稅法學(xué)復(fù)習(xí)題FX

1、稅法學(xué)復(fù)習(xí)題(專科)一、單項(xiàng)選擇1.衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（ ）。 A.征稅對象 B.稅目 C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)2.對納稅人偷稅、抗稅、騙稅而少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行追征，追征期限最長為（ ） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D.無限期3下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。 A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天. C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 4. 下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是（）。A.土地使用權(quán)出售B.國有土地使用權(quán)出讓C.土地使用

2、權(quán)贈(zèng)與D.以劃撥方式取得土地使用權(quán) 5. 企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.折現(xiàn)價(jià)值B.歷史成本 C.公允價(jià)值D.拍賣價(jià)值6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法不正確的是（）。 A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) B.企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，年度終了后可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳 D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期

3、為一個(gè)納稅年度7.某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.同類新金耳環(huán)的銷售價(jià)格B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款C.實(shí)際收取金耳環(huán)不含增值稅的全部價(jià)款D.同期新金耳環(huán)的含稅銷售價(jià)格8.某工業(yè)企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入1500萬元，銷售下角料取得收入200萬元，投資收益30萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）。 萬元 B.8.5萬元 C.9.7萬元 D.48 9.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（）。A.從價(jià)稅 B.從量稅 C.復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅10.依據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，對納稅人計(jì)算錯(cuò)誤而少繳的

4、稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行追征，追征期限最長為（ ） A. 3年 B. 10年 C. 5年 D. 20年11.納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起( )內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。 A. 14日 B.30日 C. 15日 D.10日12.下列開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品企業(yè)或單位不屬于資源稅納稅人的是（）。A.中外合作開采石油 B.外商投資企業(yè) C. 個(gè)體工商戶 D.行政單位13. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（）。 A.接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資

5、方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。 A.公益性捐贈(zèng)支出 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 C.生產(chǎn)經(jīng)營中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金 D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)15. 下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（） A. 發(fā)表論文取得的報(bào)酬 B. 提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬 C. 將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬 D. 高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬16.下列收入屬于應(yīng)計(jì)入銷售

6、額繳納增值稅的有（）。A.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) B.各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用C.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入17.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100 000元，增值稅17 000元。甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117 000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)10 000元，未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納（ ）。A.增值稅1 452.99元 B.增值稅1 700元C

7、.營業(yè)稅500元 D.營業(yè)稅6 350元18某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元（原值為140000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）。A2400元 B3773.08元 C3800元 D4500元19.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起（ ）內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 A. 45日 B. 30日 C. 20日 D. 15日20.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格中，但陸、空、海運(yùn)進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，可按

8、“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”之和的（ ）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。 A.3 B.3% C.1 D.521.某進(jìn)出口公司2007年10月7日報(bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國小轎車，海關(guān)于當(dāng)日填開完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅的最后的納稅時(shí)間為（）。 A.10月13日 B.10月14日 C.10月16日 D.10月21日22. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。 A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除 C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除 D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%。2

9、3. 下列項(xiàng)目中，關(guān)于稅前限額扣除的不正確說法是（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)不得超過工資總額的2.5%B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過銷售（營業(yè)）收入的60%C.房地產(chǎn)企業(yè)的廣告費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售收入的15%D.利息支出不得超過按銀行同期同類利率計(jì)算的利息24. 某外國人2003年2月12日來華工作，2004年2月15日回國， 2004年3月2日返回中國，2004年11月15日至2004年11月30日期間，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中國，后于2005年11月20日離華回國，則該納稅人（）。 A.2003年度為我國居民納稅人，2004年度為我國非居民納稅人 B.2004年度為我國居民納稅人，2

10、005年度為我國非居民納稅人C.2004年度和2005年度均為我國非居民納稅人D.2003年度和2004年度均為我國居民納稅人25.下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（ ）。A.受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)B.實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包建筑業(yè)務(wù)的總承包人C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)且沒有代理人的境外單位在中國境內(nèi)所售不動(dòng)產(chǎn)的購買人D.支付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi)的廣告代理人26.某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.同類新金耳環(huán)的銷售價(jià)格B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款C.實(shí)際收取金耳環(huán)不含增值稅的全部價(jià)款D.同期新金耳環(huán)的含稅銷售價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題1.稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的

11、稅收保全措施有（ ）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。 D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。2.下列關(guān)于營業(yè)稅說法正確的有（）。A.福利彩票銷售收入不征營業(yè)稅B.福利彩票銷售收入征營業(yè)稅C.代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)不征營業(yè)稅D.代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)征營業(yè)稅 3. 下列關(guān)于租賃的房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.經(jīng)營租賃房屋的，由承租方計(jì)算繳納。B.融資租

12、賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅C.個(gè)人按市場價(jià)格出租住房用于居住的，稅率為4D.以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚剑_定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金從租計(jì)征4. 下列項(xiàng)目，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。 A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用 B.營業(yè)稅 C.營業(yè)稅滯納金 D.企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)支出5.納稅人具有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ ）。A.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；B.雖設(shè)置賬簿，但賬目或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬征收的；C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；D. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依

13、據(jù)偏低又無正當(dāng)理由的。6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。 A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入 B.納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入C.納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入 7. 下列屬于土地使用稅納稅人的有（）。 A.縣城的私營企業(yè) B.農(nóng)村的農(nóng)場 C.市區(qū)的集體企業(yè) D.城市、縣鎮(zhèn)、工礦 區(qū)外的工礦企業(yè) 8.下列各項(xiàng)中屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有( )。A.財(cái)政貼息貸款合同 B.軍事物資運(yùn)輸憑證C.技術(shù)合同 D.企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)9. 下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的

14、有（）。A.銷售折扣的折扣額 B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用 C.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用 D.支付個(gè)人股東消費(fèi)支出10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人有（ ）A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人 C.進(jìn)出境物品的所有人 D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人11. 下列項(xiàng)目中，按5計(jì)征營業(yè)稅的有( )。A倉儲(chǔ)業(yè)取得的收入B體育表演比賽取得的收入C打字社取得的收入D提供咨詢?nèi)〉玫氖杖?2. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A.偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金C.出口貨物免抵的增值稅稅額D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額 13. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有( )。 A.產(chǎn)品加工合同 B.法律

15、咨詢合同 C.技術(shù)開發(fā)合同 D.出版印刷合同14. 下列單位中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是(ABD )。A社會(huì)團(tuán)體 B私營企業(yè) C外國企業(yè) D個(gè)體戶15. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（BCD）。A.獨(dú)資企業(yè)對外投資分回來的股息B.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資C.獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得D.獨(dú)資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得16. 下列各項(xiàng)中，不征收房產(chǎn)稅的有（）。A.經(jīng)營性單位從房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入的辦公用商品房B.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房C.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)D.農(nóng)村的經(jīng)營性用房三、名詞解釋

16、1.稅2.稅務(wù)登記3.扣繳義務(wù)人4.納稅申報(bào)5.商品勞務(wù)稅6.核定征收7.土地增值稅8. 國際稅法9. 納稅申報(bào)10. 滑準(zhǔn)稅四、簡答題1. 依據(jù)稅收征收管理法納稅人享有哪些權(quán)利？2. 消費(fèi)稅具體包括哪些消費(fèi)品？3.企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用稅前扣除應(yīng)遵循哪些原則？4.稅收實(shí)體法有哪些構(gòu)成要素？5.何謂“稅”，“稅”有哪些特點(diǎn)？ 6.依據(jù)個(gè)人所得稅法，個(gè)人哪些所得所得繳納個(gè)人所得稅？五、計(jì)算題（要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）1.位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2009年5月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售原煤300萬噸，取得不含稅銷售額24000萬元；（2）以原煤加工洗煤12

17、0萬噸，對外銷售100萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元。（3）企業(yè)職工浴室和食堂領(lǐng)用原煤2000噸；（4）銷售天然氣35000千立方米，取得不含稅銷售額8000萬元；（5）購入采煤設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證，發(fā)票上注明價(jià)款為5000萬元、增值稅稅額850萬元。將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，支付運(yùn)輸費(fèi)300萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票，也已認(rèn)證通過。根據(jù)上述資料，要求計(jì)算：（1）銷售原煤銷項(xiàng)稅額；（2）銷售洗煤銷項(xiàng)稅額；（3）浴室和食堂自用原煤銷項(xiàng)稅額；（4）銷售天然氣銷項(xiàng)稅額；（5）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額之和；（6）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（7）應(yīng)繳納的增值稅；2.某市公民王某2009年全年收入情

18、況如下：（1）每月工資收入2500元，于2009年12月份取得全年獎(jiǎng)金12000元。（2）2月份利用業(yè)余時(shí)間為某公司提供翻譯服務(wù)，取得報(bào)酬28000元，同時(shí)從中拿出7000元通過市民政局捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。（3）12月份將2008年2月底購入的一套商品房，售價(jià)80萬元，出售時(shí)支付有關(guān)費(fèi)用8萬元。已知該商品房購入價(jià)格為40萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)4萬元。（不考慮印花稅）根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，要求計(jì)算：（1）王某2009年工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）王某獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（3）王某2009年設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。3. 某運(yùn)輸公司2008年8月從事有關(guān)業(yè)務(wù)取得如下收入：（1）國內(nèi)客

19、貨運(yùn)輸收入180萬元，其中，支付聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)50萬元；（2）北京至莫斯科貨運(yùn)收入100萬元，在境外轉(zhuǎn)運(yùn)，支付境外運(yùn)輸企業(yè)40萬元；（3）在境外接收從越南河內(nèi)運(yùn)至北京的運(yùn)單，取得客運(yùn)收入50萬元；（4）派遣一車隊(duì)到蘇丹為該國某公司運(yùn)輸石油，取得收入30萬元；（5）下屬分支機(jī)構(gòu)從事搬家業(yè)務(wù)，取得收入40萬元。要求計(jì)算該運(yùn)輸公司2008年8月上述業(yè)務(wù)分別應(yīng)繳納的營業(yè)稅。4.中國公民李某2009年取得收入如下：（1）每月取得工薪收入6000元，12月份取得年終獎(jiǎng)24000元；（2）每月參加郊區(qū)鄉(xiāng)村演出一次，每次收入3000元，每次通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；（3）在B國出版自傳作品一部

20、，取得稿酬收入160000元，已按B 國稅法繳納了個(gè)人所得稅16000元。要求計(jì)算：（1）李某2009年工資收入應(yīng)納所得稅；（2）李某2009年獎(jiǎng)金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（3）李某2009年演出應(yīng)納個(gè)人所得稅（4）李某2009年稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅5.甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2009年2月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從油漆廠購進(jìn)油漆200噸，每噸不含稅單價(jià)0.8萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票。（2）從林場收購木材30噸，收購憑證上注明的價(jià)款為50萬元，另外支付運(yùn)費(fèi)3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。木材驗(yàn)收入庫后，又運(yùn)往位于某縣城乙木材加工廠加工成未上漆的實(shí)木地板，取得的該加工廠增

21、值稅專用發(fā)票注明的金額為10萬元。（3）甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的60%用于繼續(xù)加工上漆，當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱，銷售實(shí)木地板1500箱，取得不含增值稅銷售額450萬元。（4）當(dāng)月將自產(chǎn)的實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。要求計(jì)算：（1）甲廠外購油漆可扣進(jìn)項(xiàng)稅額（2）甲廠委托加工可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（3）甲廠外購木材可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（4）甲廠當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（5）甲廠銷售實(shí)木地板銷項(xiàng)稅額（6）甲廠自用實(shí)木地板銷項(xiàng)稅額（7）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（8）當(dāng)月應(yīng)納增值稅6.某企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2009年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入1200萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本540萬元；（3）產(chǎn)品銷售

22、費(fèi)用280萬元，其中廣告費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用90萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元；（4）應(yīng)繳增值稅30萬元，其他銷售稅費(fèi)70萬元；（5）營業(yè)外支出24萬元，其中通過希望工程基金會(huì)向某小學(xué)捐款20萬元，交納稅收滯納金4萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。稅法學(xué)復(fù)習(xí)題答案一、單項(xiàng)選擇題答案（每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)正確答案）題號12345678910答案CDBCCBCBDC題號11121314151617181920答案CAABDDACDA題號212223242526答案DABBDC二、多項(xiàng)選擇題答案（每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案）題號1

23、23456789答案A.CA.DA.DA.CB.D題號10111213141516答案三、名詞解釋1.稅是統(tǒng)治一個(gè)國家的政府為了滿足其需要和實(shí)現(xiàn)一定的社會(huì)職能，依據(jù)法律事先確定的標(biāo)準(zhǔn)而強(qiáng)制向其管轄的居民無償征收財(cái)物的主權(quán)行為。2.稅務(wù)登記，又稱“納稅登記”，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行法定登記的一種管理制度，也是納稅人已經(jīng)納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的一項(xiàng)證明。3.扣繳義務(wù)人，是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人?？劾U義務(wù)人又可分為代扣代繳人和代收代繳人 4.納稅申報(bào)是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的內(nèi)容和期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)以書面報(bào)表的形式申明有關(guān)納稅事

24、項(xiàng)及應(yīng)納稅款所履行的法定手續(xù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)征稅額和填開納稅憑證的主要依據(jù)。5.商品勞務(wù)稅，又稱為流轉(zhuǎn)稅，以流轉(zhuǎn)中的商品和勞務(wù)為課稅對象向商品或勞務(wù)的提供者或接受者課征的稅。6.核定征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)對不能完整、準(zhǔn)確提供納稅資料的納稅人采用特定方法確定其應(yīng)納稅收入或應(yīng)納稅額，納稅人據(jù)以繳納稅款的一種征收方式，具體包括，查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。7.土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個(gè)人以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)的稅種。8.國際稅法是不同國家的政府為協(xié)調(diào)涉外稅收征納關(guān)系和國家間稅收分配關(guān)系而訂立的國際條約、國際公約或認(rèn)可的國際慣例。國際稅法

25、的主要目的在于避免和消除國際雙重征稅和防止逃稅和避稅。9.納稅申報(bào)是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的內(nèi)容和期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)以書面報(bào)表的形式申明有關(guān)納稅事項(xiàng)及應(yīng)納稅款所履行的法定手續(xù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)征稅額和填開納稅憑證的主要依據(jù)。10.滑準(zhǔn)稅（Sliding Duties），亦稱滑動(dòng)稅，是對進(jìn)口稅則中的同一種商品按其市場價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)分別制訂不同價(jià)格檔次的稅率而征收的一種進(jìn)口關(guān)稅。其高檔價(jià)格的稅率低或不征稅，低檔價(jià)格的稅率高。四、簡答題1.答：依據(jù)稅收征收管理法，納稅人享有如下權(quán)利：（1）知悉權(quán)，即納稅人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況（2分）；（

26、2）要求保密權(quán)，即納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密（2分）；（3）申請減免退稅權(quán)，即納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利（1分）；（4）陳述、申辯權(quán)，即納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)（1分）；（5）申請救濟(jì)權(quán)，即納稅人依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利（2分）；（6）控告、檢舉權(quán)，即納稅人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為（2分）。2.答：我國現(xiàn)行征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品包括：（1）煙，包括卷煙、雪茄煙和煙絲（1分）；（2）酒及酒精（1分）；（3）化妝品（0.5分）；（4）貴重首飾及珠寶玉石（1分）；（5）鞭炮、焰火（1分）；（6）成品油

27、（0.5分）；（7）汽車輪胎（0.5分） ；（8）摩托車（0.5分） ； （9）小汽車（0.5分） ； （10）高爾夫球及球具（1分）； （11）高檔手表（0.5分）； （12）游艇（0.5分）； （13）木制一次性筷子（0.5分）； （14）實(shí)木地板（0.5分）。3. 答：企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用稅前扣除應(yīng)遵循以下五個(gè)原則：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除（2分）；（2）配比原則，即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除，納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除（2分）；（3）相關(guān)性原則，即納稅人可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與

28、取得應(yīng)稅收入相關(guān)（2分）；（4）確定性原則；即納稅人可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的（2分）；（5）合理性原則 ，即納稅人可扣除費(fèi)用的計(jì)算和分配方法應(yīng)符合一般的經(jīng)營常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例（2分）。4. 答：稅收實(shí)體法通常包括下列要素：（1）總則（1分）；（2）納稅人(納稅主體) （1分）；（3）征稅對象(納稅客體) （1分）；（4）稅目（1分）；（5）稅率（1分）；（6）納稅環(huán)節(jié)（1分）；（7）納稅期限（1分）；（8）納稅地點(diǎn)（1分）；（9）減稅免稅與加成加倍征收（1分）；（10）罰則（1分）。5.答：稅是統(tǒng)治一個(gè)國家的政府為了滿足其需要和實(shí)現(xiàn)一定的社會(huì)職能，依據(jù)法律事先確定的標(biāo)準(zhǔn)而強(qiáng)制向

29、其管轄的居民無償征收財(cái)物的主權(quán)行為（4分）。稅的特點(diǎn)：（1）稅的強(qiáng)制性。即政府無須納稅人的同意僅憑單方意志實(shí)施征稅行為（2分）。（2）稅的無償性。即政府征稅是無須向納稅人給付任何財(cái)物或利益（2分）。（3）稅的固定性。即對什么征稅、征多少稅都由法律事先確立了預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)（2分）。6.答：依據(jù)個(gè)人所得稅法，個(gè)人應(yīng)就下例所得繳納個(gè)人所得稅：（1）工資、薪金所得（1分）；（2）生產(chǎn)、經(jīng)營所得（1分）；（3）勞務(wù)報(bào)酬所得（1分）；（4）稿酬所得（1分）；（5）特許權(quán)使用費(fèi)所得（1分）；（6）利息、股息、紅利所得（1分）；（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得（1分）；（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（1分）；（9）偶然所得（1分）；（10）

30、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得（1分）。五、計(jì)算題（要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）1.解析：（1） 銷售原煤銷項(xiàng)稅額24000174080（萬元）（1分）（注：自2009年1月1日起，煤炭的增值稅稅率由13調(diào)整為17）。（2） 銷售洗煤銷項(xiàng)稅額12000172040（萬元）（1分）（3） 浴室和食堂自用原煤銷項(xiàng)稅額240003000.2172.72（萬元）（2分）（4）銷售天然氣銷項(xiàng)稅額8000131040（萬元）（1分）（5）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額之和=408020402.721040=5420.72（萬元）（1分）（6）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額8503007871（萬元）（2分）

31、（注：自2009年1月1日起，購進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣）。 （7）應(yīng)繳納的增值稅5420.728716291.72（萬元）（2分）2. 解析：（1）全年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅（25002000）512300（元）（3分）（2）按照12月分?jǐn)偤?，每月?jiǎng)金1000元，適用稅率10，速算扣除數(shù)25%（1分）。年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額1200010251175（元）（2分）（3）提供翻譯收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅所得額28000（120）22400（元）（1分）稅前可扣除的捐贈(zèng)限額22400306720（元），實(shí)際捐贈(zèng)額為7000元，稅前準(zhǔn)予扣除6720元（2分）應(yīng)納個(gè)人所得稅（224006720）203136（元）（1分）3.解析：（1）支付給聯(lián)運(yùn)企業(yè)的收入可以從營業(yè)收入中扣除，所以國內(nèi)客貨運(yùn)輸應(yīng)納營業(yè)稅=（18050）3% =3.9（萬元）（2分）；（2）支付境外運(yùn)輸企業(yè)的收入可以從營業(yè)收入中扣除，所以從國內(nèi)運(yùn)輸貨物到國外應(yīng)納營業(yè)稅