財務管理制度 57

1、*建筑工程有限公司財務結算中心規(guī)章制度2022年7月30日出納員a）按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理 提取和保管現金，配合會計按時發(fā)放工資、銀行收付款和 其他結算工作。b）根據審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè) 務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對收單，在 月末作出相應調整，做到銀行對帳單相符。c）登記現金和銀行日記帳，做到月結日清，保證帳證相符、 帳款相符、帳帳相符，發(fā)現差錯及時查清更正。d）負責現金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支 有簽字。e）支票的簽發(fā)要嚴格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支 票、空頭支票。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特

2、 殊情況需填寫收款人。應定期監(jiān)督支票的收回情況。f）認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手 續(xù)。g）配合會計做好各種賬務處理，積極配合會計做好對賬、報 賬工作。h）負責妥善保管現金、人價證券、有關印章、空白支票和收 據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔 工作。i）按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調節(jié)表，隨時處理未達帳項。j）負責報銷差旅費的工作。k）做好有關單據、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。1）杜絕白條抵庫，發(fā)現問題及時匯報領導。m）負責掌管公司財務保險柜，保守保險柜密碼，保管好鑰匙, 不得任意轉交他人代為保管。審計員a）在審計主管領導下，按照國家審計法

3、規(guī)、公司財會審計制 度的有關規(guī)定，負責擬訂公司具體審計實施細則，在上級 批準后組織執(zhí)行。b）負責財務計劃或預算執(zhí)行情況和決算的審計。c）審核和證明公司的財務賬目是否按法律和公司章程的規(guī) 定制作的。d）協(xié)助政府審計部門和會計師事務所對公司的獨立審計活 動。e）負責各項資金的管理和使用情況的審計。f）負責起草財經審計有關文件和規(guī)章制度，包括各種審計辦 法、規(guī)定等。g）審核年度報告中是否對公司的事務給予虛假的介紹。h）查看公司的賬本和會計報表。i）負責做好有關審計資料的原始調查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護當事人合法權益。j）公正和誠實地履行職責，并做好企業(yè)的有關保密工作2. 8、統(tǒng)計

4、員a）組織學習、宣傳統(tǒng)計法律、法規(guī)和規(guī)章，監(jiān)督、檢查統(tǒng)計 法律、法規(guī)的執(zhí)行情況，依法依法檢查統(tǒng)計數據質量，履 行統(tǒng)計職責。b）檢查統(tǒng)計數據質量，履行統(tǒng)計職責。c）執(zhí)行國家和地方統(tǒng)計調查制度方法和統(tǒng)計標準，統(tǒng)一布置 本單位各類統(tǒng)計報表，統(tǒng)一搜集、整理、匯總、管理和發(fā) 布本單位統(tǒng)計數據和信息，準確及時地完成統(tǒng)計調查任務。d）熟悉統(tǒng)計理論和統(tǒng)計任務，統(tǒng)計數字必須真實、準確，不 得弄虛作假。及時、完整、準確地進行整理匯總，建立形 成相應統(tǒng)計報表。e）保管并匯編本單位歷史統(tǒng)計資料和原始資料。f）按照上級規(guī)定，做好定期報表的布置、檢查，做好綜合統(tǒng) 計分析工作。g）及時提供、準確分析指標計劃的完成情況，當好

5、領導的參 謀。h）認真學習有關統(tǒng)計法規(guī)，做好資料保密工作。第三章、主要會計政策1、本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：會計法、企業(yè)會計制度、公司法、施工、房地產、開發(fā)企業(yè)財務制度等。本公司以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。公司的固定資產按直線法計提折舊。存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產品按直線法進行攤銷。按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減 值準備。2、財務會計報告制度財務會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。2、財務人員不得編制和

6、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。財務結算中心應按時提供年度、半年度、季度和月度財務會計報告。年度、半年度財務會計報告包括：a）會計報表;b）會計報表附注；c）財務情況說明書。會計報表應當包括資產負債表、利潤表及利潤分配表、現 金流量表及相關附表。季度、月度財務會計報告通常指會 計報表。第四章、會計憑證和帳簿1、原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，具有法律效力的書面 證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證 的使用應遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽

7、名或蓋章。3、自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋早。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須 相符。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證 明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據 本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。2、記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依 據。記賬憑證的使用應遵守以下條款：1、會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經 費業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用

8、分數編號 法編號。填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會 計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、 記賬人、財務負責人等內容。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他 記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張 記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面, 并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號 或者附原始憑證復印件。5、一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負 擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證 分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓

9、名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內 容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫錯誤時，應調整相關科目； 發(fā)現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以 前年度損益調整”科目用藍字更正。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆 金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。實行 財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線 注銷.3、根據公司的具體經營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日 記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳、 出租開發(fā)產品臺帳等賬冊。4、會計檔案管理制度會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會

10、計核算 專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。 具體包括：a）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計 憑證。b）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔 助賬簿，其他會計賬簿。c）財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、 附表、附注及文字說明，其他財務報告。d）其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保 存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保 管清冊，會計檔案銷毀清冊。計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少 保存15年。用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同 會計賬簿，應專人負責妥善保管，至少15年。第五章

11、、現金及銀行存款管理1、現金管理原則本公司嚴格實行“收支兩條線”的現金管理辦法，公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務， 及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形 式截流或者坐支。2、財務結算中心負責對公司的現金和銀行存款進行嚴格的管理，公司資金的使用必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字， 否則不得支付和處理。3、現金使用范圍對現金的管理嚴格按照中國人民銀行的有關規(guī)定執(zhí)行。任 何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充 抵現金，更不能擅自挪用現金，不得坐支現金和因私借款。為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存 現金量最高不得超過10000元。對每

12、筆超過十萬元的大額 現金支出應提前三天通知財務結算中心，以便財務結算中 心提前做好準備.各種支出除按規(guī)定可以現金結算外，凡需支付的款額超過 轉帳起點（1000元）的，原則上一律通過銀行轉帳支付。借用現金應說明用途、且必須按公司的有關規(guī)定歸還（或 報銷）。逾期不報銷或歸還者，財務結算中心有權將借款從 借款當事人工資中扣除。借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由 部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批準簽字后方 可領用，超出限額的，必須經公司總經理或董事長批準同 意方可支出。3. 6、每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財務的副總經 理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。4、現金及

13、銀行存款的管理現金管理要求a）財務結算中心門對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現金日記 賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末 與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時 糾正。b）出納人員收付現金時，首先要認真審核現金支出憑證及所 附原始憑證是否填列正確、完整，是否有審批人簽字，所 附原始憑證是否合法，附件張數是否正確。對于內容不全、 手續(xù)不完備、無審批人簽字、數字不正確、大小寫不符的 憑證，應退回補辦或更正；對于違反財務管理規(guī)定，或有 偽造、涂改痕跡的憑證應拒絕受理?，F金收付時，雙方必 須當面點清。C）收入往來現金，出納人員必須給交款人員開具“資金往來 專用收據”?！百Y金往來專

14、用收據”必須連號使用，作廢時 必須加蓋“作廢”章與存根一起保管。d）現金收付后，必須在現金收付憑證上加蓋有“現金收訖” 或“現金付訖”章及出納人員名章，以防重收重付。e）出納人員必須做到現金日清月結。每日現金收付完畢，出 納人員應將現金收付憑證入帳，結出現金日記帳余額，并 與庫存現金核對，做到帳實相符，發(fā)現問題應及時報告部 門經理，待查明原因后再做處理。財務負責人不定期對現 金進行盤點，會計每月終要會同出納人員盤點現金庫存一 次，保證鈔帳相符，并編制“現金庫存盤點表”，盤存表 隨同會計報表一起存檔。現金安全管理及長短款處理a）為了確?，F金的安全，庫存現金應符合開戶銀行核定的庫 存現金限額。大額

15、現金應于當日送存銀行。b）出納人員在每日工作結束后應將現金鎖入保險柜，不得存第一章、總則 第二章、財務結算中心職能職責第三章、主要會計政策第四章、第四章、會計憑證和帳簿第五章、現金及銀行存款管理第五章、現金及銀行存款管理第六章、應收賬款的管理第七章、存貨管理第八章、第八章、固定資產管理第九章、成本費用管理第十章、財務管理流程和權限 第十一章、會計工作交接財務結算中心管理制度第一章總則 放在辦公桌抽屜內或文件柜內。C）出納人員所持保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意放置。 每日工作完畢必須將保險柜密碼打亂。d）到銀行送存或提取大額款項，必須有保安人員或公司其他 人員陪同。e）現金長短款的處理：發(fā)生現

16、金短款，除人力無法抗拒的特 殊原因外，一律由責任人全部賠償。出現長款的，應及時 查明原因，并報告財務負責人按會計制 度處理?，F金管理紀律和內部控制a）現金管理紀律：、不準因私事借用公款；、不準用有價證券抵頂現金；、不準公款私存；、不準用白條抵頂現金。b）現金的內部控制：、出納人員和會計人員嚴格分開，切實做到管錢不管帳, 帳不管錢。、每一筆現金收入、支出業(yè)務都必須有單獨的憑證，辦 理必要的手續(xù)，還要指定專人對憑證進行復核。、收入現金簽發(fā)收據與經手收款，按要求應當分開，由 兩個經辦人分工辦理。銀行帳戶的管理(1)、遵守銀行結算管理的有關規(guī)定，接受銀行的檢查和監(jiān) 督。(2)、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)

17、定開設和使用。銀行帳戶 只供本單位經營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借帳戶供 外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支， 轉帳套現。(3)、銀行帳戶的存款余額，必須隨時掌握，防止出現透支。(4)、及時取得銀行對帳單，進行對帳工作，確保帳款相符。 每月五日前編制上月“銀行存款余額調節(jié)表”，對銀 行未達帳項應及時查明原因。5、支票的領取及管理5. 1、支票領?。篴)凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使 用人等項，經有關財務人員審核、主管財務的財務總監(jiān)批 準后方能領取。b)簽發(fā)支票的金額超過 元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計 劃書等)。c)領取人應辦

18、理登記手續(xù)，于領取后10日內報賬。d)對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽 發(fā)新支票。e)在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的 支票應及時退還財務結算中心。對未及時歸還者財務結 算中心應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。f）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟 責任。支票管理：a）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā) 空白支票。b）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用 時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等.c）出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余 額，不準發(fā)生空頭、透支資金。d）出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，

19、送交呈報主 管財務的財務總監(jiān)，并傳至總經理。月終前可根據公司 資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照主管財務 的副總經理或總經理的要求臨時報送.e）按時于月末填制“銀行存款余額調節(jié)表”交財務結算中 心副經理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查 對，及時入賬。f）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。g）公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。h）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注 銷。印鑒和密鑰的管理a）預留銀行印鑒必須同空白支票分開保管，實行銀行印簽章 和財務專用章分管并用制，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印 鑒保管人臨時請假或出差時，其所保管之印鑒交由上級領 導安排管理。b）使

20、用電子密碼支付的，密鑰視同預留銀行印鑒管理。掌管 密鑰的人員必須嚴格按規(guī)定使用密鑰，并妥善保管，不得 泄漏密碼。6、發(fā)票管理制度發(fā)票的購買和領用發(fā)票由公司財務結算中心門向稅務機關申購。財務結算中 心門應建立發(fā)票購買和使用臺帳，將所購各種發(fā)票分類按序號 登記備查。發(fā)票的開具和保管a）財務結算中心開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填 寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫， 內容完全一致，并由經手人簽字且在發(fā)票聯(lián)加蓋單位財務 印章或發(fā)票專用章。b）開具發(fā)票時，填寫發(fā)票人員要親自填寫，不能“主隨客便”, 讓客戶自行填寫。不準“收甲開乙”，迎合客戶的要求， 幫助他人作假。C）復寫發(fā)票要一次

21、復寫清楚，不能反復套寫，不能不復寫而 分聯(lián)填開。d）由于書寫錯誤或其他原因而作廢的發(fā)票，應整份保存，不 能私自銷毀，同時各聯(lián)次要加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票 各聯(lián)要一并留存?zhèn)洳?。e）不得將發(fā)票出借給個人和其他單位使用。f）不準以收據、白條代替發(fā)票使用。g）發(fā)票平時應放入保險柜妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失的, 應于立即報告公司領導，并于當日書面報告主管稅務機 關。第六章、應收賬款的管理應收賬款的管理規(guī)定如下：1、應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶 的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最 終由總經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收

22、單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情 況，分其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。3、所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人 員必須經常核查所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬 款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務總監(jiān)審核。此分 析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。4、公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目 將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前 狀況。5、公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客戶保持聯(lián)系，按 期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收， 對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。6

23、、所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損 失。壞帳確認還應考慮以下條件：1、債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能 收入回；2、債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。7、公司財務總監(jiān)應每季檢查應收賬款，十萬元以下的壞賬經主管 財務的副總經理和總經理雙簽批準后，可作為壞帳處理。十萬 元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的 壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。8、公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的 原則。財務結算中心定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收 期等指標，確定獎懲措施。9、其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。第七

24、章、存貨管理1、本企業(yè)存貨，是指企業(yè)在日常生產經營過程中持有以備生產過 程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括 各類材料、設備、在建房、存量房等。2、工程物資的管理工程物資的采購：a）工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計 戈報公司領導審核后執(zhí)行。b）每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消 耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購 計劃，嚴禁無計劃盲目采購。c）工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過 的計劃及采購清單實施采購。工程物資的入庫：a）工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、 數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后

25、，方能辦理入庫手 續(xù)。b）工程物資入庫驗收，發(fā)現采購不合格或不符要求的，由采 購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現問題的，由保管員負責。c）工程物資驗收時發(fā)現短缺、毀損等數量、質量上的問題， 應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填 制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程 物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清，驗質尚無結果的 工程物資應單獨保管，不得領用。d）工程物資經驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第 一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情 況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務結算中心門報賬；第三聯(lián)倉 庫留存。e）采購人員向財務結算中心門報賬時，原始單據和入庫手續(xù) 必須

26、齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。工程物資的領用：a）工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如 有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒 絕受理，并通知領用人補填完整。b）領料批準權限，按各級領導的審批權的規(guī)定辦理。工程物資的庫存管理：a）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范 計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、 立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。b）建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算 人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。C）倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送 財務結算中心門，與財務結算中心

27、門核對無誤。工程物資的盤點清查制度：a）為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報 工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送 交財務結算中心。每月25日結賬時，要做好收、支、結存 的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報 送財務結算中心。b）建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點 數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制庫存物資 盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有 數相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清 責任。工程物資要求每季度清查一次。c）財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物 資的總分類核算和明細分類核算，

28、做到帳帳相符、賬證相 符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。d）做好工程物資的索賠工作。工程物資的稽核：a）財務結算中心應設置專職的審計人員（在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內部審計機構），對 工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行 分析。b）審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與 控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及 有關專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術性強，相 應的管理措施也很有專業(yè)技術性，不了解這些情況，就很 難對工程物資的內部控制制度做出判斷。c）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映 的存貨資金使用情況的

29、計算、檢查、分析（如計算工程物 資周轉率、周轉天數等指標），以加強工程物資的管理，合 理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。3、辦公低值易耗品管理根據公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作 為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的 包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經 有關部門審核，公司領導批準，方能選購。一次性購買 低值易耗品金額在1000元以下的，由申請部門的部門經 理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批；一次 性購買低值易耗品金額在1000元以上的，由申請部門的 部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經 理

30、及公司總經理雙簽批準。1、為加強福建省*建筑工程有限公司（以下簡稱“公司”）的會計 和財務管理工作，根據公司法、中華人民共和國會計法， 結合公司具體情況，制定本制度。2、適用范圍本制度適用于福建省*建筑工程有限公司。公司各級人員都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。3、財務管理宗旨公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金 使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司, 各部門不得對外收費。各項支出必須經財務結算中心審核，報經主管 財務的財務總監(jiān)批準后方能用款。4、財務管理架構公司設主管財務的財務總監(jiān)，協(xié)助總經理全面領導公司的財務工 作。公司設會計科、審計科和統(tǒng)計科，全面負責

31、組織、控制財務收支 和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經濟決策提供準確的信息，同時 做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作， 有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。公司配備合格的財務人員，依法辦理財務工作。財務人員因故離 職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財務的相關工作。第二章、財務結算中心職能職責非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗 品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政 管理部負責管理.各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：a）參與供應商的選擇評價；b）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；c）負責驗收；d）提出轉移、報廢處理意見及參與

32、清理；e）參與組織資產清查等。非生產用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部 門設置低值易耗品登記簿。使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領 用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡 片”的依據：一份交給使用部門為實物管理的依據。一 份交給會計部門作為記賬的依據；除此以外，各部門應 建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各 使用部門在用低值易耗品。要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦 理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗 品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對.在用低 值易耗品以及使用部門退回倉庫的

33、低值易耗品，應加強 實物管理，并在備查簿中進行登記。公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制 低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。 入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應由 員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名 及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算 報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)， 同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管 理。4、盤點管理本公司存貨應當實行定期和不定期盤點的管理辦法。定期 盤點時在每一季度的最后一個月的第三周進行，不定期盤 點視公司的實際管理需要隨時隨地進

34、行盤點。盤點情況如 與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理, 一般在年終結賬前處理完畢。盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的 存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應 當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的 凈損失，計入營業(yè)外支出。盤點辦法a）盤點種類、年中盤點，于每年6月底由本單位自行盤點；、年終盤點，于每年年終的12月31日下午13時舉行，由 各單位相互盤點。b）盤點方式、年中盤點由本單位經理指派本單位人員盤點后，將盤 點表送財務結算中心會計處審核，結果于盤點后半月 內回付盤點單位；、年終盤點先由本單位經理視業(yè)務繁簡而分成若干組， 指派若干人

35、，分組預盤，再由其他單位人員按照分組 監(jiān)督盤點，最后并由高級主管抽點，盤點結果經財務 結算中心會計處核對后，于1個月內回付盤點單位c）盤點步驟正式盤點之前，先由本單位預盤人員將各項應盤物品， 清點后填注標簽懸掛在各項物品之上，然后再將各項物品逐 項列于盤點表內，于正式盤點時交由盤點人參照實盤，倘有 數字不符，或物品漏列表等事情，盤點人或抽查人應予改正 或補列。d）盤點范圍成品、原料、（含半成品）物料、機器設備、外借原料及加工原料。e）盤點處理盤點表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍聯(lián) 為婦聯(lián)。此項表格經各負責人分別記章后，白聯(lián)由各單位自 存，紅藍兩聯(lián)并送財務結算中心會計處審核，審 核結果

36、， 紅聯(lián)留會計處存案，藍聯(lián)送盤點單位參考。f）人員分配預盤人員由本單位的承辦人或保管人擔任，盤點及盤點 人員由人事部門在其他部門中選派，抽點人請各經理（或副 經理）以上人員擔任。5、財務結算中心應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市 價，若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。6、及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本.對產成品的入庫、7、出庫及時進行核算，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產成品庫存狀 況.8、出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分9、期進行攤銷。建立出租開發(fā)產品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產品的使用狀況，正確、及時掌握 資產

37、的現實價值。對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建 工程成本。預算內工程支出由主管財務的副總經理批準。預算外 工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。第八章、固定資產管理1、固定資產的范圍公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸 工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等列作固定資 產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上， 并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。2、固定資產管理的基本目標是：正確進行固定資產投資，維護、保 管好現有固定資產，保證公司固定資產的安全和完整，提高固定 資產利用率。外購固定資產應按計劃進行。3、固定資產實行歸口管理在公司財

38、務結算中心統(tǒng)一管理固定資產的原則下，按照固定 資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據固定資 產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部 門和個人。做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使 用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。財務結算中心對各項固定資產的 安全、完整和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理的責任。3.1、公司固定資產的歸口管理部門可設定為：a）房屋、建筑物：由行政管理部負責管理；b）辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管 理；c）計算機類設備：由信息資源部負責管理。3. 2、各歸口管理部門在固定資產的日常管理中應進行以下工作:a）與固定資產技改、更新

39、、購置及大修理項目調研;b）參與選型立項;c）負責驗收；d）提出轉移、報廢處理意見及參與清理；e）負責組織招標；f）參與組織資產清查等。4、對固定資產實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。新 增的固定資產要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報告。 經歸口管理部門初審后，上報公司財務結算中心.預算外項目確 為經營活動急需，需報經財務結算中心、歸口管理部門會簽后, 報公司主管財務的副總經理和總經理會簽。購置固定資產，各部門經理必須提交書面報告，交財務結 算中心審核預算，經主管財務的副總經理審批后方可用款。公司辦公用固定資產由行政管理部統(tǒng)一購買。5、各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務結算中心建帳管

40、理，財務結 算中心根據固定資產的購置發(fā)票、領用單據及時登記固定資產 帳，統(tǒng)一提取折舊.建立固定資產卡片或臺帳，固定資產卡片 一式兩份，一份留在公司財務結算中心，一份給使用部門。固定 資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、 離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。對于賬實不符的, 應查明原因，分清責任。固定資產領用人應當妥善保管本人領用的固定資產，發(fā)生丟 失或毀損必須照價賠償。6、調離公司的員工,不論其領用的固定資產是在哪個部門時購領的, 均須完整地交出所領用的固定資產，否則不予辦理調動手續(xù)。未 調出公司，同時又必須隨調動人轉移的固定資產，應由本人提出 申請，經主管副總經理

41、批準，辦理固定資產的轉移手續(xù)。7、固定資產清查管理固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要 認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。合 理計提固定資產減值準備.公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現盤盈、盤 虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因， 寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過100 萬元的，由總經理和主管財務的副總經理雙簽審批，超過100 萬元的報董事會審批。公司出售固定資產的收入減除清理費用和固定資產凈值 的差額，計入當年損益。對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的， 應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完

42、備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。8、固定資產報廢處理正常報廢的固定資產，由使用部門書面報告，說明該項資 產的購領用時間或調入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情 況等，經財務總監(jiān)審核，總經理批準后，辦理注銷。非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理：a）由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資 產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘 料價值后的余額計入當期損益。b）由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相 關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產賬面凈額與 清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料 價值后的余額計入當期損益。3.非正常報廢的固定資產處

43、理的審批權限參照本制度第八條 第二小條規(guī)定。9、公司的固定資產由財務結算中心、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門 暫時閑置和不需用的固定資產應報財務結算中心備案，可以辦理 固定資產退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調配或處置。固定資產出租或出借，固定資產管理部門應填寫固定資產 出租或出借申請表，通知財務結算中心，然后按程序報主 管財務總監(jiān)、總經理批準后方能辦理，并應簽定合同，副 本送財務結算中心門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內 容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養(yǎng)費用及稅費， 租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔， 歸還期限，必須保持固定資產原狀，附屬設備明細表，違 反合同的懲罰條款

44、等。固定資產出售，固定資產管理部門應填寫固定資產出售 申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產現使用部門（須經現使用部門經理簽字，直接使用人或管理人簽 字），固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、已提固 定資產減值準備、固定資產凈額、固定資產現使用狀況、 出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交 貨方式等內容。送財務結算中心審核備案后按報批程序 報領導審批。固定資產出售必須簽訂正式合同.10、固定資產的入賬計價購入的固定資產原值包括買價、運輸費、裝卸費、保險費和交 納的稅金等費用。自制、自建的固定資產為建設過程中的實際支出 （包括投資 方向調節(jié)稅、土地占用費稅）。在原固定資產基礎上進行

45、改擴建的按實際支出增加固定資產原值。11、固定資產的折舊管理公司固定資產的折舊采取直線法，從固定資產投入使用月份的 次月起計算，停止使用的固定資產自停用月份起停止計算折舊。 租入的固定資產不計提折舊，按其用途將租金分別記入管理費用和工 程項目內。固定資產的分類及折舊年限表附后。第八章、成本費用管理1、企業(yè)在工程施工、提供勞務、作業(yè)、房地產開發(fā)、銷售產品等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生 的經濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。 應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當 期損益；成本

46、應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。企業(yè)應 將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。2、開發(fā)成本費用包括生產成本（開發(fā)成本）和制造費用（開發(fā)間接 費用）。1、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品成本包括土地征用及拆遷補償費、 前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套 設施費。a） 土地征用及拆遷補嘗費包括土地征用費、耕地占用稅、勞 動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、 安置動遷用房支出等。b）前期工程費包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地 質、勘察、測繪、“三通一平”等支出。c）建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建 筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝

47、工程費。d）基礎設施費包括開發(fā)小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排1、財務結算中心職能按照國家財務、稅務等相關法律、法規(guī)要求，結合本公司 行業(yè)特點，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的 財務規(guī)章制度。依據公司年度經營計劃，負責擬定相應的資金需求量計劃 和各種財務預算計劃，并積極籌措資金，合理地分配調度 資金。遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，組織會計核算工作，實 行會計監(jiān)督。做好各種款項和有價證券的收付，財物的收 發(fā)、增減和使用的賬務處理，債權、債務發(fā)生的核算，經 營收支、費用成本的核算等項工作。嚴格按國家規(guī)定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金 額。妥善保管庫存現金、各種有價證券、財務印章、空白

48、 支票和收據。按照銀行有關結算制度的規(guī)定辦理款項的收 付。負責公司的經濟統(tǒng)計工作，及時編制各種會計報表，按 規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作。計算和發(fā)放公司員工的工資、獎金、福利及保險等款項。 負責固定資產的添置、調撥、清產核資、折舊、報損等項 管理。參與主要經濟合同的洽談、審核，做好合同登記、立卷歸 檔污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。e）公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發(fā)小區(qū)內公共配套 設施發(fā)生的支出。2.2、開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生 的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公 費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。3、期間費用包

49、括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。3.1、營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產品或者提供勞務 等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。 包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、 維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服 務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折 舊費、修理費、物料消耗以及其他經費，還包括開發(fā)產品 銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。3. 2、管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而 發(fā)生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職工教育經 費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計 費、訴訟費、排污費、綠化費、稅

50、金、土地使用費、土地 損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產攤銷、 開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和 報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包 括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯 手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務 費用。期間費用直接記入當期損益。4、對工程項目的成本控制：5. 1、參與項目的可行性研究，根據公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、 銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目 標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據。嚴格審核各項工程支出，按照預算及合同辦理業(yè)務，對于 不符合預算及合同的事

51、項不予支付，并需查明原因。預算內各項工程用款需經財務人員審核、簽字后報主管財 務的財務總監(jiān)審批，未經審批的不予支付。預算外工程用款，應嚴格履行審批程序，由負責部門提出 書面申請，經主管財務的財務總監(jiān)和公司總經理雙簽后方 可支付.對不符合審批程序的支出項目財務結算中心不予 支付。預付工程款不得高于工程總價款的30%工程尾款不得低于工程總價款的5%未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā) 生額及余額狀況，進行成本項目分析.按成本核算的對象 建立輔助賬，以便準確核算各項產品的成本。

52、10、財務結算中心負責同其他相關部門合作完成竣工決算工 作，正確核算各項完工產品成本。5、材料設備采購成本的管理嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采 購進行招投標。由采購部門編制采購計劃和預算，經規(guī)定程序報批后報預 算合同部審定，交財務結算中心備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。財務結算中心有權參與重要合同的談判、審核，對價格、交 貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與 有關部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督.4、所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、 驗貨報告、入庫單、貨運單據等有效原始憑證辦理付款手 續(xù)。5、預算內采購款的支付:付款前由材料采購部提出付款申請, 并附

53、合同、驗收報告等有效原始憑證，經財務人員審核、 簽字，主管財務的財務總監(jiān)審批，方可付款。對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設備部 提出書面申請，經主管財務的副總和公司總經理雙簽后方 可付款。對未經公司領導批準的款項一律不得支付。6、公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理。對管理費 用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核 算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況。第十章、財務管理流程和權限1、各種款項支出的申請審批、報銷流程公司的一切資金的使用都必須做到合理支出、有據可依，支出有 序。依照公司的有關規(guī)定，結合公司的實際情況，各種款項在支出使 用之前，必須實行審批制度（

54、申請或請示），具體操作流程如下：經 辦人擬訂申請或請示一一部門經理（審批或核實）一一分管副總經理 （審批或簽署意見）一一總經理（批示或呈上審批）一一董事長（簽 批）財務支出（借支出或報賬支出）。2、付款的支出1、會計：根據相關批復的申請批示，填寫好付款支出單一一 報部門經理（審批或核實）一一財務總監(jiān)（審批或簽署意 見）一一總經理（簽批或呈上審批）一一董事長（批示） 出納支出（借支出或報賬支出）。出納：支出有據，憑付款支出單或借款單支出，付款支出單作為報賬支出的依據，借款支出作為預先支出，不可作 為報賬支出。借款單：憑相關批復的申請批示作為借款的依據，由相關 工作責任人作為借款人，填寫借款單，經

55、會計一一會計主 管（審批或核實）一一財務總監(jiān)（審批或簽署意見）一 一總經理（簽批或呈上審批）一一董事長（批示）一一出 納支出（借支出并保存借款單）。借款單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，借款人留存；第二聯(lián) 為會計入賬聯(lián)；第三聯(lián)為沖賬聯(lián)，由出納暫存。出納在辦 理借款人沖賬時在各聯(lián)次上作報銷記錄，寫明報銷金額及 結欠金額。借款當月結清的，第二、三聯(lián)在借款者還清款 或沖賬完畢后退還給借款人；當月未結清的，由于第二聯(lián) 已入賬，不再退還給借款人。報銷需退回現金的，由財務 人員開具資金往來收據，以此作為收款憑證。借款的入賬時間。臨時借用現金應當月借，當月清。月末 出納人員應將當月借款單編制記賬憑證入賬，不得以借

56、款 單抵頂現金。借款的結清。a）借款人應及早歸還借款或報帳，無特殊情況的，凡上一次 借款未結清之前不能再次借款。b）借款人在辦理費用報銷時，無特殊情況的，財務結算中心應先沖銷其借款，有剩余的才以現金支付。c）凡借款超過一個月（連續(xù)出差超過一個月的除外），無特 殊原因不報賬或不結清的，每逾期一天，財務結算中心即 按欠款金額的1%。從借款人當月（或以后月份）工資中扣 罰資金占用費，直至借款結清為止。借款人因工作變動，調離、辭職、辭退的，公司人事部門 必須先經財務結算中心確認其已還清借款或報清帳后方可 簽字放行。否則該借款人所借款項將從有關責任人工資中 抵扣。3、各項支出報銷辦法日常開支費用a）日常

57、開支費用包括了房租、水電、話費、辦公用品、加油 費、修理費、差旅費、禮品費用等小額日常用到通常支出 的費用，具體流程如下：經辦人（憑票報銷、復核人員在 票后簽字復核）-一部門經理簽字復核一分管副總經理（或 財務總監(jiān)）簽字一總經理簽字一董事長簽字一會計出賬b）客情招待、特殊等相關費用，其中包括了業(yè)務招待、餐飲、 節(jié)假日的禮品費用、打理關系費用或其他特殊性等費用， 該費用實行事前審批、歸口報銷的辦法。原則上應由主辦 部門事前根據需要提出申請，填寫“費審批支出表”，填 明支出事由（或目的）、預算金額等內容，報公司總經理 或主管領導審批。（特殊費用只需要向總經理和相關領導 說明）c）報銷時應將經本次公

58、司一同辦事人員在費用支出單據后 面簽字證明，（如發(fā)票或收據后面）隨報銷憑單送財務結 算中心。d）所有的費用開支應真實、合理、節(jié)約，原則上不應超出“費 用審批申請預算”上公司領導所簽批的預算金額，且不得 代報、虛報。e）費用報銷憑據必須是發(fā)票或相關的收據（一般能有發(fā)票必 須優(yōu)先發(fā)票）。同一次費用報銷憑據，應為同一個費用事 由所開出；票據為定額發(fā)票且票面金額相等的，號碼應當 連續(xù)，如不連續(xù)，報賬人應做出合理解釋。f）所有費用支出盡可做到“先預算，再申請，后支出”。項目報建費用及工程款項a）報建費用、支出申請經辦人按有關報建的流程和物價部門核定的收費標 準申請一一部門經理簽署一一分管副總審核一一總經

59、理 批準同意（一一超出限額的需要董事長批準同意方可支 出）、借款經辦人填寫借款單（需附上經總經理批準同意的申 請）一一部門經理簽署一一分管副總審核一一財務總監(jiān) 審批一一出納付款。b）工程款項、付款申請工程管理部門驗收工程質量合格（須有監(jiān)理單位的 驗收合格意見）一一工程部經理申請一一分管副總審核 財務總監(jiān)復核一一總經理批準同意（一一超出限額 的需要董事長批準同意方可支出）、支出財務結算中心憑工程施工合同、經批準同意的工程 款支付申請和監(jiān)理單位工程質量驗收合格意見，直接以 銀行轉賬的方式，向施工企業(yè)支付。固定資產設備a）固定資產的申請固定資產使用部門申請一一分管副總簽署一一行政副總 審核一一總經理

60、審批（一一超過限額的需要董事長批準）一一 行政部門購買。b）固定資產的采購行政部門經辦人填寫借款單（需附上經批準同意的申請）部門經理簽署一一行政副總審核一一財務副總審批一一 出納付款。4、借支與銷賬報賬（或付款）程序a）經辦人擬訂報銷單一一部門經理（審批或核實）一一分管副總經理（審批或簽署意見）一一總經理（批示或呈上審 批）一一董事長（簽批）一一財務支出（借支出或報帳支 出）。b）對公司副總經理及以上領導的費用報銷實行“交叉簽批制 度”?？偨浝淼馁M用報銷由常務副總經理簽字，各副總經 理的費用報銷由總經理批簽，報賬流程的其余環(huán)節(jié)不。業(yè)務招待費原則上應于費用發(fā)生次日報賬，其他費用于5 個工作日內報