銀華基金管理公司監(jiān)察稽核制度

1、銀華基金管理有限公司監(jiān)察稽核制度 TOC o 1-5 h z 第一章 總則1第二章組織機構(gòu)2第三章監(jiān)察稽核部職責3第四章監(jiān)察稽核部權(quán)限4第五章監(jiān)察稽核工作范圍和重點內(nèi)容 5第六章監(jiān)察稽核的方法6第七章監(jiān)察稽核的程序6第八章監(jiān)察稽核報告8第九章監(jiān)察稽核人員的行為規(guī)范9第十章監(jiān)察稽核人員白獎勵與處罰 10第十一章附則10銀華基金管理有限公司監(jiān)察稽核制度第一章總則第一條為規(guī)范公司管理和基金運作，維護基金持有人和股 東的權(quán)益，加強公司內(nèi)部風險控制能力，依據(jù)證券投資基金 管理暫行辦法、銀華基金管理有限公司章程以及其他相關(guān) 規(guī)定，特制定銀華基金管理有限公司監(jiān)察稽核制度（以下簡稱“本制度”）O第二條本制度所

2、指監(jiān)察稽核是指對公司管理和基金管理 過程中的遵規(guī)守法情況以及公司內(nèi)部控制制度的實施和落實情 況進行監(jiān)督、評價。第三條監(jiān)察稽核部獨立于公司各個部門，以獨立、客觀、 公正的精神執(zhí)行內(nèi)部的監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核工作實行監(jiān)察 稽核報告制度，通過監(jiān)察稽核報告對公司經(jīng)營和基金管理過程 進行監(jiān)督、評價、報告和建議，及時準確地發(fā)現(xiàn)問題并提出警 示，最大限度降低公司和基金的運作風險。第四條除非公司認定有可能危及公司和基金安全的特殊 情況下，監(jiān)察稽核部門只針對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，不擔 任執(zhí)行性工作，具體的改進工作由公司管理層和業(yè)務部門執(zhí)行。 監(jiān)察稽核人員應遵守公司內(nèi)部管理制度，在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi) 從事監(jiān)察稽核

3、工作，不得干預公司的正常工作。第二章組織機構(gòu)第五條 公司設(shè)立督察員，全權(quán)負責公司的監(jiān)察稽核工作。第六條督察員對公司董事會負責，由董事長提名，經(jīng)董事 會通過后，報中國證監(jiān)會核準。第七條督察員應履行以下職責：1、向董事會負責，全權(quán)負責公司和基金的監(jiān)察稽核工作；2、審核公司監(jiān)察稽核制度，負責檢查公司執(zhí)行國家有關(guān) 法律、法規(guī)、政策情況，對基金運作、公司內(nèi)部管理、制度執(zhí) 行及遵規(guī)守紀等情況進行監(jiān)察稽核；3、除每月獨立向董事長和中國證監(jiān)會出具監(jiān)察稽核報告 外，如發(fā)現(xiàn)公司管理或基金運作中有重大違規(guī)行為，應立即向 董事長和中國證監(jiān)會報告；4、直接領(lǐng)導公司監(jiān)察稽核部并提名部門經(jīng)理人選。第八條 公司設(shè)置監(jiān)察稽核部

4、，監(jiān)察稽核部是公司的職能部 門，其行政管理遵照公司各項規(guī)章制度執(zhí)行。為保證監(jiān)察稽核 部獨立、客觀地開展監(jiān)察稽核工作，監(jiān)察稽核部歸督察員直接 領(lǐng)導，具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核部經(jīng)理由公司督察員 提名，總經(jīng)理任命；監(jiān)察稽核部定期向督察員匯報工作，提交 監(jiān)察稽核報告。第九條 監(jiān)察稽核部獨立進行工作，公司其他各部門不得干 預監(jiān)察稽核部的工作；在監(jiān)察稽核過程中，監(jiān)察稽核人員有權(quán) 要求相關(guān)人員提供相關(guān)資料和口頭或書面說明，相關(guān)人員不得拒絕第十條公司將根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要配備監(jiān)察稽核部工作人員，至少在2名以上。監(jiān)察稽核人員須具備基金從業(yè)資格， 具有與基金管理有關(guān)的法律、會計、財務、證券和投資等領(lǐng)域 的知

5、識。第三章監(jiān)察稽核部職責第十一條監(jiān)察稽核部負責制定公司監(jiān)察稽核制度。監(jiān)察稽 核部根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，結(jié)合公司 經(jīng)營狀況，制定監(jiān)察稽核制度，并根據(jù)政策環(huán)境和公司經(jīng)營狀 況的變化及時對制度進行修改。報督察員審閱、批準后實施。第十二條 檢查、監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況， 警示公 司內(nèi)部管理及基金運作中的風險，提出整改意見并監(jiān)督落實。第十三條檢查評價公司內(nèi)部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性。第十四條檢查公司各項報告、報表、統(tǒng)計資料、記錄及公 開披露信息的真實性和準確性。第十五條負責公司員工的離任審計事宜：公司高級管理人 員、各部門經(jīng)理以及基金經(jīng)理部、交易清算部和

6、電腦信息部的 全體員工和公司財務人員離任或離職時，必須接受監(jiān)察稽核部 的離任審計，監(jiān)察稽核部應對其出具離任或離職審計報告。第十六條 調(diào)查公司內(nèi)部的違規(guī)案件，對有關(guān)責任部門或人 員提出處理意見或送交有關(guān)部門追究法律責任,協(xié)助監(jiān)管機關(guān) 處理相關(guān)事宜。第十七條 將日常監(jiān)察稽核情況向總經(jīng)理通報。第四章 監(jiān)察稽核部權(quán)限第十八條監(jiān)察稽核部為有效履行工作職責，具有獨立的檢 查權(quán)、報告權(quán)、知曉權(quán)和警示權(quán)。獨立的檢查權(quán)指按照公司授 予的權(quán)力，獨立行使制訂監(jiān)察稽核計劃和監(jiān)察稽核公司各部門、 各項業(yè)務、各相關(guān)人員的權(quán)力；獨立報告權(quán)指監(jiān)察稽核部可直 接向督察員報告任何監(jiān)察稽核工作的權(quán)力，其他人不得干涉； 知曉權(quán)指監(jiān)察

7、稽核部根據(jù)工作需要，獲取公司高級管理層及各 業(yè)務部門資料信息的權(quán)力；警示權(quán)指根據(jù)監(jiān)察稽核發(fā)現(xiàn)的問題 和評價的結(jié)果，提出整改意見，并有要求具體責任部門及個人 落實的權(quán)力。第十九條 為保證監(jiān)察稽核部門獨立的檢查權(quán)， 被檢查部門 及相關(guān)人員應給予充分的配合，不得以任何理由拒絕和阻撓； 監(jiān)察稽核人員有權(quán)向有關(guān)部門獲取文件和材料，查閱合同、協(xié) 議及相關(guān)附件，檢查會計憑證、帳冊、報表及相關(guān)的交易記錄 資料或索取證明材料，必要時可采取臨時性的先封后查措施。第二十條 為確保監(jiān)察稽核部的獨立報告權(quán)， 監(jiān)察稽核報告 由監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽字后直接報送督察員，由督察員報送董事 長和中國證監(jiān)會，其他部門或個人不得干涉；監(jiān)

8、察稽核報告應 客觀、公正地反映監(jiān)察稽核的內(nèi)容，同時也要完整、準確地反 映被檢查部門或個人的意見。監(jiān)察稽核部應同時將監(jiān)察稽核報告通報公司總經(jīng)理知曉。第二H一條 為確保監(jiān)察稽核部的知曉權(quán)，監(jiān)察稽核部有權(quán) 向有關(guān)部門提取必要的文件和資料，有權(quán)列席公司各業(yè)務會議，監(jiān)察是否發(fā)生侵害公司股東和基金持有人權(quán)益的情況，對基金 交易過程進行全面實時監(jiān)察，穿越公司為控制風險和實施保密 制度而設(shè)計的有形區(qū)隔和無形區(qū)隔，參加被監(jiān)察稽核部門有關(guān) 會議，參與研究和處理監(jiān)察稽核中需要處理的問題，有權(quán)要求 相關(guān)人員提供相關(guān)資料和口頭或書面說明，相關(guān)人員不得無故 拒絕。第二十二條 為確保監(jiān)察稽核部的警示權(quán)，監(jiān)察稽核人員在 從事

9、監(jiān)察稽核工作時，按照基金監(jiān)管的法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī) 定，可直接對被監(jiān)察稽核部門及其有關(guān)人員的違規(guī)行為提出處 理意見，其他人員不得阻撓；責任部門或個人拒絕提供證據(jù)及 隱瞞或毀滅證據(jù)的，監(jiān)察稽核部可直接向督察員報告，督察員 可要求總經(jīng)理追究有關(guān)責任人的責任。第五章監(jiān)察稽核工作范圍和重點內(nèi)容第二十三條 監(jiān)察稽核工作的范圍主要包括公司內(nèi)部管理 稽核、基金募集與發(fā)行稽核、基金投資管理稽核、基金交易稽 核、基金會計稽核、公司財務稽核、電腦系統(tǒng)稽核、公司行政 管理稽核和其他相關(guān)科目稽核。第二十四條監(jiān)察稽核工作重點內(nèi)容參照銀華基金管理有 限公司監(jiān)察稽核制度實施細則執(zhí)行。第六章監(jiān)察稽核的方法第二十五條監(jiān)察稽核人

10、員在從事監(jiān)察稽核工作時，可根據(jù) 檢查項目的不同采取以下方法：帳表核實法；資料審閱法；重 點項目抽查法；調(diào)查核實法；監(jiān)聽、監(jiān)視記錄抽查法；現(xiàn)場觀 察法；人員詢問法和綜合分析法等。第二十六條 監(jiān)察稽核采取定期檢查與事先不通知的臨時 檢查相結(jié)合的方式進行。第二十七條 監(jiān)察稽核人員應與中國證監(jiān)會、 證券交易所保 持暢通聯(lián)系，及時把握法規(guī)制定或修改的內(nèi)容；應對公司各部 門進行法規(guī)宣傳、教育，在公司內(nèi)部建立監(jiān)察稽核共識；應協(xié) 助公司管理層及各部門制定或修改管理制度，完善內(nèi)部控制制 度和監(jiān)察稽核制度；應參與新產(chǎn)品或新業(yè)務的規(guī)劃。第七章監(jiān)察稽核的程序第二十八條監(jiān)察稽核的程序主要是：1、年度計劃監(jiān)察稽核部經(jīng)理必

11、須在每一年度開始之前完成年度稽核計 劃，交由督察員批準。監(jiān)察稽核部經(jīng)理在制定年度計劃時應考 慮以下因素：外部環(huán)境的變化，公司業(yè)務的變化，基金業(yè)務的 變化，風險控制重點等。2、擬訂具體項目根據(jù)有關(guān)法規(guī)、公司制度及各部門業(yè)務流程，擬定對各部 門不同的監(jiān)察稽核項目，確定稽核目的和范圍，掌握被查部門 的基本情況，收集相關(guān)資料，擬訂稽核方案計劃和時間安排。3、現(xiàn)場檢查與評價根據(jù)稽核工作計劃確定的稽核內(nèi)容、重點，利用適當方法, 對業(yè)務執(zhí)行情況、相關(guān)文件或憑證進行檢查，詢問相關(guān)人員。 實施過程中，稽核人員對調(diào)查材料進行詳細的分析，作出公正 評價，并做好詳細的調(diào)查記錄。與相關(guān)部門和人員就稽核中的 問題進行交流

12、，并提出要求，明確該部門需要改進的期限。4、報告撰寫監(jiān)察稽核報告，監(jiān)察稽核報告是對被稽核部門工作的 客觀評價，對該部門的風險控制、業(yè)務流程改善有重要作用， 因此監(jiān)察稽核報告應客觀、清楚、及時，同時提出處理意見。 成文前應與被稽核部門或個人交換意見，成文后經(jīng)監(jiān)察稽核部 經(jīng)理簽字確認后，報告督察員，并向公司總經(jīng)理通報。督察員 在監(jiān)察稽核報告上簽字后，將報告送董事長和中國證監(jiān)會，并 抄送總經(jīng)理。5、落實監(jiān)察稽核人員應對監(jiān)察稽核報告中作出的結(jié)論與處理意見 進行跟蹤檢查，就上次發(fā)現(xiàn)的問題和改進措施，進行復核，作 好落實、實施工作。6、定期總結(jié)監(jiān)察稽核項目的監(jiān)察稽核報告必須定期完成，每年完成年 度監(jiān)察稽核

13、工作總結(jié)，對公司全年管理活動和基金運作的監(jiān)察稽核結(jié)果作出評價，對監(jiān)察稽核部內(nèi)部工作作出總結(jié)；對監(jiān)察 稽核記錄、報告歸檔處理。第二十九條 公司出現(xiàn)重大違法、違規(guī)行為，督察員須立即 向公司董事長和中國證監(jiān)會報告；在任何情形下，監(jiān)察稽核人 員必須將發(fā)現(xiàn)的問題、檢查的時間、稽核結(jié)論、建議和處理過 程進行書面記錄。第三十條監(jiān)察稽核檔案管理保管、保全稽核檔案是稽核部門的責任，應特別注意：1、稽核檔案應由部門統(tǒng)一存檔；2、稽核檔案根據(jù)稽核項目編號歸檔， 所有文件應建立索引， 便于查詢；3、未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸稽核檔案。第八章監(jiān)察稽核報告第三十一條 監(jiān)察稽核報告是公司董事會和監(jiān)管部門賴以 了解公司經(jīng)營是否規(guī)

14、范的重要文件，所以稽核報告必須客觀、 公正，稽核報告系統(tǒng)的運作必須與公司經(jīng)營系統(tǒng)相對獨立。第三十二條 監(jiān)察稽核報告是監(jiān)察稽核人員的工作成果， 是 監(jiān)察稽核部和員工的工作成果的體現(xiàn)。監(jiān)察稽核人員必須認真、規(guī)范完成監(jiān)察稽核報告。監(jiān)察稽核報告一般每月出具一份，呈 交公司董事會和監(jiān)管部門。第三十三條 稽核報告的內(nèi)容：1、監(jiān)察稽核的部門；2、監(jiān)察稽核的時間；3、稽核人員；4、本次監(jiān)察稽核目的；5、檢查項目；6、上次檢查問題的處理情況；7、本次發(fā)現(xiàn)的問題、基本結(jié)論及有關(guān)改進建議；8、被稽核部門負責人的意見及改進措施；9、督察員意見。第九章監(jiān)察稽核人員的行為規(guī)范第三十四條 執(zhí)行職務，應保持客觀、公正、獨立，

15、求真求 實之精神，勤勉盡責之態(tài)度。第三十五條稽核程序應按稽核計劃進行，避免不必要的討 論與咨詢，盡量減少影響被稽核部門人員本身的工作，遇有不 明了的事項，應于適當時間提出，至徹底了解為止。第三十六條稽核人員應充分了解有關(guān)現(xiàn)行法令，并熟悉公 司現(xiàn)行內(nèi)部各項控制制度、規(guī)章。第三十七條稽核人員應事前熟知被檢查部門業(yè)務、重要資 料及以往稽核報告內(nèi)容。第三十八條 稽核人員對于稽核結(jié)果，應有合理的判斷，并 且該判斷應有可靠的理論根據(jù)，并獲得足夠而確切的證明。第三十九條 稽核人員在從事稽核過程中接觸的公司機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。第十章監(jiān)察稽核人員的獎勵與處罰第四十條 公司對在監(jiān)察稽核工作中認真履行職責、 積極主 動開展工作，及時準確進行風險監(jiān)控，避免公司和基金遭受重 大損失作出貢獻的