涉稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)（周海燕 第4版） 項(xiàng)目三 消費(fèi)稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 習(xí)題

1、消費(fèi)稅練習(xí)卷一、單項(xiàng)選擇題（20分）.企業(yè)發(fā)生的以下行為中.不需要繳納消費(fèi)稅的足（）.A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)從換取生產(chǎn)資料B.將外咽潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷(xiāo)售C.宜接銷(xiāo)售委托加工收回的已稅應(yīng)稅消費(fèi)品D.將委托加工收P1白酒貼標(biāo)再對(duì)外銷(xiāo)代.以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)承當(dāng)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有）.A.在中國(guó)境內(nèi)零售高檔化妝品B.在中國(guó)境內(nèi)委托加工高檔化妝品C.出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的高檔化妝WD.將委HJ川工收田1的高檔化妝品在國(guó)內(nèi)常售 TOC o 1-5 h z .以下貨物中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。A.焰火 B.否電。.汽車(chē)輪胎D.自行車(chē)輪胎（納人進(jìn)口金銀首飾，其消快稅的納稅環(huán)節(jié)是（）.A.進(jìn)口環(huán)節(jié) B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)

2、節(jié)D.進(jìn)口和零件環(huán)節(jié).卜列情況中，不征收消費(fèi)稅的有（）。A.用于廣告宣傳的樣品白酒B.用于本企業(yè)招待的卷煙C.自其他企業(yè)委托加工收回后直接銷(xiāo)件的板食白酒D.抵償債務(wù)的小汽車(chē).以下應(yīng)稅消劣品中實(shí)行從價(jià)定率與從增定額或合計(jì)征方法的有（.A.白酒B.啤泗C.黃酒D.其他酒.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）.A.應(yīng)納稅 B.減半納稅 C.先征后退0.不納稅.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工收I可的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按 （）計(jì)?？鄢鸭{消費(fèi)稅稅款A(yù).當(dāng)期平均庫(kù)存量B.期初戰(zhàn)去期末庫(kù)存豉C.當(dāng)期收回消費(fèi)必的數(shù)150.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)51.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,計(jì)稅依據(jù)是

3、（）A.發(fā)票注明的買(mǎi)價(jià)H.主管稅務(wù)局核定價(jià)格C.海關(guān)估計(jì)價(jià)格I）.組成計(jì)稅價(jià)格 10.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批匍荀酒，甲企業(yè)提供倚的實(shí)際本錢(qián)為7 000元，支付加工 決不含稅20。元，另外取得普通發(fā)票支付代墊材料款價(jià)稅合計(jì)500元，適用稅率1瞧，受 托方無(wú)問(wèn)類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格，那么乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅（）元.A. 1 047. 89 B. 1 000 C. 1 019. 16 D. 1 051. 59二、多項(xiàng)選擇題（40分）1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用丁連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅 消費(fèi)品的，己繳熟的酒院稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。以下谷項(xiàng)中，可以抵扣已 嫌納的消費(fèi)稅的有

4、（）.A.委托加工收回的已稅高檔化妝品用于生產(chǎn)高檔化妝品B.委托加工收回的已稅燃料油生產(chǎn)應(yīng)稅消物品C.委托加工收回的溶劑油用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.委托加工收回的已稅堪給用于生產(chǎn)卷煙.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度.下曲各種說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）.R.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅選擇局部生活消費(fèi)品課稅C消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次D.消費(fèi)稅是價(jià)外稅.以下現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的陳述,正確的有（）.A.計(jì)分啤酒出廠(chǎng)馀格時(shí)，包裝物押金中不包括申亞（史用的塑科網(wǎng)轉(zhuǎn)箱的押金比購(gòu)入兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高確定稅率征稅C.白酒定額稅率為每斤0. 5元，比例稅率為20%.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)按照11%稅率加一支0.005元征收消

5、費(fèi)稅 TOC o 1-5 h z .消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）.A.批發(fā)環(huán)節(jié)11進(jìn)口環(huán)節(jié) C.等修環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié).以下應(yīng)稅消費(fèi)品中實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征方法的有（）.A. 一次性筷子 B.摩托車(chē)C.糧食白酒D.卬類(lèi)卷煙6,以下應(yīng)稅消決品中實(shí)行從量定額計(jì)征方法的有（）。A.燃料油B.中輕型商用車(chē) C.乙類(lèi)卷煙D.啤酒.消費(fèi)稅納稅義務(wù)人是中華人民共和國(guó)境內(nèi)（）的單位和個(gè)人A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C,選口應(yīng)機(jī)消費(fèi)品D.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅消費(fèi)品.消然稅中的稅目一煙，包括（）A.卷煙 B.雪茄陽(yáng) C.煙絲 D.煙葉.納稅人用于（）等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高儲(chǔ)售價(jià)格 作為計(jì)松

6、依據(jù)計(jì)舞消費(fèi)稅.A.換取生產(chǎn)資料B.換取消費(fèi)資料 C.投資入股D.抵償債務(wù).某商場(chǎng)委托某工業(yè)企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批.該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交村商場(chǎng)時(shí),未代收代繳消費(fèi)稅,后經(jīng)查出.上管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有（）A.加工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅B.商場(chǎng)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅C.對(duì)加工企業(yè)應(yīng)給予處分D.對(duì)商場(chǎng)給予處分三、計(jì)算題（40分）1.濱宇工廠(chǎng)銷(xiāo)售黃酒2 , 000噸,每噸售價(jià)34, 800元（含增值稅），消費(fèi)稅240元/噸。計(jì)算應(yīng)交納的消費(fèi)稅，2,某酒廠(chǎng)為增伊稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)傳白酒2噸，取得不含稅收入200 000元， 包裝物押金11 300元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，

7、貨物己姓發(fā)出。計(jì)算該酒廠(chǎng)本月應(yīng)繳熟消費(fèi)稅，.某卷煙廠(chǎng)2020年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙.當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推 廣.沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)，本錢(qián)為50萬(wàn)元,卷煙的本錢(qián)利潤(rùn)率10%,經(jīng)稅芬機(jī)關(guān)批準(zhǔn). 卷煙適用的極率為56%.計(jì)算該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅.某化妝品廠(chǎng)為增伯稅的般納稅人,自行特制批高檔化妝用分給職工.此種產(chǎn)品該化 妝品廠(chǎng)無(wú)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)里稅款，該化妝品本錢(qián)為50 000 元。請(qǐng)計(jì)器該化妝品廠(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,（化妝品的本錢(qián)利潤(rùn)率為5%）.周大福珠寶行委托光明工廠(chǎng)加工玉石首飾一批，原材料價(jià)格200, 000元，支付加工跋30.000元。試計(jì)算應(yīng)交納的消費(fèi)稅。.某卷煙廠(chǎng)委托某煙殆.加工廠(chǎng)加工一批煙稅,委托方在委托合同上注明材料本錢(qián)金額152.000元.卷煙廠(chǎng)提貨時(shí)支忖加工費(fèi)9. 500元,并支付/加工廠(chǎng)按煙沱組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)舞的 消費(fèi)稅稅款.試計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅額.龍飛外貿(mào)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一批酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬(wàn)元。又從國(guó)內(nèi)雙濱酒廠(chǎng)購(gòu) 進(jìn)糧食白酒出L1,從雙濱酒廠(chǎng)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)暫額為20萬(wàn)元：從靈水山 啤酒廠(chǎng)的進(jìn)山水啤酒2噸出口，取得的增值桎專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為0. 3萬(wàn)元。（該前 韻酒進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,增依欖退稅