邏輯思維(已處理過版)課件

1、審計(jì)人員的邏輯思維剛子2015年7月1共19頁(yè)30頁(yè) 目錄目錄一二三四五邏輯思維是什么為什么我們需要邏輯思維運(yùn)用邏輯思維進(jìn)行審計(jì)思考運(yùn)用邏輯思維歸納總結(jié)審計(jì)問題運(yùn)用邏輯思維開展具體工作2共19頁(yè)30頁(yè) 一、邏輯思維是什么用腦贏世界：邏輯思維是一種思考方式，通過客觀分析，使思路條理清晰。百度百科：邏輯思維是人們?cè)谡J(rèn)識(shí)過程中借助于概念、判斷、推理等思維形式能動(dòng)地反映客觀現(xiàn)實(shí)的理性認(rèn)識(shí)過程。核心內(nèi)容: 客觀分析、條理清晰、判定有據(jù)。3共19頁(yè)30頁(yè)二、為什么我們需要邏輯思維內(nèi)部審計(jì)的工作流程評(píng)價(jià) 標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)深入業(yè)務(wù)實(shí)地取證總結(jié)歸納思考程序5共19頁(yè)30頁(yè)二、為什么我們需要邏輯思維1、我們的工作結(jié)果（

2、審計(jì)報(bào)告要求）：基于事實(shí)、言簡(jiǎn)意賅、對(duì)企業(yè)管理改善有用。要產(chǎn)生建設(shè)性的報(bào)告內(nèi)容，并能清晰、簡(jiǎn)潔表達(dá)出來，必須要富有邏輯的思考和歸納。2、我們的工作性質(zhì)決定：創(chuàng)造性工作且不容有失。3、我們的工作過程需要：及時(shí)準(zhǔn)確獲取信息，深入細(xì)致攻克各種難點(diǎn)。6共19頁(yè)30頁(yè)三、運(yùn)用邏輯思維進(jìn)行審計(jì)思考高效思考1、先整體后局部，先森林后樹木，避免盲人摸象，一葉障目6、日常工作勤歸納好思路、及時(shí)補(bǔ)充短板2、先有重心后發(fā)散，避免迷失方向3、先落實(shí)數(shù)據(jù)再分析數(shù)據(jù)，避免結(jié)果誤導(dǎo)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力5、遇到難題，先思考審計(jì)資源后實(shí)施審計(jì)程序4、先明確工作成果要求后開展具體工作7共19頁(yè)30頁(yè)四、運(yùn)用邏輯思維開展具體工作內(nèi)部審計(jì)的工

3、作流程評(píng)價(jià) 標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)深入業(yè)務(wù)思考程序?qū)嵉厝∽C總結(jié)歸納8共19頁(yè)30頁(yè)四、運(yùn)用邏輯思維開展具體工作通用的標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)2010年4月聯(lián)合發(fā)文的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引，特別是企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引分了18個(gè)模塊，對(duì)內(nèi)部控制管理基本要求和各模塊需要防范的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)歸納。18個(gè)模塊分別為：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算管理、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。10共19頁(yè)30頁(yè)四、運(yùn)用邏輯思維開展具體工作采購(gòu)模

4、塊核心控制點(diǎn)整體請(qǐng)購(gòu)供應(yīng)商管理采購(gòu)方式和價(jià)格確定貨物驗(yàn)收及退貨付款過程信息管理第12頁(yè)共19頁(yè)四、運(yùn)用邏輯思維開展具體工作1、刨根問底、5why分析法這種方法最初是由豐田佐吉提出的，歸納起來就是通過層層遞進(jìn)的追查原因，看清事實(shí)真相。審計(jì)過程中，有的審計(jì)程序是深入實(shí)地的：比如：（1）各類資產(chǎn)盤點(diǎn)：存貨、貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)；（2）原始憑證及業(yè)務(wù)原始資料抽查；（3）人員面對(duì)面訪談。在這些深入實(shí)地的審計(jì)程序中看到的異常點(diǎn)更不能忽視。記入工作底稿追查到結(jié)論。14共19頁(yè)30頁(yè)四、運(yùn)用邏輯思維開展具體工作2、過程沉下心來匯點(diǎn)成面，包圍問題而不是針刺問題具體說就是不要發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題或疑點(diǎn)馬上就去

5、詢問相關(guān)人員，而是先思考該問題出現(xiàn)的可能原因和動(dòng)機(jī)，如果通過思考和分析認(rèn)為該問題或疑點(diǎn)可能存在人為操作和其他重大違規(guī)動(dòng)機(jī)時(shí)，沉住氣，繼續(xù)深入檢查其他各類事項(xiàng)，看有無其他線索，然后將所有點(diǎn)上發(fā)現(xiàn)的線索串聯(lián)、匯總起來進(jìn)行思考和分析（這就是匯點(diǎn)成面），或許不用詢問經(jīng)辦人員就能了解到舞弊發(fā)生的可能性和違規(guī)事項(xiàng)形成的大概過程，因?yàn)楹芏鄦栴}往往不是單一存在的，而是有相互關(guān)聯(lián)的，如果一發(fā)現(xiàn)問題就去詢問往往會(huì)提前泄露你關(guān)注的方向甚至打草驚蛇，不利于后期的深入查實(shí)和證據(jù)收集。15共19頁(yè)30頁(yè)四、運(yùn)用邏輯思維開展具體工作2、過程沉下心匯點(diǎn)成面，包圍問題而不是針刺問題可樂笑話：吃包子。某女看甄嬛傳入毒較深，一日去

6、包子店吃包子，擔(dān)心有毒，拿出銀針插入包子，取出后銀針變黑，驚呼：包子有毒。老板娘走過來，一個(gè)耳光將其打翻，怒道：滾犢子，老娘賣的是豆沙包。和內(nèi)審聯(lián)系：對(duì)待審計(jì)對(duì)象要多方位去包圍的心態(tài)去審計(jì)，即全面去擁抱，多方位查證。避免只采用一個(gè)扎實(shí)的審計(jì)程序，就程序得出的結(jié)果是可靠的，但靠這個(gè)去得出對(duì)對(duì)象的判斷，可能是不充分的。16共19頁(yè)30頁(yè)四、運(yùn)用邏輯思維開展具體工作3、勤歸納、每個(gè)審計(jì)思路都有結(jié)論就我們每個(gè)審計(jì)思路和審計(jì)程序，或者前面我們講到的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)遵循情況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查證，最終都要有結(jié)論，不要半途而廢。將審計(jì)思路審計(jì)程序?qū)徲?jì)結(jié)論 扎實(shí)的做下去，才可能逐步建立我們的執(zhí)業(yè)自信。17共19頁(yè)30頁(yè)五、運(yùn)用邏輯思維歸納總結(jié)審計(jì)問題1、5W2H: 何時(shí)、何地、誰、是什么、為什么、怎么做、什么程度WHAT是什么？目的是什么？做什么工作？HOW怎么做？如何提高效率？如何實(shí)施？方法怎樣？WHY為什么？為什么要這么做？理由何在？原因是什么？造成這樣的結(jié)果為什么？WHEN何時(shí)？什么時(shí)間完成？什么時(shí)機(jī)最適宜？WHERE何處？在哪里做？從哪里入手？WHO誰？由誰來承擔(dān)？誰來完