-2-2-03負債類-應(yīng)付票據(jù)

1、PAGE PAGE 6應(yīng)付票據(jù)實實質(zhì)性程序序被審計單位位： 項目： HYPERLINK l 返回目錄 應(yīng)付付票據(jù) 編制： 日期： 索引號： FCC 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認定定、審計目目標和審計計程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系審計目標與與認定對應(yīng)應(yīng)關(guān)系表審計目標財務(wù)報表認認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報A資產(chǎn)負債債表中記錄錄的應(yīng)付票票據(jù)是存在在的。B所有應(yīng)當當記錄的應(yīng)應(yīng)付票據(jù)均均已記錄。C記錄的應(yīng)應(yīng)付票據(jù)是是被審計單單位應(yīng)當履履行的現(xiàn)實實義務(wù)。D應(yīng)付票據(jù)據(jù)以恰當?shù)牡慕痤~包括括在財務(wù)報報表中，與與之相關(guān)的的計價調(diào)整整已恰當記記錄。E應(yīng)付票據(jù)據(jù)已按照企企業(yè)會計準準則的規(guī)定定在財

2、務(wù)報報表中作出恰當當?shù)牧袌?。二、審計目目標與審計計程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系表審計目標可供選擇的的審計程序序索引號D1.獲取或或編制應(yīng)付付票據(jù)明細細表：(1)復(fù)核核加計正確確，并與報報表數(shù)、總賬數(shù)和和明細賬合合計數(shù)核對對是否相符；(2)與應(yīng)應(yīng)付票據(jù)備備查簿的以以下有關(guān)內(nèi)內(nèi)容核對相相符：商業(yè)匯票的的種類、號號數(shù)和出票票日期、到到期日、票票面金額、交易合同同號和收款款人姓名或或單位名稱稱以及付款款日期和金金額等；(3)檢查查非記賬本本位幣應(yīng)付付票據(jù)的折折算匯率及及折算是否否正確；(4)標識識重要項目目。 FC2ABCD2.檢查應(yīng)應(yīng)付票據(jù)備備查簿：(1)檢查查債務(wù)的合同同、發(fā)票和和收貨單等等資料，核核實交易、事

3、項交易易真實性，復(fù)核其應(yīng)應(yīng)存入銀行行的承兌保保證金，并并與其他貨貨幣資金科科目勾稽；(2)抽查查資產(chǎn)負債債表日后已償付付的應(yīng)付票票據(jù)，檢查查有無未入入賬的應(yīng)付付票據(jù)，核核實其是否否已付款并并轉(zhuǎn)銷；(3)針對對已注銷的的應(yīng)付票據(jù)據(jù)，確定是是否已在資資產(chǎn)負債表表日前償付付；(4)詢問問管理人員員，審查有有關(guān)文件并并結(jié)合購貨貨截止測試試，檢查應(yīng)應(yīng)付票據(jù)的的完整性；(5)獲取取客戶的貸貸款卡，打打印貸款卡卡中全部信信息，檢查查其中有關(guān)關(guān)應(yīng)付票據(jù)據(jù)的信息與與明細賬合合計數(shù)、總總賬數(shù)、報表數(shù)是否相符符。略ACD3.選擇應(yīng)應(yīng)付票據(jù)的的重要項目目(包括零零賬戶)，函證其余余額和交易易條款，對對未回函的的再次發(fā)

4、函函或?qū)嵤┨嫣娲臋z查查程序（檢檢查原始憑憑單，如合合同、發(fā)票票、驗收單單，核實票票據(jù)的真實實性）。略A4.查明逾逾期未兌付付票據(jù)的原原因，對于于逾期的銀銀行承兌匯匯票是否轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入短期借借款，對于于逾期的商商業(yè)承兌匯匯票是否已已經(jīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)應(yīng)付賬款，帶帶息票據(jù)是是否已經(jīng)停停止計息，是是否存在抵抵押票據(jù)的的情形。略BD5.復(fù)核帶帶息應(yīng)付票票據(jù)利息是是否足額計計提，其會會計處理是是否正確。略ABCD6.檢查與與關(guān)聯(lián)方的應(yīng)應(yīng)付票據(jù)的的真實性，執(zhí)執(zhí)行關(guān)聯(lián)方方及其交易易審計程序序。略7.根據(jù)評評估的舞弊弊風(fēng)險等因因素增加的的審計程序序。略E8.檢查應(yīng)應(yīng)付票據(jù)是是否已按照照企業(yè)會計計準則的規(guī)規(guī)定在財務(wù)務(wù)報表中作

5、作出恰當列列報。略第二部分 計劃劃實施的實實質(zhì)性程序序項 目目財務(wù)報表認認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報評估的重大大錯報風(fēng)險險水平（注注1）從控制測試試獲取的保保證程度（注注2）需從實質(zhì)性性程序獲取取的保證程程度計劃實施的的實質(zhì)性程程序（注3） 索引號執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結(jié)果取自自風(fēng)險評估估工作底稿稿。2.結(jié)果取取自該項目目所屬業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)內(nèi)部部控制工作作底稿。3.在計劃劃實施的實實質(zhì)性程序序與財務(wù)報報表認定之之間的對應(yīng)應(yīng)關(guān)系用“”表示示。應(yīng)付票據(jù)審審定表被審計單位位： 項目： HYPERLINK l 返回目錄 應(yīng)付付票據(jù) 編制： 日期： 索引號： FC11

6、 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 票據(jù)類別期末未審數(shù)賬項調(diào)整重分類調(diào)整整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號借方貸方借方貸方合計審計結(jié)論：應(yīng)付票據(jù)明明細表被審計單位位： 項目： HYPERLINK l 返回目錄 應(yīng)付付票據(jù)明細細表 編制： 日期： 索引號： FC2 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 票據(jù)類別票據(jù)關(guān)系人人合同號出票日期票面金額已計利息到期日期利息率到期應(yīng)計利利息付息條件備注出票人承兌人收款人編制說明： 1.票據(jù)類類別應(yīng)按商商業(yè)承兌匯匯票、銀行行承兌匯票票分別列示示；2.與收款款人是否存存在關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系，在“備注”欄中說明明；3.如果涉涉及非記賬賬本位幣的的應(yīng)付票據(jù)據(jù)，應(yīng)注明明外幣金額額和折算匯匯率。審計說明：應(yīng)付票據(jù)檢檢查表被審計單位位： 項目： 應(yīng)付票票據(jù)檢查表表 編制： 日期： 索引號： FC3 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 記賬日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對應(yīng)