《涉稅基礎(chǔ)與實務(wù)》（第4版）（中職版）教學大綱 -教學指南

1、涉稅基礎(chǔ)與實務(wù)（第4版）（中職版）教學指南一、概述（一）課程性質(zhì)“經(jīng)濟越開展，會計越重要”，實際上“市場經(jīng)濟越開展，稅法比會計更重要”。隨著我 國社會主義市場經(jīng)濟的開展，稅收的地位、功能和作用越來越重要。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下, 稅法對國民經(jīng)濟起著越來越重要的宏觀調(diào)控作用和穩(wěn)定保障作用。依法治稅，是依法治國的 重要組成局部，是稅收工作的基礎(chǔ)和靈魂，也是建立和開展社會主義市場經(jīng)濟體制，建設(shè)和 諧社會的基本要求。本課程是職業(yè)學校財經(jīng)商貿(mào)類專業(yè)的一門專業(yè)核心課程。其主要任務(wù)是使學生具備從事 本專業(yè)相關(guān)職業(yè)崗位所必需的稅務(wù)登記、稅金計算、納稅申報、稅款繳納、會計處理等相關(guān) 的稅收知識和技能。本教材可以作

2、為財經(jīng)商貿(mào)類專業(yè)（中職）學習的基礎(chǔ)教材。本教材是國家十三五規(guī)劃教材，是以我國最新發(fā)布的稅收法律、法規(guī)和規(guī)范性文件為依 據(jù)編寫，不僅注重全面、系統(tǒng)地介紹我國稅收法律制度改革的最新成果，而且更加注重培養(yǎng) 和提高學生的職業(yè)能力，突出針對性、實用性和可操作性。（二）課程特色本教材是國家十三五規(guī)劃教材，是以最新的稅務(wù)理論和稅法為基礎(chǔ)，條理清晰，文字簡 潔，對稅收相關(guān)法律法規(guī)進行了精簡加工，將理論和實務(wù)有效結(jié)合，使教材內(nèi)容和職業(yè)標準 進行深度對接。本教材在編寫上，通過大量案例完成知識學習，通過課后練習檢測學習效果, 訓練學生對稅法知識的應(yīng)用能力，激發(fā)學生的學習潛能，表達“以就業(yè)為導向，以能力為本 位”的職

3、業(yè)教育理念，有利于培養(yǎng)學生的主動學習能力和從事稅務(wù)工作的實踐操作能力。（三）課程設(shè)計思路按工程課程的要求，以稅種為工作工程，將知識認知、納稅申報、會計處理相融合，學 習與訓練相結(jié)合，教學與引導相結(jié)合，以中小企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的稅種為主，詳略結(jié)合。本課程的總體設(shè)計思路：采用“每個稅種為一個工程”的教學模式，以實用、夠用為原 那么，緊緊圍繞完成納稅申報的需要來選擇課程內(nèi)容；變知識本位為能力本位，以工程任務(wù)與 職業(yè)能力分析為依據(jù)，設(shè)定崗位職業(yè)能力培養(yǎng)目標；變書本知識的傳授為實際操作技術(shù)與能 力的培養(yǎng)，以主要稅種納稅申報典型案例為載體，培養(yǎng)學生的實踐動手能力。1、案例引導：用文字形式描述實務(wù)，引導學生進入新

4、知識的學習。2、知識認知：采取歸納方式（如表格歸納、圖示歸納），對重要的知識點可以用“重要 提示” “提醒你”等小插件來解決）3、納稅申報：貼近實務(wù)流程4、職業(yè)訓練：將業(yè)務(wù)訓練與崗位綜合能力相結(jié)合總體上看，涉稅基礎(chǔ)與實務(wù)（第4版）（中職版）教學注重基本理論與財經(jīng)實踐的結(jié)合, 利用與各級稅務(wù)部門以及其他政府部門的長期和廣泛聯(lián)系，組織學生進行實習，增強學生對 所學知識的理解和掌握。拓寬他們的財經(jīng)知識視野，提高學生關(guān)注社會的社會責任感和動手 能力，學生對稅制相關(guān)內(nèi)容的興趣因之增加，具體分析問題的能力也因之提高。（四）參考學時：72學時（按18教學周，每周4學時計算）二、課程目標涉稅基礎(chǔ)與實務(wù)（第4版

5、）（中職版）是為財經(jīng)商貿(mào)類專業(yè)（中職）開設(shè)的一門專業(yè) 主干課，通過本課程的學習和訓練，使學生能夠初步適應(yīng)中小企業(yè)的納稅申報與會計處理崗 位的工作要求，對經(jīng)常性的稅務(wù)工作流程和會計核算進行處理。本課程的教學目的是：1、通過學習使學生了解我國現(xiàn)行稅收制度，認識開征各稅的現(xiàn)實意義，明確本課程的任務(wù)四、土地增值稅學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握耕地占用稅的納稅人、應(yīng)稅范圍、 稅率、減免及征收管理。教學重點應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算教學難點耕地占用稅的稅率任務(wù)五房產(chǎn)稅參考學時0.5課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握土地增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、 稅率，了解土地增值額確實定及熟練掌握應(yīng)納稅額

6、的計算。教學重點土地增值稅應(yīng)納稅額的計算及會計處理教學難點對土地增值額的理解任務(wù)六、車船稅參考學時1課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅人、應(yīng)納 稅額的計算及征收管理。教學重點應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算及會計處理教學難點對房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的理解及納稅申報任務(wù)七、契稅參考學時0.5課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握車船使用稅的征稅范圍、納稅人、 應(yīng)納稅額的計算及征收管理。教學重點應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算教學難點車船使用稅的計算和代收代繳任務(wù)八 城市維護建設(shè)稅和教育費附加參考學時0.5課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握契稅的征稅范圍、納稅人、應(yīng)納稅 額的計

7、算及征收管理。教學重點應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算教學難點契稅的征稅對象參考學時2課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握城市維護建設(shè)稅和教育費附加的征 稅范圍、納稅人、應(yīng)納稅額的計算及征收管理。教學重點應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算及會計處理教學難點對計稅基礎(chǔ)的理解及納稅申報工作任務(wù)九印花稅參考學時1課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握印花稅的征稅范圍、納稅人、應(yīng)納 稅額的計算及征收管理。教學重點應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算及會計處理教學難點印花稅納稅義務(wù)人的規(guī)定和適用稅率任務(wù)十車輛購置稅參考學時1課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握車輛購置稅的征稅范圍、納稅人、 應(yīng)納稅額的計算及征收

8、管理。教學重點納稅義務(wù)人的規(guī)定；應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算教學難點納稅申報工作任務(wù)十一環(huán)境保護稅參考學時0,5課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握環(huán)境保護稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、 稅率，了解環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)及熟練掌握應(yīng)納稅額的計算。教學重點環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額的計算及稅收減免教學難點對開征環(huán)境保護稅的理解任務(wù)十二煙葉稅參考學時0.5課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握煙葉稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅 率，熟練掌握應(yīng)納稅額的計算。教學重點煙葉稅應(yīng)納稅額的計算教學難點開征煙葉稅的必要性任務(wù)十三船舶噸位稅參考學時0.5課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握船舶噸位稅義務(wù)人、征稅范圍、稅

9、率，熟練掌握應(yīng)納稅額的計算。教學重點船舶噸位稅應(yīng)納稅額的計算及稅收優(yōu)惠教學難點船舶噸位稅應(yīng)納稅額的計算五、說明1、該課程按照定位要求，采取工程任務(wù)式組合教學內(nèi)容體系，適應(yīng)于不同 專業(yè)的中等職業(yè)教育的學生。2、本課程所列的總學時、工程課時為建議課時，學校可以根據(jù)具體情況作 適當?shù)脑鰷p。建議課時包括課堂教學課時和實訓課時，不包括復(fù)習考核課時。重要意義，激發(fā)學生學習的主動性，努力學好本門課。2、要求學生通過學習理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關(guān)系，掌握中國稅制實務(wù)中 各稅種的基本法律內(nèi)容、應(yīng)納稅額的計算方法，了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。3、通過學習使學生具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作能力，畢業(yè)后經(jīng)過一段

10、時間的實踐，能夠勝任 中小企業(yè)的稅務(wù)工作。三、課程實施建議（-）教材編寫1、教材編寫定位：涉稅基礎(chǔ)與實務(wù)（第4版）（中職版）是職業(yè)教育財經(jīng)商貿(mào)類專業(yè)設(shè)置的一門專業(yè)主 干課課程，其任務(wù)是使學生具備初級會計人才從事會計核算和會計事務(wù)管理工作所必需的稅 收的基本知識，為學生學習專業(yè)知識和職業(yè)技能，提高綜合素質(zhì)，增強職業(yè)道德觀念打下一 定的理論基礎(chǔ)。2、教材編寫目標要求：堅持以實踐部門的需求和培養(yǎng)實踐能力為導向，計劃將其編寫成為一門實踐體系完整、 課程內(nèi)容豐富、實踐環(huán)節(jié)完善、教學方法新穎、注重案例教學，以及能夠不斷緊隨社會和技 術(shù)開展的新型教材。3、教材教學目標的定位：神；法納稅指導學生掌握稅收的基本

11、原理；密切聯(lián)系客觀經(jīng)濟形勢和國家的方針政策，引導學生正確理解各項稅收政策的精 通過各種練習使學生學會各種稅的基本知識和計算方法；結(jié)合實踐，幫助學生掌握各稅的征收管理方法，使其今后能更好地依法征稅和依4、教材的編寫思路和特色要求：編寫思路：以格式變化為切入點，以認知和能力訓練為核心，構(gòu)建知識體系和能力訓練 體系為主線，以表達時代性、立體性和動態(tài)性為要求、到達以學生為主體、有所創(chuàng)新、有所 特色的編寫目的。基本特色要求：教材在編寫過程中，力求反映國內(nèi)外稅制改革的新情況，吸納稅制研究 的新成果，并加入在教學和實踐中的收獲。從內(nèi)容上注重闡述稅制基本理論和基本常識，注 重分析各種稅收法律政策書畫家，以及現(xiàn)

12、行稅制的難點和重點問題。為此，該教材除了有課 后思考題外，還專門編寫課后能力訓練，提供大量的案例，從而提高學生的綜合分析能力和 運用知識的能力。（二）教學方法與評價1、教學方法按照案例教學要求，采用理論實踐一體化教學模式，充分運用多媒體、實 踐場地等教學手段。2、教學評價采取模塊評價、單元評價和目標評價相結(jié)合，知識考核和能力考核相結(jié)合, 平時考核和綜合考核相結(jié)合。四、課程內(nèi)容綱要工程一涉稅基礎(chǔ)認知（-）學習目標教學要求：通過本內(nèi)容的學習，使學生了解稅收的歷史，職能和作用，了解提高納稅意 識的重要性和艱巨性，理解我國的稅制結(jié)構(gòu)。了解我國企業(yè)辦稅實務(wù)的有關(guān)規(guī)定，了解納稅申報和稅款征收的基本知識；理

13、解辦理開業(yè)、變更和注銷稅務(wù)登記時需要準備的資料及相關(guān) 工作流程；熟悉稅務(wù)登記的基本知識和要求、發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定、辦稅業(yè)務(wù)相關(guān)表格的填 寫等內(nèi)容。教學重點：稅收概念要點的闡述，稅收的三性與稅收的分類。我國企業(yè)辦稅實務(wù)的有關(guān) 規(guī)定及納稅申報流程及繳納。教學難點：對稅收職能的理解。熟悉辦稅業(yè)務(wù)相關(guān)表格的填寫及申報工作。課時安排：本章安排8課時。其中，理論講授6課時，模擬實訓2課時。（二）學習任務(wù)任務(wù)一稅收概述任務(wù)二稅收制度概述參考學時2課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生了解稅收的歷史，職能和作用，了解提 高納稅意識的重要性和艱巨性。教學重點稅收概念要點的闡述；稅收的三性教學難點對稅收職能的理解任

14、務(wù)三稅收征收管理參考學時2課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生熟悉稅制及稅法的基本內(nèi)容，明確稅制 的基本要素，了解我國稅法的分類及我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)，教學重點稅收制度構(gòu)成要素與稅收的分類教學難點稅收制度構(gòu)成要素的理解參考學時4課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生能正確理解稅務(wù)登記的含義，會填制稅 務(wù)登記表，結(jié)合案例資料正確進行開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷 稅務(wù)登記等工作，并針對可能出現(xiàn)的異常情況進行處理；熟悉賬簿、憑 證的設(shè)置、使用和保管等問題，明確賬簿、憑證管理是繼稅務(wù)登記之后 稅收征管的又一重要環(huán)節(jié)，在稅收征管中占有十分重要的地位；能根據(jù) 企業(yè)經(jīng)營范圍的實際情況進行納稅申報工作；了解解

15、稅款繳納的時間和 原那么，熟悉稅款繳納的具體方式教學重點各種稅務(wù)登記工作的時間和程序；發(fā)票的領(lǐng)購、使用和保管；納稅 申報的內(nèi)容及期限；稅款繳納的具體方式。教學難點各種稅務(wù)登記工作的區(qū)別；納稅申報實務(wù)處理；有關(guān)補繳和追征 稅款的問題。工程二增值稅涉稅實務(wù)（-）學習目標教學要求：通過本工程的學習，了解增值稅的概念和特點；熟悉增值稅的征稅范圍、一 般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及稅率，納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限等問題, 熟悉納稅申報表的填列。；掌握增值稅應(yīng)納稅額的計算方法、增值稅的會計處理及納稅申報 工作。教學重點：增值稅的征稅范圍、增值稅納稅人的分類、應(yīng)納稅額的計算、會計處理和納 稅申報。

16、教學難點：一般納稅人應(yīng)納稅額的計算及納稅申報工作。課時安排：本章安排18課時。其中，理論講授16課時，模擬實訓2課時。（二）學習任務(wù)任務(wù)一增值稅概述任務(wù)二增值稅應(yīng)納稅額的計算參考學時2課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生熟悉增值稅的概念、特點，掌握征稅范 圍與納稅義務(wù)人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定以及納稅人的分類；熟悉增值稅 稅率，主要包括基本稅率、低稅率、零稅率、其他規(guī)定及征收率；能判 斷哪些工程應(yīng)征收增值稅，適用何種稅率。教學重點增值稅的概念、納稅人和征收范圍教學難點增值稅特殊行為的具體規(guī)定任務(wù)三增值稅的會計處理參考學時14課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握銷售貨物應(yīng)納稅額的計算，包括一 般

17、納稅人應(yīng)納稅額的計算、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算和進口貨物應(yīng) 納稅額的計算以及使學生掌握營業(yè)稅改增值稅應(yīng)納稅額一般性規(guī)定、銷 售額確實定、一般計稅方法、簡易計稅方法和應(yīng)稅服務(wù)的具體規(guī)定的全 部內(nèi)容，熟悉不征收增值稅工程的相關(guān)規(guī)定。教學重點一般納稅人應(yīng)納稅額的計算、應(yīng)稅服務(wù)的具體規(guī)定教學難點特殊銷售方式下銷售額確實定，不得抵扣進項稅額的內(nèi)容各行業(yè)具 體計算應(yīng)納稅額的不同規(guī)定任務(wù)四增值稅的納稅申報參考學時1課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生能進行增值稅的涉稅會計業(yè)務(wù)處理，可 以結(jié)合財務(wù)會計相關(guān)知識進行教學。教學重點增值稅購進業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)以及銷售服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)會計處理教學難點不得抵扣進項稅額和視同

18、銷售的不同處理以及與原會計制度不相 同的內(nèi)容工程三：消費稅涉稅實務(wù)參考學時1課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握增值稅納稅時間、納稅期限、納稅 地點；明確增值稅專用發(fā)票的使用和管理。教學重點能填制增值稅納稅申報表并進行增值稅網(wǎng)上申報教學難點增值稅納稅申報方法（一）學習目標教學要求：通過本工程的學習，了解我國開征消費稅的意義、消費稅的特點；熟悉消費 稅的納稅人、征稅范圍、稅目稅率，以及在稅率適用上的一些特殊規(guī)定；掌握消費稅應(yīng)納稅 額的計算；消費稅的會計處理以及納稅申報的相關(guān)手續(xù)等。教學重點：消費稅的三種計算方法：從價定率、從量定額和復(fù)合計算方法；熟悉自產(chǎn)自 用應(yīng)稅消費品的征稅規(guī)定。外購應(yīng)稅消

19、費品已納稅款的扣除規(guī)定；委托加工的概念；委托加 工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算；金銀首飾同非金銀首飾的內(nèi)容和區(qū)別，以及金銀首飾在計稅依據(jù) 和管理上的特殊規(guī)定；進口環(huán)節(jié)組成計稅價格的計算方法；掌握消費稅的會計處理以及納稅 申報的相關(guān)手續(xù)等。教學難點：理解我國為什么選擇在特定環(huán)節(jié)（如：生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)）征稅，而 不選擇在批發(fā)零售環(huán)節(jié)征稅；消費稅的計算方法課時安排：本章安排12課時。其中，理論講授10課時，模擬實訓2課時。（二）學習任務(wù)任務(wù)一消費稅認知參考學時2課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生了解消費稅的概念；消費稅的征稅對象 （即消費品）的概念；了解消費稅的特征和我國開征消費稅的意義。教學重點

20、消費稅和消費品的概念。教學難點消費稅的各項特征同增值稅作比擬，通過比擬使學生明白消費稅和 增值稅的異同。任務(wù)二消費稅應(yīng)納稅額的計算參考學時8課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握消費稅的三種計算方法：從價定率、 從量定額和復(fù)合計算；掌握委托加工的概念；掌握委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消 費稅的計算；掌握金銀首飾的納稅人、征稅范圍和稅率；理解金銀首飾 在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，非金銀首飾仍在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅的問題；掌握金 銀首飾組成計稅價格的計算公式、以舊換新的稅務(wù)處理，以及其連續(xù)生 產(chǎn)不能扣稅的規(guī)定；掌握進口環(huán)節(jié)組成計稅價格的計算公式；了解卷煙 進口環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定。教學重點自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的征稅規(guī)定；外購應(yīng)稅

21、消費品已納稅款的扣除 規(guī)定；委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算；金銀首飾在計稅依據(jù)和管理上 的特殊規(guī)定；進口卷煙的組成計稅價格中含有定額征收的消費稅。教學難點銷售額不含增值稅但卻含消費稅的含義；卷煙計稅價格確實定；金 銀首飾與非金銀首飾的內(nèi)容和區(qū)別；金銀首飾以舊換新的稅務(wù)處理；組 成計稅價格與自產(chǎn)自用、委托加工公式比擬；確定進口消費稅率。任務(wù)三消費稅的會計處理參考學時1課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生了解消費稅的計稅憑證，明確科目結(jié)構(gòu) 和賬戶設(shè)置問題，掌握消費稅的會計處理方法。教學重點消費稅會計處理任務(wù)四 消費稅的納稅申報教學難點不同情況下的不同會計處理參考學時1課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使

22、學生了解消費稅的納稅地點和納稅期限的有 關(guān)規(guī)定，熟悉消費稅納稅申報等相關(guān)手續(xù)，熟練填制相關(guān)的納稅申報表教學重點納稅申報教學難點納稅申報表格的填制工程四關(guān)稅涉稅實務(wù)（一）學習目標教學要求：通過本局部內(nèi)容的學習，了解關(guān)稅的概念和分類、納稅人、征稅范圍、關(guān)稅 的稅那么及稅率；掌握關(guān)稅完稅價格確實定與稅額計算、關(guān)稅的會計處理。能夠運用關(guān)稅法的 基本知識、會計的基本技能和相關(guān)規(guī)定進行關(guān)稅納稅申報和進出口報關(guān)。教學重點：關(guān)稅完稅價格確實定，主要包括一般進口貨物的完稅價格、特殊進口貨物的 完稅價格、出口貨物的完稅價格、進出口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的計算、 以及完稅價格的審定。教學難點：應(yīng)納稅

23、額的計算，主要包括從價稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準稅應(yīng)納稅額的計 算。課時安排：本章安排6課時。其中，理論講授4課時，模擬實訓2課時。（二）學習任務(wù)任務(wù)一認識關(guān)稅參考學時1課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握關(guān)稅的含義、特點和分類，以及關(guān) 稅稅法的基本構(gòu)成要素，包括納稅義務(wù)人、征稅對象、法定稅率等內(nèi)容；教學重點關(guān)稅的概念、納稅人和征稅范圍教學難點關(guān)境和國境的關(guān)系任務(wù)二 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算參考學時3課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握關(guān)稅完稅價格確實定，主要有一般 進口貨物的完稅價格、特殊進口貨物的完稅價格、出口貨物的完稅價格、 進出口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的計算、以及完稅價

24、 格的審定；熟悉應(yīng)納稅額的計算，包括從價稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準 稅應(yīng)納稅額的計算；教學重點進出口貨物關(guān)稅完稅價格確實定教學難點進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算任務(wù)三 關(guān)稅的會計處理參考學時1課時任務(wù)四關(guān)稅的納稅申報學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)進出口關(guān) 稅的不同會計處理。教學重點工業(yè)企業(yè)進出口關(guān)稅的處理教學難點根據(jù)理論知識解決實務(wù)操作中的相關(guān)問題參考學時1課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生了解關(guān)稅征納管理的相關(guān)規(guī)定。教學重點進出口貨物通關(guān)的相關(guān)程序教學難點實務(wù)申報工程五企業(yè)所得稅涉稅實務(wù)(-)學習目標教學要求：通過本工程教學，可以使學生掌握企業(yè)所得稅基本政策、計稅方

25、法及征收管 理的有關(guān)規(guī)定，熟悉企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理以及主要工程的納稅調(diào)整技能，從而較 為全面掌握企業(yè)所得稅的政策和規(guī)定。教學重點：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算。教學難點：納稅調(diào)整課時安排：本章安排10課時。其中，理論講授8課時，模擬實訓2課時。(二)學習任務(wù)任務(wù)一認識企業(yè)所得稅任務(wù)二 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算參考學時2課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生掌握企業(yè)所得稅法的基本構(gòu)成要素，包 括納稅人、納稅義務(wù)、征稅對象、法定稅率等內(nèi)容。教學重點企業(yè)所得稅的概念、稅率和征稅對象教學難點居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別任務(wù)三 企業(yè)所得稅的會計處理參考學時4課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使

26、學生掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算， 主要是企業(yè)收入總額、不征稅收入，企業(yè)各項扣除的范圍和標準、虧損 結(jié)轉(zhuǎn)等；掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算，包括一般企業(yè)計算應(yīng)納稅額 以及境外所得已繳所得稅抵免限額的計算等內(nèi)容。教學重點應(yīng)納稅所得額的計算；應(yīng)納所得稅額的計算教學難點具體準予扣除工程的理解和應(yīng)用；境外繳納所得稅稅額的抵免任務(wù)四企業(yè)所得稅的納稅申報參考學時2課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生熟悉應(yīng)設(shè)置的賬戶的具體內(nèi)容，明確企 業(yè)所得稅的會計處理方法。教學重點會計處理方法教學難點對債務(wù)法下有關(guān)賬戶的理解參考學時2課時學習目標通過本內(nèi)容的學習，使學生明確企業(yè)所得稅的納稅申報方法；了解 企業(yè)所得稅的核定征收和減免稅管理教學重點企業(yè)所得稅納稅申報方法教學難點企業(yè)所得稅納稅申報表的填制工程六個人所得稅涉稅實務(wù)（一）學習目標教學要求：通過本工程的學習，了解個人所得稅的納稅人和征稅對象；掌握個人所得稅 的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算、以及個人所得稅的納稅申報和稅款繳納；熟悉個人所得稅涉 稅業(yè)務(wù)的會計處理。教學重點：個人所得稅的稅率、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算。教學難點：個人所得稅的申報和繳納程序