外匯2021年直接申報要點及流程

1、外匯2021年直接申報要點及流程一、核查要點非現(xiàn)場核查的層次系統(tǒng)核查層面數(shù)據(jù)報送時，接口程序及界面的核查校驗數(shù)據(jù)接收入庫后，及時性及完整性的核查數(shù)據(jù)接收入庫后，數(shù)據(jù)采集與管控模塊的核查（每月15、18、22、30四次核查，僅22日核查結(jié)果計入考核）注意：符合校驗規(guī)則尹數(shù)據(jù)報送無誤各機構(gòu)應(yīng)對各報表的數(shù)據(jù)規(guī)模保持敏感度！人工核查層面每月10-15日分局核查（計入考核）每月23日前后總局核查（計入考核）專項核查（計入考核）其他報送方式界面報送（互聯(lián)網(wǎng)或?qū)＞€）和接口報送（僅專線），兩種報送方式都是7*24 小時可以報數(shù)。界面報送：在線填報或者下載模板，填寫后導(dǎo)入系統(tǒng)。接 口報送需要申報主體自行開發(fā)接口

2、程序。數(shù)據(jù)修改：界面報送每月20日鎖定本報告期數(shù)據(jù)，如2021年7月20日 鎖定6月報告期數(shù)據(jù)；接口報送每月25日鎖定上個報告期數(shù)據(jù)，如2021 年7月25日鎖定5月報告期數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)修改需要外匯局解鎖，要求每月 20日以后修改數(shù)據(jù)需報備修改內(nèi)容，完成時間，并在提交后通知分局人 工核查。系統(tǒng)及時性核查月后10日內(nèi)報送，除另行通知外，節(jié)假日不順延。接口報送機構(gòu)注意應(yīng) 在每月10日晚8點前完成。及時性問題常見原因包括：未能在10日前完成數(shù)據(jù)準(zhǔn)備；數(shù)據(jù)報送時間 集中，導(dǎo)致系統(tǒng)讀取數(shù)據(jù)端口堵塞；報表報送格式或內(nèi)容有誤，數(shù)據(jù)被系 統(tǒng)攔截。系統(tǒng)完整性核查 “完整性核查”是指核查申報主體Z02表中申報的信息，

3、是否與對應(yīng)各業(yè) 務(wù)表實際報送情況一致。如不一致，則顯示核查申報主體可能存在報表錯 報、漏報、多報情況。具體變現(xiàn)一是Z02表中“是否有相關(guān)業(yè)務(wù)”選擇“是”時，對應(yīng)報表為空；A01-1、A02-2、D04、D08、E01等報表不為空 時，Z02表中對應(yīng)報表“是否有相關(guān)業(yè)務(wù)”選擇“否”。二是個別報表填 報主體代碼有誤，如錯報為18位社會信用代碼、代碼位數(shù)錯誤、代碼錯 加符號等。三是補報/刪除報表后，未修改Z02表對應(yīng)報表“是否有相關(guān) 業(yè)務(wù)”的選擇。比如12號人工核查發(fā)現(xiàn)當(dāng)期數(shù)據(jù)漏報D04,機構(gòu)補報D04 后，必須同時修改Z02選項為“是”，再提交。各報表關(guān)注內(nèi)容 Z系列報表為保證跨地區(qū)跨主體核查一致

4、，要求證照類別報送“統(tǒng)一社會信用代碼證”，證照號碼為18位“統(tǒng)一社會信用代碼”，盡量不報送 組織機構(gòu)代碼。Z01表中各要素信息是否準(zhǔn)確。如行業(yè)屬性，與主營業(yè)務(wù)保持一致， 如小額貸款公司所屬行業(yè)代碼錯報在“6990-其他未列明金融業(yè)”， 應(yīng)報“ 6639-其他非貨幣銀行服務(wù)”。經(jīng)濟類型，按照國家標(biāo)準(zhǔn) GB/T12402-2000經(jīng)濟類型分類與代碼進行填報，關(guān)注是否有港 澳臺或者境外持股，是否是股份有限公司。LEI編碼需通過LEI官網(wǎng)查詢?nèi)〉锰顖?，如沒有信息可填N/A，不 可直接填N/A。及時更新有效聯(lián)系電話和電子郵箱，并填寫完整，注意保持電話接 聽及查收郵件通知。內(nèi)度100110粉#.120股但

5、臺作130聯(lián)營140141生專142日白L瑩體玦寫143149有限看任裝司1150其他睛枳公司）159股份有限做司1160K.眉170儡的171K.眉谷七172立芭無眼我三司）173M芭居盲限:士巨）174個體套營175179其他內(nèi)瓷130凸、澳、臺沒黃2DO210內(nèi)燦港澳茹酢220t 殳WiZF戈230巷、舉或臼投資股冊肓眼（公司）240邳功咨300中指資31Q由:性320樸資330郅弟資股相K洞；340其他酬役資迎其他900 HYPERLINK /cei/index.html /cei/index.htmliHWI 吧國EE 踮買況度胃胃胃 15： = ：L!Zaft-J S ?ZS-r

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8、KjFffim.JWW；W 球.THigaiW3=中踽:行FICN法人堀別埠碼瓶蝶 SM_臼嚀 必稼牛f一、上* 廿 J Illi酮與痢寶業(yè)務(wù)蹄|法人蛆別編碼系統(tǒng)Chinq I eaa| 誑，身 idfinbfier 熟曳mm J 1 Lm Jil 一 二廣*虹 檔111. I:mJit.嬴i與m下跟專區(qū)Z03核對上下級信息，如是否漏報境內(nèi)相關(guān)主體，是否按要求進行追溯， 報送信息是否準(zhǔn)確。Z03表中的名稱要素項需與其對應(yīng)的部門匹配。一般情況下，Z03表的Z0301 （投資者名稱）、Z0306 （被投資者名稱）中，含有“銀行”“證 券”“保險” “BANK”INSURANCE”SECURITY”

9、“FUND ”等字樣的，該字段對應(yīng)的部門不應(yīng)填報為非金融類機構(gòu)或個人。Z03表中投資者信息和被投資機構(gòu)信息均需與其關(guān)聯(lián)的其他各報表中的 信息保持一致并關(guān)系匹配。如D04、D08關(guān)系選擇1/2 （直接投資關(guān)系），Z03表必須出現(xiàn)相關(guān)機構(gòu)，且機構(gòu)諸如國別等信息必須與之一致。A系列報表流量數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如利潤、利息等是否逐月增加/減少。存量數(shù)據(jù)過大或過小。數(shù)量單位錯誤、幣種錯誤境外主體及相關(guān)信息是否多報、漏報；A表與B04宣告分配股利漏報，錯報為實際收支時期，幣種與金額 不一致，利率計算有誤（如人民幣兌港幣匯率反向乘除）A01-2、A02-3兼并收購”的對方必須是非居民，不包括境內(nèi)企業(yè) 間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

10、。如境內(nèi)機構(gòu)購買境內(nèi)母公司境外子公司，不視為收 購。（見下頁）并購是兼并和收購的總稱。兼并指境內(nèi)投資者（或通過其直接投資設(shè)立的 境外企業(yè)）在國（境）外合并其他境外獨立企業(yè)的行為。收購指境內(nèi) 投資者（或通過其直接投資設(shè)立的境外企業(yè)）在國（境）外用現(xiàn)金或 者有價證券等方式購買境外實體企業(yè)（包括項目）的股票或資產(chǎn)，以 獲得對該企業(yè)（或項目）的全部資產(chǎn)或者某項資產(chǎn)的所有權(quán)，或?qū)υ?企業(yè)的控制權(quán)。并購事項的統(tǒng)計界定：（1）境內(nèi)投資者直接與賣方簽訂并購境外實體企業(yè)（或項目） 協(xié)議以及實施并購的行為活動納入并購事項統(tǒng)計。（2）境內(nèi)投資者通過其境外企業(yè)與賣方簽訂并購企業(yè)（或項目） 協(xié)議以及實施并購的行為活動納

11、入并購事項統(tǒng)計。（3）境內(nèi)投資者之間的境外企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不納入并購事項統(tǒng)計。上述（1）中所涉及并購企業(yè)（或項目）的最終控股比例不得小于10%； （2）中所涉及并購事項不受最終控股比例限制。關(guān)注新設(shè)、增資、減資以及撤資等企業(yè)行為是否漏報、錯報投資行為中的減資、增資交易造成A01表與B01表，A02表與B04表 之間的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)報送。1.月末表決權(quán)小于10%；2.上月末表決權(quán)小于10%，當(dāng)月增資又減資，月末仍小于10%；3.上月末表決權(quán)小于10%，當(dāng)月增資，月末大于等于10%；4.上月末表決權(quán)大于等于10%，當(dāng)月減資，月末小于10%。期末表決權(quán)比例出現(xiàn)變化，那么需關(guān)注是否按不同情況正確填報A表 和B表

12、，是否在流量表中體現(xiàn)變化。（表決權(quán)比例 N10%f10%或10% f N10% ）B、C系列報表B01、B02購買的境內(nèi)居民在境外發(fā)行股票、債券的數(shù)據(jù)是否漏報；B01、C01鼓勵機構(gòu)代報員工股權(quán)激勵部分，填好被代理人信息（境 內(nèi)居民股權(quán)激勵部分，不含非居民）B04、B05月末市值是否按照當(dāng)月最后一個交易日債券收盤價填報；B04是否漏報宣告分配的股息紅利。B04表應(yīng)填報全部持有本機構(gòu)在境外發(fā)行的上市股份/非上市股份 /境外發(fā)行的基金份額，且表決權(quán)比例小于10%的投資者（居民持 有無比例限制）。部分機構(gòu)僅填報了由代理人集中持有的部分，忽 視了其他小投資者?！氨驹履┩顿Y者持股（份額）比例”填報應(yīng)為

13、投資者持股占全部股份的比例，而不僅是占H股的比例。因此如果 持股比例接近100%，則需關(guān)注。C01表重點核查遠期或掉期的本月末頭寸市值本質(zhì)是（或類似于）未實現(xiàn)的損益， 本月的現(xiàn)金收付款金額是（或類似于）已實現(xiàn)的損益。核實“本月 末頭寸市值”大于或接近“本月末名義本金金額”是否誤報?，F(xiàn)金收付款金額不是填寫兩筆外匯存款（或者更多筆外匯存款）的 本金金額，而應(yīng)該填寫該合約因匯率、利率或價格變動給填報機構(gòu) 帶來的已實現(xiàn)損益。注意是否漏報現(xiàn)金收付款，現(xiàn)金收付款金額與 結(jié)算的原始幣種（C0109）是否一致，現(xiàn)金收付款是否錯報為非交 易變動。衍生產(chǎn)品的頭寸市值有正值和負(fù)值，分別表示資產(chǎn)和負(fù)債，在做小 匯總報

14、送時，正負(fù)值要分別匯總，否則將產(chǎn)生頭寸市值過小的問題。 期初期末市值均不得軋查合并。匯率掉期是否漏報近端交易。D系列報表D01表重點核查外幣現(xiàn)鈔項是否根據(jù)現(xiàn)金發(fā)行國家/地區(qū)填寫國別，存款和賬戶金 項是否根據(jù)賬戶行所在地填寫國別；是否漏報賬戶金數(shù)據(jù)，如境外開設(shè)的歸類為交易性貴金屬的貴金屬 賬戶（包括黃金、白銀、鉑金、鈀金品種），為可兌換為等量貴金 屬的憑證權(quán)利，以及非居民在境內(nèi)銀行開立的黃金與其他貴金屬賬 戶，應(yīng)將業(yè)務(wù)類型選擇為“賬戶金”報送在D01、D05表中。如非 此業(yè)務(wù)，切忌報送D01表。相關(guān)會計二級科目（或核算碼）余額與報送數(shù)據(jù)是否一致，取數(shù)邏 輯是否包含所有分支機構(gòu)數(shù)據(jù)。D02表重點核

15、查融資融券、貴金屬拆放、賬戶透支、銀行卡透支及融資租賃等業(yè)務(wù) 類型項下數(shù)據(jù)是否漏報；資金用途（D0218）與合同是否相符。原始期限、原始放款天數(shù)、到期日邏輯是否一致，是否漏報剩余期 限在一年及以下的月末本金。D04表重點核查誤報境內(nèi)應(yīng)收（預(yù)付）款；誤將預(yù)收款以負(fù)值計入D04表；漏報衍生品相關(guān)數(shù)據(jù)，如期權(quán)費收付晚于合約成立時，是否填報 D04表或D08表；漏報非居民個人信用卡服務(wù)費應(yīng)收款；漏報D0408 （剩余期限在一年及以下）應(yīng)收款余額；上下期余額不一致，如金額數(shù)值正確，幣種錯誤；上一報告期/本 報告期漏報。D05、D06表重點核查對于D系列報表而言，常見的非交易變動因素不常發(fā)生，因此該項的絕

16、對數(shù)值不 應(yīng)過大。一般情況下，存貸款業(yè)務(wù)的“不含匯率因素的非交易變動應(yīng)等于或接 近0，尤其是存貸款負(fù)債（D05、D06）。這是因為，存貸款負(fù)債，一不能進行所謂 “不良資產(chǎn)注銷”，二不受價值重估因素作用，三是填寫的是原幣金額，不受匯 率波動增減值的影響。D05表重點核查剩余期限在一年及以下的余額應(yīng)與外債系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。如原始期限 為“一年以下”時，是否漏報“剩余期限在一年及以下”（D0510）。誤報境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部交易。如D05-1表誤報從境內(nèi)自貿(mào)區(qū)或境 內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部借入的外債，由于在管理上屬于外債管理范疇， 故錯誤理解為需要納入對外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計范圍，在系統(tǒng) 取數(shù)環(huán)節(jié)應(yīng)剔除此類數(shù)據(jù)

17、。D06表重點核查“買方信貸”和“雙邊貸款”的應(yīng)付利息是否漏報；“其他貸款”項下數(shù)據(jù)是否誤報，如跨境貿(mào)易項下信用證轉(zhuǎn)賣境 外，即使報送外債系統(tǒng)，但該業(yè)務(wù)并不屬于自身負(fù)債，不應(yīng)報送D06 表。D08表重點核查債務(wù)減免是否錯報D0809（本月非交易變動）；應(yīng)付股息紅利數(shù)據(jù)是否漏報，如A02表“本機構(gòu)分配給（全體股 東）的利潤”或B04表“宣告分配投資者股息紅利”，如果實際支 付與宣告分配不是同一月份，是否漏報D08表。E01表數(shù)據(jù)規(guī)模：重點關(guān)注是否正確折算成美元報送；收入和支出規(guī)模是 否合理；各月數(shù)據(jù)差距是否過大。歷史數(shù)據(jù)：修改歷史數(shù)據(jù)時，是否進行了正確操作，應(yīng)該刪除的數(shù) 據(jù)是否二次報送。各表境內(nèi)

18、交易獲得的外幣收支不應(yīng)納入報送范圍。申報原則錯誤。申報主體會計記賬采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，但E01表 按照現(xiàn)金收付制報送，無法與D04表/D08表數(shù)據(jù)匹配。交易對方國家/地區(qū)錯報。國別錯報為南極洲、英屬印度洋領(lǐng)地等 無人島嶼；國別錯報為賬戶開立國家/地區(qū)，如向路透支付費用時， 由于報文上顯示匯款至香港，對方國別錯報為香港，應(yīng)為英國。E表錯報為稅后金額。E表項目一般要求報送稅前金額，并報送相 應(yīng)代扣代繳稅。交易代碼:參考銀行間接申報代碼。關(guān)注一是相同的交易代碼金額 差異較大；二是是否存在代碼漏報；三是為非居民雇員繳納的“五 險二金”數(shù)據(jù)錯報為225保險服務(wù)，應(yīng)為321990其他形式的職工 報酬。職工

19、報酬（工資、薪金和福利）：境外機構(gòu)（分公司、子公司和關(guān) 聯(lián)公司等）雇員職工報酬無需報送E01表，僅境內(nèi)機構(gòu)的非居民雇 員職工薪酬才需要報送。代扣代繳稅：一是A表、B表股息/紅利收入（支出）漏報代扣代繳 稅支出（收入）；二是收支類型混淆，如將代扣代繳稅支出報送為 代扣代繳稅收入；三是直接向境外稅務(wù)機構(gòu)支付的稅款錯報為代扣 代繳稅。債務(wù)減免的業(yè)務(wù)報送：債務(wù)減免不同于債務(wù)注銷，債務(wù)減免指債權(quán) 人和債務(wù)人達成協(xié)議，自愿取消全部或部分債務(wù)，而不是債權(quán)人單 方面認(rèn)為不能收回債款。商業(yè)實體之間一般不發(fā)生債務(wù)減免。對于債權(quán)人而言，減免債務(wù)人債務(wù)，一方面在E01表的資本賬 戶支出（2700）（其中：債務(wù)減免（2

20、701）中記錄，另一方面 在資產(chǎn)對應(yīng)的報表（如：貸款減免在D02表）中作對方債務(wù)人 還款統(tǒng)計。對于債務(wù)人而言，得到債務(wù)減免，一方面在E01表的資本賬戶 收入（1700）（其中：債務(wù)減免（1701）中記錄，另一方面在 負(fù)債對應(yīng)的報表（如：貸款被減免在D06表）中作還款統(tǒng)計。漏報非居民人民幣等業(yè)務(wù)。如證券公司、期貨公司僅報送非居民客 戶外幣保證金存款，漏報人民幣保證金存款；金融、信息、專業(yè)咨詢 服務(wù)中漏報以人民幣支付的跨境支出；境外上市企業(yè)漏報法律咨詢 服務(wù)費、證券登記服務(wù)費等支出；證券公司漏報非居民B股交易手 續(xù)費；漏報員工出境差旅報銷費用。金融服務(wù)費存放境外同業(yè)存款時，核實是否有境外賬戶管理費

21、、手續(xù)費、 清算費支出；支付給SWIFT的費用報送是否準(zhǔn)確：SWIFT線路租用費、系 統(tǒng)升級費、新業(yè)務(wù)安裝費等，應(yīng)報送在E01表“電信服務(wù) （227010）支出”項下；SWIFT使用月費（報文信息費）、會 員費申報在“金融服務(wù)（226000）”項下。另外，境內(nèi)申報主 體向境外支付信息查詢費用，如使用路透、彭博等境外機構(gòu)數(shù) 據(jù)接口產(chǎn)生的租金，申報在“信息服務(wù)（227030）”項下；境外存款的利息收入是否誤報為金融服務(wù)費；非居民使用境內(nèi)銀行的信用卡或借記卡產(chǎn)生的服務(wù)費用（年 費、取現(xiàn)手續(xù)費、分期手續(xù)費、滯納金、超限費、管理費）是 否漏報；無對應(yīng)現(xiàn)金作為交換的證券和黃金借貸所收取的費用應(yīng)為 金融服務(wù)

22、，是否錯報為貸款利息。F系列報表能否正確區(qū)分相關(guān)業(yè)務(wù)，如出口買斷，境內(nèi)金融機構(gòu)對境外形成直 接收款的權(quán)利，屬于境內(nèi)金融機構(gòu)的對外資產(chǎn)，填報F01表，境內(nèi) 金融機構(gòu)對外開立信用證，從承兌日開始，境內(nèi)金融機構(gòu)承擔(dān)第一 性付款責(zé)任，屬于境內(nèi)金融機構(gòu)的對外負(fù)債，填報F02表；能否正確區(qū)分貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的相關(guān)報表，如D02表是申報主體直接 或是接受居民委托，以代理人的身份向非居民發(fā)放的委托貸款，F(xiàn)01 表是銀行買斷境內(nèi)企業(yè)對境外的債權(quán)，要求“誰直接產(chǎn)生對外債權(quán) 或?qū)ν鈧鶆?wù)，誰申報”，X01表則要求“誰直接面對客戶開展業(yè)務(wù) （居間、擔(dān)保），誰申報”。G系列報表取數(shù)邏輯中“銀行卡消費提現(xiàn)類型”與“銀行卡消費提

23、現(xiàn)類型代碼”是否對應(yīng)；核查數(shù)據(jù)規(guī)模合理性，如XXX幣種金額過大，所在地國家/地區(qū)為 無人居住的島嶼，單一交易類型各期數(shù)據(jù)差異較大；XXX幣種是否折美報送；是否存在幣種或者國別漏報，國別是否錯報為ZZZ。H系列報表是否漏報或重復(fù)報送QDII業(yè)務(wù)，確認(rèn)報送主體；發(fā)行人所屬國別（地區(qū)）應(yīng)為發(fā)行主體注冊地所在國家（地區(qū)）， 而不是最終風(fēng)險承擔(dān)者或母公司所在地；“非居民委托人與境內(nèi)發(fā)行人的關(guān)系”是否錯報，托管機構(gòu)應(yīng)與委 托人就數(shù)據(jù)報送的準(zhǔn)確性進行協(xié)調(diào)。如境外機構(gòu)同時通過滬股通和 QFII渠道持有境內(nèi)A銀行表決權(quán)合計10%，其中滬股通和QFII投 資分別占5%， H01表中，“非居民委托人與境內(nèi)發(fā)行人的關(guān)

24、系” 應(yīng)選擇“1境外直接投資者”，而不是“4無關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)系未 知”。I系列報表一般情況下，保險公司和再保險公司的涉外壽險、非壽險和再保險 收支應(yīng)納入I系列報表申報，而不是納入E01表“壽險（225010）” “非人壽險（225020）” “再保險（225030） ”統(tǒng)計。但是，保險機構(gòu)收取的代理費、經(jīng)紀(jì)費、公估費以及查勘定損費等 保險輔助費用應(yīng)納入“保險輔助服務(wù)（225050） ”項目申報；保險 機構(gòu)作為雇主，為員工購買非居民保險機構(gòu)承保的人身意外險等， 則該保險機構(gòu)可作為申報主體，將購買境外保險的支出納入“非人 壽險（225020） ”項目填報。對于E01表中保險賠付收入，一般僅限于保險機構(gòu)以外的其他機構(gòu) 填報，境內(nèi)保險機構(gòu)跨境再保險項下的賠付收入應(yīng)納入I系列報表 填報；對于保險賠付支出，亦僅限保險機構(gòu)以外的主體填報，保