xiě)已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單銷(xiāo)售部同時(shí)開(kāi)具紅字產(chǎn)成

29、品出庫(kù)單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫(kù)單（新客戶）銷(xiāo)售會(huì)計(jì)依照銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字產(chǎn)成品出庫(kù)單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫(kù)單（新客戶）調(diào)整“應(yīng)收賬款X X客戶” 上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證調(diào)整“應(yīng)收賬款”：借：應(yīng)收賬款X X客戶（新客戶）貸：應(yīng)收賬款X X客戶（原客戶）原始憑證：銷(xiāo)售部傳來(lái)已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單、紅字產(chǎn)成品出庫(kù)單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫(kù)單（新客戶）。7、材料銷(xiāo)售復(fù)核銷(xiāo)售部的材料銷(xiāo)售出庫(kù)單、營(yíng)業(yè)室材料銷(xiāo)售出庫(kù)單和營(yíng)業(yè)室每日材料銷(xiāo)售匯總表與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)表編制會(huì)計(jì)憑證確認(rèn)銷(xiāo)售材料收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本上浪潮錄入憑證月末與存貨會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出材料賬財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證銷(xiāo)售材料收入：借

30、：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 8、應(yīng)收賬款回款的核算 依照銀行提供的客戶回款單審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注等核對(duì)客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)憑證,確認(rèn) “應(yīng)收帳款”收回 上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：銀行存款X X銀行貸：應(yīng)收賬款X X客戶原始憑證：銀行提供的客戶回款單。9、治理性工作 （1） 按月提交銷(xiāo)售情況分析。（2）負(fù)責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的開(kāi)據(jù);增值稅發(fā)票、一般發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票的申購(gòu)、領(lǐng)用、保管和歸檔;增值稅申報(bào)表的申報(bào)。（3）負(fù)責(zé)公司應(yīng)收款往來(lái)帳核對(duì)與催收。每

31、季度終了向客戶發(fā)送對(duì)賬單，提請(qǐng)對(duì)方確認(rèn)對(duì)賬并予以回復(fù)。（4）每月終后5日提交應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)不能按期回款的客戶，要及時(shí)向上級(jí)主管匯報(bào)。（5）與存貨崗位進(jìn)行溝通，及時(shí)跟蹤銷(xiāo)售發(fā)出商品清單，并及時(shí)登記和核對(duì)開(kāi)票;核對(duì)退貨、退庫(kù)，確認(rèn)是否開(kāi)據(jù)紅字發(fā)票。（6）與公司銷(xiāo)售部保持聯(lián)系，跟蹤物資流向并及時(shí)督促開(kāi)票。對(duì)已確認(rèn)的銷(xiāo)售應(yīng)收款，定期督處銷(xiāo)售部催收回款。（7）監(jiān)督、復(fù)核公司產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，每月編制公司產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)表。（8）負(fù)責(zé)各個(gè)辦事處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)對(duì)接;營(yíng)業(yè)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，日常業(yè)務(wù)處理與對(duì)接; 10、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度，熟練掌握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。 （2）了解財(cái)務(wù)

32、部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （3）每周一早上報(bào)送應(yīng)收賬款周報(bào)表、銷(xiāo)售進(jìn)度周報(bào)表（總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總）。（4）積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作（5）每月終后6日內(nèi)上報(bào)應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表銷(xiāo)售月報(bào)表。（6）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 六、往來(lái)會(huì)計(jì)操作流程 （一）應(yīng)付賬款1、原輔材料采購(gòu)（1）合同采購(gòu)、供應(yīng)商開(kāi)具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將原輔材料購(gòu)進(jìn)合同復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來(lái)會(huì)計(jì)供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過(guò)磅單、質(zhì)檢單、入庫(kù)單報(bào)給往來(lái)會(huì)計(jì)往來(lái)會(huì)計(jì)將供貨商發(fā)貨登記表與購(gòu)進(jìn)合同進(jìn)行核對(duì)記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬審核增值稅發(fā)票月末用稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn)證編制記賬

33、憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款X X供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購(gòu)發(fā)票、過(guò)磅單、質(zhì)檢單、入庫(kù)單。、供應(yīng)商沒(méi)開(kāi)具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將原輔材料購(gòu)進(jìn)合同復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來(lái)會(huì)計(jì)供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過(guò)磅單、質(zhì)檢單、入庫(kù)單報(bào)給往來(lái)會(huì)計(jì)往來(lái)會(huì)計(jì)將供貨商發(fā)貨登記表與購(gòu)進(jìn)合同進(jìn)行核對(duì)記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 貸：應(yīng)付賬款X X供應(yīng)商原始憑證：過(guò)磅單、質(zhì)檢單、入庫(kù)單。（2）直接采購(gòu)、向農(nóng)戶直接采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品原材料倉(cāng)庫(kù)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品過(guò)磅、質(zhì)檢開(kāi)具原材料入庫(kù)單營(yíng)業(yè)室支付貨款開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收

34、購(gòu)發(fā)票營(yíng)業(yè)室分品種匯總財(cái)務(wù)部審核并收取原材料入庫(kù)單、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票及匯總表財(cái)務(wù)部計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)成本和進(jìn)項(xiàng)稅額稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn)證編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：原材料（采購(gòu)成本=收購(gòu)額*87%） 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅=收購(gòu)額*13%） 貸：現(xiàn)金營(yíng)業(yè)室原始憑證：原材料入庫(kù)單、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票及匯總表。、其他材料采購(gòu).供應(yīng)商開(kāi)具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過(guò)磅單、質(zhì)檢單、入庫(kù)單報(bào)給往來(lái)會(huì)計(jì)往來(lái)會(huì)計(jì)審核記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬審核增值稅發(fā)票稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交

35、增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款X X供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購(gòu)發(fā)票、過(guò)磅單、質(zhì)檢單、入庫(kù)單。.供應(yīng)商沒(méi)開(kāi)具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過(guò)磅單、質(zhì)檢單、入庫(kù)單報(bào)給往來(lái)會(huì)計(jì)往來(lái)會(huì)計(jì)審核記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 貸：應(yīng)付賬款X X供應(yīng)商原始憑證：過(guò)磅單、質(zhì)檢單、入庫(kù)單。、原輔材料暫估入庫(kù) 月末原輔材料差不多驗(yàn)收合格入庫(kù)供應(yīng)部還未給財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)賬存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫(kù)數(shù)量與往來(lái)會(huì)計(jì)入庫(kù)數(shù)量不一致先按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)入賬待供應(yīng)部報(bào)賬后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致供應(yīng)部按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單經(jīng)倉(cāng)庫(kù)

36、保管員簽字一并附在票據(jù)后報(bào)賬借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款材料暫估注：當(dāng)月存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫(kù)數(shù)量大于往來(lái)會(huì)計(jì)入帳數(shù)， 現(xiàn)在財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。 當(dāng)月存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫(kù)數(shù)量小于往來(lái)會(huì)計(jì)入帳數(shù)，屬票到貨未到， 只有存貨會(huì)計(jì)與往來(lái)會(huì)計(jì)扎賬時(shí)刻不一致時(shí)才存在。如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明緣故。（2）采購(gòu)付款審核付款申請(qǐng)單審批手續(xù)是否完備查詢應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細(xì)賬傳銀行出納付款簽收銀行出納傳來(lái)的付款申請(qǐng)單及銀行付款憑證編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款X X供應(yīng)商貸：銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、匯款申請(qǐng)單注：

37、首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 運(yùn)雜費(fèi)須計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。 收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整， 且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱一致， 收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，付款注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。 有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須寫(xiě)

38、明供貨商全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線。 熟悉供貨商供貨品種，客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和督促報(bào)賬。月末與供貨商進(jìn)行對(duì)帳，確?！皯?yīng)付賬款”準(zhǔn)確無(wú)誤。（2）固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)流程審核固定資產(chǎn)發(fā)票和固定資產(chǎn)購(gòu)置合同審核固定資產(chǎn)驗(yàn)收單查詢已付款情況與固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)核對(duì)固定資產(chǎn)賬務(wù)編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證賬務(wù)處理 借：固定資產(chǎn)X X類不貸：應(yīng)付賬款X X供應(yīng)商原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。注：往來(lái)會(huì)計(jì)辦理的尚未付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)，差不多付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)由固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)辦理，因此倆人要加強(qiáng)聯(lián)系，確保固定資產(chǎn)入賬金額準(zhǔn)確。依照合同及付款情況及

39、時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)。 購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門(mén)。 、付款查詢固定資產(chǎn)購(gòu)置合同復(fù)印件審核匯款申請(qǐng)單金額與固定資產(chǎn)購(gòu)置合同是否一致審核審批手續(xù)是否完備查詢已付款情況與往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)固定資產(chǎn)賬務(wù)編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款X X供應(yīng)商貸：銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、匯款申請(qǐng)單。（3）基建工程工程立項(xiàng) 工程項(xiàng)目確定向相關(guān)部門(mén)索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算設(shè)立明細(xì)科目 工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件保留合同復(fù)印件開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)編制

40、記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證.收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 .退還投標(biāo)保證金時(shí)： 借：在建工程相關(guān)科目 其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金貸：現(xiàn)金/銀行存款工程結(jié)算審核工程結(jié)算單審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核匯款申請(qǐng)單審批手續(xù)是否完備銀行出納付款簽收銀行出納傳來(lái)的匯款申請(qǐng)單及銀行付款憑證等編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：在建工程基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備設(shè)備 ）（待攤基建費(fèi)用支出） 更改工程（工程名稱、客戶單位）（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費(fèi)用支出） 大修理工程（工程名稱、客戶單位

41、） 工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ） 貸：應(yīng)付賬款（工程名稱、客戶單位）銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、工程結(jié)算單、工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票、匯款申請(qǐng)單。（4）領(lǐng)用工程物資工程部填工程物資領(lǐng)料單倉(cāng)庫(kù)填工程物資出庫(kù)單審核手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：在建工程基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備設(shè)備 ）（待攤基建費(fèi)用支出） 更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費(fèi)用支出） 大修理工程（工程名稱、客戶單位 ） 貸：工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ） 原始憑證：工程物資領(lǐng)用單。（5）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

42、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表清查完工工程的各項(xiàng)支出編制工程明細(xì)表分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”的資料轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)借：固定資產(chǎn)X X類不貸：在建工程基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備）（待攤基建費(fèi)用支出） 更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費(fèi)用支出） 大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）原始憑證：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、峻工決算表、待攤基建費(fèi)用分配表、編制的工程明細(xì)表。注：對(duì)公司各項(xiàng)在建工程應(yīng)與工程部配合進(jìn)行工程預(yù)付款跟蹤、工程款結(jié)算，負(fù)責(zé)保管各類施工合同、工程結(jié)

43、算單、驗(yàn)收單等各類相應(yīng)的原始資料。2、預(yù)付賬款（1）原材料原材料采購(gòu)合同復(fù)印件采購(gòu)部經(jīng)理依照采購(gòu)合同填寫(xiě)匯款申請(qǐng)單審核審批手續(xù)是否完備審核匯款單金額與采購(gòu)合同是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：預(yù)付賬款X X供應(yīng)商貸：銀行存款X X銀行（2）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置合同復(fù)印件相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)匯款申請(qǐng)單審核審批手續(xù)是否完備審核匯款單金額與固定資產(chǎn)購(gòu)置合同是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：預(yù)付賬款X X供應(yīng)商貸：銀行存款X X銀行（3）基建工程基建工程合同復(fù)印件相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)匯款申請(qǐng)單審核審批手續(xù)是否完備審核匯款單金額與基建工程合同是否一致編制記賬憑證上

44、浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：預(yù)付賬款X X建筑單位貸：銀行存款基建工程X X銀行原始憑證：匯款申請(qǐng)單、匯款銀行回單或打印的網(wǎng)銀帳單。注：首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 付款時(shí)注意審核收款單位、建筑單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。 有連續(xù)業(yè)務(wù)的往來(lái)單位應(yīng)設(shè)立預(yù)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確寫(xiě)明客戶全稱。 支付工程尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。（4）其他工程項(xiàng)目、款已付對(duì)方未提供發(fā)票借：預(yù)付賬款X X建筑單位貸：銀行存款X X銀行其他應(yīng)付款代扣稅款、補(bǔ)開(kāi)發(fā)票后

45、借：在建工程X X項(xiàng)目其他應(yīng)付款代扣稅款貸：預(yù)付賬款X X建筑單位3、其他應(yīng)付款（1）發(fā)生費(fèi)用，票已到款未付發(fā)生費(fèi)用相關(guān)單位發(fā)票已到審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費(fèi)用審批表中的金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款X X單位（2）付款相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)匯款申請(qǐng)單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：其他應(yīng)付款X X單位貸：銀行存款4、其他應(yīng)收款 （1）發(fā)生費(fèi)用，款已付票未到發(fā)生費(fèi)用支出相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)匯款申請(qǐng)單審核審批

46、手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款X X單位貸：銀行存款（2）發(fā)票已到相關(guān)單位發(fā)票已到審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款X X單位原始憑證：相關(guān)單位發(fā)票。5、治理性工作 （1）審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交價(jià)格變動(dòng)表。（2）對(duì)材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存治理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督。（3）每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確

47、。 （4）參與制定公司其他應(yīng)收款治理方法，及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。（5）加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的治理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 6、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)制度、資金使用方法等相關(guān)制度。 （2）了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)治理員、采購(gòu)員等工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉要緊原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。（4）負(fù)責(zé)供應(yīng)商治理：供應(yīng)商合同治理、結(jié)算、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控（包括運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等）。增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、憑證處理，付款單的財(cái)務(wù)審核。（5）負(fù)責(zé)與外部各往來(lái)單位和個(gè)人的往來(lái)款核算，包括應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他

48、應(yīng)付款等科目。（6）負(fù)責(zé)各往來(lái)單位和個(gè)人的治理、核算、對(duì)賬，及時(shí)結(jié)算各種款項(xiàng)。（7）關(guān)于預(yù)付、其他應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)跟蹤按期結(jié)賬或收回，催票。（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。（9）每月終后6日提交的報(bào)表：往來(lái)款賬齡分析表、材料采購(gòu)價(jià)格一覽表。（10）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象七、辦事處核算會(huì)計(jì)操作流程1、日常費(fèi)用業(yè)務(wù)流程銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核原始憑證完整、合法、金額正確審核審批手續(xù)是否完備審核原始憑證粘貼規(guī)范報(bào)董事長(zhǎng)簽批低減辦事處“應(yīng)收賬款”所有原始憑轉(zhuǎn)給費(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證賬務(wù)處理：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：應(yīng)收賬款X X辦事處原始憑證：發(fā)票。2、購(gòu)

49、置固定資產(chǎn) 審核是否附購(gòu)置固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)告審核原始憑證完整、合法、金額正確審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 貸：應(yīng)收賬款X X辦事處原始憑證：固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、購(gòu)置固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)告。注：辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在 1000 元以上，須到總公司財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 記賬憑證摘要欄，須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房屋、倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi) 審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租倉(cāng)租區(qū)域房租 貸：應(yīng)收賬款X X辦事處原始憑證：租

50、賃合同、合法收據(jù)。注：辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 每月辦事處轉(zhuǎn)回的費(fèi)用抵減“應(yīng)收賬款X X辦事處”。4、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。 （2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。八、存貨會(huì)計(jì)操作流程 1、入庫(kù)（1）原輔材料入庫(kù) 每天到原輔材料倉(cāng)庫(kù)收取原輔材料明細(xì)日?qǐng)?bào)表及原輔材料入庫(kù)單“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”審核原輔材料明細(xì)日?qǐng)?bào)表及原輔材料入庫(kù)單將原輔材料入庫(kù)單上浪潮錄入存貨模塊與往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬確保原輔材料賬務(wù)處理準(zhǔn)確整理匯總分品種的原輔材料日?qǐng)?bào)表上報(bào)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總（2）產(chǎn)成品入庫(kù)生產(chǎn)車(chē)間各班生產(chǎn)的產(chǎn)成品產(chǎn)成

51、品倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)倉(cāng)庫(kù)填制產(chǎn)成品入庫(kù)單生產(chǎn)班長(zhǎng)簽字確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)主管填制分品種產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表連同產(chǎn)成品入庫(kù)單“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”報(bào)存貨會(huì)計(jì)審核產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表、產(chǎn)成品入庫(kù)單將產(chǎn)成品入庫(kù)單上浪潮錄入存貨模塊整理匯總分品種的產(chǎn)成品日?qǐng)?bào)表上報(bào)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總2、出庫(kù) （1）生產(chǎn)領(lǐng)料原輔材料各班生產(chǎn)領(lǐng)用原輔材料原輔材料倉(cāng)庫(kù)保管員填制原輔材料出庫(kù)單生產(chǎn)班長(zhǎng)簽字確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)主管填制分品種原輔材料入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表原輔材料入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表連同原輔材料出庫(kù)單“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”報(bào)存貨會(huì)計(jì)審核原輔材料入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表、原輔材料出庫(kù)單將原輔材料出庫(kù)單上浪潮錄入存貨模塊整理匯總

52、分品種的原輔材料日?qǐng)?bào)表上報(bào)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總（2）產(chǎn)成品出庫(kù)產(chǎn)成品銷(xiāo)售銷(xiāo)售部上浪潮開(kāi)具產(chǎn)成品出庫(kù)單客戶到倉(cāng)庫(kù)提貨倉(cāng)庫(kù)保管員收取產(chǎn)成品出庫(kù)單“提貨聯(lián)”和“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”倉(cāng)庫(kù)主管填制分品種產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表連同產(chǎn)成品出庫(kù)單“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”報(bào)存貨會(huì)計(jì)審核產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表、產(chǎn)成品出庫(kù)單將產(chǎn)成品出庫(kù)單上浪潮錄入存貨模塊整理匯總分品種的產(chǎn)成品日?qǐng)?bào)表上報(bào)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總注：月末存貨會(huì)計(jì)與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)帳、當(dāng)月存貨會(huì)計(jì)產(chǎn)成品出庫(kù)數(shù)量小于銷(xiāo)售會(huì)計(jì)出庫(kù)數(shù)量，屬于差不多銷(xiāo)售客戶尚未提貨，其差額數(shù)是代客戶保管物資。3、盤(pán)點(diǎn) 每季度組織人員對(duì)原材料、包裝物、低值易耗品、

53、產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次督促倉(cāng)庫(kù)治理員編制實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表編制存貨盤(pán)存明細(xì)表和匯總表及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉(cāng)庫(kù)治理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)依照公司處理決定編制記賬憑證 盤(pán)盈： 借：原材料/包裝物/低值易耗品/產(chǎn)成品各二級(jí)科目借紅字：治理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失 盤(pán)虧 ：借：治理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品/產(chǎn)成品各二級(jí)科目注：材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)治理員與實(shí)物核對(duì)，分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。5、治理性工作（1）全面負(fù)責(zé)原材料、庫(kù)存商品、包裝物及其他物料用品日常收、發(fā)、存核算和指導(dǎo)。（2）指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員做好物料的收發(fā)存治理，監(jiān)督整個(gè)實(shí)物流程。定期檢查核對(duì)賬目、實(shí)物是否相符，

54、對(duì)賬實(shí)不符的存貨及時(shí)查找緣故，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（3）每月底組織人員對(duì)存貨進(jìn)行抽盤(pán)，每年6月底和12月底進(jìn)行總盤(pán)點(diǎn)。（4）每日?qǐng)?bào)送存貨收發(fā)存日?qǐng)?bào)表。5、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。 （2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（4）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。九、勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)操作流程1、預(yù)提工資費(fèi)用(1)行管人員（除銷(xiāo)售人員和生產(chǎn)車(chē)間行管人員）編制行管人職員資分配明細(xì)表分配福利費(fèi) 按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用行管人職員資貨：應(yīng)付職工薪酬工資/福利其他應(yīng)付款工會(huì)

55、經(jīng)費(fèi) （2）銷(xiāo)售人員編制銷(xiāo)售人職員資分配明細(xì)表分配福利費(fèi) 按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用銷(xiāo)售人職員資貨：應(yīng)付職工薪酬工資/福利其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi) （3）車(chē)間治理人員編制車(chē)間治理人職員資分配明細(xì)表分配福利費(fèi) 按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：制造費(fèi)用車(chē)間治理人職員資貨：應(yīng)付職工薪酬工資/福利其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi) （4）生產(chǎn)人員編制生產(chǎn)人職員資分配明細(xì)表分配福利費(fèi) 按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)人職員資輔助生產(chǎn)人職員資 貨：

56、應(yīng)付職工薪酬工資/福利其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi) （5）力資費(fèi)、原輔材料裝卸費(fèi)依照原輔材料入庫(kù)單計(jì)算預(yù)提勞動(dòng)工資記入“原輔材料成本” 編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：原輔材料裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付職工薪酬工資/福利 、產(chǎn)成品入庫(kù)裝卸費(fèi)依照產(chǎn)成品出庫(kù)單計(jì)算提取勞動(dòng)工資記入“產(chǎn)成品生產(chǎn)成本” 編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：生產(chǎn)成本裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付職工薪酬工資/福利、產(chǎn)成品出庫(kù)裝卸費(fèi)依照產(chǎn)成品出庫(kù)單計(jì)算提取勞動(dòng)工資記入“產(chǎn)成品生產(chǎn)成本” 編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付職工薪酬工資/福利（6）預(yù)提單位的“五險(xiǎn)一金”依照人力

57、資源部統(tǒng)計(jì)的人員信息及工資總額計(jì)提單位應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金”記入“治理費(fèi)用”編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借：治理費(fèi)用單位應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*20%） 單位應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*8%）單位應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*2%）單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*0.5%）單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*0.7%）單位應(yīng)交住房公積金（繳費(fèi)基數(shù)*8%）貨：應(yīng)付職工薪酬單位應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*20%） 單位應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*8%）單位應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*2%）單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*0.5%）單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*0.7%）單位應(yīng)交住房公積金（繳費(fèi)基數(shù)*8%）注：?jiǎn)挝粦?yīng)交的

58、“五險(xiǎn)一金”比例：養(yǎng)老保險(xiǎn)20%、醫(yī)療保險(xiǎn)8%、失業(yè)保險(xiǎn)2%、單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)0.5%、單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)0.7%、住房公積金8%。2、造工資冊(cè)（1）行管人員行管、銷(xiāo)售人員、車(chē)間治理人職員資表人力資源部統(tǒng)計(jì)各部門(mén)人員出勤表和人員變動(dòng)情況報(bào)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)登記備忘錄（人員變動(dòng)登記表）打開(kāi)上月工資冊(cè)依照本月人員變動(dòng)情況編制工資表計(jì)算應(yīng)發(fā)工資計(jì)算應(yīng)扣個(gè)人所得稅和個(gè)人應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金”計(jì)算實(shí)發(fā)工資匯總各部門(mén)工資打印工資明細(xì)表送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽批勞動(dòng)工資會(huì)計(jì)匯總整理注：人員變動(dòng)登記表每月分不登記一次。依照備忘錄編制工資表 。個(gè)人應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金”比例：養(yǎng)老保險(xiǎn)金%、醫(yī)療保險(xiǎn)金%、住房公積金%。（2）生產(chǎn)工

59、人工資冊(cè)、生產(chǎn)工人計(jì)時(shí)工資車(chē)間核算員統(tǒng)計(jì)人員出勤表依照出勤表計(jì)算生產(chǎn)工人的計(jì)時(shí)工資造工資冊(cè)工資冊(cè)附上人員出勤表及匯總表上報(bào)人力資源審核轉(zhuǎn)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)匯總各車(chē)間工資打印工資明細(xì)表送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽批勞動(dòng)工資會(huì)計(jì)匯總整理、生產(chǎn)工人計(jì)件工資車(chē)間核算員依照產(chǎn)成品入庫(kù)單統(tǒng)計(jì)數(shù)量計(jì)算生產(chǎn)工人的計(jì)件工資造工資冊(cè)工資冊(cè)附上產(chǎn)成品入庫(kù)單及匯總表上報(bào)人力資源審核轉(zhuǎn)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)匯總各車(chē)間工資打印工資明細(xì)表送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽批勞動(dòng)工資會(huì)計(jì)匯總整理（3）力資費(fèi)用車(chē)間核算員依照原輔材料入庫(kù)單、產(chǎn)成品出庫(kù)單力資聯(lián)統(tǒng)計(jì)數(shù)量計(jì)算裝卸人員的力資費(fèi)用造費(fèi)用冊(cè)費(fèi)用冊(cè)附上原輔材料入庫(kù)單、產(chǎn)成品出庫(kù)單力資聯(lián)及匯總表上報(bào)人力資源審

60、核轉(zhuǎn)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)打印力資費(fèi)用明細(xì)表送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽批勞動(dòng)工資會(huì)計(jì)匯總整理3、勞動(dòng)工資發(fā)放將審核簽批后的工資冊(cè)分成現(xiàn)金發(fā)放和銀行卡發(fā)放現(xiàn)金發(fā)放工資冊(cè)轉(zhuǎn)交營(yíng)業(yè)室現(xiàn)金出納銀行卡發(fā)放工資冊(cè)連同職員個(gè)人銀行卡信息交銀行出納網(wǎng)銀付工資編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證現(xiàn)金發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng) 交 稅 金個(gè)人所得稅應(yīng)付職工薪酬個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*8%） 個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*2%）個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*1%）個(gè)人住房公積金（繳費(fèi)基數(shù)*8%）現(xiàn) 金 營(yíng)業(yè)室銀行卡發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng) 交 稅 金個(gè)人所得稅應(yīng)付職工薪酬個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*8%） 個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)