學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度參考模板

1、 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，建立健全學(xué)院內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部、教育部高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度、國(guó)家有關(guān)法規(guī)和大連裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院章程，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于學(xué)院本級(jí)，包括學(xué)院（系）、職能管理部門等。第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第四條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)院預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行有效控制和管

2、理；完整、準(zhǔn)確編制學(xué)院決算，真實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌集事業(yè)資金，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效使用學(xué)院資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)和考核，提高資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，規(guī)范學(xué)院內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)院在統(tǒng)一財(cái)經(jīng)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理的前提下，按照事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，實(shí)行集中核算，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。學(xué)院實(shí)行一級(jí)財(cái)務(wù)管理，學(xué)院（系）在學(xué)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，不享有獨(dú)立的財(cái)經(jīng)自主權(quán)。第六條 財(cái)務(wù)處是學(xué)院財(cái)經(jīng)工作的最高決策機(jī)構(gòu)。學(xué)院董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院日常運(yùn)行中出現(xiàn)

3、的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行研究、審議和決策。第七條 學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行分管院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院財(cái)經(jīng)工作，并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。學(xué)院設(shè)立財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人協(xié)助分管院長(zhǎng)管理學(xué)院財(cái)務(wù)工作，承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。第八條 學(xué)院財(cái)務(wù)處作為學(xué)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在分管院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織和管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)為：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院具體情況和管理要求，制定院內(nèi)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及經(jīng)濟(jì)政策。（二）根據(jù)學(xué)院各項(xiàng)發(fā)展計(jì)劃，統(tǒng)一編制學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制與管理。（三）建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)全院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。（四）依法組

4、織學(xué)院收入，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效益。（五）負(fù)責(zé)學(xué)院會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)院財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì)計(jì)信息。（六）對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的決策提供參考依據(jù)。（七）協(xié)同人事部門完成全院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)會(huì)人員配備、財(cái)會(huì)人員職稱和職級(jí)評(píng)聘。對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查和考核。（八）做好全院收費(fèi)管理和稅費(fèi)扣繳工作。（九）參與學(xué)院經(jīng)濟(jì)合同的審定和執(zhí)行，了解檢查合同的執(zhí)行情況和效果。（十）配合有關(guān)部門做好學(xué)院資產(chǎn)管理，組織開(kāi)展資產(chǎn)清查。（十一）完成其他財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作。第九條 學(xué)院在財(cái)務(wù)處配備專職財(cái)會(huì)人員。第十條 財(cái)務(wù)處是

5、全院財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)事務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)處人員調(diào)入、調(diào)出、考核、獎(jiǎng)懲由財(cái)務(wù)處會(huì)同人事部門辦理。全院財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、后續(xù)教育、資格證年審由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。第十一條 全院從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員，須持省級(jí)及以上財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)上崗工作，未取得會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)的人員，不得從事專職財(cái)會(huì)工作，也不得參加會(huì)計(jì)專業(yè)資格評(píng)審、聘任。第十二條 財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等，遵守職業(yè)道德。第十三條 學(xué)院財(cái)會(huì)人員的任用實(shí)行回避制度。各部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)和出納工作。需要回避的親屬關(guān)系為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系和

6、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第三章 預(yù)算管理第十四條 學(xué)院預(yù)算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算。第十五條 學(xué)院預(yù)算編制遵循“量入為出，收支平衡”的原則，以收定支，不得編制赤字預(yù)算；收入預(yù)算的編制應(yīng)積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算編制堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。第十六條 預(yù)算由財(cái)務(wù)處編制。財(cái)務(wù)處根據(jù)全院各單位的收支計(jì)劃，編制出院級(jí)預(yù)算的建議方案。第十七條 學(xué)院預(yù)算由財(cái)務(wù)處提出建議方案，經(jīng)院務(wù)委員會(huì)審核、審定后批準(zhǔn)。第十八條 學(xué)院預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)院預(yù)算一經(jīng)確定，除按規(guī)定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整外，任何人不得隨意增加支出預(yù)算或者增加無(wú)預(yù)算的支出項(xiàng)目

7、。對(duì)超出預(yù)算或者無(wú)預(yù)算的支出項(xiàng)目，財(cái)會(huì)人員應(yīng)拒絕付款。第十九條 學(xué)院決算是指根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告，學(xué)院應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告。第二十條 學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)決算的審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。年度決算由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后報(bào)院務(wù)委員會(huì)審定。第四章 收入管理第二十一條 收入是指學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的各種非償還性資金。第二十二條 學(xué)院的收入包括：（一）事業(yè)收入，即學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：1教育事業(yè)收入，指學(xué)院開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教

8、學(xué)服務(wù)收入。2科研事業(yè)收入，指學(xué)院開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科技項(xiàng)目，開(kāi)展科研協(xié)作，轉(zhuǎn)化科技成果，進(jìn)行科技咨詢等所取得的收入。（二）經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。（三）其它收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入、場(chǎng)地使用費(fèi)收入，車輛使用費(fèi)收入，實(shí)習(xí)費(fèi)返款收入，各類服務(wù)費(fèi)收入，處置霉變圖書(shū)資料等收入，實(shí)訓(xùn)中心廢料處理收入，各類返款收入，從學(xué)院領(lǐng)取的屬于本部門各類補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金收入，從院外收到的各類款項(xiàng)等。第二十三條 全院各單位應(yīng)依法、依規(guī)組織收入。對(duì)各類非法收入，財(cái)務(wù)處不予管理和核算，

9、并由審計(jì)、監(jiān)察和財(cái)務(wù)部門按規(guī)定予以查處。第二十四條 各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)。各單位不得自立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。第二十五條 學(xué)院各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算。各單位在收到款項(xiàng)后必須按規(guī)定及時(shí)足額上交學(xué)院財(cái)務(wù)處，任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學(xué)院收入。第二十六條 學(xué)院各項(xiàng)收入應(yīng)由財(cái)會(huì)人員或經(jīng)財(cái)務(wù)處授權(quán)的人員收取，未經(jīng)財(cái)務(wù)處授權(quán)，非財(cái)務(wù)處財(cái)會(huì)人員不得自行收取任何費(fèi)用。第二十七條 全院的票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)和結(jié)算票據(jù)）均由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)處按照國(guó)家規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、登記、保管、使用合法的票據(jù)，并根據(jù)學(xué)院實(shí)際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制院內(nèi)

10、結(jié)算票據(jù)。其他任何單位和個(gè)人不得私自領(lǐng)購(gòu)、買賣、代開(kāi)、轉(zhuǎn)借、自制和銷毀票據(jù)。第五章 支出管理第二十八條 支出是學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。第二十九條 學(xué)院的支出包括：（一）教學(xué)支出，即學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)院為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指學(xué)院為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。教學(xué)支出按其用途劃分為教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出和離退休支出。教育事業(yè)支出是指學(xué)院開(kāi)展各類教學(xué)活動(dòng)和教學(xué)輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)

11、目支出。包括各教學(xué)機(jī)構(gòu)和院團(tuán)委、學(xué)生工作處、學(xué)生會(huì)等各類學(xué)生思政教育部門以及圖書(shū)館等教學(xué)輔助部門為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生的支出。科研事業(yè)支出是指學(xué)院開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出，包括在學(xué)院（系）外單獨(dú)設(shè)立的實(shí)體性科研機(jī)構(gòu)等各類科研機(jī)構(gòu)發(fā)生的支出，以及學(xué)院為完成各項(xiàng)科研任務(wù)發(fā)生的支出。行政管理支出是指學(xué)院院級(jí)行政管理部門（不含各類學(xué)生思政教育部門）開(kāi)展行政管理活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。后勤保障支出是指學(xué)院為教學(xué)、科研、行政管理等活動(dòng)提供后勤保障發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出，包括學(xué)院后勤保障部門為提供后勤保障服務(wù)發(fā)生的各類支出，以及學(xué)院統(tǒng)一承擔(dān)的水、電、煤、取暖等各類公用事業(yè)費(fèi)、物業(yè)管理

12、費(fèi)、綠化費(fèi)、車輛維持使用費(fèi)、房屋及公用設(shè)施維修費(fèi)、食堂價(jià)格補(bǔ)貼等。離退休支出是指學(xué)院負(fù)擔(dān)的離退休人員的工資、津補(bǔ)貼等基本支出。（二）經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入相配比。（三）其它支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。包括利息支出、捐贈(zèng)支出、現(xiàn)金盤虧損失、資產(chǎn)處置損失、接受捐贈(zèng)（調(diào)入）非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支出等。第三十條 學(xué)院的各類支出應(yīng)納入預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)控制。各單位應(yīng)根據(jù)院級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算確定的支出項(xiàng)目、范圍、支出額度安排各項(xiàng)開(kāi)支。對(duì)超出預(yù)算和無(wú)預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)處應(yīng)拒絕辦理。第三十一條 學(xué)院的各項(xiàng)支

13、出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，學(xué)院應(yīng)結(jié)合本院情況制定相關(guān)規(guī)定，學(xué)院的規(guī)定不得違反法律制度和國(guó)家政策。對(duì)違反規(guī)定的開(kāi)支，財(cái)務(wù)處應(yīng)拒絕辦理。第三十二條 學(xué)院承辦外部投資指定項(xiàng)目的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算，項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)制作專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受檢查、驗(yàn)收并報(bào)送投資單位。學(xué)院利用自有資金安排的項(xiàng)目應(yīng)?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算。項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)按規(guī)定進(jìn)度執(zhí)行，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益。第三十三條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度，堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作“一支筆”審批制。支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得以

14、計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，不得虛列虛報(bào)。第三十四條 依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保各類支出票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。第三十五條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，加強(qiáng)內(nèi)部成本費(fèi)用管理。在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等形式分期計(jì)入費(fèi)用。第三十六條 費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用和其他費(fèi)用。1.教育費(fèi)用是指學(xué)院在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；2.科研費(fèi)用是指學(xué)院為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；3.管理費(fèi)用是指學(xué)院為完成

15、行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等；4.其它費(fèi)用是指學(xué)院無(wú)法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：對(duì)附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。第三十七條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂５诹?結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第三十八條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和

16、結(jié)余是指當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收支差額，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。第三十九條 學(xué)院款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用，結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為專用基金用于彌補(bǔ)學(xué)院前后年度收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第四十條 經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余為正數(shù)的，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分可以按規(guī)定轉(zhuǎn)入專用基金和結(jié)轉(zhuǎn)下年，為負(fù)數(shù)的，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)，不得用專用基金進(jìn)行彌補(bǔ)。第四十一條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)專用基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用。如需動(dòng)用專用基金安排支出，支出金額不得超出基金規(guī)模，保證專用基金不出現(xiàn)赤字。第四十二條 學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)正確計(jì)算各類結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。年度

17、終了，應(yīng)對(duì)全年的收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對(duì)、結(jié)算，確保會(huì)計(jì)資料全面、完整、真實(shí)和合法。 第七章 專用基金管理第四十三條 專用基金指學(xué)院按照規(guī)定提取和設(shè)置的具有專門用途的資金。第四十四條 專用基金遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。第四十五條 專用基金包括：（一）學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照教育收入的一定比例提取，在教育支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、院內(nèi)無(wú)息借款、院內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。（二）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的其他專用資金。第四十六條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，由學(xué)院財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)

18、部門制訂。第四十七條 專用基金統(tǒng)一歸財(cái)務(wù)處管理和核算。由財(cái)務(wù)處設(shè)置專門賬戶管理和核算，并按照規(guī)定用途和范圍使用，保證單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?。第四十八條 各項(xiàng)專用基金必須根據(jù)規(guī)定的來(lái)源渠道，在資金到賬后方能安排使用，不得未提先用。第八章 經(jīng)費(fèi)使用與審批第四十九條 為進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)審批行為，簡(jiǎn)化經(jīng)費(fèi)審批程序，明確經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限和責(zé)任，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本章。第五十條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理范疇包括學(xué)院預(yù)算安排的所有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目，如日常業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、暫付款、固定資產(chǎn)、材料、科研經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等的請(qǐng)領(lǐng)、使用、審批和報(bào)銷等過(guò)程的規(guī)定。第五十一條 經(jīng)費(fèi)審批遵循以下原則： （一）預(yù)算控制原則。經(jīng)費(fèi)審批須按預(yù)算項(xiàng)目

19、和額度審批，不得無(wú)預(yù)算或超預(yù)算審批。 （二）逐級(jí)審批原則。對(duì)未按程序越權(quán)審批事項(xiàng)，下一環(huán)節(jié)審批人有權(quán)拒絕審批，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付。 （三）歸口管理原則。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在限額標(biāo)準(zhǔn)以上實(shí)行歸口管理與審批。 （四）權(quán)責(zé)一致原則。審批人對(duì)所審批經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。 第五十二條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即各院系各部門（以下簡(jiǎn)稱各單位）主管經(jīng)費(fèi)的負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱單位負(fù)責(zé)人）對(duì)各單位發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批簽字，財(cái)務(wù)處審核監(jiān)督各單位的預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于超出預(yù)算限額的各項(xiàng)支出將不予辦理。 第五十三條 需要請(qǐng)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)的單位和個(gè)人，均需首先填寫(xiě)借款單，寫(xiě)明日期、借款人姓名、所在部門、資金

20、用途等相關(guān)內(nèi)容，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后，方可到財(cái)務(wù)處辦理請(qǐng)領(lǐng)款手續(xù)。 第五十四條 因特殊情況需要一次性直接從財(cái)務(wù)處支取現(xiàn)金在5000元以上者，需在領(lǐng)款日前兩天向財(cái)務(wù)處預(yù)約。 第五十五條 辦理金額在1000元以上的現(xiàn)金業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)處原則上采用現(xiàn)金支票方式支付，不得以現(xiàn)金方式支付。在收款單位和付款金額明確的情況下，對(duì)學(xué)院外部單位付款原則上采用轉(zhuǎn)帳支票方式結(jié)算。 第五十六條凡購(gòu)置設(shè)備批量辦公用品（低值耗材）金額在5000元以上的，原則上不得采用現(xiàn)金方式支付。 第五十七條 單筆現(xiàn)金（含現(xiàn)金支票）借款原則上不得超過(guò)30000元，屬科研經(jīng)費(fèi)借款的，累計(jì)現(xiàn)金借款余額原則上不得超過(guò)50000元。借款期限規(guī)定如下：

21、 1科研經(jīng)費(fèi)借款，二個(gè)月內(nèi)辦理沖報(bào)帳手續(xù)； 2差旅費(fèi)借款，出差回來(lái)后15日內(nèi)辦理沖報(bào)帳手續(xù)； 3因特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)用現(xiàn)金形式發(fā)放職工加班費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)津補(bǔ)貼等，十天內(nèi)辦理沖報(bào)帳手續(xù)。 4其他經(jīng)費(fèi)借款，一個(gè)月內(nèi)辦理沖報(bào)帳手續(xù)。 第五十八條 日常業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)是指為維持學(xué)院各項(xiàng)活動(dòng)正常運(yùn)行，按照預(yù)算安排，劃分到各部門預(yù)算指標(biāo)管理范疇的業(yè)務(wù)包干經(jīng)費(fèi)，包括辦公用品購(gòu)置費(fèi)印刷費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛維修費(fèi)招待費(fèi)、加班費(fèi)、臨時(shí)工雇傭費(fèi)、等費(fèi)用。 第五十九條 專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)是指學(xué)院為保障教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠持續(xù)正常開(kāi)展而安排的各類?？顚Ｓ媒?jīng)費(fèi)，具體包括：教學(xué)改革費(fèi)、課程建設(shè)費(fèi)、學(xué)生實(shí)習(xí)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室運(yùn)轉(zhuǎn)

22、費(fèi)體育維持費(fèi)各種學(xué)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)師資培訓(xùn)費(fèi)人才引進(jìn)費(fèi)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)費(fèi)圖書(shū)購(gòu)置費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)學(xué)生活動(dòng)費(fèi)黨建經(jīng)費(fèi)基本建設(shè)費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)費(fèi)等等。 第六十條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批辦理業(yè)務(wù)流程： 一、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi) 1、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單或報(bào)銷清單單位負(fù)責(zé)人審批簽字會(huì)計(jì)制作記賬憑證財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人稽核憑證出納付款 2、基建、設(shè)備采購(gòu)、維修等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單或報(bào)銷清單單位負(fù)責(zé)人審核簽字會(huì)計(jì)制作記賬憑證財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人稽核憑證出納付款 3、人員經(jīng)費(fèi) （1）工資、崗位津貼 人事部編制發(fā)放清單人事部負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)處編制電子發(fā)放文檔財(cái)務(wù)處通過(guò)資金管控平臺(tái)系統(tǒng)發(fā)放查詢并復(fù)核銀行反饋信息 （2）

23、獎(jiǎng)金、節(jié)日費(fèi)等 主管部門提出發(fā)放申請(qǐng)?jiān)簞?wù)委員會(huì)討論通過(guò)主管部門編制發(fā)放清單主管院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字財(cái)務(wù)處編制電子發(fā)放文檔財(cái)務(wù)處通過(guò)資金管控平臺(tái)系統(tǒng)發(fā)放查詢并復(fù)核銀行反饋信息 二、科研經(jīng)費(fèi) 經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單或報(bào)銷清單項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批簽字財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批簽字會(huì)計(jì)制作記賬憑證會(huì)計(jì)處負(fù)責(zé)人稽核憑證出納付款 第六十一條 經(jīng)費(fèi)支出不得人為拆解、化大為小，規(guī)避經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限的規(guī)定，由此造成經(jīng)濟(jì)損失的，將追究當(dāng)事人和經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第九章 學(xué)費(fèi)收繳第六十二條 為加強(qiáng)我院各類學(xué)生學(xué)費(fèi)的收繳和管理，保障學(xué)院和受教育者的合法權(quán)益，確保學(xué)院辦學(xué)資金來(lái)源，根據(jù)國(guó)家關(guān)于高等院校收費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院實(shí)際，制定本辦

24、法。第六十三條 高等教育是非義務(wù)性教育，依法及時(shí)足額繳納學(xué)費(fèi)是高等院校學(xué)生應(yīng)盡的義務(wù)。各類學(xué)生應(yīng)積極主動(dòng)地繳納學(xué)費(fèi)。第六十四條 學(xué)費(fèi)收繳是一項(xiàng)政策性較強(qiáng)的工作，各院系要提高認(rèn)識(shí)、高度重視，增強(qiáng)學(xué)費(fèi)收繳工作的責(zé)任感，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生依法繳費(fèi)上學(xué)的教育，督促學(xué)生按時(shí)足額繳納學(xué)費(fèi)，并努力創(chuàng)造條件為家庭經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生提供多種助學(xué)渠道。第六十五條 本章所規(guī)定事項(xiàng)適用于我院各類在校學(xué)生。第六十六條 學(xué)院教務(wù)處、學(xué)生處、財(cái)務(wù)處是學(xué)院收費(fèi)管理職能部門，教務(wù)處根據(jù)學(xué)生繳費(fèi)情況負(fù)責(zé)學(xué)生報(bào)到注冊(cè)工作；學(xué)生處負(fù)責(zé)學(xué)生學(xué)費(fèi)收繳的宣傳、動(dòng)員、催繳工作；財(cái)務(wù)處為學(xué)生學(xué)費(fèi)的收繳第一負(fù)責(zé)部門，負(fù)責(zé)全院各類核算、查詢、統(tǒng)計(jì)分析和信息通

25、報(bào)工作。第六十七條 學(xué)費(fèi)的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于高等院校收費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本院任何部門和個(gè)人均不得在規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目外擅自向?qū)W生收取任何費(fèi)用或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，違反規(guī)定者將追究有關(guān)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人的責(zé)任。第六十八條 新生收費(fèi)程序（一）建立新生個(gè)人帳戶。財(cái)務(wù)處根據(jù)教務(wù)處、招生辦提供錄取學(xué)生的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)、身份證號(hào)等相關(guān)資料，委托銀行制作學(xué)生儲(chǔ)蓄卡及使用須知，隨錄取通知書(shū)一并寄給學(xué)生，學(xué)生根據(jù)通知書(shū)（入學(xué)須知）的繳費(fèi)要求在當(dāng)?shù)劂y行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄。（二）建立新生收費(fèi)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)處按照確定的收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，建立新生收費(fèi)數(shù)據(jù)。（三）委托銀行集中代扣。財(cái)務(wù)處將新生收費(fèi)數(shù)據(jù)提交銀行, 銀行于新生報(bào)到前集中代

26、扣；代扣不成功的學(xué)生，在報(bào)到日到指定的收費(fèi)地點(diǎn)辦理繳費(fèi)手續(xù)。學(xué)生應(yīng)妥善保管收費(fèi)憑證，防止丟失，以便辦理相關(guān)注冊(cè)手續(xù)和后期備查。（四）新生公寓住宿標(biāo)準(zhǔn)的確定。新生入住學(xué)生公寓后，由學(xué)生處核實(shí)新生住宿情況，并按要求錄入新生住宿信息，于每年10月底前報(bào)財(cái)務(wù)處復(fù)核。（五）學(xué)生收費(fèi)信息的公布。財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)學(xué)生繳費(fèi)和欠費(fèi)情況，通知各院系，并通過(guò)各院系通知欠費(fèi)本人。第六十九條 在校生收費(fèi)程序 （一）收費(fèi)前期準(zhǔn)備。每學(xué)年7月1日之前，教務(wù)處、學(xué)生處、財(cái)務(wù)部聯(lián)合發(fā)布下一學(xué)年學(xué)生報(bào)到、注冊(cè)繳費(fèi)。秋季開(kāi)學(xué)，教務(wù)處根據(jù)財(cái)務(wù)處學(xué)生學(xué)費(fèi)是否收繳予以注冊(cè)。 （二）對(duì)學(xué)生公寓調(diào)整的處理。在校生調(diào)整公寓，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化

27、的，由學(xué)生處負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)變更情況，報(bào)財(cái)務(wù)處審核后，按實(shí)際住宿標(biāo)準(zhǔn)對(duì)在校生已繳住宿費(fèi)進(jìn)行多退少補(bǔ)。 （三）其他程序與新生收費(fèi)的程序相同。第六十九條 學(xué)生沒(méi)有按時(shí)交清學(xué)費(fèi)也不辦理緩繳學(xué)費(fèi)手續(xù)，不予辦理學(xué)籍注冊(cè)手續(xù)。第七十條 對(duì)確因家庭經(jīng)濟(jì)困難不能按時(shí)繳清學(xué)費(fèi)的學(xué)生，可以申請(qǐng)緩繳學(xué)費(fèi)。申請(qǐng)緩繳學(xué)費(fèi)的學(xué)生，應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)學(xué)一周內(nèi)，由本人向所在院系提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)生所在院系初審、學(xué)生處復(fù)審，報(bào)教務(wù)處審批后，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)執(zhí)行。緩繳期限原則上不超過(guò)1個(gè)月，并嚴(yán)格控制緩繳學(xué)生比例。第七十一條 家庭經(jīng)濟(jì)特別困難的學(xué)生可以申請(qǐng)減免學(xué)費(fèi)，減免學(xué)費(fèi)辦法另行規(guī)定。第七十二條 學(xué)生有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)緩交： 1、弄虛作

28、假，偽造事實(shí)和證明材料的； 2、違法違紀(jì)，受到學(xué)院通報(bào)批評(píng)的以上處分； 3、有吸煙、酗酒、沉迷網(wǎng)吧、用獎(jiǎng)學(xué)金請(qǐng)客以及其他不良消費(fèi)或高消費(fèi)行為的； 4、有其他違反校紀(jì)校規(guī)行為的。第七十三條 退學(xué)學(xué)費(fèi)的規(guī)定。全年按10個(gè)月計(jì)算學(xué)費(fèi)。學(xué)生入學(xué)注冊(cè)后，由于各種原因被批準(zhǔn)退學(xué)的，按實(shí)際辦理離校手續(xù)的時(shí)間計(jì)算，凡學(xué)習(xí)時(shí)間不足1個(gè)月的按1個(gè)月收取學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)，超過(guò)1個(gè)月累計(jì)收取學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)。各種代收費(fèi)，據(jù)實(shí)退還。應(yīng)繳費(fèi)用未繳清之前，不得辦理有關(guān)手續(xù)。對(duì)于因受學(xué)院處分而退學(xué)或被學(xué)院開(kāi)除的學(xué)生，一律不退學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)。第七十四條 復(fù)學(xué)學(xué)費(fèi)的規(guī)定。休學(xué)后復(fù)學(xué)并轉(zhuǎn)入下一年級(jí)學(xué)習(xí)的學(xué)生，其收費(fèi)按復(fù)學(xué)后所在年級(jí)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

29、執(zhí)行。第七十五條 轉(zhuǎn)學(xué)學(xué)費(fèi)的規(guī)定。從外校轉(zhuǎn)入的學(xué)生，第一學(xué)期轉(zhuǎn)入的收取全年費(fèi)用，第二學(xué)期轉(zhuǎn)入的收取半年費(fèi)用。第七十六條 學(xué)生休學(xué)時(shí)間按實(shí)際辦理離校手續(xù)的時(shí)間計(jì)算。應(yīng)繳費(fèi)用未繳清之前，不得辦理有關(guān)手續(xù)。第七十七條無(wú)故欠費(fèi)的認(rèn)定。有下列情況之一者為無(wú)故欠費(fèi)：無(wú)正當(dāng)理由不按時(shí)辦理緩交手續(xù)；（二）緩交期不主動(dòng)申請(qǐng)國(guó)家助學(xué)貸款，無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)緩交期限的；（三）因自身主觀原因貸款未被批準(zhǔn)，無(wú)正當(dāng)理由一個(gè)月內(nèi)仍未還清欠費(fèi)的。第七十八條對(duì)無(wú)故欠費(fèi)的處理：（一）學(xué)院通過(guò)院系將欠費(fèi)通知送達(dá)本人和家長(zhǎng)，自通知之日起，一個(gè)月內(nèi)必須交清所欠費(fèi)用。（二）不予辦理注冊(cè)手續(xù)，不承認(rèn)學(xué)籍，教務(wù)處不予登記學(xué)習(xí)成績(jī)。（三）取消其評(píng)

30、優(yōu)、評(píng)獎(jiǎng)的資格，并記入學(xué)生誠(chéng)信檔案。第十章 銀行賬戶管理辦法第七十九條 為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院銀行賬戶管理，規(guī)范院內(nèi)單位銀行賬戶的開(kāi)立和使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，特制定本章。第八十條 財(cái)務(wù)處是負(fù)責(zé)學(xué)院銀行賬戶管理的職能部門。第八十一條主管院長(zhǎng)對(duì)銀行賬戶開(kāi)立和使用的合法性、安全性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人對(duì)銀行賬戶開(kāi)立和使用的合法性、安全性負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，具體經(jīng)辦人對(duì)銀行賬戶開(kāi)立和使用的合法性、安全性負(fù)直接責(zé)任。第八十二條 財(cái)務(wù)處遵照相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院工作實(shí)際，開(kāi)設(shè)賬戶：（一）基本存款賬戶。用于核算預(yù)算、自籌及往來(lái)資金的日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)。（二）專用基金賬戶。用于核算專用基金的各項(xiàng)

31、收支。（三）住房公積金賬戶。用于核算教職工個(gè)人繳納的住房公積金。（四）學(xué)生貸款賬戶。用于核算學(xué)生的助學(xué)貸款。（五）工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶。用于核算學(xué)院工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（六）捐款賬戶。用于核算學(xué)校收到的捐贈(zèng)收入。（七）社會(huì)保障繳費(fèi)戶。用于核算學(xué)院教職工的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)。（八）日常經(jīng)費(fèi)賬戶。用于核算學(xué)校的日常經(jīng)費(fèi)收支。第八十三條院內(nèi)其他單位未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得開(kāi)立銀行賬戶。第八十四條財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理銀行賬戶，負(fù)責(zé)辦理學(xué)院銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷手續(xù)。第八十五條銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開(kāi)戶銀行的，按規(guī)定將原賬戶撤銷，按本辦法的規(guī)定重新辦理開(kāi)戶手續(xù)、銷戶與開(kāi)戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息

32、）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開(kāi)賬戶。第八十六條 按規(guī)定用途使用銀行賬戶，不得以個(gè)人名義存放本院資金，不出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不為個(gè)人或其他單位提供信用擔(dān)保。第八十七條 銀行賬戶實(shí)行年檢制度。財(cái)務(wù)處應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行賬戶年檢。第八十八條 銀行賬戶的設(shè)立、管理情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍。凡未按本辦法規(guī)定開(kāi)立、變更、撤銷銀行賬戶的；改變賬戶用途的；以及其他違反賬戶管理規(guī)定的行為，追究主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。如構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十一章 資產(chǎn)管理第八十九條 資產(chǎn)是學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第九十條 學(xué)院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定

33、資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第九十一條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第九十二條 關(guān)于現(xiàn)金及存款的管理。學(xué)院應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，明確經(jīng)管人員的崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定，根據(jù)資金管理需要開(kāi)立不同類型的銀行賬戶，并控制開(kāi)戶數(shù)量。第九十三條 關(guān)于應(yīng)收及預(yù)付款管理。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是學(xué)院應(yīng)收未收、暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個(gè)人而形成的停留在結(jié)算過(guò)程中的資金，是學(xué)院對(duì)單位或個(gè)人的一種債權(quán)。財(cái)務(wù)處應(yīng)采取

34、措施加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的監(jiān)控，防止長(zhǎng)期掛賬，一年至少集中清理一次。對(duì)院內(nèi)單位和個(gè)人無(wú)正當(dāng)理由掛賬時(shí)間在一年以上的，財(cái)務(wù)處可在單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)中扣回或從責(zé)任人個(gè)人收入中扣回。學(xué)院應(yīng)建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬核銷制度，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，符合核銷條件的，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷，因個(gè)人原因造成損失的，由責(zé)任人個(gè)人歸還。第九十四條 關(guān)于存貨的管理。存貨是指學(xué)院在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)院實(shí)物資產(chǎn)管理部門和所屬非獨(dú)立核算單位應(yīng)建立健全存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位的責(zé)任，嚴(yán)格管

35、理，控制存貨的庫(kù)存和消耗，保證存貨的安全，提高存貨的使用效益。學(xué)院應(yīng)嚴(yán)格存貨的清查盤點(diǎn)制度。學(xué)院財(cái)務(wù)處和實(shí)物資產(chǎn)保管單位應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。第九十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)院的固定資產(chǎn)分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。學(xué)院資產(chǎn)管理部門應(yīng)

36、會(huì)同有關(guān)部門，根據(jù)上述固定資產(chǎn)分類和管理的實(shí)際需要制定各類固定資產(chǎn)的具體明細(xì)目錄。第九十五條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本院實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。第九十六條 學(xué)院固定資產(chǎn)的處置，按學(xué)院資產(chǎn)處置管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理。收取的資產(chǎn)處置收入應(yīng)納入學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理和核算。第九十七條 學(xué)院應(yīng)健全固定資產(chǎn)賬目。固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，學(xué)院實(shí)物資產(chǎn)管理部門應(yīng)按規(guī)定及時(shí)、完整地做好資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片的登記工作，資產(chǎn)購(gòu)建單位應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)入賬手續(xù)。第九十八條 學(xué)院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。學(xué)院應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，學(xué)院各單

37、位應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧由實(shí)物資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)處按照規(guī)定的程序及時(shí)處理。第九十九條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程，包括新建工程、維修改造工程和安裝工程等。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用，形成新增資產(chǎn)的，應(yīng)在資產(chǎn)交付使用后及時(shí)辦理資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片登記及財(cái)務(wù)入賬手續(xù)，未辦理完資產(chǎn)入賬手續(xù)的，財(cái)務(wù)處可拒絕支付工程余款。第一百條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院購(gòu)

38、入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件，應(yīng)當(dāng)作為無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。第一百零一條 無(wú)形資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。學(xué)院無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)遵循以下原則：外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出，委托軟件公司開(kāi)發(fā)軟件視同外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行處理；自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用確定成本；接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入的無(wú)形資產(chǎn)，其成本按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)等確定，沒(méi)有相關(guān)憑據(jù)的，其成本比照同類或類似無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格加上相關(guān)稅費(fèi)等確定，沒(méi)有相關(guān)憑據(jù)、同類或類似無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格也無(wú)法

39、可靠取得的，該資產(chǎn)按照名義金額入賬；為增加無(wú)形資產(chǎn)的使用效能而發(fā)生的后續(xù)支出計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的成本。學(xué)院取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入教育支出。第一百零二條 學(xué)院無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，并按照國(guó)家規(guī)定經(jīng)過(guò)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入必須納入學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理和核算，計(jì)入學(xué)院其他收入。第一百零三條 學(xué)院無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對(duì)于使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。無(wú)形資產(chǎn)攤銷不計(jì)入學(xué)院支出。第一百零四條 對(duì)外投資是指學(xué)院利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。第一百零五條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，按

40、照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的，統(tǒng)一由學(xué)院財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)職能部門提出方案，經(jīng)學(xué)院董事會(huì)審核批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定辦理。第一百零六條 學(xué)院以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。第十二章 負(fù)債管理第一百零七條 負(fù)債是學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第一百零八條 學(xué)院的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)是指學(xué)院向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)，包括短期借款和長(zhǎng)期借款。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)院應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)付款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。應(yīng)繳款項(xiàng)為按照國(guó)家有關(guān)規(guī)

41、定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。代管款項(xiàng)是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)，包括黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、學(xué)會(huì)（協(xié)會(huì)）會(huì)費(fèi)等。第一百零九條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第一百一十條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院有關(guān)規(guī)定。根據(jù)學(xué)院實(shí)際需要，本著慎重穩(wěn)妥的原則，嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模。不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。加強(qiáng)對(duì)借入款的日常管理，保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。借入款項(xiàng)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理和核算，院內(nèi)任何單位不得向金融機(jī)構(gòu)借款。第一百一十一條 學(xué)院各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)和代管款項(xiàng)的管理，對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)及時(shí)清理

42、，按時(shí)結(jié)算，不得將應(yīng)記入學(xué)院收入的款項(xiàng)記入代管款項(xiàng)，或者長(zhǎng)期掛應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)。第十三章 財(cái)務(wù)清算第一百一十二條 學(xué)院發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理財(cái)務(wù)清算。第一百一十三條 學(xué)院內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算時(shí)，學(xué)院成立相關(guān)部門組成的清算工作組，對(duì)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)的處理辦法，并妥善處理好各種遺留問(wèn)題。第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第一百一十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期向有關(guān)主管部門以及其他

43、相關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第一百一十五條 財(cái)務(wù)分析是學(xué)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，定期和不定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)院預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面。第一百一十六條 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、人員支出比率、公用支出比率、人均基本支出、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)凈值率、經(jīng)費(fèi)自給率等和根據(jù)學(xué)院需要增設(shè)的其他分析指標(biāo)。第十五章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第一百一十七條 學(xué)院依法接受教育、審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)、銀行等部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督

44、。第一百一十八條 學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性，預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；（二）各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性；（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；（四）資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；（五）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度；（六）對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。第一百一十九條學(xué)院的財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。院內(nèi)任何單位和個(gè)人都必須接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。第一百二十條 學(xué)院支持財(cái)會(huì)人員依法行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。全院財(cái)會(huì)人員有權(quán)按中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見(jiàn)。第十六章 會(huì)計(jì)檔

45、案管理第一百二十一條 為了加強(qiáng)學(xué)院會(huì)計(jì)檔案管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)檔案法等其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況制定本章。 第一百二十二條 學(xué)院的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等項(xiàng)工作。保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第一百二十三條 學(xué)院應(yīng)保證會(huì)計(jì)檔案管理必要的經(jīng)費(fèi)和設(shè)施（包括必要的存放地點(diǎn)、存放設(shè)施）。要設(shè)專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常管理，明確會(huì)計(jì)檔案管理崗位的職責(zé)，建立健全會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)部控制制度。 第一百二十四條 學(xué)院會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映學(xué)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是學(xué)院檔案的重要組成部分，反映了

46、學(xué)院財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。必須遵循其自然形成的規(guī)律，保證完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)。第一百二十五條 會(huì)計(jì)檔案具體包括: （一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他會(huì)計(jì)憑證。 （二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿及其他會(huì)計(jì)賬簿。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。 （四）其他類：年度院內(nèi)預(yù)、決算，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)科目和項(xiàng)目編碼及使用說(shuō)明，會(huì)計(jì)電算化處理授權(quán)登記或使用權(quán)限備案表，工資薪金發(fā)放清冊(cè)，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。 （五）采用微機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的除采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，還應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。第一百二十六條 財(cái)務(wù)處要建立嚴(yán)格、合理、科學(xué)的會(huì)計(jì)憑證傳遞程序，健全各類賬簿的記錄和保管要求，統(tǒng)一各類財(cái)務(wù)報(bào)告的格式和編報(bào)時(shí)間，保證會(huì)計(jì)檔案的完整、及時(shí)、規(guī)范。 第一百二十七條 會(huì)計(jì)檔案的裝訂 （一）所有會(huì)計(jì)檔案必須裝訂成冊(cè)。 （二）憑證、賬簿、報(bào)表整理裝訂；其他各類需歸檔的資料由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)裝訂。 （三）會(huì)計(jì)每月根據(jù)記賬憑證的數(shù)量定期（最長(zhǎng)不