-2-4-10損益類(lèi)-營(yíng)業(yè)外收入

1、- PAGE 7 -營(yíng)業(yè)外收入入實(shí)質(zhì)性程程序被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入 編制： 日期： 索引號(hào)： SSJ 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定定、審計(jì)目目標(biāo)和審計(jì)計(jì)程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系審計(jì)目標(biāo)與與認(rèn)定對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類(lèi)列報(bào)A利潤(rùn)表中中記錄的營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入已發(fā)生，且且與被審計(jì)計(jì)單位有關(guān)關(guān)。 B所有應(yīng)當(dāng)當(dāng)記錄的營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入均已記錄錄。 C與營(yíng)業(yè)外外收入有關(guān)關(guān)的金額及及其他數(shù)據(jù)據(jù)已恰當(dāng)記記錄。D營(yíng)業(yè)外收收入營(yíng)業(yè)外外收入已記記錄于正確確的會(huì)計(jì)期期間。E營(yíng)業(yè)外收收入已記錄錄于恰當(dāng)?shù)牡馁~戶(hù)。F營(yíng)業(yè)外收收入已按照照企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定在財(cái)

2、務(wù)務(wù)報(bào)表中作作出恰當(dāng)?shù)牡牧袌?bào)。二、審計(jì)目目標(biāo)與審計(jì)計(jì)程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的的審計(jì)程序序索引號(hào)C1.獲取或或編制營(yíng)業(yè)業(yè)外收入明明細(xì)表，復(fù)復(fù)核其加計(jì)計(jì)數(shù)是否正正確，并與與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬賬合計(jì)數(shù)核對(duì)對(duì)是否相符。SJ2E2.檢查營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入明細(xì)項(xiàng)目目的設(shè)置是是否符合規(guī)規(guī)定的核算算內(nèi)容與范范圍，是否否劃清營(yíng)業(yè)業(yè)外收入與與其他收入入的界限。SJ2ABC3檢查非非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)處置利得得：應(yīng)結(jié)合合相關(guān)非流流動(dòng)資產(chǎn)的的審計(jì)，檢檢查是否在在授權(quán)范圍圍內(nèi)履行了了必要的批批準(zhǔn)程序，抽抽查相關(guān)原原始憑證，審審核其內(nèi)容容的真實(shí)性性和依據(jù)的的充分性，檢檢查會(huì)計(jì)處處理是否符符合相關(guān)規(guī)規(guī)定。SJ3ABC4檢

3、查非非貨幣性資資產(chǎn)交換利利得：應(yīng)結(jié)結(jié)合非貨幣幣性資產(chǎn)交交換的審計(jì)計(jì)，檢查是是否在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)履履行了必要要的批準(zhǔn)程程序, 并并抽查相關(guān)關(guān)原始憑證證，審核其其內(nèi)容的真真實(shí)性和依依據(jù)的充分分性，檢查查會(huì)計(jì)處理理是否符合合相關(guān)規(guī)定定。SJ3ABC5檢查債債務(wù)重組利利得：應(yīng)結(jié)結(jié)合債務(wù)重重組的審計(jì)計(jì)，檢查是是否在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)履履行了必要要的批準(zhǔn)程程序, 并并抽查相關(guān)關(guān)原始憑證證，審核其其內(nèi)容的真真實(shí)性和依依據(jù)的充分分性，檢查查會(huì)計(jì)處理理是否符合合相關(guān)規(guī)定定。SJ3ABC6.檢查政政府補(bǔ)助：應(yīng)結(jié)合遞遞延收益審審計(jì)，審查查各項(xiàng)政府府補(bǔ)助的批批準(zhǔn)文件, 復(fù)核收收入的性質(zhì)質(zhì)、金額、入賬時(shí)間間是否正確確。SJ3A

4、BC7檢查盤(pán)盤(pán)盈利得：應(yīng)結(jié)合相相關(guān)資產(chǎn)的的盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)監(jiān)盤(pán)資料，檢檢查金額計(jì)計(jì)算是否正正確，是否否獲得必要要審批程序序，抽查相相關(guān)原始憑憑證，審核核其內(nèi)容的的真實(shí)性和和依據(jù)的充充分性，檢檢查會(huì)計(jì)處處理是否符符合相關(guān)規(guī)規(guī)定。SJ3略ABC8檢查捐捐贈(zèng)利得，檢檢查相關(guān)的的原始憑證證，相應(yīng)的的稅金是否否提取，金金額計(jì)算及及賬務(wù)處理理是否正確確。SJ3ABC9檢查其其他營(yíng)業(yè)外外收入，結(jié)結(jié)合相關(guān)科科目審計(jì)，檢檢查入賬金金額及會(huì)計(jì)計(jì)處理是否否正確。略D10抽取取資產(chǎn)負(fù)債債表日前后后 天的 張憑憑證，實(shí)施施截止性測(cè)測(cè)試，若存存在異常跡跡象，并考考慮是否有有必要追加加審計(jì)程序序，對(duì)于重重大跨期項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)作作必要調(diào)

5、整整。SJ311根據(jù)據(jù)評(píng)估的舞舞弊風(fēng)險(xiǎn)等等因素增加加的其他審審計(jì)程序。F12檢查查營(yíng)業(yè)外收收入是否已已按照企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則的規(guī)定在在財(cái)務(wù)報(bào)表表中作出恰恰當(dāng)列報(bào)。檢查營(yíng)業(yè)外外收入是否否按照非流流動(dòng)資產(chǎn)處處置利得、非貨幣性性資產(chǎn)交換換利得、債債務(wù)重組利利得、政府府補(bǔ)助、盤(pán)盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得得等分項(xiàng)披披露。略第二部分 計(jì)劃劃實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序項(xiàng) 目目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類(lèi)列報(bào)評(píng)估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平（注注1）從控制測(cè)試試獲取的保保證程度（注注2）需從實(shí)質(zhì)性性程序獲取取的保證程程度計(jì)劃實(shí)施的的實(shí)質(zhì)性程程序（注33） 索引號(hào)執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結(jié)果取自

6、自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估工作底稿稿。2.結(jié)果取取自該項(xiàng)目目所屬業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)內(nèi)部部控制工作作底稿。3.在計(jì)劃劃實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表認(rèn)定之之間的對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系用“”表示示。營(yíng)業(yè)外收入入審定表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)業(yè)外收入審審定表 編制： 日期： 索引號(hào)： SJJ1 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項(xiàng)目名稱(chēng)本期未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)借方貸方1.處置非非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)利得小計(jì)計(jì)其中:處置置固定資產(chǎn)產(chǎn)利得處置無(wú)形資資產(chǎn)利得2.非貨幣幣性資產(chǎn)交交換利得3.債務(wù)重重組利得4.政府補(bǔ)補(bǔ)助5.盤(pán)盈利利得6.捐贈(zèng)利利得7.其他合 計(jì)審計(jì)結(jié)論：營(yíng)業(yè)外收入入明細(xì)表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)業(yè)外收入分分月明細(xì)表表 編制： 日期： 索引號(hào)： SJ22 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項(xiàng)目名稱(chēng)1月本期合計(jì)上期合計(jì)差異額差異率（%）1.處置非非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)利得小計(jì)計(jì)其中:處置置固定資產(chǎn)產(chǎn)利得處置無(wú)形資資產(chǎn)利得2.非貨幣幣性資產(chǎn)交交換利得3.債務(wù)重重組利得4.政府補(bǔ)補(bǔ)助5.盤(pán)盈利利得6.捐贈(zèng)利利得7.其他合計(jì)審計(jì)說(shuō)明：:營(yíng)業(yè)外收入入檢查情況況表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入檢查 編制： 日期： 索引號(hào)： SJ33 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 記賬日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)