銀行盡調(diào)清單

1、擬投資莫銀行盡調(diào)清單.公司結(jié)構(gòu)與公司文件.公司結(jié)構(gòu)1-1-1關(guān)于*銀行（直接和間接控股，關(guān)聯(lián)公司）股本的股份信息。1-1-2以往的改組：證明最近期間所發(fā)生重大收購(gòu)、合并、重組、剝離或其它重大公司事件條件和條款的所有文件。.*銀行的存在與設(shè)立1-2-1與股本增減相關(guān)的所有文件，包括與*銀行股本相關(guān)的股份買賣、股份認(rèn)購(gòu)、轉(zhuǎn)股或期權(quán)交易等文 件的復(fù)印件。1-2-2審計(jì)師和/或外部會(huì)計(jì)師；其它外部顧問對(duì)*銀行所提供的建議書。公司記錄、委員會(huì)1-4-1最近期間中股東、合伙人、公司董事會(huì)或相關(guān)委員會(huì)會(huì)議與決議的記錄材料。1-4-2總經(jīng)理向股東及/或任何公司董事會(huì)或其它委員會(huì)作出的報(bào)告。1-4-3最近期間的

2、股東會(huì)議記錄管理一與授予任何管理人員或主管人員*銀行的股份或其它證券、投資或資產(chǎn)的發(fā)行、出售、交換或轉(zhuǎn)換相關(guān)的期權(quán)、認(rèn)股權(quán)或其它協(xié)議的清單。.設(shè)施、設(shè)備不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)2-1-1由*銀行全部或部分擁有的建筑物的清單，包括地址、建筑物產(chǎn)權(quán)證書以及所擁有建筑物技術(shù)登記的摘錄。2-1-2所擁有土地的清單，包括地址、產(chǎn)權(quán)證書以及國(guó)家地籍薄的摘要2-1-3建筑物和土地的留置權(quán)，包括證明此類留置權(quán)存在的證書。2-1-4不動(dòng)產(chǎn)買賣協(xié)議，包括規(guī)定購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的任何優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的協(xié)議。2-1-5所有擔(dān)保物權(quán)或其它留置權(quán)或?qū)?銀行所擁有不動(dòng)產(chǎn)限制的清單和說明，包括這些物權(quán)的相關(guān)證明。2-1-6與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的其它協(xié)議，包括

3、與子公司或第三方間的任何租用或租賃協(xié)議。2-1-7不動(dòng)產(chǎn)的估價(jià)或估值。2-1-8本次增資擴(kuò)股估值涉及的評(píng)估增值不動(dòng)產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告。不動(dòng)產(chǎn)租用和租賃2-2-1租用或租賃的不動(dòng)產(chǎn)的清單。2-2-2租賃協(xié)議和租賃期權(quán)，以及適當(dāng)情況下正式租賃登記的證明文件的復(fù)印件。2-2-3關(guān)于租賃不動(dòng)產(chǎn)過去和現(xiàn)在用途的資料。.勞工/雇員事宜*銀行的組織結(jié)構(gòu)圖4-1-1銀行總部每個(gè)部門的組織圖（說明主要職責(zé)及業(yè)務(wù)范圍）4-1-2代表性支行的組織流程圖內(nèi)部委員會(huì)清單（例如信貸委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)）及其相關(guān)成員。聘用合同與服務(wù)協(xié)議4-3-1管理層和帶薪人員工資，額外福利及其他報(bào)酬系統(tǒng)（這些福利包括獎(jiǎng)金及其

4、他報(bào)酬、員工培訓(xùn)、利 潤(rùn)分紅、團(tuán)體保險(xiǎn)以及員工貸款等）的說明。4-3-2 *銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳納政策以及提取情況。福利4-4-1額外福利及其它報(bào)酬的清單（以及相應(yīng)受益人的名單）,包括獎(jiǎng)金和其它補(bǔ)償、雇員培訓(xùn)、利潤(rùn)分享、集體保險(xiǎn)和雇員貸款等。4-4-2關(guān)于福利的內(nèi)部規(guī)定。4-4-3養(yǎng)老金計(jì)劃；養(yǎng)老金撥款的保險(xiǎn)精算（截至前一會(huì)計(jì)年度末）。.政府許可與執(zhí)照；法律法規(guī)的遵守5-1在最近期間，與違反*銀行所持有許可、執(zhí)照、批文、授權(quán)或與違反適用法律相關(guān)的而對(duì)*銀行征收費(fèi)用、評(píng)估和款項(xiàng)，此類所有相關(guān)文件。5-2法律法規(guī)的遵守。在最近期間，無(wú)關(guān)于違反*銀行所持有許可、執(zhí)照、批文、授權(quán)或違反適用法律相關(guān)的而對(duì)*銀

5、行征收費(fèi)用、評(píng)估和款項(xiàng)的此類文件。.訴訟 TOC o 1-5 h z 所有未決或可能的訴訟、冤案、仲裁、行政訴訟或索賠及所有未結(jié)清決議或判決的清單及說明；.財(cái)務(wù)文件賬目-概述7-1-1 最近期間全行本外幣合計(jì)月計(jì)表；最近期間損益明細(xì)表（月度或季度，根據(jù)內(nèi)部編制情況而定），最近一期資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，并說明合并報(bào)表編制方法，會(huì)計(jì)科目合并方式，最近期間損益明晰表（月度或季度，根據(jù)內(nèi)部編制情況而定），最近一期資產(chǎn)負(fù)債表及損益表；年度報(bào)告：經(jīng)審計(jì)的詳細(xì)的歷史財(cái)務(wù)報(bào)表，賬目注釋；在審計(jì)中，被出具保留意見的原因和內(nèi)容（如有）；7-1-3審計(jì)師報(bào)告、審計(jì)師信函，包括審計(jì)師致客戶書和審計(jì)陳述書；審計(jì)師出具的管

6、理建議書（如有）或有事項(xiàng)和承諾：對(duì)最近中間結(jié)算日期的所有重大或有事項(xiàng)和承諾的分析；7-1-5試算表。審閱目標(biāo)銀行在最近期間提交給中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)管理報(bào)告，并就其中的嚴(yán)重違規(guī)操作和類似重大事項(xiàng)與管理層討論了解其相關(guān)處理與整改情況，以及對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響。收入：銀行業(yè)務(wù)凈收入7-3-1 按部門對(duì)最近期間收入（利息、費(fèi)用和傭金）進(jìn)行的月度分析；7-3-2未付利息的會(huì)計(jì)方法；7-3-3 非利息收入（費(fèi)用、傭金等）的收入確認(rèn)政策；7-3-4按貸款賬薄進(jìn)行的利息對(duì)賬，包括對(duì)任何對(duì)賬項(xiàng)目的解釋；7-3-5最近期間利差變動(dòng)分析；（請(qǐng)按月分析）7-3-6請(qǐng)說明收入大類中包含了哪些產(chǎn)品的收入營(yíng)業(yè)成本7-4-1營(yíng)業(yè)

7、成本類別的詳細(xì)構(gòu)成；7-4-2接待費(fèi)：類別明細(xì)；7-4-3最近期間營(yíng)業(yè)成本結(jié)構(gòu)的歷史演變；7-4-5不同服務(wù)職能部門的分配和公司間成本分?jǐn)偅赫f明與定價(jià)；7-4-6外部服務(wù)與相關(guān)成本。具體的盈虧項(xiàng)目-主要項(xiàng)目分析與證明文件7-5-1 其它營(yíng)業(yè)收入；7-5-2其它營(yíng)業(yè)支出；7-5-3非經(jīng)常項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)7-6-1呆賬項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)與演變，區(qū)分：7-6-2貸款呆帳準(zhǔn)備及其他準(zhǔn)備最近期間變動(dòng)表（計(jì)提，沖減與收回）；7-6-3壞賬準(zhǔn)備規(guī)則與計(jì)算方法，評(píng)級(jí)政策7-6-4向其它銀行所售貸款的壞賬準(zhǔn)備規(guī)定與壞賬準(zhǔn)備方法（合同復(fù)印件）薄記貸款與承諾事項(xiàng)的會(huì)計(jì)方法7-6-5 貸款賬薄與資產(chǎn)負(fù)債表的對(duì)賬（訪談中解釋）按債務(wù)

8、人性質(zhì)（個(gè)人、私營(yíng)、三資、股份、國(guó)有、集體 ）、行業(yè)、地區(qū)對(duì)貸款進(jìn)行的分析7-6-7按類別和賬齡對(duì)逾期貸款進(jìn)行的分析沖減（核銷）分析，請(qǐng)?zhí)峁┳罱陂g核銷貸款清單貸款五級(jí)分類程序按壞賬準(zhǔn)備劃分的總體逾期貸款范圍最新呆賬報(bào)告（最近一期）及其與當(dāng)前情況（趨勢(shì)、前景）的對(duì)比其他準(zhǔn)備規(guī)則、計(jì)算方法與政策資產(chǎn)負(fù)債表和表外項(xiàng)目的詳細(xì)審查7-7-1股東權(quán)益詳細(xì)情況：構(gòu)成、演變、當(dāng)前狀態(tài)7-7-2請(qǐng)?zhí)峁┳罱黄诖婵畎捶N類和賬齡劃分明細(xì)；7-7-3任何其它類型代U或臨時(shí)賬目：項(xiàng)目明細(xì)及賬齡分析7-7-4獲取證券投資和買入返售證券按券種分類的明細(xì)清單7-7-5 客戶貸款/存放同業(yè)、存放聯(lián)行、拆放同業(yè)及拆放金融性公司

9、的清單；同業(yè)存放及拆入款項(xiàng)/客戶存款/交易性負(fù)債明細(xì)清單；7-7-6金融投資：所持金融資產(chǎn)的詳細(xì)情況（性質(zhì)、市值、股權(quán)與表決權(quán) ）。對(duì)于超過5%勺持股比例，應(yīng)說明相應(yīng)的公司7-7-7交易證券會(huì)計(jì)方法7-7-8固定資產(chǎn)清單及明細(xì)信息，區(qū)分與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資產(chǎn)及與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的資產(chǎn)（如果有）；提供由目標(biāo)銀行完全或部分所有的房產(chǎn)清單（包括地址和相關(guān)權(quán)屬證明）7-7-9 無(wú)形資產(chǎn)：明細(xì)、商譽(yù)和/或負(fù)商譽(yù)、應(yīng)用的會(huì)計(jì)方法（攤銷方法）7-7-10銀行間貸款與借款明細(xì)。訂約方清單與狀況7-7-11最近期間每月存款及貸款按類別分類的每種類別的日均余額7-7-12了解目標(biāo)銀行是否存在資產(chǎn)使用的限制，其中包括房屋建筑物、

10、土地、證券投資等，并審閱與限制相關(guān)的書面憑證；籌資與資產(chǎn)負(fù)債管理7-8-1向其它銀行所售貸款金額的月度演變及相關(guān)的收入（如有）7-8-2已售貸款的壞賬準(zhǔn)備的評(píng)估與更新7-8-3最近期間向其他銀行購(gòu)入或出售貸款合同及其相應(yīng)管理協(xié)議（如有）7-8-4表外項(xiàng)目和其它未結(jié)清承諾事項(xiàng)監(jiān)管比率.稅務(wù) TOC o 1-5 h z 8-1*銀行在企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅和任何其它適用稅方面的情況概述；8-2 最近期間納稅申報(bào)單復(fù)印件、在稅務(wù)部門備案、供納稅期間對(duì)每種稅項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的聲明材料的復(fù)印件；納稅申報(bào)單和納稅情況的記錄和文件的復(fù)印件；8-3驗(yàn)資證明、國(guó)稅和地稅登記證；8-4遞延稅資產(chǎn)與負(fù)債的清單、金額、

11、詳細(xì)說明和支持性計(jì)算，包括企業(yè)所得稅損失和稅收減免（國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下）；8-5 *銀行為便于納稅期間審計(jì)而采納的由外部顧問提出的稅務(wù)待遇建議或意見的復(fù)印件；8-6 從稅務(wù)部門取得的稅務(wù)規(guī)定的復(fù)印件；8-7 特別地方稅政策的復(fù)印件，如果適用；8-8 各個(gè)稅種的PM制性法規(guī)；8-9 與前一次稅務(wù)審計(jì)相關(guān)的文件和信函復(fù)印件；8-10向客戶提議的主要結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品的清單和說明；8-11向客戶分發(fā)的營(yíng)銷文件的復(fù)印件，尤其是適用稅待遇的說明（如果有）；（公司業(yè)務(wù)部、個(gè)人部各提供營(yíng)銷材料一套）8-12 未處理的稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)訴訟的詳細(xì)信息與狀態(tài)；潛在風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)的估計(jì)；8-13 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：計(jì)算； TOC o 1-

12、5 h z 8-14 前一資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日以來(lái)任何重大交易的詳細(xì)資料及其稅務(wù)影響的評(píng)估；8-15 與*銀行所售產(chǎn)品相關(guān)的、客戶引起的任何稅務(wù)評(píng)估或稅務(wù)訴訟的存在與否；8-16 與*銀行前述改組相關(guān)的稅務(wù)負(fù)債；8-17 可能因*銀行所有權(quán)變更而觸發(fā)的稅務(wù)責(zé)任和義務(wù)清單。8-18 并請(qǐng)?zhí)峁┤缦沦Y料各稅種的納稅申報(bào)表和完稅憑證；稅務(wù)調(diào)查期間內(nèi)的審計(jì)報(bào)告和提交給中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)管理報(bào)告；所得稅調(diào)整表或稅務(wù)匯算清繳報(bào)告，確定稅務(wù)復(fù)核的重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目及記錄；最近期間的所得稅申報(bào)表和稅單復(fù)印件。比較所得稅申報(bào)表、稅單和納稅調(diào)整或所得稅匯算清繳報(bào)告，以確定各年度的所得稅調(diào)整事項(xiàng)；稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的關(guān)于目標(biāo)銀行適用的所

13、得稅率的批復(fù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的關(guān)于目標(biāo)銀行享受稅收優(yōu)惠的批復(fù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅務(wù)虧損彌補(bǔ)表，以確定歷年度的納稅所得/虧損情況；針對(duì)目標(biāo)銀行的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所在復(fù)核稅務(wù)政策（如是否有相關(guān)的批準(zhǔn)文件）的使用；取得稅務(wù)檢查決定書等有文件確定目標(biāo)銀行是否取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)特別批準(zhǔn)文件（或與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間有特別協(xié)定）；確定目標(biāo)銀行最近期間內(nèi)重組業(yè)務(wù)或重要交易活動(dòng)的稅務(wù)影響；取得目標(biāo)銀行銷售產(chǎn)品和服務(wù)的宣傳推廣資料，評(píng)估相關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其所適用的稅務(wù)待遇；針對(duì)由于購(gòu)置或處置取消贖回權(quán)抵押資產(chǎn)等的交易事項(xiàng)所引起的復(fù)雜稅務(wù)結(jié)果，復(fù)核并總結(jié) 其相關(guān)的稅務(wù)影響。.內(nèi)部控制文件與資料9-1 近期的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件。各級(jí)分行或子公司辦事處的管理程序與職權(quán)；內(nèi)部評(píng)級(jí)/評(píng)分政策說明和審查頻率說明；管理高層風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；信用批準(zhǔn)耳R權(quán)說明；內(nèi)部控制文件與資料一用管理程序說明。.貸款審閱10-1 請(qǐng)?zhí)峁┳罱陂g所有本外幣貸款明細(xì)清單（對(duì)公及個(gè)人）（可從信貸系統(tǒng)導(dǎo)出，應(yīng)有相應(yīng)的五級(jí)分類，如有）；并請(qǐng)說明該余額如何與資產(chǎn)負(fù)債表中貸款總額相比較。10-2 各類貸款審批流程10-3 各類貸款五級(jí)分類方法及流程10-4 對(duì)于我們抽出將作為貸款審閱的信貸檔案（我們將在獲得貸款清單后提供所選樣本），請(qǐng)?zhí)峁┫鄳?yīng)的信貸資料（包括基本資