會(huì)計(jì)做帳實(shí)際過程

1、 做一整套套帳的流程程一個(gè)會(huì)計(jì)做做賬的實(shí)際際過程 因?yàn)槭鞘撬綘I(yíng)小公公司，那么么按小企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度度執(zhí)行，所所以會(huì)計(jì)科科目按小企企業(yè)制度使使用。 假設(shè)設(shè)由三名（設(shè)設(shè)為張三、李四、王王五）老板板投資成立立“興旺貿(mào)易易有限責(zé)任任公司”，以商品品流為主業(yè)業(yè)，屬于一一般納稅人人。前期重重要工作：、制定公公司章程，章章程理定好好固定名字字出資方式式，出資額額、出資時(shí)時(shí)間。、第一次次股東會(huì)議議決議事項(xiàng)項(xiàng)紀(jì)要興旺旺貿(mào)易公司司建賬大概概程序如下下：一、公公司從7月月1日開始始籌建。接接下來(lái)發(fā)生生的業(yè)務(wù)按按順序如下下1 7月月3日張三三代墊錢44萬(wàn)元并親親自去購(gòu)入入一批固定定資產(chǎn)（發(fā)發(fā)票上購(gòu)貨貨寫興旺貿(mào)貿(mào)易公司借

2、借：固定資資產(chǎn)設(shè)備貸：其其他應(yīng)付款款張三2 7月6日日老板張三三代墊錢11萬(wàn)元購(gòu)入入一批辦公公用品借：管理費(fèi)用用開辦費(fèi)（如如果私企小小，金額很很少，可以以不計(jì)入“長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用”） 1萬(wàn)萬(wàn)元貸：其其他應(yīng)付款款張三11萬(wàn)元37月8日日興旺貿(mào)易易公司三名名股東交550萬(wàn)元現(xiàn)現(xiàn)金存入臨臨時(shí)賬戶作作為注冊(cè)資資金借：現(xiàn)現(xiàn)金 500萬(wàn)元貸：實(shí)收資本本張三 10萬(wàn)元元 李四 20萬(wàn)元元 王五 20萬(wàn)元元同時(shí)做借：銀行存款款 50萬(wàn)萬(wàn)元貸：現(xiàn)現(xiàn)金50萬(wàn)萬(wàn)元如果股股東都是從從銀行直接接劃款到臨臨時(shí)戶，就就直接做一一筆分錄就就可以借：銀行存款款 貸：實(shí)實(shí)收資本-相關(guān)明明細(xì)47月99日老板張張三從事務(wù)務(wù)所取回驗(yàn)驗(yàn)資

3、報(bào)告，代代墊公司注注冊(cè)費(fèi)50000元，印印花稅2550借：管管理費(fèi)用開辦費(fèi)55000 印花稅2250 貸貸：其他應(yīng)應(yīng)付款張三5225058月1日日領(lǐng)到公司司營(yíng)業(yè)執(zhí)照照。6. 8.月115日辦理理了國(guó)稅及及地稅的稅稅務(wù)登記779月22日，從銀銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金還款給給股東張三三， 借：現(xiàn)現(xiàn)金 借：其其他應(yīng)付款款張三 貸：銀行存款款 貸：現(xiàn)金金89月55日，公司司向甲購(gòu)入入商品一批批，預(yù)付貨貨款價(jià)稅合合計(jì)11.7萬(wàn)借：預(yù)付賬款款甲111.7萬(wàn)貸貸：銀行存存款11.7萬(wàn)99月8日日，收到甲甲公司運(yùn)來(lái)來(lái)的商品并并驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)借：庫(kù)存存商品100萬(wàn)應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額1.7萬(wàn)萬(wàn)貸：預(yù)付付賬款甲11

4、.7萬(wàn)1009月99日,向乙乙公司銷售售商品一批批,貨已發(fā)發(fā)出,貨款款未收到.,借：應(yīng)應(yīng)收賬款乙公司司貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 應(yīng)交交稅金增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）119月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款乙公司12. 9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資 借：現(xiàn)金 借：應(yīng)付工資 貸：銀行存款 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅13.9月25日分配（計(jì)提）本月工資借： 管理費(fèi)用工資營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資貸：應(yīng)付工資14. 9月28日計(jì)提本月福利費(fèi) 、職工教育經(jīng)費(fèi)（二者當(dāng)月沒發(fā)生就不用做計(jì)提 ）工會(huì)經(jīng)費(fèi)（按月計(jì)提）借：管理費(fèi)用福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)交

5、款工會(huì)經(jīng)費(fèi) 15. 9月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：管理費(fèi)用（公司繳納的）社保費(fèi)貸：銀行存款17、 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做，最好做上）借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅金未交增值稅189月30日計(jì)提城建稅、教育附加 （每個(gè)月都要做）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加等科目19. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本 （每個(gè)月都如此）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品20. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入（每個(gè)月都如此）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（等收入科目）貸：本年利潤(rùn)21. 9月30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等（每個(gè)月都要按期結(jié)轉(zhuǎn)損益，這里只舉例了9月份的）借：本年利潤(rùn)

6、貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用（就是銷售費(fèi)用）22. 假設(shè)有利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅23.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上，除了按月結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益之外，到了12月份31日還要做： 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：盈余公積 最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅0）借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：應(yīng)付股利張三 李四 王五24.從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí)：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利張三 李四 王五 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅融資租入固固定資產(chǎn)是是指承租人人通過融資資

7、租賃的方方式租入固固定資產(chǎn)。 承租租人以融資資租賃方式式租入固定定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在租賃賃開始日，將將該租賃資資產(chǎn)原賬面面價(jià)值與最最低租賃付付款額現(xiàn)值值相比中的的較低者，作作為融資租租入固定資資產(chǎn)的入賬賬價(jià)值；將將最低租賃賃付款額作作為長(zhǎng)期應(yīng)應(yīng)付款的入入賬價(jià)值；并將兩者者的差額記記錄為未確確認(rèn)融資費(fèi)費(fèi)用。 但是，如如果該項(xiàng)租租賃資產(chǎn)占占企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)總額的比比例不大，承承租人在租租賃開始日日，可按最最低租賃付付款額記錄錄租入固定定資產(chǎn)和長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)付款款。承租人人在計(jì)算最最低租賃付付款額的現(xiàn)現(xiàn)值時(shí)，如如果知道出出租人的租租賃內(nèi)含利利率，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采用出租租人的租賃賃內(nèi)含稅率率作為折現(xiàn)現(xiàn)率；否則則，應(yīng)當(dāng)采采用

8、租賃合合同規(guī)定的的利率作為為折現(xiàn)率。如果出租租人的租賃賃內(nèi)含利率率和租賃合合同規(guī)定的的利率均無(wú)無(wú)法知曉，則則應(yīng)當(dāng)采用用同期銀行行貸款利率率作為折現(xiàn)現(xiàn)率。 “租賃資產(chǎn)產(chǎn)原賬面價(jià)價(jià)值”，是指在在租賃開始始日，出租租人所記錄錄的該項(xiàng)租租賃資產(chǎn)的的賬面價(jià)值值（即：該該項(xiàng)租賃資資產(chǎn)的賬面面余額扣除除為該項(xiàng)資資產(chǎn)所計(jì)提提的各項(xiàng)備備抵項(xiàng)目后后的金額）。 所謂“比例不大大”，是指融融資租入的的固定資產(chǎn)產(chǎn)總額小于于承租人資資產(chǎn)總額的的30%（包包括30%）。 所謂“租賃內(nèi)含含利率”，是指在在租賃開始始日，使最最低租賃收收款額的現(xiàn)現(xiàn)值與未擔(dān)擔(dān)保余值的的現(xiàn)值之和和等于租賃賃資產(chǎn)原賬賬面價(jià)值的的折現(xiàn)率。會(huì)計(jì)每月做做帳

9、流程 每每個(gè)財(cái)務(wù)人人員都應(yīng)該該了解會(huì)計(jì)計(jì)做帳流程程，更應(yīng)該該了解相關(guān)關(guān)的財(cái)務(wù)軟軟件，目前前稍有規(guī)模模或管理水水平高一點(diǎn)點(diǎn)的企業(yè)均均采用信息息化管理，你你應(yīng)該知道道如何使用用軟件和如如何設(shè)置，只只要憑證制制作正確，其其余一切由由計(jì)算機(jī)完完成：憑證證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各各種報(bào)表。中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格考試、會(huì)計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。- K! c) L5 LL2 m66 _) Q首先，了了解財(cái)務(wù)流流程是非常常有必要的的。一、大致環(huán)環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原原始憑證或或原始憑證證匯總表填填制記賬憑憑證。2、根

10、據(jù)收付付記賬憑證證登記現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬。3、根據(jù)據(jù)記賬憑證證登記明細(xì)細(xì)分類賬。4、根據(jù)記記賬憑證匯匯總、編制制科目匯總總表。5、根據(jù)據(jù)科目匯總總表登記總總賬。6、期末，根根據(jù)總賬和和明細(xì)分類類賬編制資資產(chǎn)負(fù)債表表和利潤(rùn)表表。如果企企業(yè)的規(guī)模模小，業(yè)務(wù)務(wù)量不多，可可以不設(shè)置置明細(xì)分類類賬，直接接將逐筆業(yè)業(yè)務(wù)登記總總賬。實(shí)際際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)要求會(huì)計(jì)計(jì)人員每發(fā)發(fā)生一筆業(yè)業(yè)務(wù)就要登登記入明細(xì)細(xì)分類賬中中。而總賬賬中的數(shù)額額是直接將將科目匯總總表的數(shù)額額抄過去。企業(yè)可以以根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)量每隔五五天，十天天，十五天天，或是一一個(gè)月編制制一次科目目匯總表。如果業(yè)務(wù)務(wù)相當(dāng)大。也可以一一天一編的的。bb

11、ss.cannet.ccom.ccn6 OO3 % a& b, DD$ p二二、具體內(nèi)內(nèi)容：1、每個(gè)月所所要做的第第一件事就就是根據(jù)原原始憑證登登記記賬憑憑證（做記記賬憑證時(shí)時(shí)一定要有有財(cái)務(wù)（經(jīng)經(jīng)理）有簽簽字權(quán)的人人簽字后你你在做），然然后月末或或定期編制制科目匯總總表登記總總賬（之所所以月末登登記就是因因?yàn)橐ㄟ^過科目匯總總表試算平平衡，保證證記錄記算算不出錯(cuò)），每每發(fā)生一筆筆業(yè)務(wù)就根根據(jù)記賬憑憑證登記明明細(xì)賬。22、月末還還要注意提提取折舊，待待攤費(fèi)用的的攤銷等，若若是新的企企業(yè)開辦費(fèi)費(fèi)在第一個(gè)個(gè)月全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊舊的分錄是是借管理費(fèi)費(fèi)用或是制制造費(fèi)用貸貸累計(jì)折舊舊，這個(gè)折折舊額是

12、根根據(jù)固定資資產(chǎn)原值，凈凈值和使用用年限計(jì)算算出來(lái)的。月末還要要提取稅金金及附加，實(shí)實(shí)際是地稅稅這一塊。就是提取取稅金及附附加，有城城建稅，教教育費(fèi)附加加等，有稅稅務(wù)決定。3、月末末編制完科科目匯總表表之后，編編制兩個(gè)分分錄。第一個(gè)分錄錄：將損益益類科目的的總發(fā)生額額轉(zhuǎn)入本年年利潤(rùn)借:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入（投投資收益，其其他業(yè)務(wù)收收入等）貸:本年利利潤(rùn)。: G nn* 55 C. F& ?第二個(gè)分分錄：借:本年利利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本（主主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附加加，其他業(yè)業(yè)務(wù)成本等等）。# 5 EE. K44 + s4 CC0 L& y8 UU轉(zhuǎn)入后如如果差額在在借方則為為虧損不需需要交所得得稅，如果果

13、在貸方則則說(shuō)明盈利利需交所得得稅.計(jì)算算方法，所所得稅=貸貸方差額*所得稅稅稅率，然后后做記賬憑憑證.1 bb+ o# P! S3 HH3 $ q; b5 pp& 借借:所得稅0 z6 mm7 V44 H# Z gg9 j. Z貸:應(yīng)交稅金金-應(yīng)交交所得稅借:本年利利潤(rùn)貸:所得稅稅 所得稅雖然然和利潤(rùn)有有關(guān)，但并并不是虧損損一定不交交納所得稅稅，主要是是看調(diào)整后后的應(yīng)納稅稅所得額是是否是正數(shù)數(shù)，如果是是正數(shù)就要要計(jì)算所得得稅，同時(shí)時(shí)還要注意意所得稅核核算方法，采采用應(yīng)付稅稅款法時(shí)，所所得稅科目目和應(yīng)交稅稅金科目金金額是相等等的，采用用納稅影響響法時(shí)，存存在時(shí)間性性差異時(shí)所所得稅科目目和應(yīng)交稅稅

14、金科目金金額是不相相等的。44、最后根根據(jù)總賬的的資產(chǎn)（貨貨幣資金，固固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)收賬款，應(yīng)應(yīng)收票據(jù)，短短期投資等等），負(fù)債債（應(yīng)付票票據(jù)，應(yīng)附附賬款等），所所有者權(quán)益益（實(shí)收資資料，資本本公積，未未分配利潤(rùn)潤(rùn)，盈余公公積）科目目的余額（是是指總賬科科目上的最最后一天上上面所登記記的數(shù)額），編編制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表。根根據(jù)總賬或或科目匯總總表的損益益類科目（如如管理費(fèi)用用，主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本，投投資收益，主主營(yíng)業(yè)務(wù)附附加等）的的發(fā)生額（發(fā)發(fā)生額是指指本月的發(fā)發(fā)生額）編編制利潤(rùn)表表。關(guān)于主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入及應(yīng)交交稅金,應(yīng)應(yīng)該根據(jù)每每一個(gè)月在在國(guó)稅所抄抄稅的數(shù)額額來(lái)確定.因?yàn)槎惪乜貦C(jī)會(huì)打印印一份表格格，上面

15、會(huì)會(huì)有具體的的數(shù)字。$ c M. OO$ q& U9 R, |( b55、裝訂憑憑證,填寫寫報(bào)表附注注,進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)分析。6、注意問問題：3 i$ ss, G33 P. ba、以以上除編制制記賬憑證證和登記明明細(xì)賬之外外，均在月月末進(jìn)行。: s q1 3 ff% I Y: _! mm+ bb、月末結(jié)結(jié)現(xiàn)金，銀銀行賬，一一定要賬證證相符，賬賬實(shí)相符。每月月初初根據(jù)銀行行對(duì)賬單調(diào)調(diào)銀行賬余余額調(diào)節(jié)表表，注意分分析未達(dá)款款項(xiàng)。月初初報(bào)稅時(shí)注注意時(shí)間，不不要逾期報(bào)報(bào)稅。另外外，當(dāng)月開開出的發(fā)票票當(dāng)月入賬賬。每月分分析往來(lái)的的賬齡和金金額，包括括：應(yīng)收，應(yīng)應(yīng)付，其他他應(yīng)收。中中國(guó)會(huì)計(jì)社社區(qū)( GG! X4

16、4 V0 B. cc p44 G l$ ZZ三、報(bào)表表問題：- o3 w+ xx: U. v3 MNN7 U企企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表包括四四個(gè)報(bào)表，除除了資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和利利潤(rùn)表之外外還利潤(rùn)分分配表和現(xiàn)現(xiàn)金流量表表。而利潤(rùn)潤(rùn)分配表只只需要在年年末編制，因因?yàn)橹挥性谠谀昴┢髽I(yè)業(yè)才會(huì)對(duì)所所盈利的利利潤(rùn)進(jìn)行分分配。而現(xiàn)現(xiàn)金流量表表只是根據(jù)據(jù)稅務(wù)部門門的要求而而進(jìn)行編制制，不同地地區(qū)不同省省要求不同同。在四月月年檢時(shí)稅稅務(wù)部門會(huì)會(huì)要求對(duì)你你提出要求求的。（管管理，財(cái)務(wù)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制制造等費(fèi)用用月末沒有有余額，結(jié)結(jié)帳方法采采用表結(jié)法法下，損益益科目月末末可留余額額；制造費(fèi)費(fèi)用如果有有余額，是是屬于在產(chǎn)產(chǎn)品的待分分配

17、費(fèi)用，在在負(fù)債表上上視同存貨貨。)你要要看你在利利潤(rùn)表有的的東西，只只要你的賬賬上有你就就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)潤(rùn)，這樣不不容易錯(cuò)，利利潤(rùn)表的本本年利潤(rùn)要要和資產(chǎn)表表的相吻合合。2 # e* A2 c/ MM細(xì)節(jié)補(bǔ)充充：中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)6 I) LL f q( : DD! T33 o6 1 nn) B+ O1、增值稅，企企業(yè)所得稅稅在國(guó)稅報(bào)報(bào)（20002年1月月1日以后后注冊(cè)的企企業(yè)才在國(guó)國(guó)稅辦理；個(gè)人所得得稅和其他他稅在地稅稅報(bào)2、月月末認(rèn)證（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅稅（銷項(xiàng)稅稅）1 PP) M% QB! BB1 r33 J0 J3、以以工資為基基數(shù)1000%，福利

18、利費(fèi)為144%，工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教教育費(fèi)2.5%，（稅稅法規(guī)定：建立工會(huì)會(huì)組織的企企業(yè)、事業(yè)業(yè)單位、社社會(huì)團(tuán)體，按按每月全部部職工工資資總額的22%向工會(huì)會(huì)繳撥的經(jīng)經(jīng)費(fèi)，憑工工會(huì)組織開開具的工工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥撥繳款專用用收據(jù)在在稅前扣除除。凡不能能出具工工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥撥繳款專用用收據(jù)的的，其提取取的職工工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不不得在企業(yè)業(yè)所得稅前前扣除）。: J33 0 q DD, B J3 y$ FF4、三險(xiǎn)險(xiǎn)一金：住住房公積金金，養(yǎng)老保保險(xiǎn)金，醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)金金，失業(yè)保保險(xiǎn)金中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)* _! r: ?) ss, e! y( j5、流流通企業(yè)運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)，裝裝卸費(fèi)，合合理?yè)p耗，檢檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用，工業(yè)

19、業(yè)企業(yè)計(jì)入入成本+ ; uu) v& p( ? rr% h66、單位無(wú)無(wú)工會(huì)組織織的,不能能計(jì)提工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi),更更不必計(jì)提提后再調(diào)整整。所得稅稅只須每季季提一次就就可,不需需每月計(jì)提提.中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。jj0 o% z& z8 1 M _7、現(xiàn)現(xiàn)金一般從從“基本存存款戶”中中提取，一一般規(guī)定結(jié)結(jié)算帳戶不不能提取現(xiàn)現(xiàn)金，如有有特殊情況況方可。88、差旅費(fèi)費(fèi)的開支范范圍：交通通費(fèi)，住宿宿費(fèi)，伙食食補(bǔ)助費(fèi)，郵郵電費(fèi)，行行李運(yùn)費(fèi)，雜雜費(fèi)9、出出納日記賬賬保存255年

20、U+ v幾個(gè)很很有用的分分錄：中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)是國(guó)內(nèi)最最知名、最最火爆的會(huì)會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅稅務(wù)、審計(jì)計(jì)、會(huì)計(jì)從從業(yè)資格考考試、會(huì)計(jì)計(jì)職稱考試試、注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師考試試等行業(yè)話話題。; |; tt: b+ j3 n2 ee5 i- Q1、現(xiàn)金長(zhǎng)款款借：現(xiàn)金中中國(guó)會(huì)計(jì)社社區(qū),會(huì)計(jì)計(jì),注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師,會(huì)會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)) L+ a6 O6 CC9 Y11 j0 S+ qq1 s) 貸：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格考試、會(huì)計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。, Z66 F

21、I: YY 77 I. o55 w, 貸：營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入（注：無(wú)無(wú)法查明原原因）國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)66 8 U% / 99 P2、現(xiàn)金短款款中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)# e% kk* J99 R$ ?2 1 n借借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢) h66 z; L/ zz, d. o& P4 GG& t 貸：現(xiàn)金金借：其他他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)現(xiàn)金短缺款款（個(gè)人） s; % h2 r: g3 l. 應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用現(xiàn)金短短缺（注：無(wú)法查明明原因）貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢3 M: i* p( ll7 q00 E4 m0 中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格考試、會(huì)

22、計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。$ t A6 z/ ll, n! N7 R& 3、提取取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用, D, M( ll& U. g |8 D44 h管理理費(fèi)用: C0 |3 h00 T8 v2 FF貸：應(yīng)付福福利費(fèi)4、計(jì)提工工會(huì)經(jīng)費(fèi) I( E% SS6 C3 mmI/ D w: hh, M借借：管理費(fèi)費(fèi)用工工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格考試、會(huì)計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。+ # L( N/ II8 Hd5、計(jì)提職工工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)借：管理費(fèi)費(fèi)用職

23、職工教育費(fèi)費(fèi)中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū),會(huì)會(huì)計(jì),注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇壇,會(huì)計(jì)社社區(qū)% rr2 V; w O zz. : B4 U貸：其其他應(yīng)付款款職工工教育費(fèi)# B3 j6 CC- 6 F6、支付工工資借：應(yīng)付工工資 gg! c# / O1 bb( u# # ) GG4 U貸貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)個(gè)人所得稅稅其他應(yīng)付款款其他應(yīng)收款款（代扣款款項(xiàng)）中國(guó)會(huì)計(jì)社社區(qū)是國(guó)內(nèi)內(nèi)最知名、最火爆的的會(huì)計(jì)論壇壇.討論會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審審計(jì)、會(huì)計(jì)計(jì)從業(yè)資格格考試、會(huì)會(huì)計(jì)職稱考考試、注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師考考試等行業(yè)業(yè)話題。- g1 w4 1 N: r3 r& GG$ K66 T7、計(jì)提城建建稅借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及及附加/其其他業(yè)

24、務(wù)支支出bbss.cannet.ccom.ccn2 FF+ l5 A2 qq+ C! P, M6 PP4 K貸貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)應(yīng)交城建稅稅中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格考試、會(huì)計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。, K% n+ Q( zz) G! a S, QQ# t* C+ F! 4 Z00 X/ P8、計(jì)提教教育費(fèi)附加加借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及及附加貸：其他應(yīng)應(yīng)交款教育費(fèi)附附加- rr5 & F) $ FF4 r99 m8 |+ RR( i99、印花稅稅中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū),會(huì)會(huì)計(jì),注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇壇,會(huì)計(jì)社社區(qū).

25、 : h( h( D* II4 s借借：管理費(fèi)費(fèi)用/待攤攤費(fèi)用中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)是國(guó)內(nèi)最最知名、最最火爆的會(huì)會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅稅務(wù)、審計(jì)計(jì)、會(huì)計(jì)從從業(yè)資格考考試、會(huì)計(jì)計(jì)職稱考試試、注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師考試試等行業(yè)話話題。; t ; sP4 j 貸：應(yīng)交交稅金印花稅會(huì)計(jì)分錄大大全第一章 貨貨幣資金及及應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格考試、會(huì)計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。 |22 z# o: pp/ p66 d$ J) qq1現(xiàn)金金9 . k& c: 1 vz/ U/ ff( l備用金開立備用用金借：其他

26、應(yīng)應(yīng)收款備備用金貸：現(xiàn)金中中國(guó)會(huì)計(jì)社社區(qū)4 qq: u! n i( nn. d J& g報(bào)銷時(shí)補(bǔ)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)現(xiàn)金中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。) # K. u% n( hh0 借借：管理費(fèi)費(fèi)用等! F1 CC % p. I$ yy 貸：現(xiàn)金金撤銷或減減少備用金金時(shí)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)應(yīng)收款備備用金現(xiàn)金長(zhǎng)短短款敢?guī)齑娆F(xiàn)金金大于賬面面值中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū): 4 OO9 L22 l* 5 MM借：現(xiàn)金金8 O22 x H% VV2 Z33

27、 _9 o/ HH3 l% V 貸：待處處理財(cái)產(chǎn)損損溢待處處理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢查明原因后后作如下處處理：/ + QQ5 k+ v( H9 HH 88 ! F借：待待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損溢溢貸：其他應(yīng)應(yīng)付款應(yīng)應(yīng)付現(xiàn)金溢溢余（X單單位或個(gè)人人）營(yíng)業(yè)外收入入現(xiàn)金溢溢余（無(wú)法法查明原因因的）1 # AA: U88 I9 , YY$ # U4 z6 DD! h庫(kù)存現(xiàn)金金小于賬面面值借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理理流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)損溢* l, RR3 W, z, j; vv$ H貸貸：現(xiàn)金中中國(guó)會(huì)計(jì)社社區(qū)是國(guó)內(nèi)內(nèi)最知名、最火爆的的會(huì)計(jì)論壇壇.討論會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審審計(jì)、會(huì)計(jì)計(jì)從業(yè)資格格考試、會(huì)會(huì)計(jì)職

28、稱考考試、注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師考考試等行業(yè)業(yè)話題。22 P8 E4 KK9 # M1 N查明原原因后作如如下處理：中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)& L. ZZ1 _55 |) I$ ( n借借：其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)應(yīng)收現(xiàn)金短短缺（XXX個(gè)人）- R# B/ zz* a22 S/ ?% GG# # V. ? 其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)應(yīng)收保險(xiǎn)賠賠款中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)- ! o/ KK+ S/ h# o$ * H+ F- m 管理費(fèi)費(fèi)用現(xiàn)金金溢余（無(wú)無(wú)法查明原原因的）貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理理流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)損溢2銀行存款款n: y) g# C$ YY( T* p企業(yè)有確確鑿證據(jù)表表明存在銀銀行或其他他金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的款項(xiàng)已已經(jīng)部分或或全部不能能收

29、回借：營(yíng)業(yè)外外支出貸：銀行存存款3其其他貨幣資資金（外埠埠存款）開立采購(gòu)購(gòu)專戶3 Ubb0 f99 x# # BB$ X借借：其他貨貨幣資金外埠存款款中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)& g$ rr2 H# TP( GG- K11 y1 u! cc貸：銀行行存款用此?？羁钯?gòu)貨$ 0 DD9 k55 B/ B% AA& 00 K借：物資采購(gòu)購(gòu)貸：其他貨貨幣資金外埠存款款中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū),會(huì)會(huì)計(jì),注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇壇,會(huì)計(jì)社社區(qū)& ZZ; h r : ?. d44 q) d撤銷采購(gòu)購(gòu)專戶借：銀行存存款/ SS b! D5 C) II- g! % DDI11 |貸：其他貨幣幣資金外外埠存款44壞賬損損失中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)

30、66 w1 j6 ! f) d: r0 hh直接轉(zhuǎn)銷銷法實(shí)際發(fā)生生損失時(shí)借：管理費(fèi)費(fèi)用7 qq& C$ x3 3 kk8 H/ H, F4 ww9 v貸貸：應(yīng)收賬賬款中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)77 G1 D0 ww+ b00 N2 Z重新收回回時(shí)中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū) # 0 |; i. f6 % V借借：應(yīng)收賬賬款貸：管理費(fèi)費(fèi)用5 H7 r+ |# p! X 0 OO借：銀行行存款5 O& vv5 C* 9 ww4 X99 D貸：應(yīng)收賬款款備抵法提取壞賬賬準(zhǔn)備金時(shí)時(shí)借：管理費(fèi)費(fèi)用貸：壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅

31、務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。7 ss8 d99 g! $ 發(fā)生壞賬賬時(shí)借：壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備0 NN2 / i2 HXX, ?55 h貸：應(yīng)收賬款款中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)9 # WW, ?66 V1 n- VV重新收回回時(shí)借：應(yīng)收賬賬款中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)6 T) SS, l- ! Q貸：壞壞賬準(zhǔn)備借：銀行存存款- uu( m44 Jr7 yy+ Q/ G% 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款55應(yīng)收票票據(jù)(見后后)第二章 存存 貨1材材料（1）取得得發(fā)票與材材料同時(shí)到到n$ H* f P- uu9 ( W; _借：原原材料 應(yīng)應(yīng)交稅金

32、增（進(jìn)）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。9 a, D0 r2 _7 r0 X6 Z8 s 貸：銀行存款 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū) M& b M/ E& p( L7 b) u% 3 X發(fā)票先到借：在途物物資（含運(yùn)運(yùn)費(fèi)）0 . 9 y P% Z! aa應(yīng)交稅金金增（進(jìn)進(jìn)）貸：銀行存存款 材料已到到，月末發(fā)發(fā)票賬單未未到中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。- b

33、b& z. U6 b9 qq& i借借：原材料料 中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)( A+ c4 TT, E55 Ke gg貸：應(yīng)付付賬款暫暫估應(yīng)付賬賬款注：下下月初，用用紅字沖回回，等收到到發(fā)票再處處理中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)4 L, ( B44 U& p（2）發(fā)發(fā)出平時(shí)登記數(shù)數(shù)量，月末末結(jié)轉(zhuǎn)1 ?1 XX. K! A, s) uu6 D( T借：生產(chǎn)成成本/在建建工程/委委托加工物物資/貸：原材料料 委托加工工物資發(fā)出委托托加工物資資/ $ i& X+ hh* ; Y4 借：委托托加工物資資中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)5 |7 RR- u/ M- j) qq9 66 o+ P aa!

34、j 貸：原材材料中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū): L+ qq9 I33 R: K1 SS支付加工工費(fèi)、運(yùn)雜雜費(fèi)、增值值稅借：委托加加工物資中中國(guó)會(huì)計(jì)社社區(qū)1 qq: Q- 5 G) SS+ g66 _7 K) ll8 N33 應(yīng)交交稅金應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)）貸：銀行存存款等交納消費(fèi)費(fèi)稅（見應(yīng)應(yīng)交稅金）: s9 p3 L6 u( $ G+ s- L加工完成收回加工物資1 Z6 X! 1 - z& u0 5 N* H借：原材料（驗(yàn)收入庫(kù)加工物資剩余物資）2 s, mq1 U5 g+ qY貸：委托加工物資3.包裝物中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)2 I) : V* p$ ?% n; O（1）

35、生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)8 p* I0 _6 W1 ( t8 y w& K; r* K借：生產(chǎn)成本貸：包裝物物 （2）隨隨產(chǎn)品出售售且借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用（不單單獨(dú)計(jì)價(jià)）其他業(yè)務(wù)支支出（單獨(dú)獨(dú)計(jì)價(jià)）貸：包裝物物 （3）包包裝物的出出租、出借借中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)& i: jj( |- m% X3 QQ% i66 m4 8 UU第一次領(lǐng)領(lǐng)用新包裝裝物時(shí)借：其他業(yè)業(yè)務(wù)支出（出出租）- H& NN& + I7 r , R* Z3 / EE營(yíng)業(yè)費(fèi)用用（出借）貸：包裝物物注：出租、出借金額額較大時(shí)可可分期攤銷銷中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從

36、業(yè)資資格考試、會(huì)計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。* P* u: P9 HH! C22 E2 H% AA, e收取押金金中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格考試、會(huì)計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。) Z, / O; 8 $ j7 S借：銀銀行存款 貸：其他他應(yīng)付款收取租金金中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)# 0 ll2 k66 n+ J$ CC0 _借借：銀行存存款 貸：應(yīng)交交稅金增增（銷）88 i# w+ II0 I55 w * ww+ N$ C其他業(yè)務(wù)收收入退還包裝裝物 （不不管是否報(bào)報(bào)廢）， 借：其他他應(yīng)付款（按按退

37、還包裝裝物比例退退回押金）貸：銀行存存款 0 V! cc U& 1 q- ss% $ i( T3 XX損壞、缺缺少、逾期期未歸還等等原因沒收收押金中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)5 Q/ V2 N$ gg6 H; Y- 2 YY借：其他他應(yīng)付款66 h- . cc ? R5 M5 其他業(yè)務(wù)支支出（消費(fèi)費(fèi)稅）貸：應(yīng)交稅稅金增（銷銷）應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)# J- bb9 , C k6 FF2 N其他業(yè)務(wù)收收入（押金金部分） W1 T4 AA% _C5 x7 ee不能使用用而報(bào)廢時(shí)時(shí)，按其殘殘料價(jià)值借：原材料料4 C55 lR NN: l# Y7 n貸：其

38、其他業(yè)務(wù)支支出（出租租）中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。5 JJ; H+ h8 f) VV2 u% p( X營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出出借）中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)* x+ ua# NN( U+ q/ X攤銷（略略）一一次、五五五、分次( ?( w% ll! n99 G1 c8 AA: W44.低值易易耗品（處處理同包裝裝物） 55.存貨清清查bbss.cannet.ccom.ccn5 xx C; h9 B8 AA3 JI盤盈1 EE3 s99 U. K0 DD5 p, 確認(rèn)借：原材料料 貸：

39、待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理理流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)損溢中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)是國(guó)內(nèi)最最知名、最最火爆的會(huì)會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅稅務(wù)、審計(jì)計(jì)、會(huì)計(jì)從從業(yè)資格考考試、會(huì)計(jì)計(jì)職稱考試試、注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師考試試等行業(yè)話話題。7 o3 JJ+ p- 4 h# yy, 44 h* t報(bào)批轉(zhuǎn)銷銷9 I+ B% i$ mm4 f( U* P6 EE/ R借借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū) . hh5 P& % F0 mm0 y22 f5 g9 nn貸：管理理費(fèi)用: Jss( J/ J4 J, # s+ m0 C, kk2 m33 D盤虧或毀毀損# UU. Q66 f# n9 dd6 s99 z確認(rèn)中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知

40、知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。2 LL+ D* l) C+ 1 W借借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū). Y1 xx5 j77 Y2 Y. xx: Z00 s$ b貸：原原材料應(yīng)交稅金增（轉(zhuǎn)出出）報(bào)批轉(zhuǎn)銷銷中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū),會(huì)會(huì)計(jì),注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇壇,會(huì)計(jì)社社區(qū)* gg2 H77 l4 y nn5 r99 S Gi屬于于自然損耗耗產(chǎn)生的定定額內(nèi)損耗耗借：管理費(fèi)費(fèi)用 中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū); X! j, y5 eel貸貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢ii屬于收收發(fā)計(jì)量、核算、管管理不善造造成的損耗耗借：原材

41、料料 （殘料料）中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)) _$ EE8 _( x M yy其他應(yīng)收款款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠賠款）管理費(fèi)用貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢! n4 & ww+ o88 Giiii屬于自自然災(zāi)害或或意外事故故造成的存存貨損耗借：原材料料 （殘料料）其他應(yīng)收款款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠賠款）* i0 jj$ s22 l5 G6 gg營(yíng)業(yè)外支出出非常損損失中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)* 5 pp) P55 q. C! 貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢n; w, v + yy1 Y( 注：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢在在結(jié)帳前必必須將其轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)平。分兩兩種情況：如果

42、已經(jīng)經(jīng)董事會(huì)等等類似權(quán)力力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入損損益等，不不用披露； 如果未經(jīng)經(jīng)董事會(huì)等等類似權(quán)力力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)準(zhǔn)，應(yīng)按上上述方法結(jié)結(jié)平，同時(shí)時(shí)在附注中中披露；如如果其后批批準(zhǔn)的結(jié)果果與自行處處理不一致致，則要調(diào)調(diào)整當(dāng)期報(bào)報(bào)表的年初初數(shù)。% u, JJ7 u. H/ U% dd) i88存貨的的期末計(jì)價(jià)價(jià)（略）+ N/ U! oo9 W44 M$ ff- # g! e 第三章 投投資1短短期投資( i0 f$ kk v/ R0 U; 6 V22 U5 a購(gòu)入中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)$ H4 f vv. I$ D借：短期投資資-股票票/債券/基金X應(yīng)收股利、應(yīng)收利息息貸：銀行存存款bbss.cannet.ccom

43、.ccn/ RR5 U& T6 L, UU6 Z& K其他貨幣資資金) QQ( j22 v/ y VV9 z55 i( O注：收收到購(gòu)入時(shí)時(shí)的現(xiàn)金股股利、債券券利息 借借： 銀行行存款貸：應(yīng)收股股利、應(yīng)收收利息5 i8 WW a$ t g# nn收到持有有時(shí)期內(nèi)的的股利或利利息中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。4 oo- c! a2 D$ ii% * r e4 pp借：銀行行存款/現(xiàn)現(xiàn)金貸：短期投投資股票票/債券XX中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)! Y! 4 y99 I1 I) HH& w

44、轉(zhuǎn)讓、出出售借：銀行存存款 6 e* ll8 y, N. a& CC7 s( e% B. VV短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備股/債XX中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū),會(huì)會(huì)計(jì),注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇壇,會(huì)計(jì)社社區(qū)3 ee$ n/ z: A0 SS* z88 r a+ ?+ p貸： 短期期投資 股票/債債券X 應(yīng)收收股利應(yīng)收利息息投資收益出售股/債XI33 k5 8 KK( m22長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資投資資中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)8 t zz : C* t! BB（1）取取得以現(xiàn)金資資產(chǎn)投資同同上, ll; I! K2 v. a+ t6 FF; Y44 l J以非現(xiàn)金金資產(chǎn)投資資（見后）$ U: w8 R5 r$ w E# g（2）成本法中

45、國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。: D8 V, J; N$ F7 x) c% H* D初始投資或追加投資同取得被投資單單位宣告分分派利潤(rùn)或或現(xiàn)金股利利I投資年年度以前借：應(yīng)收股股利股利利收入% : nn+ z: n4 C) uu- Z貸：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)% q$ D% 1 mm8 F( _2 uII投資資年度i屬屬于投資前前的3 # ee7 D3 - G33 1 l借：應(yīng)應(yīng)收股利股利收入入中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)% R7 VV- a11 o; m& vv6 i* ) Z0 AA貸：長(zhǎng)期期股權(quán)投

46、資資企業(yè)中中國(guó)會(huì)計(jì)社社區(qū)1 ii, E; A$ ?: GG0 N/ B. ii屬屬于投資后后的中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社M/ O0 F1 vv借：應(yīng)收收股利中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)8 33 y4 g6 9 D% g0 Z2 nn: L貸貸：投資收收益股利利收入1 g2 qq/ B/ z3 x. ff; ?00 5 qIIII投資年度度以后（按按公式計(jì)算算）借：應(yīng)收股股利中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)+ W% XX( 88 D* 貸：投資收收益股利利收入- / vv: L: V* UU2 Y33 Y J1 dd長(zhǎng)期股權(quán)投投資企業(yè)業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)務(wù)中，因“應(yīng)收股利利”固定，可可先計(jì)算“長(zhǎng)期股權(quán)

47、權(quán)投資”，再再通過計(jì)算算即可得出出“投資收收益”0 . aa w# Q（3）權(quán)權(quán)益法初始投資資或追加投投資同上66 rn: XX W88 + q, ee% F股權(quán)投資資差額的處處理中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)( v( gg/ Z, _: F4 ll r% P7 W9 ZZi取得時(shí)時(shí)確認(rèn)中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)是國(guó)內(nèi)最最知名、最最火爆的會(huì)會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅稅務(wù)、審計(jì)計(jì)、會(huì)計(jì)從從業(yè)資格考考試、會(huì)計(jì)計(jì)職稱考試試、注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師考試試等行業(yè)話話題。2 Y5 AA1 % w; t借：長(zhǎng)長(zhǎng)股權(quán)投資資企業(yè)投資貸成成本貸：銀行存存款- % $ 3 V, OO3 w借借：長(zhǎng)期期股

48、權(quán)投資資企業(yè)股投差額額中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。qq& R* P6 X/ cc貸：長(zhǎng)長(zhǎng)股權(quán)投資資企業(yè)投資成本本中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)U$ D/ ZZ& C44 E# M- HH. Iiii攤銷借：投資收收益股權(quán)權(quán)投資差額額攤銷貸：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)股股權(quán)投資差差額借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)股股權(quán)投資差差額貸：資本公公積股權(quán)權(quán)投資準(zhǔn)備備n. U. v( YY. i00 g+ Z 被投資單單位實(shí)現(xiàn)凈凈損益的處處理凈利潤(rùn)潤(rùn)中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū),會(huì)會(huì)計(jì),注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇壇,會(huì)計(jì)社社區(qū)

49、yy! p) W b( RR t: Ji被被投資單位位實(shí)現(xiàn)凈利利潤(rùn)時(shí)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)損損益調(diào)整* 0 |& HH* A- z m5 ?貸：投資收收益股權(quán)權(quán)投資收益益- l00 O/ L6 II0 F88 iii被投資單單位宣告分分派股利時(shí)時(shí)借：應(yīng)收股股利企業(yè)業(yè)（實(shí)際數(shù)數(shù)）bbss.cannet.ccom.ccn! LL. z22 F( r- BB& 77 PM9 yy貸：長(zhǎng)股權(quán)權(quán)投資企企業(yè)損益益調(diào)整6 r& AA6 U) M n! CC v44 III凈虧損（以以股權(quán)投資資賬面余額額減至零為為限）借：投資收收益股權(quán)權(quán)投資損失失貸：長(zhǎng)股權(quán)權(quán)投資企企業(yè)損益益調(diào)整 e- ll5 F11 v4

50、?5 ee: ?注注：以后被被投資單位位又實(shí)現(xiàn)利利潤(rùn)，先沖沖減未減記記長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資的余余額，若還還有多余再再恢復(fù)其賬賬面價(jià)值，恢恢復(fù)時(shí)中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師,會(huì)計(jì)計(jì)論壇,會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)66 : zz , J9 7 EE借：長(zhǎng)期期股權(quán)投資資企業(yè)損益調(diào)整整中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格考試、會(huì)計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。6 h/ |1 r1 RR4 K00 W+ u$ dd確認(rèn)的損益益未減記記的- tt0 C44 _+ M3 QQ7 Q77 O貸：投資收收益股權(quán)權(quán)投資收益益其他所有有者權(quán)益變變化的處

51、理理i投資單單位會(huì)計(jì)處處理中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。 ) u11 Y, W, 3 l借借：長(zhǎng)股權(quán)權(quán)投資企企業(yè)股權(quán)權(quán)投資準(zhǔn)備備中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)# J4 xx C O) O6 ii a: q貸：資本公積積股權(quán)投投資準(zhǔn)備捐贈(zèng)物價(jià)價(jià)值*（11-33）*持股股比例注：如被投投資單位接接受現(xiàn)金捐捐贈(zèng)，則不不須交稅。ii投資資單位出售售該項(xiàng)股權(quán)權(quán)時(shí)，可將將原計(jì)入資資本公積的的”股權(quán)投投資準(zhǔn)備“轉(zhuǎn)入“其其他資本公公積”（4）成本本法與權(quán)益益法的轉(zhuǎn)換換中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最

52、火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格考試、會(huì)計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。8 i) T( _7 uu# I* t權(quán)益法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為成本本法% ll |77 j Q& jj7 & BI轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換時(shí)9 R8 vv/ b, n2 h3 KK* X借借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)貸：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)投投資成本長(zhǎng)期股權(quán)投投資企業(yè)業(yè)損益調(diào)調(diào)整II以以后分派利利潤(rùn)或現(xiàn)金金股利時(shí)ii屬于已記記入投資賬賬面價(jià)值的的1 # u# s+ aa2 借借：應(yīng)收股股利貸：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū). u; Y; G6 yy; ) D. f4 / iii屬于尚尚未記入投投資賬面價(jià)價(jià)值

53、的借：應(yīng)收股股利, nn) w99 5 X% tt貸：投資收收益中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)0 UQQ* Y; L2 ( V44 T- K- GG$ A- TIIII對(duì)中止止采用權(quán)益益法前被投投資單位實(shí)實(shí)現(xiàn)的凈損損益，投資資單位仍按按權(quán)益法核核算。借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師,會(huì)計(jì)計(jì)論壇,會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)$ V* ( ff- 44 P6 ?貸：投資收收益中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。; ss) e: h) k1 A

54、A X成本法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為權(quán)益益法中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū). L U0 NN& 77 I( n% ll7 u, x( d- iii采用追追溯調(diào)整法法對(duì)原成本本法核算進(jìn)進(jìn)行調(diào)整借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)投投資成本22006 E# aa/ S8 j/ hh企業(yè)股股權(quán)投資差差額14 _$ cc) B66 o0 D8 PP/ j% K企業(yè)損損益調(diào)整557 w6 A; mm, n: W1 8 mm! ) 企業(yè)股股權(quán)投資準(zhǔn)準(zhǔn)備2中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)是國(guó)內(nèi)最最知名、最最火爆的會(huì)會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅稅務(wù)、審計(jì)計(jì)、會(huì)計(jì)從從業(yè)資格考考試、會(huì)計(jì)計(jì)職稱考試試、注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師考試試等行業(yè)話話題。8 f$ 4 U% H! Y! oo貸：長(zhǎng)

55、期股股權(quán)投資企業(yè)（帳帳面余額）2205中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)) : f. H$ VV5 33 s3 q利潤(rùn)分配-未分配利利潤(rùn)（累計(jì)計(jì)影響數(shù)）11中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū) Y3 HH6 j/ n- i* ss2 Q+ U資本公積股權(quán)投資資準(zhǔn)備2) Hh1 mm d33 Q P: yy* sK, p, AAii追加加投資時(shí)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)投投資成本33026 O1 JJ. & 3 ? PP* E貸：銀行存存款3022! I11 b1 z- |- M! b! Wiiii再次計(jì)算算股權(quán)投資資差額) W# 7 v44 T; 7 _成本法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為權(quán)益益法時(shí)初始始投資成本本20005223022借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)

56、股股投差額 2中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū); K( tt+ w# v. w- cc/ 22 O7 j貸：長(zhǎng)股權(quán)權(quán)投資企企業(yè)投資資成本2將“損益調(diào)調(diào)整”和“股權(quán)投資資準(zhǔn)備”全全部轉(zhuǎn)入“投資成本本”* ZZ9 X% b# v6 OO借：長(zhǎng)期期股權(quán)投資資企業(yè)投資成本本7貸：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)損損益調(diào)整55n/ P& a% D ( l33 % D& CC& / q企業(yè)股股權(quán)投資準(zhǔn)準(zhǔn)備2成本法轉(zhuǎn)換換為權(quán)益法法時(shí)初始投投資成本200523022bbss.cannet.ccom.ccn( kk3 h( c. Y$ 8 M/ X: X8 nn注：投資資前與投資資后新增股股權(quán)投資差差額應(yīng)分別別計(jì)算，分分別攤銷，前前者按投資資

57、日算，后后者按追加加投資日算算。但如果果追加投資資新形成的的股權(quán)投資資差額不大大，可以并并入追溯調(diào)調(diào)整后的股股權(quán)投資差差額余額，按按剩余攤銷銷年限一并并攤銷。處處置長(zhǎng)期股股權(quán)投資時(shí)時(shí)，未攤銷銷的一并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,會(huì)計(jì)論論壇,會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)8 1 aa% X W* P, gg; U! o/ m5 FFciiv以后分分派利潤(rùn)或或現(xiàn)金股利利同權(quán)益法法（5）短期期投資劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投投資借：長(zhǎng)期股股權(quán)/債權(quán)權(quán)投資（成成本與市價(jià)價(jià)孰低者）短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備# sV9 jj8 Z. / Z& bb投資收益m6 & ww6 E& m7 S. xx4 ?. F貸：短期投投資中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社

58、區(qū)88 y7 j5 CC, n7 N. JJ6 （66）長(zhǎng)期股股權(quán)投資的的處置損益的確確認(rèn)借：銀行存存款bbss.cannet.ccom.ccn gg; m+ bA* tt9 N% O長(zhǎng)期股權(quán)投投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)社區(qū)是是國(guó)內(nèi)最知知名、最火火爆的會(huì)計(jì)計(jì)論壇.討討論會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格考試試、會(huì)計(jì)職職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師考試等等行業(yè)話題題。9 7 R) e+ : qq: & q3 n/ WW) X& p, l貸：長(zhǎng)期股股權(quán)投資投資收益股權(quán)出售售收益/損損失應(yīng)收股利（尚尚未領(lǐng)取的的現(xiàn)金股利利或利潤(rùn)）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)+ o+ |- l& |8 Y9 O資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目的處理4 x

59、+ O$ * x. P1 X5 x借：資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備貸：資本公公積其他他資本公積積中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū)是國(guó)國(guó)內(nèi)最知名名、最火爆爆的會(huì)計(jì)論論壇.討論論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資資格考試、會(huì)計(jì)職稱稱考試、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考試等行行業(yè)話題。 U& S* _$ zz& J D- c) CC2 _注注：轉(zhuǎn)增資資本時(shí)中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)區(qū)是國(guó)內(nèi)最最知名、最最火爆的會(huì)會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅稅務(wù)、審計(jì)計(jì)、會(huì)計(jì)從從業(yè)資格考考試、會(huì)計(jì)計(jì)職稱考試試、注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師考試試等行業(yè)話話題。6 l5 OO6 l% v8 ?! QQ8 z借借：資本公公積其他他資本公積積n p% # f! MM0 o; d# f: MM

60、貸：實(shí)收收資本/股股本尚未攤銷銷的股權(quán)投投資差額也也應(yīng)隨同轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷借：投資收收益股權(quán)權(quán)投資差額額攤銷貸：長(zhǎng)期股股權(quán)投資企業(yè)股股權(quán)投資差差額3投投資的期末末計(jì)價(jià)（略略）. ww& J; e+ 0 jj& f66 C4委托貸款款發(fā)放貸款款中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)社區(qū),會(huì)會(huì)計(jì),注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇壇,會(huì)計(jì)社社區(qū)* XX; E d8 n6 |O借借：委托貸貸款本金金貸：銀行存存款( 2 x22 |, _ % y55 Tr按期計(jì)提提利息3 c. dd; W77 w. i, xx7 H! F借：委托貸款款利息貸：投資收收益委托托貸款利息息收入注：若應(yīng)收收利息到期期未收到，則則將已確認(rèn)認(rèn)的利息收收入予以沖沖回，并在在備查