2022年行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

1、第PAGE6頁(yè)共NUMPAGES6頁(yè)2022年行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括:財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對(duì)納入會(huì)計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位)。重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)權(quán)限;其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限;并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)回避制度:出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會(huì)

2、計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì)計(jì)或者出納;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，本人不得審批。行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度之貨幣資金管理制度(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容:1、按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫(kù)存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理辦法。3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理辦法。4、建立庫(kù)存現(xiàn)金的盤存

3、制度，保證賬實(shí)相符，并對(duì)可能發(fā)生的現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理做出明確規(guī)定。(二)銀行存款管理制度的主要內(nèi)容:1、按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，制定銀行存款開戶、使用以及銷戶的管理辦法。對(duì)出租、出借銀行賬戶、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。2、明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理辦法。(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理辦法。對(duì)辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制

4、度之財(cái)產(chǎn)物資管理制度單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。(一)、固定資產(chǎn)的管理制度1、明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收管理辦法。2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理辦法。3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理辦法。4、建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，并對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。5、對(duì)重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。(二)、材料、低值易耗品的管理制度。1、明確材料

5、、低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收程序及管理辦法。2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度之往來(lái)款項(xiàng)管理制度1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對(duì)不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。2、制定往來(lái)款項(xiàng)的定期清理和核對(duì)的管理辦法。對(duì)清理和核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度之收入支出管理制度1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。2、各項(xiàng)收入的取得，必須符合國(guó)家規(guī)定，對(duì)非稅收入，必須執(zhí)行收支兩條線管理。3、以財(cái)務(wù)獨(dú)

6、立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對(duì)各項(xiàng)支出，國(guó)家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序;對(duì)國(guó)家無(wú)規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。6、對(duì)單位的專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法;明確專項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法;明確專項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

7、之財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括:預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括:各項(xiàng)收入、支出絕對(duì)數(shù)及對(duì)比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長(zhǎng)率、人均開支水平、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。3、明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門和財(cái)政部門。行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)檔案管理制度各單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法

8、制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度。1、明確會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)制度及會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的編制辦法。2、明確會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。3、明確會(huì)計(jì)檔案的銷毀管理辦法。行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)電算化管理制度對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范的規(guī)定，制定本單位的會(huì)計(jì)電算化管理制度。(一)、明確會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。(二)、明確會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。包括明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理辦法等。(三)、明確會(huì)計(jì)電算化代替

9、手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的打印時(shí)間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁(yè)打印;總賬應(yīng)于月末_日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)打印;月報(bào)應(yīng)于次月_日內(nèi)打印;季報(bào)應(yīng)于次月_日內(nèi)打印;年報(bào)應(yīng)于次月_日內(nèi)打印。(四)、明確計(jì)算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對(duì)各種計(jì)算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級(jí)的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。(五)、明確電算化會(huì)計(jì)檔案的管理制度。2022年行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度（二）1、每周五下午為各所政治學(xué)習(xí)日，全體機(jī)關(guān)黨員干部必須按時(shí)參加政治學(xué)習(xí)，無(wú)特殊情況不得缺席。因事不能參加的，應(yīng)自覺補(bǔ)課。2、政治學(xué)習(xí)內(nèi)容為黨的路線、方針、政策、_及上級(jí)

10、文件精神。3、學(xué)習(xí)中必須認(rèn)真聽講，做好筆記，不做與學(xué)習(xí)無(wú)關(guān)的事，并積極參加討論，交流學(xué)習(xí)體會(huì)。4、支部書記應(yīng)及時(shí)掌握學(xué)習(xí)情況，定期檢查學(xué)習(xí)效果，通過各類測(cè)試促進(jìn)學(xué)習(xí)真正收到實(shí)效。5、除定期參加所政治學(xué)習(xí)外，機(jī)關(guān)黨員干部應(yīng)加強(qiáng)自學(xué)，保證學(xué)習(xí)效果。6、所組織委員應(yīng)做好學(xué)習(xí)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，做好學(xué)習(xí)中的會(huì)議記錄。法制學(xué)習(xí)制度1、堅(jiān)持每周兩個(gè)半天的法制學(xué)習(xí)。2、法制學(xué)習(xí)內(nèi)容為各項(xiàng)法律、法規(guī)以及局機(jī)關(guān)臨時(shí)安排的學(xué)習(xí)內(nèi)容。3、法制工作人員根據(jù)分局要求，負(fù)責(zé)制定本所年度學(xué)習(xí)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)安排學(xué)習(xí)。4、學(xué)習(xí)中應(yīng)認(rèn)真聽講，做好筆記，并聯(lián)系崗位工作實(shí)際，熟悉重點(diǎn)條款，用以指導(dǎo)日常工作。做到學(xué)法懂法，依法執(zhí)法，提高執(zhí)法監(jiān)管水平。5、除定期參加本單位法制學(xué)習(xí)外，還要積極參加上級(jí)組織的法制學(xué)習(xí)，并努力取得好成績(jī)。黨員學(xué)習(xí)制度為了加強(qiáng)黨員教育，提高黨員干部?jī)蓚€(gè)素質(zhì)，特制定以下學(xué)習(xí)制度。1、堅(jiān)持開展自學(xué)活動(dòng)，每周個(gè)人自學(xué)不少于_小時(shí)。2、堅(jiān)持學(xué)習(xí)日制度，每月中旬為黨員干部集體學(xué)習(xí)討論的時(shí)間。3、堅(jiān)持按月度制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，按季制定一個(gè)專題。