會(huì)計(jì)分錄參考答案(完整)(按時(shí)間順序)

1、PAGE PAGE 42綜合模擬實(shí)驗(yàn)的會(huì)計(jì)分錄1、12.1 （籌資1） 借：銀行存款 20 000 000 貸貸：長(zhǎng)期期借款 20 0000 00002、112.1（投投資1） 借：交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)中國(guó)國(guó)石油（成本） 11 5229 0000 投資收收益 1 5529 貸：其其他貨幣幣資金-存出投投資款 1 5300 52293、112.11（投資資2） 借：持持有至到到期投資資國(guó)庫(kù)庫(kù)券（成成本 ） 1100 0000 國(guó)庫(kù)庫(kù)券（應(yīng)應(yīng)計(jì)利息息） 2 7750 國(guó)庫(kù)庫(kù)券（利利息調(diào)整整） 2 2250 貸：其其他貨幣幣資金-存出投投資款 1055 00004、112.1（投投資3） 借：可可供

2、出售售金融資資產(chǎn)農(nóng)業(yè)銀銀行股票票 2270 810 貸：其其他貨幣幣資金-存出投投資款 2270 81005、112.1（銷(xiāo)銷(xiāo)售與收收款1） 借：應(yīng)應(yīng)收賬款款永州州九嶷商商場(chǎng) 3880 4490 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入33170000夾心心酥 1152 0000早餐餐餅 1165 0000其他業(yè)務(wù)務(wù)收入汽車(chē)車(chē)隊(duì)業(yè)務(wù)務(wù)收入 9 6600應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 553 88906、112.1 （采購(gòu)與與付款11） 借: 庫(kù)存存現(xiàn)金 220 0000 貸: 銀行存存款 200 00007、112.11 (采采購(gòu)與付付款2) 借:其他應(yīng)應(yīng)收款吳光 80000 貸貸: 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金 800

3、008、112.11 (采采購(gòu)與付付款3) 借: 材料料采購(gòu)原原材料 44896600 精面面粉 2285 0000 普通通面粉 5446000 大米米 1500 0000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額) 6636448 貸: 銀行存存款 555322489、112.11 (存存貨與生生產(chǎn)2) 原材材料月初初成本差差異率 =- 234493.2/1117446600 = - 22% 燃燃料月初初成本差差異率 = 8829.6/441488 = 2.24% 低低值易耗耗品成本本差異率率= 661600/20054000 =3% 包包裝物月月初差異異率= - 115100/30020000

4、 =- 00.5%借：生產(chǎn)產(chǎn)成本基基本生產(chǎn)產(chǎn)成本配配料車(chē)間間甜式 12774000 (5000000*1.96+200000*1.66)*(1 -2%) 咸咸式 11035586 (200000*1.996+2200000*11.6+250000*1.338)*(1- 2%) 共共同領(lǐng)用用 199 4004 (40000*44.3+10000*22.6)*(11- 22%) 貸貸:原材材料 25555000 精精面份 13372000 普普通面粉粉 6440000 黏黏玉米 3345000 鮮鮮蛋 172200 發(fā)發(fā)酵粉 260005110 材材料成本本差異原材料料差異 10、12.1 (存貨

5、與與生產(chǎn)33)借： 制制造費(fèi)用用制作作車(chē)間 97721.60 貸貸: 原原材料維維修材料料 99920 篩網(wǎng)網(wǎng) 44480 軸承承 5660 齒輪輪 48880198.40 材材料成本本差異原原材料差差異 11、12.1 (存貨與與生產(chǎn)44) 借:生生產(chǎn)成本本基本生生產(chǎn)成本本包裝車(chē)車(chē)間 1055 8440 貸:包裝物物 10880000 包裝箱箱 180000 包裝裝袋 90000002160 材料料成本差差異包裝裝物差異異 12、12.1 (存貨與與生產(chǎn)55) 借: 管理費(fèi)費(fèi)用質(zhì)檢檢 1158330.004 貸: 低值值易耗品品 157720 水水分測(cè)試試儀 1448000 白光燈燈管 99

6、20 材料料成本差差異低值值易耗品品差異 1110.0413、12.1 (存貨與與生產(chǎn)66)借: 生生產(chǎn)成本本輔助生生產(chǎn)成本本汽車(chē)隊(duì)隊(duì) 144 7990 貸:燃料汽油 1145000 材料成成本差異異燃料差差異 290014、12.2 (銷(xiāo)售與與收款22)借：銀行行存款 11 0000 0000 貸：預(yù)預(yù)收賬款款河南南駐馬店店惠民商商城 10000 000015、122（采采購(gòu)與付付款4） 借借: 管管理費(fèi)用用辦公費(fèi)費(fèi) 32880 業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi) 556000 市市內(nèi)交通通費(fèi) 5600 貸貸: 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金 99440016、122（采采購(gòu)與付付款5） 借: 應(yīng)付賬賬款 長(zhǎng)長(zhǎng)沙市供供電公司司

7、10441300 貸: 銀行行存款 1004133017、122 （采購(gòu)與與付款66） 借：其其他貨幣幣資金銀銀行匯票票存款 5000 0000 貸：銀行存存款 5500 000018、122（采采購(gòu)與付付款7） 借借：生產(chǎn)產(chǎn)成本輔助生生產(chǎn)成本本汽車(chē)隊(duì)隊(duì) 200000 貸貸：銀行行存款 20000019、12.3 (籌資22)借：銀行行存款 200 0000 0000 貸貸：長(zhǎng)期期借款專(zhuān)用借借款 220 0000 000020、12.3(銷(xiāo)銷(xiāo)售與收收款3) 借：銀銀行存款款 6666 4000財(cái)務(wù)費(fèi)用用 133 6000 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款款常德德北大門(mén)門(mén)商場(chǎng) 6680 000021、12.3(采

8、采購(gòu)與付付款8)借：材料料采購(gòu)原原材料 974400 白白砂糖 325500 發(fā)發(fā)酵粉 54000 11#香精精 2665000 22#香精精 3330000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額） 165558 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款款株州市市誠(chéng)信食食品公司司 1113995822、12.3(存存貨與生生產(chǎn)7)借:原材材料 50220000 精面面粉 22940000 普通通面粉 5660000 大米米 15220000貸: 材材料采購(gòu)購(gòu)省糧糧油貿(mào)易易公司 48896000 材料成成本差異異原材料料差異 12440023、12.3(存存貨與生生產(chǎn)8)借:原材材料 9962000 白砂砂糖 3200

9、00 發(fā)酵酵粉 52000 1#香精 2770000 2#香精 3220000 材料料成本差差異原材材料差異異 112000貸: 材材料采購(gòu)購(gòu)原材材料采購(gòu)購(gòu) 97440024、12.4 (銷(xiāo)售與與收款44) 借:銀行存存款美元戶(hù)戶(hù) 37551000($5550000) 貸: 預(yù)收賬賬款香港港旺角公公司 3775100025、12.4(采采購(gòu)與付付款9)借：長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用廣告告費(fèi) 3000 0000 貸：銀行存存款 3000 000026、12.4(采采購(gòu)與付付款100)借：應(yīng)交交稅費(fèi)未交交增值稅稅 1337 6600 貸貸：銀行行存款 1377 600027、12.4(采采購(gòu)與付付款111)

10、 借：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)營(yíng)業(yè)稅 2 5400 應(yīng)交交城市維維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 9 8099.8 應(yīng)交交教育費(fèi)費(fèi)附加 2 8802.8 貸貸：銀行行存款 155 1552.6612.4(存存貨與生生產(chǎn)100)借:委托托代銷(xiāo)商商品長(zhǎng)沙恒恒遠(yuǎn)超市市 94330000 蟹黃黃餅 2600 0000早餐餐餅 3800 0000果仁仁曲奇 2280000奶黃黃餅 27550000貸：庫(kù)存存商品蟹黃黃餅 2660 0000早餐餐餅 3880 0000果仁仁曲奇 28 0000奶黃黃餅 27750000 122.5(銷(xiāo)售與與收款66) 借： 預(yù)收賬賬款駐馬店店惠民商商城 8861 1200貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入77

11、360000奶黃黃餅 2990 0000蟹黃黃餅 2224 0000煎餅餅 86 0000蔥油油香脆餅餅 90 0000早餐餐餅 446 0000應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 1125 120030、12.5(采采購(gòu)與付付款 112)借：工程程物資鐵鐵花護(hù)欄欄 19900000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 3223000 貸貸： 銀銀行存款款 2222330031、12.5(采采購(gòu)與付付款 113)借：在建建工程圍圍墻改建建工程 500000 貸貸： 銀銀行存款款 500000032、12.5 (存貨與與生產(chǎn)112) 借:低低值易耗耗品出出借低值值易耗品品 774400 貸

12、貸:低值值易耗品品在庫(kù)庫(kù)低值易易耗品 774400借:銷(xiāo)售售費(fèi)用 337 9926 貸: 低值值易耗品品低值易易耗品攤攤銷(xiāo) 3387000774 材材料成本本差異低值易易耗品差差異 33、12.8(銷(xiāo)銷(xiāo)售與收收款7) 借:預(yù)預(yù)收賬款款-美元元戶(hù)-香香港旺角角公司 34778200($ 510000) 貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入34478220-蟹黃黃餅 22387700-早餐餐餅 1109112034、12.8(采采購(gòu)與付付款144) 借：管管理費(fèi)用用綠化費(fèi)費(fèi) 16650000 貸：銀銀行存款款 1655000035、12.8(存存貨與生生產(chǎn)144)借: 原原材料 7730000 咸蛋 566000

13、0 果果仁 1770000 材材料成本本差異原原材料差差異 228000 貸: 材料料采購(gòu) 758800 咸蛋蛋 5880000 果仁仁 1178000借: 燃燃料白白煤 364400 貸: 材料料采購(gòu)白煤 360000 材材料成本本差異燃燃料差異異 440036、12.8(存存貨與生生產(chǎn)155) 借:生生產(chǎn)成本本基本生生產(chǎn)成本本配料車(chē)車(chē)間 13776900 甜甜式 11102250 咸咸式 2274440 貸: 原材料料 14005000 咸蛋 2880000 白砂糖糖 1660000 甜玉米米 8880000 果仁 8850002810 材料成成本差異異原材料料差異 37、12.8(存存貨

14、與生生產(chǎn)166). 借: 制造造費(fèi)用 配料車(chē)車(chē)間 552 1161.40 貸:原原材料修修理材料料傳動(dòng)動(dòng)軸 44520090.40 低值易易耗品料料桶 4474000 材料成成本差異異原材材料差異異 低值值易耗品品差異 3331.88 借: 生產(chǎn)成成本基本本生產(chǎn)成成本制作作車(chē)間共共同 3361662 貸:原原材料 3369000 精油 2440000738 鮮蛋 129900 材料成成本差異異原材料料差異 38、12.8(存存貨與生生產(chǎn)177借: 生生產(chǎn)成本本基本生生產(chǎn)成本本包裝車(chē)車(chē)間 1105 8400 貸貸: 包包裝物 11080000 包裝裝箱 1180000 包包裝袋 90000021

15、60 材料料成本差差異包包裝物差差異 39、12.9(銷(xiāo)銷(xiāo)售與收收款8)借：銀行行存款 3006 3312 主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 6634000夾心心酥 330 4400早餐餐餅 333 0000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 100 7778 貸貸：應(yīng)收收賬款永州州九嶷商商場(chǎng) 3800 4990 40、12.9(采采購(gòu)與付付款155) 借：管管理費(fèi)用用維修費(fèi)費(fèi) 286600 貸：銀銀行存款款 288600041、12.9(采采購(gòu)與付付款166) 借：管管理費(fèi)用用差旅費(fèi)費(fèi) 37700+9000=46600 會(huì)務(wù)務(wù)費(fèi) 663000 貸：其其他應(yīng)收收款 王王偉 10990042、12.9(采

16、采購(gòu)與付付款177) 借：銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用廣告費(fèi)費(fèi) 100000 貸貸：長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用 100000043、12.9(采采購(gòu)與付付款188)借：營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出職工困困難補(bǔ)助助費(fèi) 90000 貸貸：庫(kù)存存現(xiàn)金 900004412.9(薪薪酬2)（1）公公司總部部應(yīng)付薪薪酬總額額 = 230052.29元元 配配料車(chē)間間應(yīng)付薪薪酬總額額 = 186685.60元元其中生產(chǎn)產(chǎn)工人:131113.60元元 管理人人員 555722元 制制作車(chē)間間應(yīng)付薪薪酬總額額= 2242338.40元元其中:生生產(chǎn)工人人: 1186666.440元 管理理人員 55772元 包包裝車(chē)間間應(yīng)付薪薪酬總額額 = 1911

17、44.40元元其中生產(chǎn)產(chǎn)工人: 1335722.400元 管理人人員: 55772元 汽汽車(chē)隊(duì)?wèi)?yīng)應(yīng)付薪酬酬總額 = 1133990元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間應(yīng)付薪薪酬總額額 =1115441元全公司代代發(fā)交通通補(bǔ)助 =500*6000 =300000元元全公司代代發(fā)生活活補(bǔ)貼 =500*5000= 250000元元全公司司代扣物物業(yè)管理理費(fèi)總額額 = 26004元全公司代代扣電話(huà)話(huà)費(fèi)超支支總額 = 113900元 工資結(jié)結(jié)算單 應(yīng)應(yīng)扣個(gè)人人養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金金(基數(shù)數(shù)為基礎(chǔ)礎(chǔ)工資總總額) 公公司總部部養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金金= 1191776*88%= 15334.008元 配配料車(chē)間間養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金金 = 158

18、876*8%=12770.008元 制制作車(chē)間間養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金金:= 203370*8%=16229.660元 包包裝車(chē)間間養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金金= 1156666*88%=112533.288元 汽汽車(chē)隊(duì)養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)基金= 1116344*8%= 9930.72 元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金金=98870*8%=7899.600元 合合計(jì)養(yǎng)老老保險(xiǎn)基基金: 74007.336元 應(yīng)應(yīng)扣個(gè)人人失業(yè)保保險(xiǎn)金公司總部部失業(yè)保保險(xiǎn)金= 1991766*1%= 1191.76元元 配配料車(chē)間間失業(yè)保保險(xiǎn)金 = 1158776*11%=1158.76元元 制制作車(chē)間間失業(yè)保保險(xiǎn)金:= 2203770*11%

19、=2203.70元元 包包裝車(chē)間間失業(yè)保保險(xiǎn)金= 1556666*1%=1556.666元 汽汽車(chē)隊(duì)失失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)金= 116634*1%= 1116.334 元元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間失業(yè)保保險(xiǎn)金=98770*11%=998.770元 合合計(jì)失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)金金: 9925.92元元應(yīng)扣個(gè)人人醫(yī)療保保險(xiǎn)金公司總部部醫(yī)療保保險(xiǎn)金= 1991766*3%= 5575.28元元 配配料車(chē)間間醫(yī)療保保險(xiǎn)金 = 1158776*33%=4476.28元元 制制作車(chē)間間醫(yī)療保保險(xiǎn)金:= 2203770*33%=6611.10元元 包包裝車(chē)間間醫(yī)療保保險(xiǎn)金= 1556666*3%=4669.998元 汽汽車(chē)隊(duì)醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)

20、金= 116634*3%= 3449.002 元元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間醫(yī)療保保險(xiǎn)金=98770*33%=2296.10元元合計(jì)醫(yī)療療保險(xiǎn)金金: 227777.766元應(yīng)扣個(gè)人人住房公公積金公司總部部住房公公積金= 1991766*100%= 19117.660元 配配料車(chē)間間住房公公積金 = 1158776*110%=15887.660元 制制作車(chē)間間住房公公積金:= 2203770*110%=20337元 包包裝車(chē)間間住房公公積金= 1556666*100%=115666.600元 汽汽車(chē)隊(duì)住住房公積積金= 116634*10%= 111633.400 元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間住房公公積金=98770*1

21、10%=9877元 合計(jì)計(jì)住房公公積金: 92259.20元元工資總額額分配的的處理 借：生產(chǎn)成成本基本生生產(chǎn)成本本 453352.40 配料料車(chē)間 1331133.600 制作車(chē)車(chē)間 1886666.400 包裝車(chē)車(chē)間 1335722.400 -輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本 2449311 汽汽車(chē)隊(duì) 1333900 機(jī)機(jī)修車(chē)間間 115541 制造費(fèi)費(fèi)用 1667166 配料車(chē)車(chē)間 55572 制制作車(chē)間間 55772 包裝車(chē)車(chē)間 55772 管理費(fèi)費(fèi)用 230052.29 貸:應(yīng)付職職工薪酬酬應(yīng)付工工資 11100551.66945、12.10 (銷(xiāo)售售與收款款9)借：預(yù)收收賬款河河南駐馬馬店惠民民商

22、城 338 0000 貸貸：其他他業(yè)務(wù)收收入汽車(chē)隊(duì)隊(duì)業(yè)務(wù)收收入 38 000046、12.10 (銷(xiāo)售售與收款款10)借：銀行行存款 222 6698 貸貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入1194000蔥油油香脆餅餅 88 4000果仁仁曲奇 111 0000應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 3 229847、12.10 (采購(gòu)購(gòu)與付款款19)借：現(xiàn)金金 4000000 貸： 銀行存存款 400000048、12.10 (采購(gòu)購(gòu)與付款款20) 借：在在建工程程圍墻改改建工程程 11980000 貸：工程物物資鐵護(hù)護(hù)花欄 11900000 水泥泥 8000049、12.10 (采購(gòu)購(gòu)與付款款21)借：材

23、料料采購(gòu)包包裝物 33060000 包裝裝箱 580000 包裝裝袋 22480000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 520020 貸貸：銀行行存款 3358002050、12.10 (薪酬酬3)（1）代代發(fā)交通通費(fèi)的處處理 借: 管理理費(fèi)用交通費(fèi)費(fèi) 3000000貸:應(yīng)付付職工薪薪酬應(yīng)付付工資 300000 (2)代代發(fā)福利利費(fèi)的處處理借: 生生產(chǎn)成本本基本生生產(chǎn)成本本 122 0000 配配料車(chē)間間 35500 =7*5000 制制作車(chē)間間 50000=10*5000 包裝車(chē)車(chē)間 335000=7*5000 -輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本 5 5500 汽汽車(chē)隊(duì) 30000=5000*6 機(jī)

24、機(jī)修車(chē)間間 25000=55*5000 制造費(fèi)費(fèi)用 3 0000 配配料車(chē)間間 10000 制制作車(chē)間間 10000 包裝車(chē)車(chē)間 10000 管理費(fèi)費(fèi)用 45000 貸:應(yīng)付職職工薪酬酬應(yīng)付福福利費(fèi) 2250000 (3)代代扣款電電話(huà)費(fèi)超超支處理理 借借: 應(yīng)應(yīng)付職工工薪酬應(yīng)應(yīng)付工資資 13390 貸:管理費(fèi)費(fèi)用電話(huà)費(fèi)費(fèi) 13390(4)其其他代扣扣款處理理 借借: 應(yīng)應(yīng)付職工工薪酬應(yīng)應(yīng)付工資資 2231442.36 貸貸:其他他應(yīng)付款款- 229974.24 物業(yè)業(yè)管理部部門(mén) 26004 基本養(yǎng)養(yǎng)老部門(mén)門(mén) 74007.336 住房公公積金 92259.20 失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)部部門(mén) 9255.92

25、2 醫(yī)療療保險(xiǎn)部部門(mén) 27777.76 應(yīng)交稅稅費(fèi)個(gè)人所所得稅 1688.12(5)從從銀行劃劃款到職職工工資資賬上 借: 應(yīng)付付職工薪薪酬 14005199.33 應(yīng)應(yīng)付工資資 11155119.33 應(yīng)應(yīng)付福利利費(fèi) 2550000. 貸:銀行存存款 11405519.33 51、12.11(銷(xiāo)售與與收款111).借：預(yù)預(yù)收賬款款香港旺旺角公司司 20 5200($330000) 貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入汽車(chē)車(chē)隊(duì)業(yè)務(wù)務(wù)收入 200 522052、12.11(采購(gòu)與與付款222) 借：生生產(chǎn)成本本輔助生生產(chǎn)成本本汽車(chē)隊(duì)隊(duì) 552000 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金 55200053、12.11(采購(gòu)與與付款2

26、23) 借：生生產(chǎn)成本本輔助生生產(chǎn)成本本修理車(chē)車(chē)間 886000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金金 8660054、12.11(采購(gòu)與與付款224) 借：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 36220 管管理費(fèi)用用差旅費(fèi)費(fèi) 43880 貸：其他應(yīng)應(yīng)收款吳吳光 8000055、12.11(采購(gòu)與與付款225)借：管理理費(fèi)用排排污費(fèi) 300000 貸：銀行存存款 300000056、12.11(采購(gòu)與與付款226)借：應(yīng)付付職工薪薪酬職工工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi) 118000 貸貸：銀行行存款 1800057、12.12(銷(xiāo)售與與收款112)借 ：銀銀行存款款 4884 3380貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入41140000奶黃黃餅 1116 0000果仁仁曲

27、奇 1100 0000蟹黃黃餅 1112 0000夾心心酥 776 0000應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 70 380058、12.12(采購(gòu)與與付款227)借：營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出助學(xué)補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi) 447000 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 4700059、12.12(采購(gòu)與與付款228)借：材料料采購(gòu)原原材料 8819000 果仁 405500 -鮮鮮蛋 4414000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 91000 貸貸：銀行行存款 91000060、12.12(存貨與與生產(chǎn)119)借：制造造費(fèi)用 413327.28 配料車(chē)車(chē)間 1337755.766 制作車(chē)車(chē)間 1883677.688 包裝車(chē)車(chē)間 9

28、1883.884 貸: 低值易易耗品工工作服 4110400 材料成成本差異異低值易易耗品差差異 2877.28861、12.12(存貨與與生產(chǎn)220) 借:長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用金金屬柜 86600 貸: 包裝裝物在在庫(kù)包裝裝物-金金屬柜 886000借: 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用 442144 貸: 長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用金屬屬柜 4330086 材料料成本差差異包裝裝物差異異 62、12.15(采購(gòu)與與付款229)借：材料料采購(gòu)修修理材料料 77700 篩篩網(wǎng) 57000 園園絲 220000 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金 7700063、12.15(采購(gòu)與與付款330)借：材料料采購(gòu)燃燃料 13220000 汽油油 88

29、40000 柴油油 4480000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額） 2224440 貸：銀銀行存款款 1154444064、12.15(采購(gòu)與與付款331)借：工程程物資專(zhuān)專(zhuān)用設(shè)備備發(fā)酵罐罐 50110000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額） 850000 貸：銀銀行存款款 5886000065、12.15(存貨與與生產(chǎn)221)借:包裝裝物 3300 0000 包包裝箱 6600000 包包裝袋 22400000 材材料成本本差異包裝物物差異 60000 貸:材料采采購(gòu)包裝裝物 33060000 借: 原材材料 8555000 果仁仁 4425000 鮮蛋蛋 430000 貸

30、: 材料采采購(gòu)原原材料 819900 材料成成本差異異原材料料差異 336000 借借: 原原材料 74000 篩篩網(wǎng) 56600 園園絲 118000 材材料成本本差異原原材料差差異 3000 貸貸: 材材料采購(gòu)購(gòu)原材料料 777000 借借: 燃燃料 13390000 汽油油 8870000 柴油油 520000 貸:材料采采購(gòu)燃料料 13320000 材料成成本差異異燃料差差異 7000066、12.15(存貨與與生產(chǎn)222) 借:生生產(chǎn)成本本基本生生產(chǎn)成本本配料車(chē)車(chē)間咸式式 10077002 甜甜式 27004800 貸: 原材料料 38559000 精面粉粉 11176000 普通面

31、面粉 4880000 大米 9112000 咸咸蛋 3336000 食食鹽 115000 甜甜玉米 4440000 白白砂糖 1660000 果果仁 33400007718 材材料成本本差異原原材料差差異 借借: 生生產(chǎn)成本本基本生生產(chǎn)成本本制作車(chē)車(chē)間 301184 貸貸:原材材料 308800 精油油 160000 味精精 330000 1#香精 54400616 2#香精 64400 材料料成本差差異原材材料差異異 借: 生產(chǎn)成成本基本本生產(chǎn)成成本包裝裝車(chē)間 1055 8440 貸貸:包裝裝物 10080000 包裝裝箱 11800002160 包裝裝袋 900000 材材料成本本差異包包

32、裝物 67、12.16(籌資33)借：銀行行存款 44 8448 0000應(yīng)付債券券-利息息調(diào)整 1552 0000 貸：應(yīng)應(yīng)付債券券債券面面值 5 0000 000068、12.16(銷(xiāo)售與與收款114)借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 1430000蔥油油香脆餅餅 80 0000 煎餅餅 63 0000應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 244 3110貸：銀行行存款 1667 331069、12.16(銷(xiāo)售與與收款115)借: 應(yīng)應(yīng)收賬款款衡陽(yáng)白白果商場(chǎng)場(chǎng) 4418 8600貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 35880000煎餅餅 1772 0000果仁仁曲奇 1110 0000夾心心酥 76 0000應(yīng)交

33、稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 660 886070、12.16(采購(gòu)與與付款332)借：材料料采購(gòu)原原材料 44400000 黏玉米米 24000000 -甜甜玉米 22000000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額） 572200 銀行行存款 28800 貸貸：其他他貨幣資資金銀行行匯票存存款 5500000071、12.16(采購(gòu)與與付款333)借：材料料采購(gòu)原原材料 5518994 黏玉米米 34 5966 甜玉米米 17 2988 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額） 3 9906 貸：銀銀行存款款 555 800072、12.16(采購(gòu)與與付款334)借：在建建工程發(fā)

34、發(fā)酵罐 5011 0000 貸：工工程物資資專(zhuān)用設(shè)設(shè)備發(fā)酵酵罐 5001 000012.16(存貨與與生產(chǎn)223)借：庫(kù)存存商品 7780000 煎煎餅 3880000（ 2200000袋*1.99） 蔥油油香脆 4000000（2000000袋*22） 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本本 780000 煎餅餅 380000（ 2000000袋*11.9） 蔥油油香脆 4000000（2000000袋*22）12.16(存貨與與生產(chǎn)224)借: 原原材料 49950008 黏玉玉米 27554488 甜玉玉米 21995600 貸貸:材料料采購(gòu) 44000000 黏玉玉米 22400000 甜玉玉米 220

35、00000 材材料成本本差異原原材料差差異 55000875、12.17(籌資44)借：銀行行存款 2 0000 0000 貸貸：短期期借款 22 0000 000076、12.17(銷(xiāo)售與與收款116) 借:應(yīng)應(yīng)收賬款款三角坪坪超市 4 8800 貸: 其他他業(yè)務(wù)收收入 44 800077、12.17(采購(gòu)與與付款335)借：固定定資產(chǎn)清清理 100 0000 累計(jì)計(jì)折舊 4100 0000 貸貸：固定定資產(chǎn)11#發(fā)酵酵罐 4200 000078、12.17(采購(gòu)與與付款336) 借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金 80000 營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出處置固固定資產(chǎn)產(chǎn) 20000 貸：固定資資產(chǎn)清理理 11000007

36、9、12.17(采購(gòu)與與付款337)借：固定定資產(chǎn) 2 0000 0000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 3400 0000 銀行行存款 4460 0000 貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資上海宏宏遠(yuǎn)公司司 2 5500 0000 投資資收益 3000 000080、12.17(采購(gòu)與與付款338)借：其他他應(yīng)收款款錢(qián)小紅紅 200 0000 貸貸：銀行行存款 20 000081、12.18(籌資55)借：銀行行存款 199 4000 0000 貸：股股本 10 0000 0000 資本本公積 9 4000 000082、12.18(采購(gòu)與與付款339)借：其他他應(yīng)收款款王瑩 300 0000 貸

37、：銀行存存款 30 000083、12.19(采購(gòu)與與付款440)借：營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出助學(xué)款款捐贈(zèng) 3000 0000 貸：銀行存存款 3300 000084、12.19(采購(gòu)與與付款441)借：無(wú)形形資產(chǎn)土土地使用用權(quán) 11 0000 0000 貸：銀行存存款 11 0000 000085、12.19(采購(gòu)與與付款442)借：銀行行存款 8000 0000 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 8000 000086、12.19(采購(gòu)與與付款443)借：累計(jì)計(jì)折舊 6600 0000 固定定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備 3000 0000 固定定資產(chǎn)清清理 9000 0000 貸貸：固定定資產(chǎn)22#制作作機(jī) 1 8000

38、 0000 借：營(yíng)業(yè)外外支出處處置固定定資產(chǎn) 1000 0000 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 1000 000087、12.20(籌資66)借：銀行行存款 1195 2000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用 44 8000 貸貸：應(yīng)收收票據(jù)東方方超市 2000 000088、12.20(投資44)借：其他他貨幣資資金-存存出投資資款 2299 1000 投資收收益 66 700貸：交易易性金融融資產(chǎn)中國(guó)國(guó)石油（成本） 3305 8000 89、12.22(籌資77) 借：財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用 1422 0000 貸貸：銀行行存款人民民幣 1422 000090、12.22(籌資88)借：在建建工程房屋屋 2377 6000

39、貸：銀銀行存款款人民民幣 2377 600091、12.22(存貨與與生產(chǎn)227)借：生產(chǎn)產(chǎn)成本基基本生產(chǎn)產(chǎn)成本配配料車(chē)間間咸式 11174004 貸貸:原材材料 11198800 大大米 3004000 精精面粉 392200 普普通面粉粉 1160000 鮮鮮蛋 2115000 食食鹽 115000 咸咸蛋 11120002396 材料成成本差異異原材料料差異 92、12.22(存貨與與生產(chǎn)228) 借:生生產(chǎn)成本本基本生生產(chǎn)成本本配料車(chē)車(chē)間甜式式 15581772 貸：原原材料 16614000 精面面份 5888000 甜玉玉米 4440000 普通通面粉 320000 白砂砂糖 99

40、6000 果仁仁曲奇材料成成本差異異原材料料差異 12.22(存貨與與生產(chǎn)229)借:制造造費(fèi)用 1112770 配配料車(chē)間間 67762 制制作車(chē)間間 445088230 貸:原材料料潤(rùn)滑油油 1115000 材料料成本差差異原材材料差異異 94、12.22(存貨與與生產(chǎn)330) 借: 生產(chǎn)成成本輔助助生產(chǎn)成成本汽車(chē)車(chē)隊(duì) 1171336 貸: 燃料 1168000 汽汽油 1116000 柴柴油 52000 材料料成本差差異燃料料成本差差異 333695、12.23(銷(xiāo)售與與收款117)借：應(yīng)收收票據(jù)星沙沙商城 1 7433 3000貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入114900

41、0000蔥油油香脆餅餅 3336 0000果仁仁曲奇 1110 0000夾心心酥 1522 0000早餐餐餅 2644 0000蟹黃黃餅 2244 0000煎餅餅 1772 0000奶黃黃餅 2322 0000應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 2553 330096、12.23(采購(gòu)與與付款444) 借：無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)土地使使用權(quán) 2 0000 0000 貸：銀銀行存款款 22 0000 000097、12.23(采購(gòu)與與付款445)借：無(wú)形形資產(chǎn)土土地使用用權(quán) 2200 0000 貸：銀銀行存款款 2200 000098、12.23(采購(gòu)與與付款446)借：管理理費(fèi)用差差旅費(fèi) 2 700

42、0 會(huì)務(wù)費(fèi)費(fèi) 15 0744 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金 1222266 貸貸：其他他應(yīng)收款款王瑩 300 000099、12.24(銷(xiāo)售與與收款118)借: 銀銀行存款款 887 7750 貸貸:其他他業(yè)務(wù)收收入讓售售玉米 7550000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值值稅(銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額額) 12 7500100、122.244(銷(xiāo)售售與收款款19)借:應(yīng)收收賬款寧寧鄉(xiāng)長(zhǎng)光光食品廠(chǎng)廠(chǎng) 663 1180 貸貸:其他他業(yè)務(wù)收收入讓售售玉米 554 0000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值值稅(銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額額) 9 1800101、122.244(采購(gòu)購(gòu)與付款款47) 借：財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用手續(xù)費(fèi)費(fèi) 2 6800 貸：銀銀行存款款 2 66

43、80102、【122.244（薪44）】企業(yè)負(fù)擔(dān)擔(dān)的養(yǎng)老老保險(xiǎn)基基金(基基數(shù)為基基礎(chǔ)工薪薪總額) 公公司總部部養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金金= 1191776*221%= 40026.96元元 配配料車(chē)間間養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金金 = 158876*21%=33333.96元元 其其中:生生產(chǎn)工人人: 1111772*221%=23446.112 管理理人員: 47704*21%=9887.884 制制作車(chē)間間養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金金:= 203370*21%=42277.70元元 其其中:生生產(chǎn)工人人: 1156666*221%=32889.886 管理理人員: 47704*21% = 9877.844 包包裝車(chē)間間養(yǎng)老

44、保保險(xiǎn)基金金= 1156666*221%=32889.886元 其其中生產(chǎn)產(chǎn)工人: 1009622*211% =23002.002 管理人人員: 47004*221% = 9987.84 汽汽車(chē)隊(duì)養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)基金= 1116344*211%= 24443.114 元元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金金=98870*21%=20072.70元元 合合計(jì)養(yǎng)老老保險(xiǎn)基基金: 1994444.322元 企企業(yè)負(fù)擔(dān)擔(dān)的失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)金金公司總部部失業(yè)保保險(xiǎn)金= 1991766*2%= 3383.52元元 配配料車(chē)間間失業(yè)保保險(xiǎn)金 = 1158776*22%=3317.52元元 其其中:生生產(chǎn)工人人: 11117

45、72*22%=2223.44 管理理人員: 47704*2%=94.08 制制作車(chē)間間失業(yè)保保險(xiǎn)金:= 2203770*22%=4407.40元元其中:生生產(chǎn)工人人: 1156666*22%=3313.32 管理理人員: 47704*2% = 994.008 包包裝車(chē)間間失業(yè)保保險(xiǎn)金= 1556666*2%=3113.332元 其中中生產(chǎn)工工人: 109962*2% =2119.224 管理人人員: 47004*22% = 944.088 汽汽車(chē)隊(duì)失失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)金= 116634*2%= 2332.668 元元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間失業(yè)保保險(xiǎn)金=98770*22%=1197.40元元 合計(jì)計(jì)失業(yè)保保險(xiǎn)金

46、: 18851.84元元企業(yè)負(fù)擔(dān)擔(dān)醫(yī)療保保險(xiǎn)金公司總部部醫(yī)療保保險(xiǎn)金= 1991766*8%= 115344.088元 配配料車(chē)間間醫(yī)療保保險(xiǎn)金 = 1158776*88%=112700.088元其中:生生產(chǎn)工人人: 1111772*88%=8893.76 管理理人員: 47704*8%=3766.322 制制作車(chē)間間醫(yī)療保保險(xiǎn)金:= 2203770*88%=116299.600元其中:生生產(chǎn)工人人: 1156666*88%=112533.288 管理理人員: 47704*8% = 3376.32 包包裝車(chē)間間醫(yī)療保保險(xiǎn)金= 1556666*8%=12253.28元元其中生產(chǎn)產(chǎn)工人: 1009

47、622*8% =8876.96 管理人人員: 47004*88% = 3776.332 汽汽車(chē)隊(duì)醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)金= 116634*8%= 9330.772 元元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間醫(yī)療保保險(xiǎn)金=98770*88%=7789.60元元 醫(yī)療療保險(xiǎn)金金合計(jì): 74407.36元元企業(yè)負(fù)擔(dān)擔(dān)工傷保保險(xiǎn):公司總部部工傷保保險(xiǎn)= 191176*1%= 1991.776元 配配料車(chē)間間工傷保保險(xiǎn)= 158876*1%=1588.766元 其其中:生生產(chǎn)工人人: 1111772*11%=1111.72 管理理人員: 47704*1%=47.04 制制作車(chē)間間工傷保保險(xiǎn):= 2003700*1%=2003.770元其

48、中:生生產(chǎn)工人人: 1156666*11%=1156.66 管理理人員: 47704*1% = 447.004 包包裝車(chē)間間工傷保保險(xiǎn)= 156666*1%=1566.666元其中生產(chǎn)產(chǎn)工人: 1009622*1% =1109.62 管理人人員: 47004*11% = 477.044 汽汽車(chē)隊(duì)工工傷保險(xiǎn)險(xiǎn)= 1116334*11%= 1166.344 元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間工傷保保險(xiǎn)=998700*1%=988.7元元 合計(jì)計(jì)工傷保保險(xiǎn)金: 9925.92元元企業(yè)負(fù)擔(dān)擔(dān)的生育育保險(xiǎn)公司總部部生育保保險(xiǎn)= 191176*0.77%= 1344.233元 配配料車(chē)間間生育保保險(xiǎn) = 1558766*0

49、.7%=1111.133元其中:生生產(chǎn)工人人: 1111772*00.7%=788.200 管理理人員: 47704*0.77%=332.993 制制作車(chē)間間:生育育保險(xiǎn)= 2003700*0.7%=1422.599元其中:生生產(chǎn)工人人: 1156666*00.7%=1009.666 管理理人員: 47704*0.77% = 322.933 包包裝車(chē)間間生育保保險(xiǎn)= 156666*0.77%=1109.66元元其中生產(chǎn)產(chǎn)工人: 1009622*0.7% =766.733 管理人人員: 47004*00.7% = 32.93 汽汽車(chē)隊(duì)生生育保險(xiǎn)險(xiǎn)= 1116334*00.7%= 881.444

50、元元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間生育保保險(xiǎn)=998700*0.7%=69.09元元 合合計(jì)生育育保險(xiǎn) 6488.144元企業(yè)負(fù)擔(dān)擔(dān)住房公公積金公司總部部住房公公積金= 1991766*100%= 19117.660元 配配料車(chē)間間住房公公積金 = 1158776*110%=15887.660元其中:生生產(chǎn)工人人: 1111772*110%=11117.220 管理理人員: 47704*10%=4770.440 制制作車(chē)間間住房公公積金:= 2203770*110%=20337元其中:生生產(chǎn)工人人: 1156666*110%=15666.660 管理理人員: 47704*10% = 4700.400 包包裝車(chē)

51、間間住房公公積金= 1556666*100%=115666.600元其中生產(chǎn)產(chǎn)工人: 1009622*100% =10996.220 管理人人員: 47004*110% = 4470.40 汽汽車(chē)隊(duì)住住房公積積金= 116634*10%= 111633.400 元 機(jī)機(jī)修車(chē)間間住房公公積金=98770*110%=9877元合計(jì)住房房公積金金: 92559.220元借：生產(chǎn)產(chǎn)成本基本生生產(chǎn)成本本 1161440.559 配料料車(chē)間 1111722*422.7%=47770.44 制作作車(chē)間 1556666*422.7%=66689.38 包裝裝車(chē)間 1109662*442.77% =46880.

52、777 -輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本 991822.211 汽車(chē)隊(duì)隊(duì) 1116344*422.7% =449677.722 機(jī)機(jī)修車(chē)間間 998700*422.7% =442144.499 制造費(fèi)費(fèi)用 60225.883 配配料車(chē)間間 447044*422.7% =220088.611 制制作車(chē)間間 447077*422.7% =220088.611 包裝車(chē)車(chē)間 447077*422.7% =220088.611 管理費(fèi)費(fèi)用 1191776*442.77% =81888.115 貸: 其其他應(yīng)付付款 395536.78 基本養(yǎng)養(yǎng)老部門(mén)門(mén) 925592*21%=1994444.322 失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)部部門(mén) 9

53、25592*2%=18551.884 醫(yī)療療保險(xiǎn)部部門(mén) 925592*8%=74007.336 工傷傷保險(xiǎn)部部門(mén)9225922*1%=9225.992 生育育保險(xiǎn)部部門(mén)9225922*0.7%=6488.144 住住房公積積金 925592*10%= 92559.220 共共計(jì)提3395336.778元103、122.244(存貨貨與生產(chǎn)產(chǎn)32)借:其他他業(yè)務(wù)成成本 6676220 貸:原材料料黏玉米米 69900001380 材料成成本差異異原材料料差異 104、122.244(存貨貨與生產(chǎn)產(chǎn)33)借:其他他業(yè)務(wù)成成本 646680 貸:原材料料甜玉米米 66600001320 材料料成本差

54、差異原材材料差異異 105、122.255 (銷(xiāo)銷(xiāo)售與收收款200) 借： 銀行存存款 1 1148 2966.5 銷(xiāo)售售費(fèi)用 1127 5888.5 貸貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入100905500果仁仁曲奇 227 5500 蟹黃黃餅 3336 0000 早餐餐餅 4495 0000 奶黃黃餅 2232 0000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 1885 3385 106、122.255(采購(gòu)購(gòu)與付款款48)借：營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出喪葬費(fèi)費(fèi) 2 0000 貸：現(xiàn)金 2 0000107、122.255(薪酬酬5) 借：其其他應(yīng)付付款醫(yī)療療保險(xiǎn)部部門(mén) 27777.76(個(gè)人)+74407.36(公

55、司)=1001855.122 貸: 銀行行存款 1101885.112108、122.255(薪酬酬6)借：其他他應(yīng)付款款養(yǎng)老保保險(xiǎn)部門(mén)門(mén) 74007.336(個(gè)個(gè)人)+194444.32(公司)=2668511.688 貸: 銀行行存款 2268551.668109、122.255(薪酬酬7借：其他他應(yīng)付款款 43551.882 失業(yè)保保險(xiǎn)部門(mén)門(mén) 9255.922(個(gè)人人)+118511.844(公司司)=227777.766 工傷保保險(xiǎn)部門(mén)門(mén) 9255.922(公司司) 生育保保險(xiǎn)部門(mén)門(mén) 6488.144(公司司) 貸: 銀行行存款 43551.882110、122.255(薪酬酬8)借:

56、其他他應(yīng)付款款住房公公積金部部門(mén) 992599.200(個(gè)人人)+992599.200 =1185118.440 貸貸: 銀銀行存款款 1185118.440111、122.255(薪酬酬9)借:主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 115 7750 貸貸:庫(kù)存存商品 155 7550 蟹黃餅餅 39000 奶黃黃餅 42200 早餐餐餅 28850 果仁曲曲奇 48000 借：生產(chǎn)成成本基本生生產(chǎn)成本本 117 0016.48 配料車(chē)車(chē)間 449633.144 制作車(chē)車(chē)間 770900.200 包裝裝車(chē)間 49663.114 -輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本 77999.222 汽汽車(chē)隊(duì) 42254.12 機(jī)機(jī)修車(chē)間間 35

57、445.110 制造費(fèi)費(fèi)用 4 2254.12 配配料車(chē)間間 14118.004 制制作車(chē)間間 14118.004 包裝車(chē)車(chē)間 14118.004 管理費(fèi)費(fèi)用 663811.188 貸: 應(yīng)付付職工薪薪酬非貨貨幣性福福利 354451 借: 應(yīng)付職職工薪酬酬非貨幣幣性福利利 3354551 貸:主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 303300 應(yīng)交稅稅費(fèi)增值值稅(銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額額) 51551112、122.255(薪酬酬10)借: 庫(kù)庫(kù)存商品品電暖器器 5500000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額) 885000 貸貸: 銀銀行存款款 5885000 借借: 生生產(chǎn)成本本基本生生產(chǎn)成本本 2880800

58、配料料車(chē)間 81990 制作車(chē)車(chē)間 1117000 包裝裝車(chē)間 81990 -輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本 12 8700 汽汽車(chē)隊(duì) 70220 機(jī)機(jī)修車(chē)間間 558500 制造費(fèi)費(fèi)用 77 0220 配配料車(chē)間間 23440 制制作車(chē)間間 23440 包裝車(chē)車(chē)間 23440 管理費(fèi)費(fèi)用 105530 貸: 應(yīng)付付職工薪薪酬非貨貨幣性福福利 585500 借借: 應(yīng)應(yīng)付職工工薪酬非非貨幣性性福利 5885000 貸:庫(kù)存商商品電暖暖器 5500000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值值稅(進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出) 88500012.25(薪酬111)借: 生生產(chǎn)成本本基本生生產(chǎn)成本本 18814.10 配料料車(chē)間 1331

59、133.600*4%=5224.554 制作車(chē)車(chē)間 186666.40*4%=7466.666 包裝裝車(chē)間 1335722.400*4%=5442.990 -輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本 9997.24 汽汽車(chē)隊(duì) 1333900*4%=5335.660 機(jī)機(jī)修車(chē)間間 115541*4%=4611.644 制造造費(fèi)用 6688.644 配配料車(chē)間間 55572*4%=2222.888 制制作車(chē)間間 55572*4%=2222.888 包裝裝車(chē)間 55572*4%=2222.888 管理理費(fèi)用 2230552*44%=9922.08 貸:應(yīng)付職職工薪酬酬 44402.06 工會(huì)會(huì)部門(mén) 116500.777 職

60、工工教育部部門(mén) 27551.229114、122.266(銷(xiāo)售售與收款款21)借: 銀行存存款 3385 8666 主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 2882000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 447944 貸:應(yīng)收賬賬款衡陽(yáng)白白果商場(chǎng)場(chǎng) 4188 8660115、122.266(采購(gòu)購(gòu)與付款款49) 借：管管理費(fèi)用用其他他費(fèi)用 8 4480 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金 88 4880116、122.266(采購(gòu)購(gòu)與付款款50)借：生產(chǎn)產(chǎn)成本基本生生產(chǎn)成本本配料車(chē)車(chē)間 422 0000 制作作車(chē)間 112 6600 -輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本汽車(chē)隊(duì)隊(duì) 22 4000 管管理費(fèi)用用水費(fèi) 3 0000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增增