行政事業(yè)單位預算業(yè)務管理制度

1、行政事業(yè)單位預算業(yè)務管理制度行政事業(yè)單位預算業(yè)務管理制度1第一章總則第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。第二條本制度適用于集團總部及各分公司。第三條實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。第二章年度預算管理第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。第六條年度預算是集團開展業(yè)務經營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最

2、高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。第八條年度預算編制與審批程序：1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。3、各審核環(huán)節(jié)審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案。第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批準。第十條如因經營環(huán)境發(fā)生變化須調整年度

3、預算，需經總經辦批準。第三章月度預算管理第十一條月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn)，并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。第十二條各部門在預算申報時，應對

4、重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。第十三條月度預算流程：部門申報歸控部門審核財務審核月度預算會議審定預算審批反饋。1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。5、總部財務部應在預算最終審批后1日

5、內將預算審批結果反饋給各部門。后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品行政人事部，培訓、招聘事項行政人事部，廣告市場市場部。第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形

6、式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調、預算執(zhí)行分析、預算結果反饋等等。第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或審核預算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。第十七條各環(huán)節(jié)

7、應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規(guī)定時間進行申報或審核，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案?？偛控攧詹看_定后，應追究其預算管理責任。第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等?？偛控攧詹繎跁h前將會議內容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特

8、殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。第四章預算外事項第二十條預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業(yè)務需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。第二十一條預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預算能得到及時批準。第二十二條預算外事項申請時，

9、除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如果因此而對業(yè)務產生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。第二十三條各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。第二十四條各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請人和相關部門。第五章預算執(zhí)行管理第二十五條預算執(zhí)行基本原則：先預算，后執(zhí)行。所有應納入月度預算管理的事項必須經月度預算或預

10、算外事項審批后方可執(zhí)行。第二十六條預算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。總額控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內?？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。第二十七條申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如月度預算，或預算外事項批復。第二十八條行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項，行政

11、部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經濟處罰責任。第二十九條如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內補齊預算審批手續(xù)。第三十條未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內未補完預算手續(xù)的，應作為重大違規(guī)事項，由總部財務部追究其預算管理和經濟處罰責任。第六章預算管理責任與處罰第三十一條預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。第三十二條預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產生的所有責任，包括：1、預算時間方面的責

12、任：未按時編制或審核預算;2、預算內容方面的責任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算;3、預算流程方面的責任：未經預算審批而先行執(zhí)行。第三十三條預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承擔的責任。第三十四條總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰，經月度預算會議通過后生效。預算處罰包括：1、違規(guī)函告：指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或審核預算;未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算;其他事項。同一責任人在年度內受到三次函告則應進行經濟處罰。2、經濟處罰：針對情節(jié)較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規(guī)

13、行為進行的經濟處罰。經濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經濟處罰的預算違規(guī)行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經濟處罰一并進行。第七章附則本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實施，如有與以前相關規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準。行政事業(yè)單位預算業(yè)務管理制度2一、行政單位預算（財務收支計劃）編制1、行

14、政單位應按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預算報表格式（見附表）編制年度預算（包括預算說明），并按規(guī)定的報送時間經主管部門審核匯總后報同級財政部門（一級預算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字19978號文件的規(guī)定填報預算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內容；支出預算包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內容，經常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務

15、費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關項目。自籌基本建設支出，即行政單位經批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，并按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃。3、行政單位在編制預算時，應按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應列入預算的各項收入（其他收入按節(jié)級科目分項填列，見表三）全部列入預算，不得遺漏（沒有收入數(shù)額的項目可以空置）。按規(guī)定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用于各項支出；按規(guī)定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規(guī)定進行處理，除經批準由

16、單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算；其他收入，包括非獨立核算后勤機構取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用于本單位的支出。單位應按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎上統(tǒng)籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。專項資金安排的支出，應有詳細的說明

17、。二、行政單位預算的核批1、財政部門在收到經主管部門審核匯總（或一級預算單位）報送的行政單位預算后，應進行審核，對符合預算編制要求的，應在規(guī)定的期限內予以批復。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。2、財政部門在批復行政單位預算時，應按照收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用的預算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預算。對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。對支出預算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在核定經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出

18、數(shù)額情況下，必要時應核定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費等重點支出項目。3、財政部門在核定行政單位預算時，財政撥款標準應根據(jù)以保證行政單位基本工作任務需要，結合國家財力可能確定。單位預算外資金收入，應根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財政預算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達。其數(shù)額應根據(jù)行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規(guī)定實行結余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數(shù)額確定。財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預算時，應予以明確。三、預算執(zhí)行行政單位預算經財政部門和主管部門核批以后，即成為預算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應加強預算執(zhí)行的

19、管理工作。1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規(guī)定應上繳財政預算的要及時足額上繳；應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。2、行政單位在預算執(zhí)行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。四、預算調整經財政部門和主管部門正式批復的行政單位預算，行政單位不得隨意調整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調整預算時，應按照以下規(guī)定

20、進行處理：1、行政單位在預算執(zhí)行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整。但因為上級下達的工作任務有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調整預算。2、行政單位的其他各項收入預算需要調整時，可根據(jù)收支平衡的原則自行調整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。3、收入預算調整后，要相應調增或者調減支出預算。五、預算報表格式根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)中央級行政單位預算表格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字19978號通知要求，一

21、并填報。六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結束前（12月10日前）報送財政部主管財務司。第五章 預算的執(zhí)行和調整第七條 預算批復一經下達，各單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各預算執(zhí)行單位直至內部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預算執(zhí)行責任體系。各單位應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。第八條 各部門依據(jù)分解的年度預算，于每月28日前向人事財務科上報上月預算執(zhí)行情況及本月預算資金需求計劃。人事財務科依據(jù)下

22、達的各單位預算額度，審核各部門上報的預算，按月分配預算資金，對超過月度預算的開支項目當月不予撥付。對于預算執(zhí)行中存在的問題，各責任部門領導有責任查清原因，提出建議和采取相應措施。人事財務科負責對預算執(zhí)行產生的問題及時反饋，在*公司預算管理委員會的領導下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調，保證預算業(yè)務完成。第九條 為保證預算的嚴肅性，強化預算約束力，正式下達的預算原則不作調整。在執(zhí)行由于業(yè)務經營范圍變更、國家宏觀政策大幅調整、市場經濟形勢發(fā)生重大變化，經營目標進行調整、特大自然災害、內部重大政策調整等原因致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整預算。第十條 預算

23、調整程序。在預算執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整。第十一條 單位在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結果產生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調整：1、市場環(huán)境變動;2、國家法律政策等、發(fā)生重大變化;3、不可抗力的重大自然災害;4、公共緊急事件;5、其他客觀因素。第十二條 單位預算調整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：1、預算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預算偏差，須進行具體的分析，如屬于主觀原因不得進行調整，如屬于客觀原因則應向預算管理委員申請預算調整;2、各科室申請預算調整應填寫行政事業(yè)單位預算外收支預算調整計劃申報表由科室負責人簽字

24、后，報預算管理辦公室審核分析;3、預算管理辦公室對預算追加或調整進行分析、核實后予以簽字批準，并報預算管理委員會審批;4、預算管理委員會根據(jù)預算管理辦公室的審核意見進行討論，審批預算調整。第十三條 對于因為上級下達的計劃有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大的預算調整，預算管理委員會須將審批后的預算調整報請主管部門或者財政部門審批。第十四條 對于其他業(yè)務收入預算調整及其他一般預算調整，經預算管理委員會審批后，報送主管部門和財政部門備案。第十五條 預算調整方案制訂應符合下列要求，否則預算管理委員會應予以否決：1、預算調整事項符合客觀實際;2、預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要或非正常關鍵差異方面;3、預算調整方案的制訂應客觀、合理。第十六條 年度預算經調整后，預算調整部門應對調整后的預算執(zhí)行情況進