財(cái)務(wù)分析報(bào)告(圖文并茂報(bào)告)

1、上海新希望集團(tuán)2022年12月財(cái)務(wù)分析報(bào)告-圖文并茂報(bào)告一、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析 1.利潤(rùn)總額 2022年12月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為80.62萬元，與2022年11月的89.48萬元相比有所下降，下降9.90%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司盈利根底比擬可靠。 2.主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力 2022年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額為973.41萬元，與2022年11月的864.37萬元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)12.61%。從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和本錢的變化情況來看，2022年12月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額為973.41萬元，比2022年11月的864.37萬元有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)12.61%，主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢為838.41萬元，比2022年11月

2、的740.15萬元有所增加，增加13.27%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢同時(shí)增長(zhǎng)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢增長(zhǎng)幅度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，說明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增減情況表2022年12月2022年11月2022年10月工程名稱數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)銷售收入973.4112.61864.3710.14784.790.00實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)80.62-9.9089.4841.5363.220.00營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80.62-9.9089.4841.5363.220.00投資收益0.000.000.000.000.000.00營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)0.000.000.000.00

3、0.000.00補(bǔ)貼收入0.000.000.000.000.000.00 3.利潤(rùn)真實(shí)性判斷 從報(bào)表數(shù)據(jù)來看，公司銷售收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的。公司的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來自于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。 在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的情況下，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)卻有所下降，公司應(yīng)注意在市場(chǎng)銷售業(yè)績(jī)迅速上升背后所隱藏的經(jīng)營(yíng)壓力和風(fēng)險(xiǎn)。二、本錢費(fèi)用分析 1.本錢構(gòu)成情況 2022年12月上海新希望集團(tuán)本錢費(fèi)用總額為893.55萬元，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢為838.41萬元，占本錢總額的93.83%;銷售費(fèi)用為22.50萬元，占本錢總額的2.52%;管理費(fèi)用為29.31萬元，占本錢總額的3.28%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為3.32萬元，占本錢總額的0

4、.37%。 本錢構(gòu)成表(占本錢費(fèi)用總額的比例)2022年12月2022年11月2022年10月工程名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)本錢費(fèi)用總額893.55100.00793.01100.00721.84100.00主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢838.4193.83740.1593.33666.2492.30銷售費(fèi)用22.502.5220.972.6419.802.74管理費(fèi)用29.313.2823.883.0121.222.94財(cái)務(wù)費(fèi)用3.320.378.011.0114.582.02主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加0.000.000.000.000.000.00 2.銷售費(fèi)用的

5、合理性評(píng)價(jià) 2022年12月銷售費(fèi)用為22.50萬元，與2022年11月的20.97萬元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)7.31%。2022年12月銷售費(fèi)用增長(zhǎng)的同時(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入也有較大幅度的增長(zhǎng)，并且收入增長(zhǎng)快于投入的增長(zhǎng)，公司銷售活動(dòng)取得了良好效果。 3.管理費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià) 2022年12月管理費(fèi)用為29.31萬元，與2022年11月的23.88萬元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)22.74%。2022年12月管理費(fèi)用占銷售收入的比例為3.01%，與2022年11月的2.76%相比變化不大。管理費(fèi)用與銷售收入同步增長(zhǎng)，但銷售利潤(rùn)卻大幅度下降，要注意提高管理費(fèi)用支出的效率。 三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 1.資產(chǎn)構(gòu)成 上

6、海新希望集團(tuán)2022年12月資產(chǎn)總額為10582.94萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為8688.89萬元，主要分布在存貨、其他應(yīng)收款、貨幣資金等環(huán)節(jié)，分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的48.77%、36.09%和8.25%。非流動(dòng)資產(chǎn)為1894.05萬元，主要分布在長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資，分別占公司非流動(dòng)資產(chǎn)的0.00%、0.00%。 資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量表工程名稱2022年12月2022年11月2022年10月流動(dòng)資產(chǎn)112.960.0095.58長(zhǎng)期投資0.000.000.00固定資產(chǎn)-22.220.00-16.19無形及遞延資產(chǎn)-1.530.00-0.77其它0.000.000.00資產(chǎn)構(gòu)成表2022年12月

7、2022年11月2022年10月工程名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)總資產(chǎn)10582.94100.0010493.73100.0010493.73100.00流動(dòng)資產(chǎn)8688.8982.108575.9381.728575.9381.72長(zhǎng)期投資凈額0.000.000.000.000.000.00固定資產(chǎn)凈額0.000.000.000.000.000.00無形及遞延資產(chǎn)178.631.69180.171.72180.171.72其它1715.4216.211737.6316.561737.6316.56 公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占公司流

8、動(dòng)資產(chǎn)的48.77%，說明市場(chǎng)銷售情況的變化會(huì)對(duì)公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)值帶來較大影響，要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力。公司流動(dòng)資產(chǎn)中被別人占用的、應(yīng)當(dāng)收回的資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的42.94%，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量。 從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司流動(dòng)資產(chǎn)所占比例較高，流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起決定性作用。 流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表2022年12月2022年11月2022年10月工程名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)流動(dòng)資產(chǎn)8688.89100.008575.93100.008575.93100.00存貨4237.9948.

9、774208.4049.074208.4049.07應(yīng)收賬款595.846.86635.197.41635.197.41其它應(yīng)收款3135.4536.092701.6731.502701.6731.50短期投資0.000.000.000.000.000.00應(yīng)收票據(jù)0.000.0080.000.9380.000.93貨幣資金716.658.25912.8710.64912.8710.64 流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量表工程名稱2022年12月2022年11月2022年10月存貨29.600.00-147.79應(yīng)收賬款-39.360.00-64.99其它應(yīng)收款433.790.00-2.61短期投資0.0

10、00.000.00應(yīng)收票據(jù)0.000.000.00貨幣資金-196.220.00214.11其它-114.850.0096.85 2.資產(chǎn)的增減變化 2022年12月總資產(chǎn)為10582.94萬元，與2022年11月的10493.73萬元相比變化不大，變化幅度為0.85%。具體來說，以下工程的變動(dòng)使資產(chǎn)總額增加：其他應(yīng)收款增加433.79萬元；存貨增加29.60萬元；共計(jì)增加463.39萬元，以下工程的變動(dòng)使資產(chǎn)總額減少：待攤費(fèi)用減少34.85萬元；應(yīng)收帳款減少39.36萬元；應(yīng)收票據(jù)減少80.00萬元；貨幣資金減少196.22萬元；共計(jì)減少350.42萬元,增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使資產(chǎn)總額增長(zhǎng)1

11、12.96萬元。 3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性評(píng)價(jià) 從資產(chǎn)各工程與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例關(guān)系來看，2022年12月應(yīng)收賬款所占比例根本合理。其它應(yīng)收款所占比例過高。存貨所占比例過高。固定資產(chǎn)趨于老化。2022年12月公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)根本合理。 2022年12月與2022年11月相比，2022年12月存貨占銷售收入的比例明顯下降。應(yīng)收賬款占銷售收入的比例下降。其它應(yīng)收款增長(zhǎng)過快。總體來看，流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)慢于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)，資產(chǎn)的盈利能力沒有提高。因此與2022年11月相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于惡化。主要資產(chǎn)工程變動(dòng)情況表2022年12月2022年11月2022年10月工程名稱數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(

12、%)數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)流動(dòng)資產(chǎn)8688.891.328575.930.008575.930.00長(zhǎng)期投資0.000.000.000.000.000.00固定資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.00存貨4237.990.704208.400.004208.400.00應(yīng)收賬款595.84-6.20635.190.00635.190.00貨幣性資產(chǎn)716.65-27.82992.870.00992.870.00四、償債能力分析 1.短期償債能力 從支付能力來看，上海新希望集團(tuán)2022年12月的日常現(xiàn)金支付資金比擬緊張，主要依靠短期借款。從開展角度來看，上海新希望集團(tuán)公司按照當(dāng)前資

13、產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利水平，公司短期債務(wù)的歸還沒有充足的資金保證，需要依靠借新債還舊債。從變化情況來看，2022年12月流動(dòng)比率為1.42，與2022年11月的1.39相比變化不大。2022年12月速動(dòng)比率為0.73，與2022年11月的0.70相比變化不大。 公司短期償債能力提高，這是由公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量增加引起的，是可靠的。 2.還本付息能力 從短期來看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金主要依靠短期借款，短期來看全部歸還短期債務(wù)本息會(huì)有一定困難。從盈利情況來看，公司盈利對(duì)利息的保障倍數(shù)為25.29倍。從實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和利息的關(guān)系來看，公司盈利能力較強(qiáng)，利息支付有保證。 償債能力指標(biāo)

14、表工程名稱2022年12月2022年11月2022年10月流動(dòng)比率1.421.391.39速動(dòng)比率0.730.700.70利息保障倍數(shù)25.2912.185.34資產(chǎn)負(fù)債率0.580.590.59 3.增加負(fù)債的可行性 從資本結(jié)構(gòu)和資金本錢來看，上海新希望集團(tuán)2022年12月的付息負(fù)債為3400.00萬元，實(shí)際借款利率水平為0.10%,公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.65。從公司當(dāng)期資本結(jié)構(gòu)、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來看，公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來利潤(rùn)的增加，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行。五、盈利能力分析 1.主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力 上海新希望集團(tuán)2022年12月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為8.28%，資產(chǎn)報(bào)酬率為9.56%，凈資

15、產(chǎn)收益率為13.46%，本錢費(fèi)用利潤(rùn)率為9.02%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為10579.99萬元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為9.14%， 2.內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力 上海新希望集團(tuán)2022年12月內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的盈利能力為0.76%，與2022年11月的0.86%相比變化不大。對(duì)外投資或投資收益為零。 3.凈資產(chǎn)收益率 2022年12月凈資產(chǎn)收益率為13.46%，與2022年11月的18.06%相比有所降低，降低4.60個(gè)百分點(diǎn)。 4.總資產(chǎn)報(bào)酬率 2022年12月總資產(chǎn)報(bào)酬率為9.56%，與2022年11月的11.15%相比有所降低，降低1.59個(gè)百分點(diǎn)。2022年12月總

16、資產(chǎn)報(bào)酬率比2022年11月下降的主要原因是：2022年12月息稅前收益為83.94萬元，與2022年11月的97.48萬元相比有較大幅度下降，下降13.89%。2022年12月平均總資產(chǎn)為10538.33萬元，與2022年11月的10493.73萬元相比變化不大,變化幅度為0.43%。 5.本錢費(fèi)用利潤(rùn)率 2022年12月本錢費(fèi)用利潤(rùn)率為9.02%，與2022年11月的11.28%相比有所降低，降低2.26個(gè)百分點(diǎn)。2022年12月期間費(fèi)用投入的經(jīng)濟(jì)效益為146.21%，與2022年11月的169.27%相比有較大幅度的降低，降低23.05個(gè)百分點(diǎn)。六、營(yíng)運(yùn)能力 上海新希望集團(tuán)2022年12

17、月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為153.21天，2022年11月為172.94天，2022年12月比2022年11月縮短19.73天。2022年12月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年11月縮短的主要原因是：2022年12月平均存貨為4223.20萬元，與2022年11月的4208.40萬元相比變化不大,變化幅度為0.35%。2022年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢為838.41萬元，與2022年11月的740.15萬元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)13.27%。平均存貨增加速度慢于主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的增長(zhǎng)速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。收入增長(zhǎng)而存貨沒有多大變化，存貨水平未出現(xiàn)不合理增長(zhǎng)。 上海新希望集團(tuán)2022年12月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為19.23

18、天，2022年11月為22.35天，2022年12月比2022年11月縮短3.12天。 上海新希望集團(tuán)2022年12月應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為0.00天，2022年11月為0.00天， 上海新希望集團(tuán)2022年12月現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為172.45天，2022年11月為195.30天，2022年12月比2022年11月縮短22.85天。 上海新希望集團(tuán)2022年12月營(yíng)業(yè)周期為172.45天，2022年11月為195.30天，2022年12月比2022年11月縮短22.85天。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的下降，營(yíng)運(yùn)能力明顯提高。 營(yíng)運(yùn)

19、能力指標(biāo)表工程名稱2022年12月2022年11月2022年10月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)153.21172.94195.50應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)19.2322.3525.88應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)0.000.000.00營(yíng)業(yè)周期172.45195.30221.38 2022年12月流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年11月縮短的主要原因是：2022年12月流動(dòng)資產(chǎn)為8632.41萬元，與2022年11月的8575.93萬元相比變化不大,變化幅度為0.66%。2022年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為973.41萬元，與2022年11月的864.37萬元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)12.61%。流動(dòng)資產(chǎn)增加速度慢于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)速度，致使

20、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。 上海新希望集團(tuán)2022年12月總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.11次，比2022年11月周轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從369.27天縮短到329.30天。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí)，使主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有較大幅度增長(zhǎng)，說明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表工程名稱2022年12月2022年11月2022年10月總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)329.30369.27405.19固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)0.000.000.00流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)269.74301.78330.53現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)172.45195.30221.38七、開展能力分析 1.自我開展能力 2022年12月企業(yè)

21、新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為82.89萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業(yè)用于投資開展的資金如果不超過這一數(shù)額，那么不會(huì)給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過這一數(shù)額，那么在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金,引起營(yíng)運(yùn)資本的減少，將會(huì)引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。在加速企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面，如果使公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，那么使流動(dòng)資產(chǎn)占用縮短9.61天，由此而節(jié)約資金307.61萬元，可用于企業(yè)今后開展。 八、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 1.投融資活動(dòng)的協(xié)調(diào)情況 從長(zhǎng)期投資和融資情況來看，公司長(zhǎng)期投融資活動(dòng)能為企業(yè)提供2560.38萬元的營(yíng)運(yùn)資本，

22、投融資活動(dòng)是協(xié)調(diào)的。營(yíng)運(yùn)資本增減變化表2022年12月2022年11月2022年10月工程名稱數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬元)增長(zhǎng)率(%)營(yíng)運(yùn)資本2560.385.742421.350.002421.350.00所有者權(quán)益4454.432.664339.150.004339.150.00少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.000.000.000.00長(zhǎng)期負(fù)債0.000.000.000.000.000.00固定資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.00長(zhǎng)期投資0.000.000.000.000.000.00其它長(zhǎng)期資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.

23、00 2.營(yíng)運(yùn)資本變化情況 2022年12月營(yíng)運(yùn)資本為2560.38萬元，與2022年11月的2421.35萬元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)5.74%。企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用也迅速增加，致使資金緊張狀況加劇。 3.經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來看，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開展，需要企業(yè)提供5243.73萬元的流動(dòng)資金。但公司投融資活動(dòng)沒有為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供足夠的資金保證，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是不協(xié)調(diào)的。 4.營(yíng)運(yùn)資金需求的變化 2022年12月營(yíng)運(yùn)資金需求為5243.73萬元，與2022年11月的4528.47萬元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)15.79%。營(yíng)運(yùn)資金占用大幅度上升，銷售收入也在