財務管理制度及操作手冊

1、xxxxx有限公司 財務手冊第一章 資金管理制度第三節(jié) 現(xiàn)金、銀行支票及發(fā)票的管理制度3.1 現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金的使用范圍：臨時支付職工工資。支付給個人的其它支出。出差人員必須攜帶的差旅費。1000元以下的采購用款及其它零星支出?，F(xiàn)金的提取和使用：因采購物資借用現(xiàn)金必須憑經(jīng)批注的采購單(第四聯(lián)），填寫相應的借款單據(jù)，并履行相應的簽字手續(xù)。因非物資采購借款，要憑借款申請單填寫相應的借款單據(jù)，并履行相應的簽字手續(xù)。支付現(xiàn)金必須認真審核支付憑證或原始單據(jù)，保證現(xiàn)金的合理合法性。出納員收入現(xiàn)金必須開具收據(jù)。提送10000元以上現(xiàn)款必須兩人以上同行，保證安全。各種現(xiàn)金支出應有領款人簽字。對于急需的借款，總

2、經(jīng)理不在時，財務部經(jīng)理電話請示總經(jīng)理后方可支出，在總經(jīng)理回到公司后補簽借款單。出納員對超過15天未報銷的借款單要查清原因，寫在借款單背面，報告財務經(jīng)理，并請財務經(jīng)理在借款單上再次簽字，表示已經(jīng)了解未報銷的借款單情況。出納員將超過15天并經(jīng)財務經(jīng)理簽字的借款單交會計作帳務處理.會計要每月負責對應收款項清理一次，清理結果報告給財務經(jīng)理?，F(xiàn)金保管：現(xiàn)金由專職的出納人員負責管理。庫存現(xiàn)金限額為20000元,超過庫存現(xiàn)金限額的部分應當天存入銀行.因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準?，F(xiàn)金記錄應使用“現(xiàn)金日記帳和現(xiàn)金備查帳“,出納員必須做到日清日結,帳實相符,帳帳相符。各部門不得私設小金庫

3、，一切收入必須入帳。不準白條抵庫，私人借用公款，保留帳外現(xiàn)金。財務部現(xiàn)金應用保險柜保存，并應于保衛(wèi)部門備案。保險柜應有專人保管.鑰匙應隨身攜帶，妥善保管，號碼應保密，保險柜不用時應鎖好,打亂號碼。財務經(jīng)理應隨時抽查庫存現(xiàn)金，以確保其準確無誤.3.2銀行支票管理制度一、銀行支票的使用：支票是付款單位簽發(fā)的通知銀行從帳戶中支付款項的憑證，適用于各單位之間的商品交易、勞務供應、資金調(diào)撥和其他款項的支出。支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票。支票使用的具體規(guī)定為:(1）采購人員及其他有關人員領用支票必須出據(jù)經(jīng)批準的采購單，并嚴格執(zhí)行登記手續(xù)。（2)支票的結算起點為100元,提示付款期限為10天（從簽發(fā)的次日算起

4、，到期日遇節(jié)假日順延）.（3）簽發(fā)支票必須用碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫支票，被涂改、冒領,由簽發(fā)人負責。(4）支票正面的簽發(fā)日期必須用中文（漢字大寫）書寫,用阿拉伯數(shù)碼填寫的支票無效。（5）支票上的日期、收款人名稱、金額大小寫均不得更改，更改的支票無效。(6）出票人開空頭支票或簽章與預留印鑒不符的支票，開戶銀行將予以罰款。（7)支票領用人應在支票存根上簽字，支票存根應牢附在記帳憑證上.（8）工商銀行的支票應有密碼號，要填寫正確。（9)凡簽發(fā)支票不能確定金額時,持票人需監(jiān)督收款人填寫支票金額，如出現(xiàn)多收款現(xiàn)象，由持票人負責索要或賠償。（10）簽發(fā)的支票，持票人需妥善管理，如發(fā)生遺失，需立即向財務

5、部經(jīng)理報告,由此發(fā)生的損失由遺失人負責賠償。（11）采購人員及其他有關人員領用支票必須在3天內(nèi)報帳，如遇特殊情況不能按時辦理報帳手續(xù)時，需向財務部說明情況。凡未說明情況逾期不辦理報帳手續(xù)的，財務部有權扣罰該人員工資.（12）支票作廢必須及時加蓋“作廢”戳記，并與支票存根裝訂在一起。（13）簽發(fā)支票必須填寫日期、用途，規(guī)定最高限額，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。（14)現(xiàn)金支票只限出納人員按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金時使用,其它一概不許用。當天用現(xiàn)金當天簽發(fā)。（15）出納員簽發(fā)轉帳支票時，首先應了解銀行存款情況,不得因存款不足透文。(16）出納員辦理銀行結匯和不同開戶行間資金轉移等業(yè)務時，需預先得到財務經(jīng)

6、理和總經(jīng)理的簽字批準。（17）空白支票不得事前蓋好章。支票、印鑒、密碼、財務專用章由同一人保管，更不得同放一處，以免被盜或丟失以造成損失。（18）財務經(jīng)理要在認真復核支票的抬頭、金額、日期等項目的正確無誤后,方可在支票上蓋財務印鑒章。二、銀行存款管理：1、設置銀行日記帳，隨時逐筆登記帳目。出納員設置支票登記薄，登記支票使用情況.2、會計及時與銀行對帳單核對帳目,每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達帳項目。3、出納員隨時掌握銀行存款情況,每日填寫銀行存款日報單，及時向領導提供銀行存款動態(tài)。資金借用流程說明涉及人員/部門 流 程 說 明 公司文件填寫借款單部門主管簽字總經(jīng)理和財務經(jīng)理簽字出納員

7、付款出納員登記備查帳還借款/辦理報銷手續(xù)注銷借款單申領人 借款單/借款申請單 采購物資需采購單第五聯(lián)申領人 借款單/借款申請單采購物資需采購單第五聯(lián)申領人 借款單/借款申請單 采購物資需采購但第五聯(lián)申領人 借款單/借款申請單出納員 采購物資需采購單第五聯(lián)出納員 借款單/借款申請單 原始發(fā)票/憑證申領人 合同/定貨單 入庫單/付款通知書 借款單/借款申請單出納員 借款單/借款申請單申領人 采購物資需采購單第五聯(lián)提取備用金審核表 F01當日庫存已簽字未付款的付現(xiàn)發(fā)票小額臨時借款備用本次需提取備用金合計財務經(jīng)理簽字: 公司負責人:不同開戶行資金轉移審核表 F03轉出行名稱轉出行帳號轉出金額轉出行余額

8、轉出日期主管簽字： 公司負責人簽字：銀行結匯金額審核表 F02外幣帳戶種類結匯前帳戶余額本次結匯余額結匯后余額結匯日期資本金戶結算戶主管簽字： 公司負責人簽字：TM銀行帳戶日報單 F04 日期：幣別帳戶明細外幣金額匯率人民幣金額（帳存金額）電話查詢確認的當日余額 美元 資本金存款 結算戶存款（中行） -結算戶存款(工行) -人民幣合計 制表人:3.3 發(fā)票管理制度1、為了加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，特制定本制度.2、本制度所稱發(fā)票，是指購銷商品，提供或者接受服務以后從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證。公司財務部根據(jù)國家稅務總局制定的有關發(fā)票管理辦法負責本公司發(fā)票管理。財務部依法辦理稅務登記，

9、根據(jù)實際用量，定期向主管稅務機關申請領購發(fā)票.申請領購的發(fā)票，要進行登記，按月向稅務機關報發(fā)票領用存報表，認真保管好未使用空白發(fā)票，和增值稅未用發(fā)票抵扣有關，加強發(fā)票保管工作。對于增值稅未用發(fā)票，還應按稅務機關的要求,每月月末最后一天進行驗票,次月1日至10日進行折報稅工作。銷售商品提供服務，以及對外發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應向付款方開具發(fā)票。財務部要確定專人負責開票.開具發(fā)票要按照規(guī)定時限順序、逐欄,全部聯(lián)次一次性復寫如實開具。收款時要加蓋單位財務印章,或者專用章，并填寫開票人名及簽章。任何人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票.作廢發(fā)票必須加蓋作廢標記，粘貼在存根內(nèi)，作廢發(fā)票不

10、得缺聯(lián)。在稅務人員檢查時，必須接受稅務機關依法檢查,如實反映情況，提供有關資料,不得拒絕隱瞞.10、認真保管好未使用空白發(fā)票，防止丟失，使用前認真檢查好聯(lián)次是否缺損，嚴禁不按規(guī)定取得、保管、開具發(fā)票.11、本制度適用于增值稅發(fā)票、銷售專用發(fā)票、及其他一切發(fā)票。報銷制度4。1 報銷制度一、采購物資的報銷1、采購人員及其他有關人員在購買物品后,需驗收入庫的，應及時交由庫房管理人員入庫，并開具入庫單。采購人員及其他有關人員將原始發(fā)票/憑證、合同或定貨單、入庫單或付款通知單交到出納員處。2、出納員將原始發(fā)票/憑證、合同或定貨單、入庫單或付款通知單粘貼好，并審核單中的抬頭、數(shù)量、金額等一致后,到財務經(jīng)理

11、和總經(jīng)理處簽字.3、報銷簽字條件權限：發(fā)票報銷需有總經(jīng)理級以上2人簽字有效。根據(jù)采購單簽字權限,總經(jīng)理（李蘇悅、劉文森)有權在所購物品的發(fā)票上簽字。4、對于支票購買的物資，經(jīng)理應在發(fā)票上簽字表示批準報銷費用；對于現(xiàn)金支付的費用，支出憑單要經(jīng)會計復核原始單據(jù)和發(fā)票的一致性，再請經(jīng)理簽字批準報銷在支出憑單上簽字表示批準報銷費用。5、出納人員對于內(nèi)容填寫不全、手續(xù)不完備、不符合報銷要求的單據(jù)，應將憑證退還經(jīng)辦人員，由其重新補辦手續(xù),或更正錯誤后再報銷。6、出納員確認簽字完整后，方可支付現(xiàn)金、開出支票或核銷借款單。7、對于有發(fā)票的款項開支票時要，要寫清抬頭、日期、金額等全部項目,會計方可蓋支票章。二、

12、費用的報銷出納員對需報銷的原始憑據(jù)根據(jù)業(yè)務填寫支出憑單，會計對支出憑單及其所附原始單據(jù)的內(nèi)容一致性進行復核并簽字.支出憑單交由主管財務的經(jīng)理和總經(jīng)理審批簽字.對日常行政支出（例如：水費、電費，固定電話費 辦公費），需有主管財務經(jīng)理簽字方可報銷。對于已有標準的費用，如差旅費、移動電話費、員工誤餐費等，出納員要核對其標準,會計應對有標準的報銷憑單進行復核。經(jīng)復核后的報銷憑單,出納員交由經(jīng)理簽字。對特別支出例如：宴請招待費，禮品等，支出前要向總經(jīng)理或副總經(jīng)理請示（電話或口頭），獲得批準后方可支出費用,否則費用經(jīng)手人應自己負擔。在辦理特別支出費用業(yè)務時，要有兩個以上經(jīng)手人，單獨一人不得經(jīng)辦特別支出業(yè)務

13、.取得發(fā)票后，經(jīng)手人要負責請總經(jīng)理或副總經(jīng)理在發(fā)票上簽名?？偨?jīng)理或副總經(jīng)理的特別支出要經(jīng)財務經(jīng)理的批準，財務經(jīng)理的特別支出要經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理的批準。經(jīng)二兩個以上經(jīng)理批準后的特別支出發(fā)票,出納員方給辦理報銷手續(xù).出納員應建立特別支出備查帳。出納員對報銷人的憑單進行審核,確認簽字、報銷標準、金額無誤后,辦理付現(xiàn)金、開支票、核銷借款單等手續(xù)。按報銷單金額支付現(xiàn)金后,登記現(xiàn)金備查帳。4.2差旅費報銷標準為嚴格費用管理，規(guī)范費用開支標準和范圍,特制定本規(guī)定。開支范圍：公司員工因工出差而發(fā)生的費用及在市內(nèi)交通費，例如：出差人員交通費，住宿費，伙食費及市內(nèi)交通費等。方法：出差人員差旅費統(tǒng)一實行限額，住宿費

14、，交通費在規(guī)定范圍內(nèi)憑票據(jù)實報實銷，伙食補貼實行包干制，按出差實際天數(shù)計算。標準: （一）住宿費公司高級管理人員因公出差每人每日400元以內(nèi)憑票據(jù)實報實銷。公司中層管理人員因公出差每人每日260元以內(nèi)憑票據(jù)實報實銷.其他出差人員因公出差每人每日200元以內(nèi)憑票據(jù)實報實銷.凡參加會議，短期培訓人員如當日不能返回，如果由主辦單位統(tǒng)一安排，不在另行給予報銷,如需個人自理，原則上遵守以上標準。如遇特殊情況,凡超過上述標準30以內(nèi)的情況，說明正當理由，經(jīng)副總經(jīng)理簽字批準方可報銷.其他超過上述標準的費用均由出差人員自理。(二）交通費 1、交通工具標準:飛機 火車 船高級管理人員 普通艙 軟臥 二等艙其他人

15、員 硬臥 三等艙2、其他人員因公出差如需乘飛機需報總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準.3、市內(nèi)交通費:因工作需要發(fā)生的市內(nèi)交通費憑票據(jù)實報實銷。（三）伙食補助公司因公出差人員伙食補助按出差的天數(shù)計算。補助標準：高級管理人員：每人每日100元其他人員：每人每日60元凡參加會議,短期培訓的均由主辦單位統(tǒng)一安排，不在另行補助,如需自理本市內(nèi)(可當日返回)每人每日午餐16元，如當日無法返回或前往外埠的遵守上述標準.其他：經(jīng)公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準，借出差之便就近省親辦事的人員，因繞道多開支一切費用由本人自理,同時不計出差伙食補助天數(shù).出差人員出差期間，因瀏覽或非因工作需要的參觀，一切費用自理。物資報銷程序涉及人員/

16、部門 流 程 說 明 公司文件原始發(fā)票/憑證合同/定貨單入庫單/付款通知采購員 原始發(fā)票/憑證 合同/定貨單 入庫單/付款通知核對粘貼：原始發(fā)票/憑證合同/定貨單入庫單/付款通知 原始發(fā)票/憑證出納員 合同/定貨單 入庫單/付款通知 財務部經(jīng)理發(fā)票簽字 原始發(fā)票/憑證 出納員 合同/定貨單入庫單/付款通知 總經(jīng)理發(fā)票簽字原始發(fā)票/憑證出納員 合同/定貨單入庫單/付款通知 出納員付款/開支票，經(jīng)理蓋支票章 原始發(fā)票/憑證出納員 合同/定貨單財務經(jīng)理 入庫單/付款通知出納員登記備查帳出納員 原始發(fā)票/憑證 合同/定貨單 入庫單/付款通知會計記帳原始發(fā)票/憑證會計 合同/定貨單 入庫單/付款通知費用

17、報銷程序涉及人員/部門 流 程 說 明 公司文件將原始發(fā)票及其他所需單據(jù)交給出納員合報銷人 原始發(fā)票/憑證 填制支出憑單出納員 原始發(fā)票/憑證 支出憑單 原始發(fā)票/憑證財務部經(jīng)理簽字出納員 支出憑單報銷標準總經(jīng)理簽字 原始發(fā)票/憑證出納員 支出憑單報銷標準 出納員付款，蓋付訖章 報銷人 原始發(fā)票/憑證 支出憑單出納員登記備查帳出納員 原始發(fā)票/憑證 支出憑單會計記帳 出納員 原始發(fā)票/憑證 會計 支出憑單 資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的劃分標準：公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，并且單位價值在2000元（含2000元）以上的資產(chǎn)二、固定資產(chǎn)的計價根據(jù)不同的來源，規(guī)定不同

18、的計價方法；購入的（國內(nèi)采購或進口）,應包括買價、運輸費、包裝費、裝卸費、保險費，安裝調(diào)試費及增值稅關稅等。自建自制的，按建造過程中實際凈支出計價。在原有基礎上改建、擴建的，按原值加改、擴建實際凈支出計價。其他方式增加固定資產(chǎn)以企業(yè)會計準則為計價原則。三、公司的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況，分為房屋：包括辦公用房、廠房設施機器設備：生產(chǎn)用電器、設備運輸設備：轎車、貨車辦公設備:計算機、傳真機、復印機工具器具：生產(chǎn)用工具、器具四、固定資產(chǎn)的管理根據(jù)保證資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺，維護功能，有效使用，經(jīng)濟效益高的原則規(guī)定各部門的管理責任如下：財務部為資產(chǎn)綜合管理部門，其責任范圍是：負責建立固定資產(chǎn)卡片

19、，每季度盤點（對易盜固定資產(chǎn)，設為A類資產(chǎn)，每月進行盤點)，做到帳、卡、物享福.對固定資產(chǎn)的增加做到及時貼簽,及時由部門主管確認簽字；對固定資產(chǎn)因調(diào)出、變賣、報廢等發(fā)生減少,負責向有關部門及總經(jīng)理詳細報告發(fā)生變更原因，嚴格按規(guī)定程序報批，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢或調(diào)撥清單，由財務部做相關帳務處理。進出口部負責將進口設備的具體使用部門通知財務部，設備部負責設備的日常運轉情況，對設備的維護、保養(yǎng)負責。同時應建立設備維修記錄臺帳,對設備的再維護及購置新設備提出建議和意見。使用部門的責任：合理使用、安全保管、做好養(yǎng)護及對資產(chǎn)的清點和清理。對在用的要落實到使用人,未使用的也要安排專人負責，部門主管對本

20、部門的資產(chǎn)付全部責任。固定資產(chǎn)折舊的管理1.提取固定資產(chǎn)折舊的有關規(guī)定根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,公司對下列固定資產(chǎn)提取折舊。A:房屋B：在用的機器設備、運輸工具.C：經(jīng)營租憑方式租出的固定資產(chǎn)2.不提折舊的固定資產(chǎn) A：未使用和不需用的機器設備 B：以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn) C：在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn) D：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) E：未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn) 3.固定資產(chǎn)殘值率的規(guī)定 公司固定資產(chǎn)殘值率為固定資產(chǎn)原值的10固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定 根據(jù)外企業(yè)會計制度的規(guī)定，公司具體規(guī)定如下：A:機器設備10年B:工具器具5年C：廠房設施20年D:運輸工具10年E:辦公設備

21、5年提取固定資產(chǎn)折舊起止時間的確定啟用的固定資產(chǎn)從投入使用月份的次月起按月計提折舊。停用報廢的固定資產(chǎn)從停用月份的次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)折舊的計算方法公司選用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。折舊時間和次數(shù)每月末計算一次，計算時按固定資產(chǎn)使用部門列表計算。固定資產(chǎn)轉移程序涉及人員/部門 流 程 說 明 公司文件填寫固定變動申請單合調(diào)入部門 資產(chǎn)變動申請單 調(diào)入部門經(jīng)理簽字調(diào)入部門 資產(chǎn)變動申請單 總經(jīng)理簽字調(diào)入部門 資產(chǎn)變動申請單調(diào)出部門經(jīng)理簽字 調(diào)出部門 資產(chǎn)變動申請單 調(diào)入部門接管固定資產(chǎn) 調(diào)入部門 資產(chǎn)變動申請單調(diào)出部門 財務經(jīng)理簽字調(diào)入部門 資產(chǎn)變動申請單變更固定資產(chǎn)帳記錄 調(diào)入部門

22、資產(chǎn)變動申請單 會計固定資產(chǎn)報廢(回收）程序涉及人員/部門 流 程 說 明 公司文件填寫資產(chǎn)報廢（回收）單使用部門 資產(chǎn)報廢（回收）單使用部門經(jīng)理簽字使用部門 資產(chǎn)報廢（回收）單倉庫主管簽字確認收到物資倉庫 使用部門 資產(chǎn)報廢（回收)單接管固定資產(chǎn) 倉庫 資產(chǎn)報廢（回收）單使用部門本月所有資產(chǎn)報廢（回收）單匯總成資產(chǎn)報廢清單請總經(jīng)理批準報廢 資產(chǎn)報廢（回收）單倉庫 資產(chǎn)報廢請單財務經(jīng)理簽字財務部 倉庫 資產(chǎn)報廢請單注銷固定資產(chǎn)帳記錄會計 資產(chǎn)報廢請單 上報AXT會計 固定資產(chǎn)報廢申請單 低值易耗品管理制度一、公司的勞動資料,具備以下條件為低值易耗品：單位價值在2000元以上，但使用年限在一年以

23、下；或者單位價值在2000元以下，但使用年限在一年以上二、低值易耗品的計價以實際成本為計價原則三、公司的低值易耗品按經(jīng)濟用途和使用情況，分為以下兩類：低值辦公用品-桌、椅、柜等低值工具工具、器具等低值易耗品的領用管理制度 1。庫房負責各部門訂購的低值易耗品的入庫、保管及領用。 2。各部門領用時,填寫“低值易耗品領用單”，領用單一式三份。庫房、使用部門、財務各執(zhí)一份.此單既是領用憑證，又是在用保管憑證。在用低值易耗品的管理1。各部門對在用低值易耗品要設專人負責管理，對本月在用低值易耗品有變動的及時填寫資產(chǎn)變動通知單交財務部。2。財務部對各部門在用低值易耗品設置“在用低值帳”。3.每季財務部組織人

24、員對在用低值易耗品進行清查盤點（對易盜低值易耗品，設為A類資產(chǎn),每月進行盤點)，對在用低值易耗品變更而使用部門未及時提供變動通知單的，各部門主管要說明原因。財務部對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的損失、報廢的要求各部門及時查明原因，進行核銷、報廢處理，對不需用的要及時收回，發(fā)現(xiàn)需修理的各部門要及時修理。低值易耗品轉移程序涉及人員/部門 流 程 說 明 公司文件填寫資產(chǎn)變動申請單調(diào)入部門 資產(chǎn)變動申請單 調(diào)入部門經(jīng)理簽字調(diào)入部門 資產(chǎn)變動申請單 調(diào)出部門經(jīng)理簽字 資產(chǎn)變動申請單調(diào)出部門調(diào)入部門接管低值易耗品 調(diào)入部門 資產(chǎn)變動申請單調(diào)出部門財務經(jīng)理簽字 調(diào)入部門 資產(chǎn)變動申請單 變更低值易耗品記錄調(diào)入部門會計

25、資產(chǎn)變動申請單注:低值易耗品轉移程序，無需總經(jīng)理簽字。通美公司資產(chǎn)報廢（回收）單F06申請部門： 年 月 日編號名稱規(guī)格領入日期報廢（回收）原因申請經(jīng)辦人倉經(jīng)辦人財務經(jīng)辦人部門經(jīng)理庫經(jīng)理部經(jīng)理資產(chǎn)變動申請單 F07 年 月 日編號名稱原值變動內(nèi)容領導批準驗收或調(diào)入部門主管經(jīng)辦人調(diào)出部門主管經(jīng)辦人相關制度入庫物資庫房作業(yè)制度目的本文件規(guī)定了庫房對入庫物資的接收、儲運、發(fā)放與報表步驟，確保入庫物資的順暢流通和安全。內(nèi)容入庫物資的接收庫房只接收獲有權人批準采購的物資，對在采購單（藍聯(lián)）上未列出的入廠物資有權拒收.特殊情況按暫存品處理。庫房對入庫物資的單價有權向有關部門（采購、財務、總經(jīng)理）提出疑義,

26、在疑義得到合理答復前有權拒收.庫房收到貨物后,立即核對收到貨物的名稱、數(shù)量是否與送貨單據(jù)相符,然后填寫“收貨記錄表”，并根據(jù)“入廠物資的外觀識別檢驗標準”(見附件一）對到貨進行外觀識別檢驗,對不符合要求的物資有權拒收；對外觀符合要求的物資,根據(jù)“原材料檢驗表”需要經(jīng)過QC檢驗的物資填寫“材料接收檢驗單”,送交QC相關人員，同時將收到的物資存放在原材料待驗區(qū)，并給予其黃色標識；對外觀符合要求、不需要QC檢驗的物資，庫房保管員要將其直接移入合格品區(qū),給予其相應的材料卡片，辦理入庫手續(xù)并登記入帳.對于同一批號的物資，不需要做重復檢驗。上述工作要在一個工作日內(nèi)完成.QC對入廠物資檢驗并判定合格的，給予

27、該批貨物綠色標識,同時庫房保管員將其移出待驗區(qū)，置于合格品區(qū)并給予其相應的材料卡片。特別地，對于采取緊急放行、樣品或試驗品的，QC均要在綠色卡片上予以注明“緊急放行”、“樣品”、或“試驗品”等字樣；QC對入廠物資檢驗并判定為不合格品的，給予該批貨物紅色卡片，同時庫房保管員將該批貨物移出待驗區(qū)，置于不合格品區(qū)，并通知采購部處理。QC在接到材料檢驗單的三個工作日內(nèi)，完成對入廠物資的檢驗，并將檢驗結果通知庫房。入廠物資在QC檢驗合格后，倉庫保管員要在一個工作日內(nèi)辦理入庫手續(xù)并登記入帳。對于已經(jīng)從庫房領出的物資，只有在辦完退庫手續(xù)后，才可返回倉庫內(nèi)，倉庫保管員要及時登記入帳；對于暫存物品，需辦理暫存申

28、請后，才可存放于倉庫暫存品區(qū)，并登記備案;對于回收品，需統(tǒng)一存放在回收品區(qū)，待回收單位統(tǒng)一回收;對于報廢品，需經(jīng)辦理報廢手續(xù)后，統(tǒng)一存放在報廢品區(qū),待統(tǒng)一處理。對于即將過期的庫存物資，倉庫保管員要在有效期截止日對該批物資進行黃色復檢標識，同時填寫材料接收檢驗單，并注明“復檢”字樣。該批物資經(jīng)檢驗合格后，QC給予其綠色標識，并注明有效期截止日，倉庫保管員按照合格品先行發(fā)放；若該批物資檢驗不合格，QC給予其紅色標識，倉庫保管員要將其移入不合格品區(qū)，等待處理。入廠物資的儲存和搬運倉庫保管員要根據(jù)入庫物資的不同性質和特點，結合倉庫的條件、自然環(huán)境，進行合理地、科學地儲存、擺放、苫墊等業(yè)務活動.在物資保

29、管中應遵循以下原則:要適應物資的性能、特點和生產(chǎn)工藝要求；要方便物資收、發(fā)、盤點和做衛(wèi)生清潔工作；要符合安全技術管理和規(guī)格化的要求；要有利于提高倉庫使用面積和減少物資損耗等。物資在保管過程中，要加強維護保養(yǎng),防止變質、損壞和短缺，做到物資不混，名稱不錯，規(guī)格不串，附件不少，資料不丟.物資保管要求 A 易燃、腐蝕等危險品物資，單獨隔離存放，專人保管，定期檢查，達到防潮、防震、防霉爛、防變質、防腐蝕、防中毒。 B 易碎、易損及精密高的儀器儀表,按標志擺放,輕拿輕放，不得倒置、碰撞、摔扔、滾動、擠壓等。 C 鋼材、五金、電氣、建材和化工產(chǎn)品等類物資，按其型號、規(guī)格、材質分類存放，不得混存。 D怕潮、

30、怕凍、怕曬，以及腐蝕、易揮發(fā)、易老化的物資，存放在特定倉庫里，不得露天存放。 E 代保管物資、報廢物資等,單獨建帳，分別存放，不得與正常的儲備物資混存。（5)庫內(nèi)物資的擺放倉庫保管員應根據(jù)不同物資的包裝形狀、重量、數(shù)量、性能及使用情況等，將物資進行分類,并結合存放時間，將各類物資合理地分別碼垛或上架。在地面上碼垛的物資，下面要墊上托盤。按照五五擺放、四號定位的原則，最大限度地提高倉庫利用率，并有利于物資的收、發(fā)、保管,以實現(xiàn)物資擺放規(guī)格化。(6）倉庫內(nèi)的環(huán)境倉庫保管員應經(jīng)常保持庫內(nèi)清潔衛(wèi)生，定期打掃,做到庫區(qū)環(huán)境要干凈衛(wèi)生，貨架上無塵土，地面無垃圾雜物,道路通暢；同時控制庫房內(nèi)的濕度和溫度，經(jīng)

31、常通風換氣，防止火災發(fā)生。入廠物資的發(fā)放對于所有需要經(jīng)QC檢驗的入廠物資，只有當其獲得綠色卡片后，庫房保管員才能將該批貨物發(fā)往生產(chǎn)使用車間。物資發(fā)放要求 A倉庫保管員要以經(jīng)材料計劃員簽章后的領料單為發(fā)放物資的唯一依據(jù)，核對無誤后，據(jù)以發(fā)料。 B 及時、準確、執(zhí)行“先進先出、后進后出”原則，嚴格發(fā)放手續(xù),發(fā)放時物資的計量單位應與收貨時計量單位相同。 C 物資發(fā)放后要馬上把材料卡片撥至準確位置,并及時把數(shù)據(jù)輸入電腦,保證帳、卡、物三者相符。 D 發(fā)放劇毒、貴重、危險物品時，必須堅持雙人領料，并認真做好發(fā)放記錄，以備查用。（3）物資發(fā)放程序庫存物資發(fā)放嚴格按照“核對領料單檢查實物備料復核點交撥卡記帳清理”順序執(zhí)行.嚴格執(zhí)行對于未經(jīng)材料計劃員簽章的領料單,一律不得發(fā)料的規(guī)定。庫存物資的盤點及相關報表倉庫保管員應會同財務人員每月月末對庫存物資進行一次全面盤點。永續(xù)盤點和動態(tài)