精選科學利用財務,提升企業(yè)盈利能力-002

1、商業(yè)機密，切勿外傳金融沙龍2015年5月科學利用財務，提升企業(yè)盈利能力山東金融沙龍集團科技股份有限公司引言 企業(yè)只有不斷地獲取利潤，才有可能發(fā)展，獲取利潤的能力也就是盈利能力，盈利能力強的企業(yè)具有更優(yōu)勢的發(fā)展前景，盈利是企業(yè)的重要經營目標，是生存發(fā)展的物質基礎，因而對于如何利用財務提升企業(yè)的盈利能力至關重要。目錄第一章：企業(yè)盈利能力概述第二章：正確利用財務報表第三章：企業(yè)全面風險管理體系建設第四章：企業(yè)內控體系建設第五章：科學利用杜邦分析法 一、杜邦分析法的意義第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設企業(yè)全面風險管理項目啟動進

2、行風險評估制定風險管理策略提出風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案內部因素外部因素控制環(huán)境監(jiān)督信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險管理/控制變化風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質的控制 - 職權的分離實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位

3、 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們能夠履行其職責 信息系統(tǒng)提供有關財務、經營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC經營和財務信息的準確性和及時性經營和財務信息的準確性和及時性獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵監(jiān)控系統(tǒng)的評價連續(xù)性的行動和一次性的活動連續(xù)性的行動和一次性的活動反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2

4、單位 3單位 4 利用杜邦分析法是為了全面了解企業(yè)： A.經營成果和財務狀況; B.將揭示償債能力、營運能力和盈利能力的指標納入一個有機的分析體系中 C.全面地分析、解剖企業(yè)的財務狀況和經營成果; D.對企業(yè)的經濟效益作出客觀的評價與判斷。 二、杜邦財務分析模型的基本結構第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設企業(yè)全面風險管理項目啟動進行風險評估制定風險管理策略提出風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案內部因素外部因素控制環(huán)境監(jiān)

5、督信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險管理/控制變化風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質的控制 - 職權的分離實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們能夠履行其職責 信息系統(tǒng)提供有關財務、經營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所

6、有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC經營和財務信息的準確性和及時性獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4權益凈利率是反映：我們看到：權益凈利率由銷售凈利率、資產周轉率、權益乘數共同決定主營業(yè)務 成本權益凈利率資產凈利率權益乘數銷售凈利率凈利潤銷售收入銷售收入全部成本其他利潤所得稅管理費用主營稅金及附加財務費用流動資產非流動資產貨幣資金其他資產存貨應收賬款總資產周轉率銷售收入+資產總額固定資產

7、長期投資或有資產其他資產=資產總額所有者權益 =1(1-資產負債率)銷售費用+三、杜邦財務指標體系及其相互關系第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設企業(yè)全面風險管理項目啟動進行風險評估制定風險管理策略提出風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案內部因素外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險管理/控制變化風險評估控制環(huán)

8、境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質的離實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們能夠履行其職責 信息系統(tǒng)提供有關財務、經營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財

9、守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4 1.凈資產收益率（權益凈利率）是一個綜合性最強的財務指標，是整個分析系統(tǒng)的起點 ； 2.權益乘數表明了企業(yè)的負債程度，該指標越大，企業(yè)的負債程度越高，它是資產權益率（所有者權益與資產總額的比率）的倒數， 3.總資產收益率是銷售利潤率與總資產周轉率的乘積，是企業(yè)銷售成果和資產運營的綜合反映， 4.銷售凈利率反映了企業(yè)凈利潤與銷售凈收入的關系 。 5.總資產周轉率反映企業(yè)資產實現(xiàn)銷售收入的綜合能力。 企業(yè)在利用杜邦財務分析體系進行指標分析時，可利用連續(xù)幾年的資料，找出某一指標變動的原因和變動趨

10、勢，并與本行業(yè)平均指標或同類企業(yè)對比，可解釋變動的趨勢。 四、深入尋找影響效益的根源-總體因素第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估制定風險管理策略提出風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險管理/控制變化風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位

11、 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質的離實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們能夠履行其職責 信息系統(tǒng)提供有關財務、經營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估控

12、制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4影響因素銷售凈利率贏利能力資產周轉率資產管理 權益乘數負債比率找到了影響因素，我們就層層深入去尋找末端的根源。五、深入尋找影響效益的根源-總體因素第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估制定風險管理策略提出風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位

13、 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險管理/控制變化風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質的離實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們能夠履行其職責 信息系統(tǒng)提供有關財務、經營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控

14、制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4影響因素銷售凈利率資產周轉率 權益乘數影響增幅上期本期項目對權益凈利率的 提高權益凈利潤率的途徑： （1）加大負債程度，提高權益乘數，合理調整資本結構。 前提：總資產利潤率債務利息率 （2）提高銷售利潤率，擴大經營業(yè)務的獲利能力。 途徑：提高銷售毛利率=（收入-成本）/收入*100% （3）加快資產周轉速度，提高資產利用效率。 途徑：加快流動資產的周轉，主要是存貨和應收帳款的周轉。五、深入尋找影響效益的根源-總體因素

15、第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估制定風險管理策略提出風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險管理/控制變化風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質的離實現(xiàn)

16、目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們能夠履行其職責 信息系統(tǒng)提供有關財務、經營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4影響因素銷售凈利率 銷售收入

17、凈利潤對銷售凈利率的影響 凈利潤并沒有隨著銷售收入的增長同比增長，而是遠小于銷售收入的增長速度。原因在于我們的成本和費用的增長速度制約了收入的增長速度。五、深入尋找影響效益的根源-總體因素第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估制定風險管理策略提出風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析

18、對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險管理/控制變化風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質的離實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們能夠履行其職責 信息系統(tǒng)提供有關財務、經營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動

19、信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4影響因素 凈利潤收入銷售費用成本管理費用其他利潤財務費用 所得稅 影響公司凈利潤變動的主要因素有：收入、成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、其他利潤、所得稅等。由于收入及其他利潤等比上期有所增加；成本費用等比上期相對減少；因此凈利潤比上期亦有所增加。五、深入尋找影響效益的根源-銷售收入第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估制定風險管理策略

20、進行風險管理的監(jiān)督與改進進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案外部因素監(jiān)督控制活動風險估營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險風險評估信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質的離實現(xiàn)目標的管理機制風險評估控制活動監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4 銷售收入的增長,主要是由于銷售數量的增長及銷售單價的調整即微調上升的增長引起的，說明了企業(yè)必須及時品結構，才能在市場競爭中立于不敗之地。ABC監(jiān)控單位 2

21、單位 3單位 4營經務財守遵風監(jiān)控營經務財單位 4影響因素總體指標表銷售收入數據五、深入尋找影響效益的根源-銷售收入第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估制定風險管理策略提出風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財

22、守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 信息系統(tǒng)提供有關財務、經營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4影響因素銷售收入數據 銷售收入品類表 由于拌種劑 、除草劑 、殺蟲劑

23、、殺菌劑 銷售數量的增長在價格不變的前提下銷售收入仍有所增長，說明薄利多銷的銷售策略目前是可行的；而殺線蟲劑 、葉面肥 雖銷售數量比上期有所下降，但銷售單價比上期大幅度的提升，故此銷售收入仍處于上升趨勢。拌種劑除草劑殺蟲劑殺菌劑殺線蟲劑葉面肥五、深入尋找影響效益的根源-費用分析第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估制定風險管理策略提出風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動營經務財

24、守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 信息系統(tǒng)提供有關財務、經營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估

25、控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4 全部費用經營費用管理費用財務費用各個項目使用部門 費用結構費用結構、單位耗用五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估制定風險管理策略提出風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案外部因素監(jiān)督控制活動營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的

26、風險風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 41.經營費用分析1.1費用總體分析 表1.1：費用總體分析表 我們來對比一下：銷售量比上期有所增加，但成本費用比上期增加幅度接近8

27、5%，也就是說銷售量雖有所增加，但銷售成本及期間費用增幅相當大，公司必須從預算管理各責任中心查找原因，追究責任人的相關責任。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目標有影響的風險風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位

28、1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認真看待和履行控制職責ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4成本（費用）分析1.經營費用分析1.1費用總體分析 表1.2：單位費用分析表 我們來對比一下：銷售量比上期有所增加，但成本費用比上期增加幅度接近85%，也就是說銷售量雖有所增加，但銷售成本及

29、期間費用增幅相當大，公司必須從預算管理各責任中心查找原因，追究責任人的相關責任。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通控制活動營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)

30、控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4成本（費用）分析1.經營費用分析1.1費用總體分析 表1.2：單位費用分析圖增長率對比圖 銷售量增長25%，成本（費用）增長85%，單位耗用50%以上，公司必須從預算管理各責任中心查找原因，追究責任人的相關責任。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估進行風險管理的監(jiān)督與改

31、進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督控制活動營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 3單位 4成本（費用）分析1.經營費用分析1.2

32、部門費用分析 表1.2：部門經營費用分析分析：XX1部門費用比上期增長了15%， XX2部門費用比上期增長了25%， XX3部門費用比上期增長了13%，合計共增長53%；公司必須根據各責任中心的預算目標，按績效考評原則，獎罰分明，對有關人員進行認真考評兌現(xiàn)。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督控制活動營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3

33、單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 3單位 4成本（費用）分析1.經營費用分析1.2部門費用分析 表1.2：XX部門經營費用單位耗用分析 銷售量比上期增長較快接近10%，但費用比上期增長了32%，單耗增長了35%以上，公司對此，必須采取果斷措施，對XX部門在每個細節(jié)上、崗位

34、上進行分析，找出具體原因，依照績效考核標準，予以獎罰！五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督控制活動營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信

35、息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財反映嚴重問題的系統(tǒng)風險評估信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 3單位 41.經營費用分析1.3分析結論結論：公司成本費用比上期增長的主要因素有以下情況： 1.從主營業(yè)務分析來看，公司原有的主力中成藥產品收入是同比增加的，但本期公司主營業(yè)務成本上升是由于原材料、直接人工費、水電費等制造成本上升所致； 2.銷售費用增加主要原因是本期公司重點開發(fā)中成藥基本藥物銷售市場和人參食品銷售市場， 目前都處于初期展開階段，因此費用花費較大，相信未來會逐步好轉的 五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損建立風險預警機制完善內部控

36、制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督控制活動營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 4營經務財反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 3單位 42.

37、管理費用分析2.1費用總體分析 表2.1：費用總體分析表 我們來對比一下：銷售量比上期有所增加，但管理費用比上期增加幅度接近45%，也就是說銷售量雖有所增加，但管理費用增幅相當大，公司必須從預算管理各責任中心查找原因，追究責任人的相關責任。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通控制活動營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2

38、單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 42.管理費用分析2.2管理總體分析 表2.2：單位費用分析圖增長率對比圖 銷售量增長25%，管理費用增長45%，單位耗用50%以上，公司必須從預算管理各責任中心查找原因，追究責任人的相關責任。五、深入尋找影響

39、效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督控制活動營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 4營經務財反映嚴重問

40、題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 3單位 42.管理費用分析2.2部門費用分析 表2.2：部門管理費用分析分析：XX1部門費用比上期增長了20%， XX2部門費用比上期增長了15%， XX3部門費用比上期增長了10%，合計共增長45%；公司必須根據各責任中心的預算目標，按績效考評原則，獎罰分明，對有關人員進行認真考評兌現(xiàn)。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險

41、管理解決方案監(jiān)督信息溝通控制活動營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 42.管理費用分析2.2部門費用分析 表2.2：XX部門管理費用單位耗用分析 分析：銷售量比上期增長較快接近10

42、%，但費用比上期增長了32%，單耗增長了35%以上，公司對此，必須采取果斷措施，對XX部門在每個細節(jié)上、崗位上進行分析，找出具體原因，依照績效考核標準，予以獎罰！五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制

43、活動實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評估信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 42.管理費用分析2.3分析結論結論：公司成本費用比上期增長的主要因素有以下情況： 管理費用的增加，是由于管理部門人員的工資增加，及管理部門培訓費、會務費的增加等等；五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險評估進行風險管

44、理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 1單位 2單位 43.財務費用分析3.1財務費用結構分析 表12：財務費

45、用結構分析 分析：財務費用比上期各項目均有所下降平均下降達15%，公司對此，必須采取果斷措施，合理利用財務杠桿，加強融資擴大研發(fā)生產規(guī)模，提高經濟效益。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合進行風險評估風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境

46、風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 1單位 2單位 43.財務費用分析3.2分析結論 財務費用的減少，是由于借款利息減少，利息收入增加、外幣匯率浮動造成匯兌收入增加及匯兌支出減少等等。五、深入尋找影響效益的根源-其他利稅第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督

47、信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 2單位 3單位 4營經務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 4其他利潤及所得稅分析 其他業(yè)務利潤比上期增加了14%，主要是原材料的銷售及廢品的處理所引起的；所得稅費用比上期增加了15%主要因素是由于銷售費用、管理費用的增加幅度略低于主營業(yè)務收入增加

48、的幅度所致。五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4實現(xiàn)目標的管理機制控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 2單位 3單位 4營經務財守遵

49、反映嚴重問題的系統(tǒng)信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 4資產周轉率資產總額銷售收入長期資產流動資產貨幣資金應收帳款存貨預付帳款其他應收款五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位

50、 2單位 3單位 4經務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 41.資產總額1.1資產構成分析資產構成圖流動 資產長期資產應收帳款貨幣資金預付帳款存貨其他應收款長期投資無形資產固定資產五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位

51、 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 41.資產總額1.2資產結構分析 表1.2-1：資產結構表1 本期長期資產、流動資產均比上期有所增加，其中長期資產比上期增加了2%，流動資產比上期增加了5%。公司應及時查明原因，采取措施，減少非生產性開支。五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位

52、 4風險評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 41.資產總額1.2資產結構分析表1.2-2：資產結構表2長期資產流動資產五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3

53、單位 4風險評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 41.資產總額1.2資產結構分析結論：有資產結構圖可以看出：公司資產結構相比還是合理的，但應收賬款所占比例較大，應采取措施，加大催款力度，以利于流動資金的周轉。五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決

54、方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 42.流動資產2.1流動資產周轉率流動資產周轉率銷售收入流動資產 分析：本期流動資產周轉率比上期有所加快，其主要因素是由于本期銷售收入比上期有所增加及流動資產有所減少所致。 長期資產一般相對較為穩(wěn)定，可變因素少，我們就重點從流動資產入手，深入分析 流動

55、資產周轉情況。五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 42.流動資產2.2應收帳款周轉率應收周轉率銷售收入應收帳

56、款流動資產周轉率與兩個因素密切相關：應收周轉率存貨周轉率分析：應收賬款周轉率比上期有所增加，其主要原因是由于銷售收入比上期增幅略大于應收賬款比上期的增幅所致。五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3AB組織的

57、溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 42.流動資產2.2應收帳款表2.2：應收帳款分析表 應收賬款略低于上期的主要原因是由于公司加大了催款力度，特別是對經銷商的欠款采取款到提貨的營銷策略后，回款率大幅度上升，因此周轉率比上期有所加快！五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務

58、財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 42.流動資產2.2存貨周轉率存貨周轉率銷售收入存貨 分析：存貨周轉率比上期增幅達18%，其主要原因是由于銷售收入比上期有所增加，以及存貨比上期有所減少所致。應收周轉率存貨周轉率流動資產周轉率與兩個因素密切相關：五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案風險管理解決方案風險管

59、理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 42.流動資產2.3存貨表2.3：存貨分析表 存貨周轉率比上期增幅達18%，其主要原因是由于銷售收入比上期有所增加，其中產成品、半成品銷售收入均比上期有所增加，原材料有所下降；存貨比上期有所減少，其中產成品、半成品比上期下降幅度較大，原材料亦有所下

60、降所致。五、深入尋找影響效益的根源-資產周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設完善內部控制系統(tǒng)項目啟動進行風險管理的監(jiān)督與改進結合風險管理解決方案風險管理解決方案風險管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風險評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經務財單位 2單位 42.流動資產2.3存貨-產成品表2.3：存貨產成品分析表 銷售