淺析企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的構(gòu)建

1、淺析企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的構(gòu)建【摘要】在競爭日趨劇烈的市場經(jīng)濟中，企業(yè)經(jīng)營面臨的不確定性越來越大。構(gòu)建適宜本企業(yè)實際的財務危機預警系統(tǒng)，以幫助企業(yè)防范和化解財務危機已成為企業(yè)財務管理工作的重要內(nèi)容。本文闡述了構(gòu)建企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的必要性和可行性，分析了預警系統(tǒng)的功能以及預警系統(tǒng)設(shè)計的原那么及其構(gòu)成。【關(guān)鍵詞】財務危機；預警系統(tǒng)；功能；構(gòu)成企業(yè)的財務狀況是企業(yè)利益相關(guān)者關(guān)注的焦點。一個營運良好、財務安康的企業(yè)不但可以進步其自身在市場上的信譽及擴展融資渠道，也可使投資者和其他利益相關(guān)者信心倍增，從而獲得更多的支持和便利；相反，一個陷入財務困境的企業(yè)不僅會使原有的利益相關(guān)者產(chǎn)生恐慌，也會令潛在的

2、利益相關(guān)者望而卻步，使企業(yè)喪失后續(xù)開展的才能和時機。因此，建立一套有效的企業(yè)財務危機的預警系統(tǒng)，及時、準確地判斷企業(yè)財務風險和危機程度，有效地防范或化解企業(yè)可能出現(xiàn)的財務危機，對維持我國資本市場的安康開展，保證企業(yè)的財務安康，維護投資者利益等都具有重要的現(xiàn)實意義。一、構(gòu)建企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的必要性一日益加劇的市場競爭要求企業(yè)必須樹立和加強危機意識在經(jīng)濟、金融全球化的今天，企業(yè)國際化的進程進一步加快，當前的企業(yè)不僅面臨國內(nèi)競爭，而且也面臨國際市場的競爭。企業(yè)要在競爭中生存、開展，就必須經(jīng)過市場大風大浪的洗禮和鍛煉。二企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)風險因素增多，客觀上要求企業(yè)設(shè)立各種監(jiān)控體系，變事后管理為事前

3、管理在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的破產(chǎn)、失敗和企業(yè)的成立一樣，是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象。企業(yè)要在競爭中始終處于有利地位，做百年企業(yè)，必須不斷進步自己的適應才能和抗風險才能，必須創(chuàng)造、開展和不斷提升自己的核心競爭才能。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的略微一點失誤或忽略都很可能造成危機。因此，企業(yè)必須始終處于高度警覺的狀態(tài)。三信息量的擴大和知識更新速度的加快，要求企業(yè)必須在最短時間內(nèi)做出決策和反響，建立預警管理體系可提升企業(yè)的反響才能當代社會已經(jīng)進入到知識經(jīng)濟時代，新技術(shù)、新創(chuàng)造、新思路如雨后春筍層出不窮。隨著it技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)的開展，各種各樣的信息涌向企業(yè)。在劇烈的市場競爭中，誰的信息化管理程度高，誰就主動；誰的

4、決策反響速度快，誰就能搶占良機。企業(yè)的一步失誤可能會遭致致命性的打擊，企業(yè)預警管理正是基于這種考慮而產(chǎn)生和開展的。四傳統(tǒng)的企業(yè)管理理論在研究方法和應用實務中有缺失傳統(tǒng)理論注重于對企業(yè)成功管理和開展的研究，無視了對企業(yè)風險失誤和預防強身的研究，造成企業(yè)在遇到重大問題和波動時措手不及，甚至形成危機。企業(yè)預警管理那么可以彌補傳統(tǒng)管理理論的缺乏。二、構(gòu)建企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的可行性企業(yè)危機、失敗、失誤等逆境現(xiàn)象是有規(guī)律的，形成于企業(yè)順境，而且企業(yè)危機的出現(xiàn)具有再現(xiàn)性和可逆性。假設(shè)在企業(yè)管理中把企業(yè)經(jīng)營的成功規(guī)律和失誤失敗規(guī)律納入同一系統(tǒng)理論框架中進展研究，就可以提醒兩者交互轉(zhuǎn)化的規(guī)律，從而建立預警系統(tǒng)

5、，預警、監(jiān)控、矯正各種不斷再現(xiàn)、易變的逆境現(xiàn)象，保證消費經(jīng)營活動處于“平安、可靠的運行狀態(tài)，形成了企業(yè)的平安消費過程。而財務預警系統(tǒng)正是遵循此原理，分析公司財務平安機理的矛盾運動，預測公司財務危機，并不斷調(diào)整，使公司財務活動始終處于“平安、可控的狀態(tài)。理論中，公司財務對經(jīng)營活動具有前瞻性特征。一般來說，陷入經(jīng)營危機的企業(yè)都是以發(fā)生財務危機為征兆的，財務危機的發(fā)生是一個漸進積累、不斷惡化的過程。在這一過程中，一些敏感性的關(guān)鍵財務指標即警兆會以不同的形式，在不同程度顯現(xiàn)出來。通過對這些警兆進展分析，就可以進展預警。三、企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的功能構(gòu)建一個有效、適用的財務危機預警系統(tǒng)，對財務運營做出預

6、報，無論從哪個立場分析都是非常必要的。財務危機預警涵蓋了財務管理的一系列環(huán)節(jié)，它具有以下功能：一信息搜集功能財務危機預警的過程同時也是一個搜集信息的過程，它通過搜集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務和經(jīng)營狀況的信息并對此進展分析、比較開展預警，信息搜集也是一個貫穿財務危機預警始終的活動。二監(jiān)測功能監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的消費經(jīng)營過程，將企業(yè)消費經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預定的目的、方案、標準進展比照、核算、考核，對企業(yè)營運狀況作出預測，找出偏向，進而發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏向的原因或存在的問題，并顯化其價值形式。當危害企業(yè)的財務關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，可以提出警告，讓企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，以減少財務損

7、失。三預報功能當危害企業(yè)財務狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，可以提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，防止?jié)撛诘娘L險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。四診斷功能診斷是預警體系的重要功能之一。根據(jù)對跟蹤、監(jiān)測結(jié)果的比照、分析，運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)營運狀況之優(yōu)劣做出判斷，可以找出企業(yè)運行中的弊端及其病根所在，以到達把有限的企業(yè)資源用于最需要或最能產(chǎn)生經(jīng)營成果的地方的目的。五治療功能通過監(jiān)測、診斷，找出企業(yè)存在弊病的病根后，就要對癥下藥，更正企業(yè)營運中的偏向或過失，使企業(yè)恢復正常的運轉(zhuǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)財務危機，經(jīng)營者既要阻止財務危機繼續(xù)惡化，也要尋求內(nèi)部資金的籌集渠道，還要積極

8、尋求外部財源。六輔助決策功能要通過財務危機預警及時為企業(yè)高層提供決策所需的信息，保證決策的科學性和可行性，結(jié)合其信息判斷企業(yè)何為有所為，何為有所不為。七健身功能通過預警分析，企業(yè)能系統(tǒng)而詳細地記錄財務危機發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過、解除危機的各項措施，以及處理反響與改進的建議，作為將來類似情況的前車之鑒。這樣，可將企業(yè)糾正偏向與過失的一些經(jīng)歷、教訓轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動的標準，以免重犯同樣或類似的錯誤，不斷增強企業(yè)的免疫才能。四、企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)設(shè)計的原那么一科學性原那么所謂科學性，是指財務危機預警系統(tǒng)所設(shè)計的程序和方法必須科學、有效。假設(shè)建立的預警模型、方法和指標體系不科學，那么預警系統(tǒng)就不能發(fā)出

9、正確的警報信號，企業(yè)就不能得出科學的結(jié)論，據(jù)此做出的經(jīng)營管理決策將造成嚴重的后果?？梢姡髽I(yè)應根據(jù)其財務的實際情況，選擇適宜本企業(yè)的財務危機預警形式，甚至可以根據(jù)企業(yè)情況修改或創(chuàng)造出更好的形式。因為企業(yè)自身的規(guī)模和運作方式不同，所以可選擇的預警程序和方法是多種多樣的。二系統(tǒng)性原那么預警的系統(tǒng)性主要強調(diào)兩點：1.以目的為中心，始終強調(diào)系統(tǒng)的客觀效果，強調(diào)預警的對象是企業(yè)的財務危機。2.以整個系統(tǒng)為中心，預警時結(jié)合客觀實際情況，強調(diào)整個系統(tǒng)的最優(yōu)化。假設(shè)將企業(yè)作為一個總體系統(tǒng)來對待的話，按其業(yè)務流程劃分，可分為銷售、消費、采購等子系統(tǒng)；按其財務管理流程劃分，可分為收入、本錢、現(xiàn)金流等子系統(tǒng)。對各子

10、系統(tǒng)預警、控制的目的是保證企業(yè)總體系統(tǒng)的最優(yōu)化。三本錢效益權(quán)衡原那么在預警中，本錢和效益的權(quán)衡是必須考慮的限制因素之一，即使用預警系統(tǒng)產(chǎn)生的效益應超過至少等于在預警過程中所花費的本錢。也就是說，運用選定的模型和方法，對企業(yè)危機狀況進展預測和報告，過分要求其結(jié)果的準確和完美是完全沒有必要的，把握主要問題，及時報警，以爭取選擇對策、控制財務危機的時間才是最重要的。需要注意的是，效益和本錢的評估實際上是一個判斷的過程，有些模型或指標固然有用，但假設(shè)為獲取該模型或指標預計要花費很大的本錢，一般應放棄該模型或指標，轉(zhuǎn)而使用其它替代模型或指標。四動態(tài)性原那么財務預警系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營風險的預測不僅具有預測將來

11、的價值，而且要具有分析經(jīng)營趨勢的作用，它要求預警必須把過去與將來連接在一起，在分析過去的根底上，把握將來的開展趨勢。即：財務危機預警應是一種動態(tài)的分析過程，要充分考慮環(huán)境因素的制約，如宏觀經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)法人治理構(gòu)造、信息化程度、觀念的變化等因素都會影響預警系統(tǒng)的有效運行。動態(tài)性還表達在財務危機預警系統(tǒng)必須根據(jù)市場經(jīng)濟的開展、企業(yè)風險的變化而不斷修正、補充預警的內(nèi)容，確保財務預警系統(tǒng)的先進性。五、企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的構(gòu)成企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)應該是由假設(shè)干要素互相聯(lián)絡構(gòu)成的一個有機整體。該有機整體包括財務危機預警組織機制、預警信息機制、預警分析機制、預警管理機制。一財務危機預警組織機制預警組織機

12、構(gòu)的健全與否，直接關(guān)系到企業(yè)財務預警運行機制運轉(zhuǎn)效果的優(yōu)劣，關(guān)系到財務預警體系的功能能否正常、充分地發(fā)揮。為了保證財務預警工作的客觀性和中立性，預警組織機構(gòu)應相對獨立于企業(yè)組織的整體控制，它獨立開展工作，但不直接干預企業(yè)的消費經(jīng)營過程，只對企業(yè)最高管理者管理層負責。預警組織機構(gòu)可以是一個虛設(shè)機構(gòu)，如預警組織管理委員會，它的成員可以是兼職的，由企業(yè)內(nèi)部熟悉管理工作、具有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識和技術(shù)的管理人員等組成。同時，企業(yè)還可聘請一定數(shù)量的外部管理咨詢專家參加。預警組織機構(gòu)的職責是負責確定預警目的、研究預警方案，聽取財務預警情況匯報，并據(jù)此商討決定預報的類型零、低度、中度、高度預警報告和預報內(nèi)容，以

13、及應采取的對策方案，及時解決經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題。其日常工作的開展可由企業(yè)現(xiàn)有的某些職能部門如財務部、企管辦、企劃部派專人負責進展，或通過設(shè)立一個專門的部門，如企業(yè)預警管理部門，詳細負責財務風險監(jiān)測和預報工作。同樣，為了保證日常預警工作的正常進展，負責詳細預警工作的部門或個人應具有高度的獨立性，他們的工作應只對預警管理組織機構(gòu)預警管理委員會負責。二財務危機預警信息機制財務預警信息機制為財務預警提供信息支持，包括財務預警信息的搜集、傳遞、處理與評價等方面的制度和規(guī)定，提供預警行為主體施行預警行為所需信息是其首要功能。由于財務預警所需信息與其他財務管理行為所需信息不同，單純利用和依靠傳統(tǒng)財務管理信

14、息系統(tǒng)不能滿足預警管理的需要。因此，從當前的現(xiàn)實情況看，企業(yè)可考慮對現(xiàn)有信息系統(tǒng)進展修正，增補一些可以反映企業(yè)財務風險大小的信息。從長遠看，可通過自行開發(fā)或外購方式建立一個專門的預警信息系統(tǒng)，與原來的財務管理信息系統(tǒng)結(jié)合在一起，形成企業(yè)財務管理大信息系統(tǒng)。良好的財務預警分析系統(tǒng)必須建立在對大量資料系統(tǒng)分析的根底上，因此，公司應建立高效的信息搜集、傳遞、處理機制。1.根據(jù)所考察的內(nèi)容和側(cè)重點，明確信息搜集目的。2.根據(jù)搜集目的，通過各種途徑搜集資料，包括公司外部的報刊、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、經(jīng)濟分析報告等宏觀市場資料和同業(yè)發(fā)布的公告、規(guī)劃等各種資料，公司內(nèi)部的財務資料及其他業(yè)務部門的資料。3.對所搜集的資料

15、進展整理、匯總、計算研究，尋找資料中所隱含的經(jīng)濟開展趨勢、重要啟示以及隱含的危機與契機。同時，公司應建立以計算機為中心的，高速傳遞和處理信息的會計信息管理系統(tǒng)。在該系統(tǒng)中，應保證系統(tǒng)與系統(tǒng)之間、部門與部門之間信息流通順暢，這些系統(tǒng)之間要實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，保證信息使用者及時、有效地篩癬分析所需的信息，為財務預警系統(tǒng)提供必要的技術(shù)支持。三財務危機預警分析機制財務危機預警分析機制對內(nèi)外部輸入的信息通過各種技術(shù)方法進展甄別，通過建立一個科學、全面、有效的指標體系來反映企業(yè)的狀況，還可以利用這些指標體系建立模型以進展多變量綜合分析。所以，一個分析機制應該包含3個方面的功能：識別警兆、確定警度和預報警情。四財務危機預警管理機制財務危機預警管理機制包括日?？刂坪臀C管理兩項。前者主要是在系統(tǒng)施行過程中進展日常監(jiān)控，對公司經(jīng)營過程中各警兆進展控制，使其表達出來的警數(shù)值不要逾越警度，一旦發(fā)生偏離就立即反響，采取相應措施加以控制，防患于未然；而后者主要是在財務危機發(fā)生以后，專門的預警組織采取一系列的補救措施，到達化解財務危機的目的。總之，企業(yè)財務危機預警是企