GPU服務(wù)器公司風(fēng)險管理方案

1、GPU服務(wù)器公司風(fēng)險管理方案目錄 TOC o 1-5 h z 一、工程基本情況3二、風(fēng)險管理的程序8三、風(fēng)險管理的定義14四、風(fēng)險的特征17五、風(fēng)險的含義17六、風(fēng)險形成的機制19七、風(fēng)險分析概述22八、風(fēng)險識別方法24九、損失期望值分析法29十、效用期望值分析法32十一、風(fēng)險回避和損失控制36十二、控制型風(fēng)險轉(zhuǎn)移37十三、建立和評價內(nèi)部控制制度的原那么38十四、內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容38十五、合同融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施42十六、風(fēng)險自留43十七、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析47十八、GPU市場規(guī)模48十九、必要性分析48對企業(yè)財產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營進行定期或經(jīng)常性的實地檢查，及時發(fā)現(xiàn)事故隱患。使用內(nèi)容廣泛的風(fēng)險分析征

2、求意見表，收集在生產(chǎn)和經(jīng)營第一 線人員對損失風(fēng)險的意見。編制生產(chǎn)和經(jīng)營的流程圖，分析每個環(huán)節(jié)中的潛在損失風(fēng)險， 現(xiàn)在的平安系統(tǒng)工程使用故障樹分析等方法詳細描述生產(chǎn)和經(jīng)營過程 中的事故因果關(guān)系，可用來進行定性和定量分析。使用財務(wù)報表以往的損失報告和統(tǒng)計資料識別重大的損失風(fēng)險。 例如，按會計科目分析重要資產(chǎn)的潛在損失及原因。請保險公司、保險代理人和經(jīng)紀(jì)人提供風(fēng)險評估咨詢服務(wù)，包 括分析企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險因素。（3）風(fēng)險衡量。在識別損失風(fēng)險之后，下一步是衡量損失風(fēng)險對 企業(yè)的影響。這包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。損失頻率是指 一定時期內(nèi)損失可能發(fā)生的次數(shù)。損失程度是指每次損失可能的規(guī)模, 即損失

3、金額大小。在得不到精確資料的情況下，可以對損失頻率進行 粗略估計，如分為：幾乎不會發(fā)生、不大可能發(fā)生、頻度適中、肯定 發(fā)生。對損失程度的衡量可分為每次事故造成的最大可能損失和每次事 故造成的最大可信損失。最大可能損失是估計在最不利的情況下可能遭受的最大損失額。最大可信損失那么是估計在通常情況下可能遭受的 最大損失額，如考慮到消防設(shè)施等其他因素的火災(zāi)損失。后者通常小 于前者。最大可信損失對風(fēng)險衡量很有價值，但是也最難估計。風(fēng)險經(jīng)理必須估計每種損失風(fēng)險類型的損失頻率和程度，并按其 重要性分類排列。風(fēng)險經(jīng)理之所以要衡量潛在的風(fēng)險是為了今后能選 擇適當(dāng)?shù)膶Ω稉p失風(fēng)險的方法，損失頻率和程度不同的風(fēng)險需要

4、采用 不同方法對付，與損失程度相比，損失頻率對損失程度的估計更為重 要，損失頻率乘以平均的損失程度得出預(yù)計的平均損失總額，它可以 用來與企業(yè)交付的保險費進行比擬，為購買保險提供依據(jù)。（4）風(fēng)險決策。風(fēng)險決策是指在衡量風(fēng)險以后，風(fēng)險經(jīng)理必須選 擇最適當(dāng)?shù)膶Ω讹L(fēng)險的方法或綜合方案。對付風(fēng)險的方法分為兩大類: 一類是改變風(fēng)險的措施，如防止風(fēng)險、損失管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險；另一類 是風(fēng)險補償?shù)幕I資措施，對已發(fā)生的損失提供資金補償，如保險和包 括自保方式在內(nèi)的自擔(dān)風(fēng)險。對付風(fēng)險的主要方法有：防止風(fēng)險。防止風(fēng)險有兩種方式：一種是完全拒絕承當(dāng)風(fēng)險， 另一種是放棄原先承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。但防止風(fēng)險的方法適用性很有限。首 先，

5、防止風(fēng)險會使企業(yè)喪失從風(fēng)險中可以取得的收益。其次，防止風(fēng) 險方法有時并不可行，例如，防止一切責(zé)任風(fēng)險的唯一方法是取消責(zé)任，最后，防止某一種風(fēng)險可能會產(chǎn)生另一種風(fēng)險，某企業(yè)以鐵路運 輸代替航空運輸，只是將航運風(fēng)險替代成了陸運風(fēng)險。損失管理。損失管理計劃那么分為防損計劃和減損計劃。防損計 劃旨在減少損失發(fā)生的頻率或消除損失發(fā)生的可能性。減損計劃可再 分為盡可能減輕損失后果計劃和損后救助計劃，兩者均設(shè)法控制和減 輕損失程度。有一些損失管理措施，既是防損措施又是減損措施。損失管理是風(fēng)險管理的一項重要職能，但企業(yè)的風(fēng)險管理部門只 是從事這方面活動的一個部門，也許只是一個商議或咨詢部門。大公 司的平安委員

6、會成員包括勞動管理、設(shè)備管理、平安管理、醫(yī)療部門、 防火部門和風(fēng)險管理部門的經(jīng)理，由他們一起共同制定損失管理方針。非保險方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在風(fēng)險管理中較為普遍使用的非保險方 式轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式有合同、租賃和轉(zhuǎn)移責(zé)任條款等。自擔(dān)風(fēng)險。自擔(dān)風(fēng)險是指企業(yè)使用自有資金或借入資金補償災(zāi) 害事故損失，可分為被動的和主動的，即無意識、無計劃的和有意識、 有計劃的。企業(yè)的風(fēng)險經(jīng)理在決策時經(jīng)常在保險和自然風(fēng)險中進行選 擇，當(dāng)更有利于企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險的因素出現(xiàn)。比方，自擔(dān)風(fēng)險的管理費 用比保險公司的附加費用低、企業(yè)的財力在短期內(nèi)能夠承受保險費的 支付和損失賠償、企業(yè)有著高收益的投資機會或者企業(yè)內(nèi)部具有自保 和損失管理的優(yōu)勢

7、時，企業(yè)的風(fēng)險經(jīng)理往往會選擇自擔(dān)風(fēng)險。至于企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險的水準(zhǔn)那么要根據(jù)其財務(wù)狀況、近年的損失資料以及保險費 用而定。自擔(dān)風(fēng)險的財務(wù)補償方式可采用當(dāng)年凈收入的直接補償、設(shè)立專 用基金、借入資金以及建立專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司一般是由母 公司為保險目的而設(shè)立和擁有的保險公司，它主要向母公司及其子公 司提供保險服務(wù)。自保是自擔(dān)風(fēng)險的特殊方式，其主要優(yōu)點在于節(jié)省 保險費開支，而主要缺乏之處在于可能遭受高于保險費支出的損失。保險。保險是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法，它把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險人， 保險也是一種分?jǐn)傦L(fēng)險和意外損失的方法，一旦發(fā)生意外損失，保險 人就補償被保險人的損失，這實際上把少數(shù)人遭受的損失分?jǐn)偨o同險

8、種中的所有投保人。由于少數(shù)投保人遭受的損失為同險種的所有投保 人所分擔(dān)，所有投保人的平均損失就替代了個別投保人的實際損失。 保險人一般承保純粹風(fēng)險，然而并非所有的純粹風(fēng)險都具有可保性。 人身、財產(chǎn)和責(zé)任風(fēng)險均能由保險公司承保，而市場、生產(chǎn)、財務(wù)和 政治風(fēng)險一般都不能由商業(yè)保險公司承保。（5）風(fēng)險監(jiān)控和評價。在風(fēng)險管理的決策貫徹和執(zhí)行之后，就必 須對其貫徹和執(zhí)行情況進行檢查和評價。其理由有兩點：一是風(fēng)險管 理的過程是動態(tài)的，風(fēng)險是在不斷變化的，新的風(fēng)險會產(chǎn)生，原有的 風(fēng)險會消失，上一年度對付風(fēng)險的方法，也許不適用于下一年度。二 是有時做出的風(fēng)險管理的決策是錯誤的，這需要通過及時的監(jiān)控檢查 來加以

9、發(fā)現(xiàn)，然后加以糾正。對風(fēng)險管理工作業(yè)績的檢查和評價有兩種標(biāo)準(zhǔn)。一是效果標(biāo)準(zhǔn)。例如，意外事故損失的頻率和程度下降，責(zé)任事故損失降低，風(fēng)險管 理部門經(jīng)營管理費用減少，責(zé)任保險費率降低，因提高企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險 水平而減少財產(chǎn)保險費用，這些都是效果標(biāo)準(zhǔn)。二是作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它注 重對風(fēng)險管理部門工作的質(zhì)量和數(shù)量的考核。應(yīng)當(dāng)綜合使用這兩種標(biāo) 準(zhǔn)對風(fēng)險管理工作進行業(yè)績檢查。確定了檢查和評價的標(biāo)準(zhǔn)后，就要 把風(fēng)險管理工作的實際結(jié)果與效果標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加以比擬，如果低 于標(biāo)準(zhǔn)，就及時加以糾正或者調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)。三、風(fēng)險管理的定義風(fēng)險管理起源于美國。在20世紀(jì)50年代早期和中期，美國大公 司發(fā)生的重大損失使高層決策者認(rèn)識到風(fēng)險

10、管理的重要性，其中的一 次工業(yè)災(zāi)難是（1953年8月12日）通用汽車公司在密歇根州得佛尼的 一個汽車變速箱工廠因火災(zāi)損失了 5000萬美元，這曾是美國歷史上損 失最為嚴(yán)重的15次重大火災(zāi)之一。自從第二次世界大戰(zhàn)以來，長期的 技術(shù)至上的信仰受到挑戰(zhàn)。當(dāng)人們利用新的科學(xué)和技術(shù)知識來開發(fā)新 的材料、工藝過程和產(chǎn)品時，也面臨著技術(shù)是否會破壞生態(tài)平衡的問題。由于社會、法律、經(jīng)濟和技術(shù)的壓力，風(fēng)險管理運動在美國迅速 開展起來，在過去的60余年中，對企業(yè)的人員、財產(chǎn)和自然、財務(wù)資源的適 當(dāng)保護形成了一門新的管理學(xué)科，這門學(xué)科在美國被稱為風(fēng)險管理。 在20世紀(jì)70年代，風(fēng)險管理的概念、原理和實踐已從它的起源地

11、美 國傳播到加拿大和歐洲、亞洲、拉丁美洲的一些國家。我國在恢復(fù)國 內(nèi)保險業(yè)務(wù)后，也開始重視風(fēng)險管理的研究，并翻譯和編寫出版了數(shù) 本教材。國務(wù)院國資委制定的中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引明確指 出，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自己的實際情況，編制風(fēng)險評估、風(fēng)險策略、風(fēng)險 監(jiān)管及預(yù)警流程，明確風(fēng)險管理目標(biāo)，原那么、內(nèi)容和方法。風(fēng)險管理可以定義為有關(guān)純粹風(fēng)險的管理決策，其中包括一些不 可保的風(fēng)險。處理投機性風(fēng)險一般不屬于風(fēng)險管理的范圍，它由企業(yè) 中的其他管理部門負責(zé)。風(fēng)險管理的本質(zhì)是應(yīng)用一般的管理原理去管 理一個組織的資源或活動，并以合理的本錢盡可能減少災(zāi)害事故損失 和它對組織及其環(huán)境的不利影響。風(fēng)險管理既是一門藝術(shù)，也

12、是一門科學(xué)，它提供系統(tǒng)的識別和衡 量企業(yè)所面臨的損失風(fēng)險的知識，以及對付這些風(fēng)險的方法。但風(fēng)險 管理人員還在很大程度上依靠直覺判斷和演繹法做出決策，科學(xué)地使用數(shù)量方法的風(fēng)險管理仍處在初級階段，在一些國家，專職的風(fēng)險經(jīng)理的職責(zé)范圍包括以下內(nèi)容：（1）識別和衡量風(fēng)險，決定是否投保。如果決定投保，擬定免賠 額、保險限額、辦理投保和安排索賠事務(wù)：如果決定自擔(dān)風(fēng)險，那么設(shè) 計自保管理方案。（2）損失管理工程。設(shè)計平安的機械系統(tǒng)操作程序，以防止或減 輕災(zāi)害事故造成的財產(chǎn)損失。（3）平安保衛(wèi)和防止雇員工傷事故。（4）雇員福利計劃，包括安排和管理雇員團體人身保險。（5）損失統(tǒng)計資料的記錄和分析。從這些活動中可

13、以看出，風(fēng)險經(jīng)理是企業(yè)經(jīng)理隊伍中的重要一員。 風(fēng)險管理不該與保險相混淆，風(fēng)險管理著重識別和衡量純粹風(fēng)險，而 保險只是對付純粹風(fēng)險的一種方法。風(fēng)險管理中的保險主要是從企業(yè) 或家庭的角度講，怎樣購買保險，在現(xiàn)代風(fēng)險管理計劃中也廣泛使用 防止風(fēng)險、損失管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和自擔(dān)風(fēng)險等方法。如今，美國大多 數(shù)大公司、政府單位和教育機構(gòu)都有了自己的風(fēng)險管理計劃。風(fēng)險管 理也不等同于平安管理，雖然平安管理或損失管理是風(fēng)險管理的重要 組成局部，但風(fēng)險管理的過程包括在識別和衡量風(fēng)險之后對風(fēng)險管理 方法進行選擇和決策?？傊?，風(fēng)險管理的范圍大于保險和平安管理。四、風(fēng)險的特征風(fēng)險不同于損失。損失是事后概念，風(fēng)險那么是明確

14、的事前概念， 兩者描述的是不能同時并存的事物開展的兩種狀態(tài)。風(fēng)險具有如下特 性：(1)客觀性，它是指風(fēng)險是不以企業(yè)的意志為轉(zhuǎn)移，獨立于企業(yè) 意志之外的客觀存在，企業(yè)只能采取風(fēng)險管理方法降低風(fēng)險發(fā)生的頻 率和損失幅度，而不能徹底消除風(fēng)險。(2)普遍性。在現(xiàn)代社會，個體或企業(yè)面臨著各式各樣的風(fēng)險， 隨著科學(xué)技術(shù)的開展和生產(chǎn)力水平的提高，還會不斷產(chǎn)生新的風(fēng)險， 且風(fēng)險事故造成的損失也越來越大。(3)損失性。只要風(fēng)險存在，就一定有發(fā)生損失的可能。風(fēng)險的 存在，不僅會造成人員傷亡，而且會造成生產(chǎn)力的破壞、社會財富的 損失和經(jīng)濟價值的減少，因此才使得個體或企業(yè)尋求應(yīng)對風(fēng)險的方法。(4)可變性，它是指在一定

15、條件下風(fēng)險可轉(zhuǎn)化的特性，世界上任 何事物都是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約的，而任何事物都處于變 化之中，這些變化必然會引起風(fēng)險的變化。五、風(fēng)險的含義對于風(fēng)險的定義，經(jīng)濟學(xué)家、統(tǒng)計學(xué)家、決策理論家和保險學(xué)者 并未達成一個適用于他們各個領(lǐng)域的一致公認(rèn)的結(jié)論。關(guān)于風(fēng)險，目 前有數(shù)種不同的定義。（一）損失機會把風(fēng)險定義為損失機會，這說明風(fēng)險是一種面臨損失的可能性狀 況，也說明風(fēng)險是在一定狀況下的概率度。當(dāng)損失機會（概率）是0 或1時，就沒有風(fēng)險。對這一定義持反對意見的人認(rèn)為，如果風(fēng)險和 損失機會是同一件事，風(fēng)險度和概率度應(yīng)該總是相等的。但是，當(dāng)損 失概率是1時，損失是確定的，但并沒有風(fēng)險，因為風(fēng)險必須

16、是有些 結(jié)果不確定的。（二）損失的不確定性決策理論家把風(fēng)險定義為損失的不確定性，這種不確定性又可分 為客觀的不確定性和主觀的不確定性。客觀的不確定性是實際結(jié)果與 預(yù)期結(jié)果的偏差，它可以使用統(tǒng)計學(xué)工具加以度量。主觀的不確定性 是個人對客觀風(fēng)險的評估，它同個人的知識、經(jīng)驗、精神和心理狀態(tài) 有關(guān)，不同的人面臨相同的客觀風(fēng)險時會有不同的主觀的不確定性。（三）實際與預(yù)期結(jié)果的離差長期以來，統(tǒng)計學(xué)家把風(fēng)險定義為實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的離差度。例如，一家保險公司承保10萬幢住宅，按照過去的經(jīng)驗數(shù)據(jù)估計火災(zāi) 發(fā)生的概率是1%,即1000幢住宅在一年中有一幢會發(fā)生火災(zāi)，那么這 10萬幢住宅在一年中就會有100幢發(fā)生

17、火災(zāi)。然而，實際結(jié)果不太可 能正好是100幢住宅發(fā)生火災(zāi)，它會偏離預(yù)期結(jié)果，保險公司估計可 能的偏差域為+10,即在90幢和110幢住宅之間，可以使用統(tǒng)計學(xué)中 的標(biāo)準(zhǔn)差來衡量這種風(fēng)險。（四）風(fēng)險是實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的概率有的保險學(xué)者認(rèn)為把風(fēng)險定義為一個事件的實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié) 果的客觀概率。在這個定義中風(fēng)險不是損失概率。這個定義實際上是 實際與預(yù)期結(jié)果的離差的變換形式。此外，保險業(yè)內(nèi)人士常把風(fēng)險這個術(shù)語用來指承保的損失原因， 如火災(zāi)是大多數(shù)財產(chǎn)所面臨的風(fēng)險，或者指作為保險標(biāo)的的人或財產(chǎn), 如把年輕的駕駛?cè)藛T看作不好的風(fēng)險，等等。六、風(fēng)險形成的機制1、風(fēng)險因素風(fēng)險因素是指促使和增加損失發(fā)生的頻

18、率或嚴(yán)重程度的條件，它是事故發(fā)生的潛在原因，是造成損失的內(nèi)在或間接原因。 TOC o 1-5 h z 二十、組織機構(gòu)、人力資源分析49勞動定員一覽表49二十一、開展規(guī)劃分析50二十二、法人治理結(jié)構(gòu)58根據(jù)風(fēng)險因素的性質(zhì)，可以將其分為有形風(fēng)險因素和無形風(fēng)險因 素。有形風(fēng)險因素是指直接影響事物物理功能的物理性風(fēng)險因素。例 如，建筑物的結(jié)構(gòu)及滅火設(shè)施的分布等對于火災(zāi)來說就屬于有形風(fēng)險 因素。而無形風(fēng)險因素是指文化、習(xí)俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響 損失發(fā)生可能性和受損程度的因素。無形風(fēng)險因素主要與人的行為有 關(guān)，所以也常將二者稱為人為風(fēng)險因素。在對風(fēng)險進行管理時，不僅 要注意那些有形的危險，更要嚴(yán)密防

19、范無形的風(fēng)險隱患。根據(jù)風(fēng)險因素的來源，可以將其分為外部因素和內(nèi)部因素。無數(shù) 的外部和內(nèi)部因素驅(qū)動著影響戰(zhàn)略執(zhí)行和目標(biāo)實現(xiàn)的事項，作為公司 風(fēng)險管理的一局部，管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到了解這些外部和內(nèi)部因素以 及由此可能產(chǎn)生的事項類型的重要性，外部因素及其相關(guān)事項主要包 括：經(jīng)濟因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會因素、技術(shù)因素等； 而內(nèi)部因素相關(guān)事項那么主要包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程等。識別影響 事項的外部和內(nèi)部因素對于有效的事項識別是很有用的，一旦確定了 起主要作用的因素，管理當(dāng)局就能夠考慮他們的重要性，并且集中關(guān) 注那些能夠影響目標(biāo)實現(xiàn)的事項。2、風(fēng)險事項事項是源于內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實施或目標(biāo)實現(xiàn)的

20、事故或事件。 它可能帶來正面或負面影響，或者兩者兼而有之。而風(fēng)險事項是造成 風(fēng)險損失的偶發(fā)事件，又稱風(fēng)險事件。風(fēng)險事項是造成損失的直接或外在的原因，它是使風(fēng)險造成損失 的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性以至引起損失結(jié)果的媒介，是從風(fēng)險因素到風(fēng) 險損失的中間環(huán)節(jié)，風(fēng)險只有通過風(fēng)險事項的發(fā)生才有可能導(dǎo)致?lián)p失。 例如汽車剎車失靈造成的車禍與人員損傷，其中剎車失靈是風(fēng)險因素, 車禍?zhǔn)秋L(fēng)險事項。如果僅有剎車失靈而未發(fā)生車禍，就不會導(dǎo)致人員 傷亡，又如，一段河堤年久失修，經(jīng)不起洪水的沖擊，但如果這個區(qū) 域沒有大暴雨也不會導(dǎo)致水災(zāi)損失。除了識別主體層次的事項之外， 還要識別活動層次的事項。這樣有助于將風(fēng)險評估集中于主要的

21、業(yè)務(wù) 單元或職能機構(gòu)，例如銷售、生產(chǎn)、營銷、技術(shù)開發(fā)以及研究與開發(fā)。有時風(fēng)險因素與風(fēng)險事項很難區(qū)分，某一事件在一定條件下是風(fēng) 險因素，在另一條件下那么為風(fēng)險事項。如冰雹，使得路滑而發(fā)生車禍, 造成人員傷亡，這時冰雹是風(fēng)險因素，車禍?zhǔn)秋L(fēng)險事項；假設(shè)冰雹直接 擊傷行人那么它就是風(fēng)險事項。因此，應(yīng)當(dāng)以導(dǎo)致?lián)p失的直接性與間接 性來區(qū)分，導(dǎo)致?lián)p失的直接原因是風(fēng)險事項，間接原因那么為風(fēng)險因素。3、風(fēng)險損失風(fēng)險損失那么是指非故意的、非預(yù)期的和非計劃的經(jīng)濟價值的減少 或消失。顯然，它包含兩方面的含義：一方面，損失是經(jīng)濟損失，即 必須能以貨幣來衡量；另一方面，損失是非故意、非預(yù)期和非計劃的。 上述兩方面缺一不可

22、。如折舊，雖然是經(jīng)濟價格的減少，但它是固定 資產(chǎn)自然而有計劃的經(jīng)濟價值的減少，不符合第二個條件，不在這里 所討論的損失之列。損失可以分為直接損失和間接損失兩種，前者指直接的、實質(zhì)的 損失，強調(diào)風(fēng)險事項對于標(biāo)的本身所造成的破壞，是風(fēng)險事項導(dǎo)致的 初次效應(yīng)：后者強調(diào)由于直接損失所引起的破壞，即風(fēng)險事項的后續(xù) 效應(yīng)，包括額外費用損失和收入損失等。風(fēng)險本質(zhì)上就是由風(fēng)險因素、風(fēng)險事項和風(fēng)險損失三者構(gòu)成的統(tǒng) 一體，這三者之間存在著一種因果關(guān)系：風(fēng)險因素增加可能產(chǎn)生風(fēng)險 事項，風(fēng)險事項那么引起損失。換句話說，風(fēng)險事項是損失發(fā)生的直接 與外在原因，風(fēng)險因素為損失發(fā)生的間接與內(nèi)在原因。三者的串聯(lián)構(gòu) 成了風(fēng)險形成

23、的全過程，對風(fēng)險形成機制的分析，以及風(fēng)險管理措施 的安排都以此為基礎(chǔ)。七、風(fēng)險分析概述風(fēng)險分析包含風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量和風(fēng)險管理多個方面的任務(wù)。 首先，分析潛在的損失原因，不能僅局限于識別的損失原因，還 要求對未知的損失原因進行分析，其次，分析損失原因與風(fēng)險的 關(guān)系，最后，分析評價風(fēng)險對于整個組織的影響。風(fēng)險分析可以分為三大局部：風(fēng)險和人的行為、風(fēng)險分析的方法 和統(tǒng)計分析。分析人的行為特點主要是為了 了解人們是如何應(yīng)對風(fēng)險 的，再以不同的方式為其提供建議。進行風(fēng)險分析的時候，風(fēng)險經(jīng)理 不能脫離技術(shù)的幫助，包括定量分析方法以及定性分析方法等技術(shù)。 在風(fēng)險管理中，數(shù)字的運用也變得越來越重要。如何運用

24、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分 析是一個現(xiàn)代風(fēng)險管理經(jīng)理的必要掌握技能。研究風(fēng)險分析的本錢并且合理地安排本錢也是十分重要的。風(fēng)險 分析的收益在于通過風(fēng)險分析能夠發(fā)現(xiàn)那些尚未被識別的風(fēng)險，并有 助于敦促人們采取控制措施以減少損失，最終降低損失本錢。但風(fēng)險 分析的收益并不能立竿見影，甚至在短期至中期內(nèi)都難以見效。結(jié)果 就是風(fēng)險經(jīng)理很難確定在什么時候風(fēng)險分析不再產(chǎn)生收益，而這個時 候，在風(fēng)險分析上每多花費一元錢實際意味著浪費。隨著風(fēng)險分析本錢的增加，風(fēng)險分析的收益也由正值變成負值?？刂坪蔑L(fēng)險本錢管理，確保風(fēng)險分析在合理的財務(wù)范圍內(nèi)進行是風(fēng)險 經(jīng)理的重要職責(zé)。八、風(fēng)險識別方法特定的風(fēng)險識別方法對一些企業(yè)比對另一些企業(yè)更有

25、用。以流程 圖為例，對一個涉及許多產(chǎn)品或原料在不同環(huán)節(jié)上流動的生產(chǎn)過程來 說，流程圖是一個是合適的風(fēng)險識別方法。而在一個不是以流動為主 要特征的地方，如辦公室，使用其他形式的風(fēng)險識別工具可能會更好。 風(fēng)險識別的方法可以以不同的方式分類。按工作方式分類，可以分為 案頭工作和現(xiàn)場調(diào)查工作；按時間先后分類，可以分為損前的風(fēng)險識 別和損后的風(fēng)險識別；按分析的方式分類，可分為定量分析的風(fēng)險識 別和定性分析的風(fēng)險識別。不管怎樣分類，關(guān)鍵問題都在于識別風(fēng)險。下面介紹幾種主要的風(fēng)險識別方法。1、現(xiàn)場調(diào)查法現(xiàn)場調(diào)查法是指風(fēng)險管理部門、保險公司等方面的工作人員，就 風(fēng)險管理單位可能面臨的損失進行調(diào)查。風(fēng)險管理人員

26、親臨現(xiàn)場，通 過直接觀察風(fēng)險管理單位的設(shè)備設(shè)施操作和流程等，了解風(fēng)險管理單 位的生產(chǎn)經(jīng)營活動和行為方式，調(diào)查其中存在的風(fēng)險隱患?，F(xiàn)場調(diào)查法的實際做法靈活多樣，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)確保采取合理的風(fēng) 險識別技術(shù)，以防遺漏某些重要事項。其中一種方法就是制作好調(diào)查 工程表，在現(xiàn)場進行調(diào)查的同時對調(diào)查工程填寫表格或做記錄。這不僅為現(xiàn)場調(diào)查提供了指導(dǎo)，也節(jié)省了時間。同時，調(diào)查工程表的制作 也應(yīng)該參考過去的記錄，重點檢查是否存在仍然沒有解決的問題?，F(xiàn)場調(diào)查法優(yōu)缺點明顯，其優(yōu)點在于風(fēng)險經(jīng)理通過現(xiàn)場調(diào)查可以 獲得第一手的資料，而不必依賴別人的報告。現(xiàn)場調(diào)查還有助于風(fēng)險 經(jīng)理與基層人員以及車間負責(zé)人建立和維持良好的關(guān)系。缺

27、點那么是現(xiàn) 場調(diào)查耗費時間多，這種時間本錢抵減了現(xiàn)場調(diào)查的收益。而且，定 期的現(xiàn)場調(diào)查可能使其他人忽視風(fēng)險識別或者疲于應(yīng)付調(diào)查工作。2、審核表調(diào)查法一種可以代替現(xiàn)場調(diào)查的方法就是填寫審核表或其他形式的調(diào)查 表。風(fēng)險經(jīng)理制定的審核表，既可以由工廠其他人員填寫，也可以在 現(xiàn)場調(diào)查時由他親自填寫。在大多數(shù)情況下，審核表是由工作現(xiàn)場的 人填寫，因此審核表的細節(jié)要清晰，內(nèi)容要明確，以確保人們能準(zhǔn)確 地回答以下問題。另外，風(fēng)險經(jīng)理為了完善審核表，還需要請其他部門負 責(zé)人提供指導(dǎo)意見。審核表調(diào)查法的優(yōu)點包括：第一，它是一種能獲取大量風(fēng)險信息, 且能進行本錢核算的方法。與現(xiàn)場調(diào)查相比，它在時間和費用上都更 為

28、節(jié)省。第二，審核表調(diào)查法執(zhí)行起來簡單迅速。第三，它有利于對 企業(yè)進行逐年的有效的跟蹤監(jiān)測。第四，審核表易于修改，其內(nèi)容能 隨企業(yè)的變動而調(diào)整，或考慮到審核表本身的改進而進行修訂。同時, 其缺乏之處在于由于制定審核表的標(biāo)準(zhǔn)難以確定，可能造成描述不清, 填寫不準(zhǔn)確、不客觀，以及回復(fù)率低和難以控制表格完成的過程。3、組織結(jié)構(gòu)圖示法組織結(jié)構(gòu)圖示法與審核調(diào)查法一樣，是一種以案頭工作方式為基 礎(chǔ)的風(fēng)險識別方法。這些組織結(jié)構(gòu)圖用于描述公司的活動及結(jié)構(gòu)的不 同組成局部。審核表調(diào)查法和現(xiàn)場調(diào)查法的目的在于識別實際的風(fēng)險, 而組織結(jié)構(gòu)圖示法旨在描述風(fēng)險發(fā)生的領(lǐng)域。從繪制企業(yè)的組織結(jié)構(gòu) 簡圖到描繪整個集團的組織結(jié)構(gòu)

29、，不僅僅是為了風(fēng)險識別，還有助于 認(rèn)識復(fù)雜的集團組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)圖示法結(jié)構(gòu)清晰、層次清楚，可以系統(tǒng)直觀地呈現(xiàn)企業(yè) 整個組織架構(gòu)的潛在風(fēng)險，還可以揭示出潛在的由集中引起的風(fēng)險。 但組織結(jié)構(gòu)圖示法缺點在于該方法旨在描述風(fēng)險發(fā)生的領(lǐng)域，并未涉 及識別具體的風(fēng)險源，缺乏定量分析是它的一個缺點。4、流程圖法流程圖法是一種識別公司面臨的潛在風(fēng)險的常用方法。它可以用 來描繪公司內(nèi)任何形式的流程。比方產(chǎn)品流程、服務(wù)流程、財務(wù)會計 流程、市場營銷流程、分配流程等，對風(fēng)險經(jīng)理來說，最重要的應(yīng)該 是生產(chǎn)流程，從生產(chǎn)流程圖中，風(fēng)險經(jīng)理可以看到原料的來源、加工、 包裝、存儲、裝配、運輸?shù)炔煌纳a(chǎn)階段和產(chǎn)品的最終銷路

30、。繪制生產(chǎn)流程圖就是為了便于風(fēng)險經(jīng)理對每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險因素、風(fēng) 險事故及可能的損失后果進行識別和分析。流程圖法的優(yōu)點是能把一個問題分成假設(shè)干個可以進行管理的局部。 雖然這是一件繁瑣的工作，但一旦一個大問題被劃分成假設(shè)干個小局部, 工作就容易開展了。流程圖法可以使風(fēng)險經(jīng)理通過一幅圖就認(rèn)識到整 個生產(chǎn)過程，免去閱讀大量冗長的描述生產(chǎn)過程的文字資料，簡潔高 效。缺點包括：首先，需要耗費大量的時間。從了解生產(chǎn)過程到繪制 圖表需要相當(dāng)多的時間，隨后還要對圖表進行解釋。其次，流程圖可 能過于籠統(tǒng)，僅描述了整個生產(chǎn)過程，但它卻不能描述任何生產(chǎn)的細 節(jié)，這就可能遺漏一些潛在風(fēng)險，最后，流程圖無法對事故發(fā)生

31、的可 能性進行評估。5、危險因素和可行性研究危險因素和可行性研究是工程計劃采取的風(fēng)險識別的定性方法。 它是從風(fēng)險的角度對工廠的生產(chǎn)經(jīng)營進行研究。遵循的原那么是：將許 多極端復(fù)雜的問題分解為可以處理的局部，然后對每一局部分別進行 仔細研究，以發(fā)現(xiàn)所有與之相關(guān)的風(fēng)險。整個研究過程主要解決四個 問題：受檢局部的目的、與目的之間的偏差、偏差產(chǎn)生的原因及偏差 產(chǎn)生的后果。危險因素和可行性研究的優(yōu)點在于：以一種廣闊的思路識別所有 的風(fēng)險，而極少會忽略任何重要事件；風(fēng)險識別工作由小組共同完成, 可以發(fā)揮集體的智慧；通過事先的組織安排，能對復(fù)雜系統(tǒng)的所有部 分開展細致的研究工作。缺點包括：一是所需花費時間很多

32、，包括風(fēng) 險經(jīng)理和小組其他成員的大量工作時間：二是為了畫出指導(dǎo)工作的圖 表，必須將系統(tǒng)簡單化，這勢必會忽略某些風(fēng)險。6、事故樹法事故樹法最早是由美國貝爾 實驗室在20世紀(jì)60年代研究空 間工程時創(chuàng)造的，現(xiàn)在對這一領(lǐng)域的研究已經(jīng)取得了長足的進展，廣 泛應(yīng)用于國民經(jīng)濟各個部門。事故樹法用圖表來表示所有可能引起主 要事件（事故）發(fā)生的次要事件（原因），揭示了個別事件的組合可 能會形成的潛在風(fēng)險狀況。事故樹法在風(fēng)險識別時有突出的優(yōu)點，包括對風(fēng)險識別的結(jié)構(gòu)方 法、將復(fù)雜系統(tǒng)簡單化、對事故原因及影響的描繪等。但是，我們也 應(yīng)該看到該方法的缺點：一是同其他技術(shù)相同的缺點，即掌握該技術(shù) 和使用其進行研究需要大

33、量的時間。二是概率數(shù)據(jù)的偏差，如果概率 數(shù)據(jù)不精確，那么計算出的主要事件的發(fā)生概率就值得懷疑了。7、風(fēng)險指數(shù)風(fēng)險指數(shù)是用具體的數(shù)值來表示風(fēng)險程度的方法，最常用的是道 氏火災(zāi)與爆炸指數(shù)（簡稱道指），它的基本原理是：衡量損失可能性 并以數(shù)值表示出來，用于比擬并對每年的變化進行管理。指數(shù)編制及 分析的步驟主要有：首先，確定對火災(zāi)影響最大或者最可能導(dǎo)致火災(zāi) 或爆炸的那些加工單位，分別計算出原材料系數(shù)；其次，考慮一些額 外風(fēng)險，主要指會擴大損失程度的因素，包括對原材料的處置和轉(zhuǎn)移、 加工過程中化學(xué)反響的類型、傳送通道、排水裝置等。再次，將一般 風(fēng)險系數(shù)和特殊風(fēng)險系數(shù)相乘得到單位風(fēng)險系數(shù)。最后，引入損害系

34、 數(shù)的概念并考慮置信系數(shù)得到最終火災(zāi)和爆炸指數(shù)。在編制指數(shù)方面相關(guān)經(jīng)驗十分重要，小組開展工作也是不可或缺 的，但是指數(shù)方法并不能識別各個具體的風(fēng)險，他只能衡量工廠活動 所產(chǎn)生的可能的風(fēng)險程度風(fēng)險經(jīng)理能使用指數(shù)對本公司那個工廠或車 間進行比擬，并對每年的變化進行管理。九、損失期望值分析法損失期望值法，首先要分析和估計工程風(fēng)險概率和工程風(fēng)險可能 帶來的損失（或收益）大小，然后二者相乘求出工程風(fēng)險的損失（或 收益）期望值，并使用工程損失期望值（或收益）去度量工程風(fēng)險。在使用工程風(fēng)險損失期望值作為工程風(fēng)險大小的度量時，需要確定的工程風(fēng)險概率和工程風(fēng)險損失大小的具體描述如下:一、工程基本情況（一）工程承

35、辦單位名稱XX有限責(zé)任公司（二）工程聯(lián)系人韋XX（三）工程建設(shè)單位概況公司堅持提升企業(yè)素質(zhì)，即“企業(yè)管理水平進一步提高，人力資 源結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，人員素質(zhì)進一步提升，平安生產(chǎn)意識和社會責(zé)任 意識進一步增強，誠信經(jīng)營水平進一步提高“，培育一批具有工匠精 神的高素質(zhì)企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷提升。本公司秉承“顧客至上，銳意進取”的經(jīng)營理念，堅持“客戶第 一”的原那么為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公司堅持“責(zé)任+愛心”的服 務(wù)理念，將誠信經(jīng)營、誠信服務(wù)作為企業(yè)立世之本，在服務(wù)社會、方 便群眾中贏得信譽、贏得市場?！皾M足社會和業(yè)主的需要，是我們不 懈的追求”的企業(yè)觀念，面對經(jīng)濟開展步入快車道的良好機遇，

36、正以 高昂的熱情投身于建設(shè)宏偉大業(yè)。公司按照“布局合理、產(chǎn)業(yè)協(xié)同、資源節(jié)約、生態(tài)環(huán)?！钡脑敲?加強規(guī)劃引導(dǎo)，推動智慧集群建設(shè)，帶動形成一批產(chǎn)業(yè)集聚度高、創(chuàng) 新能力強、信息化基礎(chǔ)好、引導(dǎo)帶動作用大的重點產(chǎn)業(yè)集群。加強產(chǎn)1、工程風(fēng)險概率工程風(fēng)險概率和概率分布是工程風(fēng)險度量中最基本的內(nèi)容，工程 風(fēng)險度量的首要工作就是確定工程風(fēng)險事件的概率分布。一般說來， 工程風(fēng)險概率及其分布應(yīng)該根據(jù)歷史信息資料來確定。當(dāng)工程管理者沒有足夠歷史信息和資料來確定工程風(fēng)險概率及其 分布時，也可以利用理論概率分布確定工程風(fēng)險概率。由于工程的一 次性和獨特性，不同工程的風(fēng)險彼此相差很遠，所以在許多情況下人 們只能根據(jù)很少的

37、歷史數(shù)據(jù)樣本對工程風(fēng)險概率進行估計，甚至有時 完全是主觀判斷。因此，工程管理者在很多情況下要運用自己的經(jīng)驗，要主觀判斷 工程風(fēng)險概率及其概率分布，這樣得到的工程風(fēng)險概率被稱為主觀判 斷概率。雖然主觀判斷概率是憑人們的經(jīng)驗和主觀判斷估算或預(yù)測出 來的，但它也不是純粹主觀隨意性的東西，因為工程管理者的主觀判 斷是依照過去的經(jīng)驗做出的，所以它仍然具有一定的客觀性。2、工程風(fēng)險損失工程風(fēng)險造成的損失或后果大小需要從三方面來衡量：(1)工程風(fēng)險損失的性質(zhì)。工程風(fēng)險損失的性質(zhì)是指工程風(fēng)險可能造成的損失是經(jīng)濟性的，還是技術(shù)性的，還是其他方面的。(2)工程風(fēng)險損失的大小與分布。工程風(fēng)險損失的大小和分布包括是指

38、工程風(fēng)險可能帶來的損失嚴(yán)重程度和這些損失的變化幅度，它 們需要分別用損失的數(shù)學(xué)期望和方差表示。(3)工程風(fēng)險損失的時間與影響。工程風(fēng)險損失的時間分布是指 工程風(fēng)險是突發(fā)的，還是隨時間的推移逐漸致?lián)p的，工程風(fēng)險損失是 在工程風(fēng)險事件發(fā)生后馬上就能感受到，還是需要隨時間的推移而逐 漸顯露出來以及這些風(fēng)險損失可能發(fā)生的時間等，工程風(fēng)險影響是指 工程風(fēng)險會給哪些工程相關(guān)利益者造成損失，從而影響它們的利益。3、工程風(fēng)險損失期望值的計算工程風(fēng)險損失期望值的計算一般是將上述工程風(fēng)險概率與工程風(fēng) 險損失估計相乘得到，然后以此作為決策的依據(jù)，即選取損失期望值 最小的風(fēng)險管理方案。但是在實際操作中，即使自留風(fēng)險方

39、案的損失期望值小于投保方 案，很多人仍寧愿選擇購買保險作為風(fēng)險管理決策方案。對這種行為 的一種解釋就是由于不確定性存在的隱性本錢 憂慮因素的影響。不管選擇哪一個風(fēng)險管理方案，風(fēng)險的不確定性都是客觀存在的。 即風(fēng)險事件可能發(fā)生，也可能不發(fā)生：損失程度可能很大，也可能很 小。風(fēng)險管理人員對于可能出現(xiàn)的最壞后果心存憂慮，這種憂慮無論 未來風(fēng)險事件是否發(fā)生都將存在。在運用數(shù)量方法選擇風(fēng)險管理決策的過程中，需要把憂慮因素的影響代之以某個貨幣價值，從而產(chǎn)生了 風(fēng)險管理方案的憂慮本錢。憂慮本錢確實定是非常困難的，因為憂慮本錢是一個極為主觀的 因素，然而仍然可以從分析影響憂慮本錢的因素入手尋求估計憂慮成 本的

40、可行途徑。首先，損失的概率分布，尤其是程度嚴(yán)重的損失和發(fā)生概率高的 損失對風(fēng)險管理人員的心理反響有直接的影響。其次，風(fēng)險管理人員 對未來損失的不確定性的把握程度也對憂慮心理的產(chǎn)生有直接影響。由于憂慮本錢的加入，各種風(fēng)險管理方案的損失期望值增加。對 于投保方案而言，付出較凈損失期望值更多的保險費后，將損失的不 確定性化為確定性支出，能夠大大減少管理者的憂慮心理，一般此時 的憂慮本錢為零，如果企業(yè)決定局部或全部自留風(fēng)險，即使采取必要 的平安措施，也只能減輕而無法消除憂慮本錢。憂慮本錢確實定可以 用調(diào)查問卷的方法，詢問風(fēng)險管理人員愿意付出多大的經(jīng)濟代價來消 除由于損失的不確定性而造成的憂慮心理。十、

41、效用期望值分析法以損失期望值為標(biāo)準(zhǔn)選擇風(fēng)險管理的方案得到廣泛的應(yīng)用，但仍 然存在著一些局限。比方這種方法沒有考慮到同一損失對不同主體的 影響可能是不同的，如10萬元的損失也許能導(dǎo)致一家小企業(yè)破產(chǎn)，但 對大公司而言可能是微缺乏道的。因此不同的風(fēng)險主體對同一損失風(fēng) 險將采取的態(tài)度可能截然不同，而這種主觀反響的差異是難以用損失 期望值分析法衡量的。潛在損失的嚴(yán)重性可以用效用期望值這種方法來衡量。1、效用及效用理論效用是經(jīng)濟學(xué)中最常用的概念之一。一般而言，效用是指對于消 費者通過消費或者享受閑暇等使自己的需求、欲望等得到的滿足的一 個度量，可以解釋為人們由于擁有或使用某物而產(chǎn)生的心理上的滿意 或滿足程

42、度。例如，在現(xiàn)實生活中，一本中學(xué)課本對中學(xué)生的效用是 很大的，而對文盲和大學(xué)生的效用卻很小。在經(jīng)濟社會中，同樣數(shù)量 的損失將會給窮人帶來的艱難和困窘遠大于對富人的影響。從而，在 不確定條件下的決策必然與決策人的經(jīng)濟實力、風(fēng)險反響產(chǎn)生不可割 裂的關(guān)系。效用理論為不確定條件下的決策提供了一種定量分析的工 具。效用理論認(rèn)為人們的經(jīng)濟行為的目的是為了從增加貨幣量中取得 最大的滿足程度，而不僅僅是為了得到最大的貨幣數(shù)量。一般的做法 是，通過特別的方法，主要是詢問調(diào)查法，了解決策者對不同金額貨 幣所具有的滿足度（量化指標(biāo)為效用度，為0100）,然后計算不同 方案的效用期望值，以決定方案的取舍。2、效用函數(shù)

43、與效用曲線效用函數(shù)原本是表示消費者在消費中所獲得的效用與所消費的商 品組合之間數(shù)量關(guān)系的函數(shù)。它被用以衡量消費者從消費既定的商品 組合中所獲得滿足的程度。運用無差異曲線只能分析兩種商品的組合, 而運用效用函數(shù)那么能分析更多種商品的組合。在運用效用函數(shù)進行風(fēng)險決策的首要工作是確定決策主體對收益 或損失的量化反響，反響效用度與金額之間對應(yīng)關(guān)系的函數(shù)為效用函 數(shù)，如用圖像表示那么為效用曲線。從人們對損失的態(tài)度來看，理論上可以分成三種類型：漠視風(fēng)險 型、趨險型、避險型。漠視風(fēng)險者對損失風(fēng)險沒有特別的反響，他的 決策完全根據(jù)損失期望值的大小而確定。假設(shè)要到達相同的效用度，不 同類型的投資者所要求的擁有的

44、價值是不同的。漠視風(fēng)險者的效用曲 線是通過(0, 0)的一條直線、為了轉(zhuǎn)移風(fēng)險，漠視風(fēng)險者不會付出 比期望損失更大的轉(zhuǎn)移費用，顯然他很難成為商業(yè)保險的投保人。避險型即風(fēng)險厭惡，說明經(jīng)濟代理人對于風(fēng)險的個人偏好狀態(tài)， 其效用隨貨幣收益的增加而增加，但增加率遞減。具體分析，無論人 們對風(fēng)險承當(dāng)者的概念做何種理解，我們都可以肯定地認(rèn)為，獲取隨 機收益W比獲取確定收益滬EW所承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險要大得多。如果某個市 場參加者總是寧愿獲取W=EW的收益，相應(yīng)獲得U (EW)的效用， 然而，他不愿意承當(dāng)風(fēng)險獲取風(fēng)險收益W,相應(yīng)獲得的預(yù)期效用為E （UW）,那么，我們就稱這個市場參加者為風(fēng)險厭惡者。也就是說, 當(dāng)面臨

45、多種同樣貨幣預(yù)期值的投機方式時，風(fēng)險厭惡考將選擇具有較 大確定性而不是較小確定結(jié)果的投機方式。在信息經(jīng)濟學(xué)中，風(fēng)險厭 惡者的效用函數(shù)一般被假設(shè)為凹性。效用隨貨幣收益的增加，但增加 率遞減。效用函數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)小于零。趨險型的效用隨貨幣收益的增加而增加，但增加率遞增。效用函 數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)大于零。當(dāng)面臨多種同樣貨幣預(yù)期收益值的方式時，風(fēng) 險愛好者將選擇具有較小確定性而不是較大確定結(jié)果的投機方式。漠視風(fēng)險型的效用隨貨幣收益的增加，但增加率不變，效用函數(shù) 的二階導(dǎo)數(shù)等于零。在面臨不確定性時，行為人的選擇就是追求財富的期望效用最大 化過程。不確定性又有兩種情況：一種是雖然結(jié)果是不確定的，但每 種結(jié)果本身和

46、出現(xiàn)的客觀概率（或密度函數(shù)）是的，此時行為人 對結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率預(yù)期當(dāng)然和客觀情況一致，期望效用最大化就 是在客觀概率下的效用最大化：另一種情況那么是不但結(jié)果是不確定的, 而且每種結(jié)果出現(xiàn)的客觀概率（或密度函數(shù)）也是未知的，但此時行 為人對每種結(jié)果出現(xiàn)的概率會有一個主觀預(yù)期，此時期望效用最大化 就是主觀期望效用（SEU）最大化。十一、風(fēng)險回避和損失控制風(fēng)險回避是指有意識地回避某種特定風(fēng)險的行為。風(fēng)險回避是最 徹底的風(fēng)險管理措施，它使得風(fēng)險降為零。其方法主要有兩種：(1)放棄或終止某項活動的實施。(2)繼續(xù)該項活動，但改變活動的性質(zhì)。簡單的風(fēng)險回避是一種最消極的風(fēng)險處理方法，因為投資者在放 棄

47、風(fēng)險行為的同時，往往也放棄了潛在的目標(biāo)收益。所以一般只有在 以下情況下才會采用這種方法：(1)投資主體對風(fēng)險極端厭惡。(2)存在可實現(xiàn)同樣目標(biāo)的其他方案，其風(fēng)險更低。(3)投資主體無能力消除或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。(4)投資主體無能力承當(dāng)該風(fēng)險，或承當(dāng)風(fēng)險得不到足夠的補償。損失控制不是放棄風(fēng)險，而是制定計劃和采取措施降低損失的可 能性或者是減少實際損失程度。降低損失的可能性即降低損失頻率稱 為損失預(yù)防，減少損失程度稱為損失減少，也有的措施同時具有預(yù)防 和損失減少的作用。1、損失預(yù)防損失預(yù)防系指采取各種預(yù)防措施以杜絕損失發(fā)生的可能。例如，房屋建造者通過改變建筑用料以防止用料不當(dāng)而倒塌；供應(yīng)商通過擴 大供應(yīng)渠

48、道以防止貨物滯銷：承包商通過提高質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)以防止因 質(zhì)量不合格而返工或罰款：生產(chǎn)管理人員通過加強平安教育和強化安 全措施，減少事故發(fā)生的機會；等等，在商業(yè)交易中，交易的各方都 把損失預(yù)防作為重要事項，業(yè)主要求承包商出具各種保函就是為了防 止承包商不履約或履約不力；而承包商要求在合同條款中賦予其索賠 權(quán)利也是為了防止業(yè)主違約或發(fā)生種種不測事件。2、損失減少損失減少系指在風(fēng)險損失已經(jīng)不可防止地發(fā)生的情況下，通過種 種措施以遏制損失繼續(xù)惡化或局限其擴展范圍使其不再蔓延或擴展， 也就是說使損失局部化。例如，承包商在業(yè)主付款誤期超過合同規(guī)定 期限情況下采取停工，或撤出隊伍并提出索賠要求甚至提起訴訟：業(yè)

49、 主在確信某承包商無力繼續(xù)實施其委托的工程時立即撤換承包商；施 工事故發(fā)生后采取緊急救護；安裝火災(zāi)警報系統(tǒng)；投資商控制內(nèi)部核 算；制定種種資金運籌方案等。十二、控制型風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險轉(zhuǎn)移是風(fēng)險控制的另一種手段，經(jīng)營實踐中有些風(fēng)險無法通 過上述手段進行有效控制，經(jīng)營者只好采取轉(zhuǎn)移手段以保護自己。風(fēng) 險轉(zhuǎn)移并非損失轉(zhuǎn)嫁。這種手段也不能被認(rèn)為是損人利己，有損商業(yè) 道德，因為有許多風(fēng)險對一些人確實可能造成損失，但轉(zhuǎn)移后并不一 定同樣給他人造成損失。其原因是各人的優(yōu)劣勢不一樣，因而對風(fēng)險的承受能力也不一樣。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的手段常用于工程承包中的分包和轉(zhuǎn)包、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或財 產(chǎn)出租。合同、技術(shù)或財產(chǎn)的所有人通過分包或轉(zhuǎn)

50、包工程、轉(zhuǎn)讓技術(shù) 或合同、出租設(shè)備或房屋等手段將應(yīng)由其自身全部承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險局部或 全部轉(zhuǎn)移至他人，從而減輕自身的風(fēng)險壓力。十三、建立和評價內(nèi)部控制制度的原那么公司內(nèi)部控制的設(shè)計需要有一定的指導(dǎo)原那么，保證內(nèi)部控制內(nèi)容 的邏輯性、條理性和有效性。同時，還需要建立和評價內(nèi)部控制制度 的原那么，這主要包括以下四點：（1）要起到既有防錯防弊，又有促進經(jīng)營管理效果的作用。（2）要起到事前預(yù)防和能在事中或事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用。（3）要在認(rèn)真總結(jié)、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，設(shè)計手續(xù)平安度、業(yè)務(wù) 分工合理的制約方法，切忌過于煩瑣。（4）要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題（如電算化管理）對相應(yīng)的 內(nèi)部控制制度做出及時修正

51、或建立新的內(nèi)部控制制度。十四、內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容在建立社會主義市場經(jīng)濟體制和深化會計改革過程中，企業(yè)在遵 守會計準(zhǔn)那么的基礎(chǔ)上，應(yīng)以本單位會計工作實際出發(fā)，建立健全和強化自身合理的會計政策和會計控制制度，對這些會計政策和會計控制 制度，應(yīng)做出書面文字規(guī)定，這樣，不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處 理日常會計事項的政策和方法，也有利于企業(yè)會計政策的前后連貫。1、明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法企業(yè)要健全和強化內(nèi)部組織機構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃、 指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工，在一般情況 下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都 規(guī)定要由兩個

52、部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負 責(zé)，起到相互制約的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦 人填寫請款單，供應(yīng)計劃員（或供應(yīng)部門負責(zé)人）審查請款數(shù)額、內(nèi) 容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內(nèi)容并核對 采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理 匯款結(jié)算（出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會計員審核），前后 須經(jīng)四人分工負責(zé)處理。而采購匯款的報賬業(yè)務(wù)，那么規(guī)定要經(jīng)過采購 經(jīng)辦人填寫報賬單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數(shù)量，檢查 員驗收質(zhì)量，以及會計員審核發(fā)票、賬單及驗收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證 報銷。2、明確資產(chǎn)記錄與保管的分工業(yè)集群對外合作交流

53、，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群在對外產(chǎn)能合作中的載體作用。 通過建立企業(yè)跨區(qū)域交流合作機制，承當(dāng)社會責(zé)任，營造和諧開展環(huán) 境。經(jīng)過多年的開展，公司擁有雄厚的技術(shù)實力，豐富的生產(chǎn)經(jīng)營管 理經(jīng)驗和可靠的產(chǎn)品質(zhì)量保證體系，綜合實力進一步增強。公司將繼 續(xù)提升供應(yīng)鏈構(gòu)建與管理、新技術(shù)新工藝新材料應(yīng)用研發(fā)。集團成立 至今，始終堅持以人為本、質(zhì)量第一、自主創(chuàng)新、持續(xù)改進，以技術(shù) 領(lǐng)先求開展的方針。（四）工程實施的可行性1、符合我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和開展規(guī)劃近年來，我國為推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，先后出臺了多項開展規(guī) 劃或產(chǎn)業(yè)政策支持行業(yè)開展。政策的出臺鼓勵行業(yè)開展新材料、新工 藝、新產(chǎn)品的研發(fā)，促進行業(yè)加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，有

54、利于本行 業(yè)健康快速開展。2、工程產(chǎn)品市場前景廣闊廣闊的終端消費市場及逐步升級的消費需求都將促進行業(yè)持續(xù)增 長。3、公司具備成熟的生產(chǎn)技術(shù)及管理經(jīng)驗規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護資產(chǎn)的安 全完整。如出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán) 債務(wù)賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管； 向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時，必須由兩人以上，對領(lǐng)款、點驗平安入 庫的全過程共同負責(zé)；倉庫材料明細賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記 賬：管錢、管物、管賬人員因故離開工作崗位或調(diào)開工作時，要由主 管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交 清單。另外，現(xiàn)金收付的

55、復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點制等，也 都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。3、明確規(guī)定，保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求如對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián) 的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致 等方面做出規(guī)定；對各種賬簿記錄，要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭 關(guān)系的規(guī)定：還有會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細核對、各種 報表相關(guān)數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。4、明確規(guī)定，建立財產(chǎn)清查盤點制度如為了保證財產(chǎn)物資的平安和完整，除規(guī)定物資保管員對每項物 資進行收付后，都要實行永續(xù)盤存方法核對庫存賬實外，還要規(guī)定財 產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制

56、度，以保證賬卡物相符或及時處理發(fā) 生的過失。又如現(xiàn)金出納員每日下班前要結(jié)賬清點庫存現(xiàn)金，遇有差 錯要及時報告，會計主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定 期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責(zé)任。5、明確規(guī)定計算機財務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法（1）計算機代替手工填制記賬憑證是相當(dāng)容易的，并且比手工制 作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查賬和審計工作提供可靠的 依據(jù)。為了解決這一矛盾，可以先由計算機填制輸出記賬憑證，然后 由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不 得進行賬務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù) 據(jù)輸入時錯誤，對于原始憑證與記賬憑證中的過失卻無法

57、校正，連事 后控制的作用也發(fā)揮不了。因此，可直接由主辦會計根據(jù)審核無誤的 原始憑證操作計算機制作記賬憑證，并將數(shù)據(jù)存入一個臨時數(shù)據(jù)庫中, 以便調(diào)出修改。同時應(yīng)對輸出的記賬憑證確認(rèn)后簽名或蓋章，然后交 稽核員稽核。對于審核無誤的記賬憑證，稽核員交出納進行收、付款, 并操作計算機將主辦會計存入臨時庫存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)存 中，以便進行賬務(wù)處理。（2）電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。但是,不能以此代替原手工會計處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制 度，同時，還應(yīng)加強對電算化系統(tǒng)的管理，這是會計系統(tǒng)平安、正常 運行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工 作，任

58、何人不得利用工具軟件直接對數(shù)據(jù)庫進行操作。程序設(shè)計人員 還應(yīng)對數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進行處理，嚴(yán)格按會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計 要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系 統(tǒng)設(shè)計的處理流程不走樣變形。(3)對會計電算化進行內(nèi)部控制，主要是對存取權(quán)限進行控制。 設(shè)立多級平安保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼，應(yīng)置于嚴(yán)格 保密之下，從計算機系統(tǒng)處理方面對信息提供保護，通過用戶密碼口 令的檢查，來識別操作者的權(quán)限；利用數(shù)值項防用戶利合法查詢推出 該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限(密級)的分配，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人 統(tǒng)一專管，以到達相互控制的目的，明確各自的責(zé)任。十五、合同融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施除了保險

59、、套期保值這些比擬常用的風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施之外，還有一 些基于合同的融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式。財務(wù)租賃合同就是一種合同融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施。在財產(chǎn)租賃合 同中，出租人和承租人經(jīng)常會在出租物的質(zhì)量責(zé)任、維修保養(yǎng)責(zé)任和 損壞責(zé)任等問題上產(chǎn)生糾紛。為了轉(zhuǎn)移此類責(zé)任風(fēng)險，出租人可以根 據(jù)承租人的租賃要求和選擇，出資向供貨商購買出租物，并租給承租人使用，承租人支付租金，并可在租賃期屆滿時，取得租賃物的所有 權(quán)、續(xù)租或者退租，這就是財務(wù)租賃合同。在實踐中，大多數(shù)融資租賃交易均把承租人留購租賃物作為交易 的條件。這是因為出租人購買租賃物的目的，并不是要取得租賃物的 所有權(quán)，而在于通過向承租人融通資金來獲得利潤。其之所以在

60、租賃 期間要保存租賃物的所有權(quán)，主要是為擔(dān)保能取得承租人支付的租金, 收回投資。租賃期滿，出租人無保存租賃物的必要，而租賃物對承租 人仍有價值。而且，對承租人來說，雖然承當(dāng)了風(fēng)險，但可以從其他 渠道取得資金以保證正常經(jīng)營。十六、風(fēng)險自留風(fēng)險自留也稱為風(fēng)險承當(dāng)，是指企業(yè)自己非理性或理性地主動承 擔(dān)風(fēng)險，即一個企業(yè)以其內(nèi)部的資源來彌補損失。它和保險同為企業(yè) 在發(fā)生損失后主要的籌資方式，是重要的風(fēng)險管理手段。風(fēng)險自留既可以是有計劃的，也可以是無計劃的。無計劃的風(fēng)險 自留產(chǎn)生于以下幾種情況：（1）風(fēng)險部位沒有被發(fā)現(xiàn)。（2）缺乏額投保。（3）保險公司或者第三方未能按照合同的約定來補償損失，比方償付能力缺