財(cái)務(wù)管理規(guī)定-租賃集團(tuán)有限公司

1、財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一節(jié)現(xiàn)金第十九條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司業(yè)務(wù)特征，特制定本辦法。第二十條使用范圍（一）員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用；（二）出差人員差旅費(fèi)；（三） 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)（現(xiàn)為人民幣1000 元）以下的支出；（四）活動的零星支出備用金；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第二十一條庫存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)（一）日常開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000 元，超額部分應(yīng)存入銀行；（二）因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，按營業(yè)額核定標(biāo)準(zhǔn)，不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。第二十二條現(xiàn)金收入和支由（一）不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存 開戶銀行；（二）財(cái)

2、務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部 分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn) 金；（三）支付現(xiàn)金應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊?得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金；（四）嚴(yán)格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的 現(xiàn)金支付；（五）在特殊情況下規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，而不得不用現(xiàn)金 結(jié)算的，經(jīng)申請公司總經(jīng)理同意方可辦理；（六）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用 單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理或總裁授權(quán)人批準(zhǔn)后提取。第二十三條 現(xiàn)金帳目（一）財(cái)務(wù)部建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付,帳目日清月結(jié)，帳款相符；（二）不準(zhǔn)使用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用

3、途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行；不準(zhǔn)保留帳外公帳、私設(shè)小金庫。（三）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主辦會計(jì)每月不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。第二節(jié)支票第二十四條 支票由由納員保管；支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十五條 支票付款后憑支票存根入帳，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理初審簽字、會計(jì)核對、總經(jīng)理審批、（購置物品由保管員簽字）；購置固定資產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)在發(fā)票后面注明固定資產(chǎn)、低值易耗品驗(yàn)收人；填寫金額無誤，完成后交由納人員； 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人

4、在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第二十六條支票領(lǐng)用期限原則上不超過三天，特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明。第二十七條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公、私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字；總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第三節(jié)報(bào)銷第二十八條報(bào)銷范圍（一）辦公費(fèi)報(bào)銷公司各部門在工作中如需購買材料，應(yīng)事先提出申請，由批準(zhǔn)后方可購買，否則不予報(bào)銷。（二）招待費(fèi)（含禮品費(fèi)）報(bào)銷為節(jié)約開支，嚴(yán)格控制招待費(fèi)（含禮品費(fèi)）的支出，堅(jiān)持先批準(zhǔn)后招待的原則；招待費(fèi)（含禮品費(fèi)）報(bào)銷時，應(yīng)由辦公室專人負(fù)責(zé)登記，注明招待對象及人數(shù)、金額，以便財(cái)務(wù)部門的審核；3、財(cái)務(wù)部每季度對各部門的招待費(fèi)（含禮品費(fèi)）檢查一次

5、，并及時向總經(jīng)理提供有關(guān)成本數(shù)據(jù)。4、通訊費(fèi)報(bào)銷（ 1 ）定義。通訊工具指公司職工因工作需要，所使用的通訊設(shè)備，包括辦公電話、移動電話、傳呼機(jī)、 IP 電話卡、 傳真機(jī)、 計(jì)算機(jī) （互聯(lián)網(wǎng)）等，通訊費(fèi)用指辦公時因公使用通訊工具所發(fā)生的電信部門認(rèn)可的費(fèi)用。（ 2）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。公司中層以上干部（含）每月移動電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為500 元，業(yè)務(wù)部門可由業(yè)務(wù)考核責(zé)任人根據(jù)工作情況另行核定。因工作性質(zhì)有特殊需要的其它崗位每月費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由總裁一次審定，每月憑發(fā)票在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。員工可報(bào)銷每月30 元的通訊費(fèi)，每6 個月憑通訊發(fā)票報(bào)銷。C、專職司機(jī)每月手機(jī)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為200元，因經(jīng)常出差話費(fèi)超過額度的以明細(xì)清單為

6、附件，工作通話實(shí)報(bào)實(shí)銷。D、員工外由因公使用手機(jī)，可根據(jù)話費(fèi)清單和發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。E、超由核定標(biāo)準(zhǔn)的必須提供話單明細(xì)，憑話單和發(fā)票經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)審核后實(shí)報(bào)實(shí)銷。非工作電話，通話費(fèi)不得報(bào)銷。（ 3）規(guī)定及罰則A公司總裁辦公室、人力資源部、審計(jì)部有權(quán)對任何通訊工具的使用進(jìn)行定期或不定期的檢查和抽檢。中層以上（含）干部和專職司機(jī)必須24 小時開手機(jī)， 確保通話暢通。電話打不通，每次扣 50 元，累計(jì) 5 次不通，費(fèi)用不予報(bào)銷，造成嚴(yán)重后果者，給予警告或記過。工作時間原則上不允許占用工作時間使用任何通訊工具進(jìn)行因私聯(lián)絡(luò)，緊急情況或特殊情況需要因私聯(lián)絡(luò)需經(jīng)部門經(jīng)理同意，通話時間最長不超過10 分鐘。私自

7、使用辦公電話進(jìn)行因私聯(lián)絡(luò)的，每發(fā)現(xiàn)一次扣50 元， 因私電話超過10 分鐘按同比工資的三倍扣罰。（三）車輛補(bǔ)助；1、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及方法詳見工作車管理規(guī)章制度。2、試用期員工不享受車輛補(bǔ)助；3、 公司對享受車輛補(bǔ)助的員工不另行報(bào)銷其他市內(nèi)交通費(fèi)。4、長途公務(wù)用車，優(yōu)先使用本人工作車，公司為外出人員配備專職駕駛員，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。（四）交通費(fèi)報(bào)銷1、公司為每位員工（享受車貼者除外）每月購買公交月票，一般情況下，員工外出辦事應(yīng)乘坐公交車；2、 員工晚上加班超過21： 00、 或有工作需要等特殊原因、或三人以上同時外出，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)可選擇出租汽車作為交通工具，實(shí)報(bào)實(shí)銷；報(bào)銷車票應(yīng)在票據(jù)背面注明乘車日期、起

8、止地點(diǎn)、乘車原因及證明人；3、出差人員交通費(fèi)報(bào)銷辦法按出差費(fèi)用管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理。（五）差旅費(fèi)報(bào)銷按出差費(fèi)用管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理。（六）誤餐費(fèi)報(bào)銷員工加班或外出，無法按時用餐時可報(bào)銷誤餐費(fèi)，20 元，中餐每人10元 。第二十九條報(bào)銷時間為每周一至周五全天。第三十條報(bào)銷手續(xù)（一）報(bào)銷時，經(jīng)手人應(yīng)在原始單據(jù)上簽字并填寫報(bào)銷單，經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人應(yīng)在報(bào)銷單上相應(yīng)欄目簽字；（二）報(bào)銷單據(jù)應(yīng)于粘貼單左側(cè)3 厘米之后開始，分類均勻粘貼，大小不能超出粘貼單；（三）各種費(fèi)用票據(jù)必須符合票據(jù)管理規(guī)定；（四） 如原始單據(jù)金額較小且數(shù)量較多，可加蓋騎縫章；（五）報(bào)銷審批權(quán)限見附件；（六）日常費(fèi)用報(bào)銷流程如下：

9、、報(bào)銷人將報(bào)銷單連同原始憑證一并交部門經(jīng)理審核并簽字；2、根據(jù)報(bào)銷審批權(quán)限，將需要進(jìn)行預(yù)算審核的單據(jù)交主辦會計(jì)審核預(yù)算的執(zhí)行情況并簽字確認(rèn)，如遇超出預(yù)算的費(fèi)用，還應(yīng)報(bào)公司董事會審核批準(zhǔn)方可報(bào)銷；3、將經(jīng)本部門經(jīng)理確認(rèn)的單據(jù)交財(cái)務(wù)部審核后，交總經(jīng)理或總裁授權(quán)人簽字認(rèn)可；4、所有簽字后的憑證交出納，由出納支付現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)賬。第四節(jié)借款第三十一條借款范圍（一） 旅費(fèi)借款；（二）零星購物借款；（三）其他臨時性借款。第三十二條借款程序及額度（一）因公出差1、需借支差旅費(fèi)時，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額；2、經(jīng)各級主管審查、審核、簽批；3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；4、財(cái)務(wù)部以借款單為借款依據(jù)和報(bào)銷差旅費(fèi)審核依據(jù)。（二）

10、對零星購物借款1、由購物部門提出書面購物計(jì)劃；2、經(jīng)各級主管審查、審核、簽批；3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；4、財(cái)務(wù)部以購物借款單為借款依據(jù)。（三）對其他臨時性借款根據(jù)公司相關(guān)管理制度具體實(shí)施。（四）借款可使用現(xiàn)金或支票，借款單須一式三份，由財(cái)務(wù)部留存。（五）集團(tuán)中層以上員工借款不得超過5000 元，其他員工借款不得超過2000 元，試用人員借款不得超過1000 元。第三十三條還款程序（一）還款程序同報(bào)銷程序；（二）借款應(yīng)自借款日起（或出差回來）三天內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)，否則不得再次借款，特殊情況不能及時報(bào)銷而仍需借款者，須部門經(jīng)理（或主管副總經(jīng)理）核實(shí)并予以特殊說明后方可辦理借款手續(xù)；對于無正常理由逾期一個月

11、沒有履行報(bào)銷手續(xù)者，停發(fā)下個月工資。第三十四條備用金制度（一）員工應(yīng)工作需要可向財(cái)務(wù)部申領(lǐng)備用金；（二）領(lǐng)備用金必須填寫借款單，寫明金額、用途;（三）備用金原則上“前款不清，后款不借”；（四）每年12 月 31 日前必須結(jié)清借款，第二年再有需要，重新辦理借款手續(xù)。第五節(jié)出差第三十五條員工出差辦理程序（一）員工出差需經(jīng)批準(zhǔn)；（二）出差前應(yīng)填寫出差申請單，出差期限由派遣負(fù)責(zé)人視情況需要，事前予以核定，并依照程序核實(shí)；（三）出差人憑核準(zhǔn)的出差申請單向財(cái)務(wù)部暫支相當(dāng)數(shù)額的差旅費(fèi)，返回后三日內(nèi)填寫出差旅費(fèi)報(bào)銷單，到財(cái)務(wù)部結(jié)清暫支款，未能及時報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)月工資中先予扣回，等報(bào)銷時再行核付。第三十六

12、條員工出差，由部門經(jīng)理核準(zhǔn)，中層以上員工出差，由上一級主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。第三十七條出差途中除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實(shí)際 需要電話聯(lián)系，請示批準(zhǔn)延時外,不得因私事或借故延長由差時間，否則除不予報(bào)銷差旅費(fèi)外，并依情節(jié)輕重論處。第三十八條 由差費(fèi)用分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、膳食費(fèi)、通訊 費(fèi)、交際費(fèi)等，其標(biāo)準(zhǔn)另定。第三十九條 由差費(fèi)用的報(bào)銷（一）交通費(fèi)、住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)自付；（二）膳食費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；（三）通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷；（四）交際費(fèi)由領(lǐng)導(dǎo)核定，憑據(jù)報(bào)銷。第四十條公司人員由差至外地，住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按由差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷；伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干辦法，按由差的實(shí)際天數(shù)計(jì)發(fā)。報(bào)銷金額如

13、下所示：級別特殊地區(qū)省會及沿海開放其他地區(qū)城巾住佰標(biāo)準(zhǔn)董事成員、執(zhí)行總裁、副總裁1000總裁助理600400300集團(tuán)中層400300250一般人員300250200餐費(fèi)補(bǔ)貼所有人員505030注：1、特殊地區(qū)為：省級直轄市（北京、上海、天津、重慶）、省會城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)（深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南）2、14個沿海開放城市為大連、秦皇島、煙臺、威海、青 島、連云港、南通、寧波、溫州、泉州、福州、湛江、北海、日照等。第四十一條 住宿費(fèi)開支辦法（一）由差住宿費(fèi)在規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)報(bào)銷；實(shí)際 住宿費(fèi)超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分，確有特殊原因的，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷，否則 一律自理，不予報(bào)銷；同性一起

14、由差，原則上要求兩人同住一個房間，且按照一個人的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi),但報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)可以就高處理。住宿費(fèi)節(jié)余者不再給予結(jié)余補(bǔ)助；（二）由差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。第四十二條 交通費(fèi)開支辦法（一）公司人員由差期間，因工作需要可以乘坐由租車, 憑乘坐由租車發(fā)票限額報(bào)銷；（二）確因工作需要乘坐由租車超標(biāo)者，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總裁批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)；（三）帶車由差或由由差當(dāng)?shù)靥峁┕ぷ鬈?，不再?bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；（四）由差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用，可在由差人員市內(nèi)交通費(fèi)范圍外憑據(jù)報(bào)銷。第四十三條 交通工具（一）副總裁（含）以上人員由差可坐飛

15、機(jī)；（二）其他人員由差一般乘火車、汽車、輪船，特殊情況需要乘坐飛機(jī)者，應(yīng)事先報(bào)總裁批準(zhǔn)；（三）行車時間超過8 小時，可乘坐硬臥，集團(tuán)中層干部在沒有硬臥的前提下，可乘坐軟臥，其他人員乘坐軟臥須事先報(bào)總裁批準(zhǔn)；第四十四條出差補(bǔ)助費(fèi)公司人員出差餐費(fèi)補(bǔ)助，均按規(guī)定限額報(bào)銷；乘坐火車行車時間超過8 小時，當(dāng)日按照60 元 /天發(fā)放出差補(bǔ)貼（含餐費(fèi)補(bǔ)貼）。第四十五條公司人員趁出差之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車船費(fèi)用，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個人自理；如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，憑車船票按實(shí)報(bào)銷；不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。第六節(jié)票

16、據(jù)第四十六條從外單位取得的有關(guān)票據(jù)，應(yīng)為國家稅務(wù)局專制、印有稅務(wù)專用章的正式發(fā)票，并蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章、現(xiàn)金收訖專用章或營業(yè)專用章。第四十七條 發(fā)票應(yīng)填寫我公司名稱、 填制日期、支由用途、數(shù)量、單價、金額及其他應(yīng)注明的事項(xiàng)。第四十八條 凡填有大寫與小寫金額的票據(jù)，大、小寫必須相符。第四十九條 過期發(fā)票無效。第五十條凡不符合財(cái)務(wù)制度的發(fā)票、票據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷。第七節(jié)固定資產(chǎn)第五十一條 公司固定資產(chǎn)的購置實(shí)行預(yù)算審批制度。第五十二條 各部門、各公司年末應(yīng)提交固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，一式三份，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、辦公室（電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備由電腦部負(fù)責(zé)）聯(lián)合會審，列

17、入當(dāng)年預(yù)算；財(cái)務(wù)部、辦公室（或電腦部）、本部門各執(zhí)一份第五十三條 固定資產(chǎn)購置由各部門嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，超過 預(yù)算應(yīng)寫明原因，報(bào)總經(jīng)理特批。第五十四條預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置應(yīng)由各部門提交購置申請，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、辦公室（或電腦部）聯(lián)合會審后方可購置。第五十五條 固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。辦公室（或電腦部）負(fù)責(zé)驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)數(shù)量登記、盤點(diǎn)及維修記錄。明確使用人及保管人，并設(shè)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)使用狀況；財(cái)務(wù)部設(shè)數(shù)量金額帳記載固定資產(chǎn)使用、折舊及維修情況。每年年末進(jìn)行全面固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，進(jìn)行帳卡、帳物核對。第五十六條固定資產(chǎn)保修單及固定資產(chǎn)卡片由辦公室統(tǒng)一保存，固定資產(chǎn)需修理時，由使用部門向辦公室提由申請

18、，辦公室統(tǒng)一處理第五十七條固定資產(chǎn)使用部門及保管人應(yīng)按使用說明正確使用固定資產(chǎn)及進(jìn)行維護(hù)。第五十八條固定資產(chǎn)使用部門及保管人應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門及辦公室的定期固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。第五十九條 固定資產(chǎn)的遺失，損毀由保管人負(fù)責(zé)，并向辦 公室及總經(jīng)理提交原因報(bào)告，由辦公室會同使用部門查明原因，明確責(zé)任并報(bào)財(cái)務(wù) 部作相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。第六十條固定資產(chǎn)的正常報(bào)廢由使用部門及保管人提由申請，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門、辦公室聯(lián)合會審批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部作相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。第八節(jié)財(cái)務(wù)印章的管理第六十一條 財(cái)務(wù)印章共兩枚，即：財(cái)務(wù)專用章和法人代表 名章。財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)負(fù)責(zé) 保管，法人代表名章由總裁指定專人負(fù)責(zé)保管 第六十二條財(cái)務(wù)印章的使用

19、，除經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)開 具的支票加蓋印章外，其他任何情況使用財(cái)務(wù)印章，必須經(jīng)總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)方可使用。第六十三條 未按上述條款使用財(cái)務(wù)印章的，一經(jīng)查由，印 章保管人付全部責(zé)任，公司將根據(jù)使用印章所產(chǎn)生的后果，給予相應(yīng)的處罰。第三章預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定第六十四條 預(yù)算目的為了提高公司的整體經(jīng)營效益，確保公司實(shí)現(xiàn)既定 經(jīng)營目標(biāo)，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，以實(shí)現(xiàn)最佳投入產(chǎn)生比為最終目標(biāo)，特提由全 面預(yù)算管理辦法。第六十五條預(yù)算對象凡以貨幣價值計(jì)量的一切資源，都是預(yù)算控制的對 象。第六十六條推行預(yù)算組織公司成立預(yù)算委員會，全面負(fù)責(zé)公司的預(yù)算管理工作。（一） 預(yù)算委員會成員1、組長：集團(tuán)總裁2、副組長：分管財(cái)務(wù)

20、副總裁預(yù)算執(zhí)行秘書：集團(tuán)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理分汽車業(yè)務(wù)和集團(tuán)及其他業(yè)務(wù)4、委員：所有副總裁、總裁助理，各部門經(jīng)理（總裁辦主任、資金部經(jīng)理、企業(yè)發(fā)展部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理、人事行政部經(jīng)理、網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部經(jīng)理、采購部經(jīng)理、品牌事業(yè)部經(jīng)理。（二）預(yù)算委員會職責(zé)：、制定集團(tuán)及其子公司的經(jīng)營目標(biāo)和方針，擬定公司的預(yù)算總方針；2、審查各部門、各公司的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；3、預(yù)算的最終核準(zhǔn)；經(jīng)營環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更；5、接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。（三）預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：、提供各部門、各公司編制預(yù)算所需要的表格格式及編制說明、進(jìn)度表等；、 提供各部門、各公司編制預(yù)算所需要的

21、參考資料；3、匯總各部門、各公司的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會討論；4、督促預(yù)算編制的進(jìn)度；5、比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，報(bào)預(yù)算委員會；6、其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃和聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第六十七條預(yù)算編制程序（一）由預(yù)算委員會擬定公司的預(yù)算總方針，包括經(jīng)營方針、各項(xiàng)政策以及企業(yè)總目標(biāo)和分目標(biāo)，并下發(fā)到各有關(guān)部門、子公司；集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織各部門、各公司按具體目標(biāo)要求編制預(yù)算草案；由預(yù)算委員會平衡與協(xié)商調(diào)整各部門、各公司的預(yù)算草案，并進(jìn)行預(yù)算的匯總與分析；（二）審議預(yù)算并上報(bào)董事會最后通過集團(tuán)公司的部門預(yù)算和各子公司的業(yè)務(wù)預(yù)算；（三）集團(tuán)財(cái)務(wù)部將批準(zhǔn)后的預(yù)算，下達(dá)各部門、各公 司執(zhí)行。（四

22、）集團(tuán) 本部以各職能部門為編制單位，下屬公司 以各個獨(dú)立核算公司為編制單位。編制單位涉及多項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)，必須按照經(jīng)營內(nèi) 容分別預(yù)算。一項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及多個公司，必須按照經(jīng)營業(yè)務(wù)編制匯總預(yù)算表;（五）各子公司（利潤中心）除編制費(fèi)用支由明細(xì)預(yù)算 外，必須編制預(yù)算損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表；（六）涉及重大投資項(xiàng)目預(yù)算，不在本預(yù)算范圍之內(nèi)。各公司可根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，單獨(dú)報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃，由董事會統(tǒng)一批準(zhǔn)；第六十八條 預(yù)算編制的期間與時間（一）編制經(jīng)營預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的期間，以一年為期； 年度預(yù)算要有分季的數(shù)字，而其中第一個季度，應(yīng)有分月的數(shù)字，當(dāng)?shù)诙€季度 即將來臨的時候，又將第二個季度的預(yù)算數(shù)按月分解；（二）預(yù)

23、算編制的具體時間，年度預(yù)算要在下年度到來 之前三個月著手編制；季度預(yù)算要在上季度中間月份編制，并根據(jù)上季度的預(yù)算執(zhí)行情況滾動調(diào)整年度預(yù)算。第六十九條 預(yù)算內(nèi)容（一）辦公室負(fù)責(zé)編制公司統(tǒng)一安排的會議費(fèi)、禮品費(fèi)、招待費(fèi)、用車費(fèi)、公交月票費(fèi)、座機(jī)電話費(fèi)、午餐補(bǔ)貼、勞保用品、辦公用品費(fèi)及辦公室歸口管理的辦公設(shè)備購置費(fèi)（電腦設(shè)備除外）、設(shè)備維修費(fèi)、印刷費(fèi)及董事會成員費(fèi)用等費(fèi)用預(yù)算；（二）人力資源部負(fù)責(zé)編制公司員工工資和獎金、福利、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、員工培訓(xùn)費(fèi)等預(yù)算；（三）發(fā)展部負(fù)責(zé)編制公司形象宣傳費(fèi)、外事活動費(fèi)等預(yù)算；（四）電腦部負(fù)責(zé)編制各部門、各公司電腦設(shè)備購置計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算；（五）資金部負(fù)責(zé)編制集團(tuán)整體資

24、金預(yù)算，包括貸款利息支由和銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)預(yù)算；（六）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類折舊、攤銷費(fèi)用、稅金及附加、集團(tuán)匯總預(yù)算表；（七）各職能部門負(fù)責(zé)編制本部門的費(fèi)用預(yù)算；包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、用車費(fèi)、招待費(fèi)、會議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)（按月的支出明細(xì)）、 誤餐費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等日常費(fèi)用預(yù)算。第七十條預(yù)算執(zhí)行（一）下達(dá)的預(yù)算由部門經(jīng)理、各公司總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況嚴(yán)格執(zhí)行，原則上不允許突破預(yù)算，不得串項(xiàng)列支。對于未列入預(yù)算又確實(shí)必須支出的費(fèi)用，必須填寫預(yù)算調(diào)整（變更） / 追加申請單，由部門經(jīng)理或由各子公司總經(jīng)理上報(bào)分管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核，分管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理上報(bào)總裁審批，才可以在預(yù)算外列支；（二）由于不可預(yù)見性的存在，每月月末各部門在本部門年度預(yù)算保持不變的基礎(chǔ)上，對以后各月月度預(yù)算可有一定調(diào)整；調(diào)整后的預(yù)算上報(bào)預(yù)算委員會，經(jīng)審批后下達(dá)執(zhí)行；（三）公司各職能部門實(shí)行目標(biāo)成本管理制度，即年度 預(yù)算、費(fèi)用支由審批、費(fèi)用額度核銷，嚴(yán)格把關(guān)控制。（四）各預(yù)算單位