加強企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性和必要性

1、-. z.充分認識加強企業(yè)部控制管理的重要意義核電產(chǎn)業(yè)由適度開展向積極開展的快速增長期為企業(yè)成長帶來了廣闊的空間，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和開展的深入，防各種經(jīng)營風險，提高企業(yè)控管理逐步成為企業(yè)安康開展的重要容。近年來，電氣黨委對加強企業(yè)部管理、風險控制、制度完善作為紀委工作的重點工作抓，而作為世界級工廠建立的企業(yè)過程中如何充分認識企業(yè)控管理重要性和必要性，找準企業(yè)控管理的對策，為企業(yè)可持續(xù)開展提供有力保障。一、企業(yè)部控制的含義及開展1、企業(yè)部控制含義。常用的定義是企業(yè)部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的平安完整。保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、

2、效率性和效果性而在單位部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱，簡稱為企業(yè)控。從上述我們可知，部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。它是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的開展而開展完善的。2、企業(yè)部控制開展部控制起源于上世紀三十年代，在1934年美國的證券交易法中首先提出了部會計控制。2001年底以來美然、世通、施樂等大公司的一系列會計丑聞被曝光后，2002年美國公布了薩班斯奧克斯利法案要求美國的上市公司必須建立部控制體系。我國的部控制開展較晚。直到2008年和2

3、010年，我國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)部控制根本規(guī)和企業(yè)部控制配套指引，共同構(gòu)成了我國企業(yè)部控制規(guī)體系。控規(guī)的發(fā)布是中國在公司治理方面的一個重要里程碑，表達了中國經(jīng)濟與全球經(jīng)濟的進一步接軌和整合。企業(yè)對于部外部的風險可以得到更系統(tǒng)有力的控制。控規(guī)為中國企業(yè)建立部控制體系提供了一個標準的框架，在理念、實施和制度層面為企業(yè)提供了根底，即解決了什么是控的問題，又解決了怎樣開展控的問題。二、企業(yè)部控制管理制度的建立重要意義1、部控制管理制度建立部控制體系要求建立統(tǒng)一規(guī)的部管理制度，在不斷地加以補充和完善的過程中，使各項規(guī)章制度成為一個有機的統(tǒng)一體，讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各項活

4、動有章可循、有據(jù)可依，形成人人都能夠遵循的統(tǒng)一完整的制度體系，到達能夠使企業(yè)各項活動都能被體系涵蓋并有效的控制。紀檢監(jiān)察工作是圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵步驟，通過直接參與和監(jiān)視檢查等形式，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，有針對性地提出整改措施和建議，催促企業(yè)有關(guān)部門加強制度建立, 及時堵塞管理上的漏洞。一機床公司幾年來在廉政從業(yè)方面建立和完善了37項制度，來進一步規(guī)部控制管理，用制度管理企業(yè)、管理人和約束人。2、規(guī)員工行為部控制的重要要素之一是控活動，企業(yè)按照崗位職責的分工不同，對員工進展授權(quán)和分配責任，并落實分解目標，在企業(yè)部建立相互制衡、相互監(jiān)視的治理機制。通過控活動使員工的行為與企業(yè)目

5、標相聯(lián)系，到達規(guī)管理的目的。一機床公司從明確流程規(guī)，確保業(yè)務操作規(guī)化，明確了業(yè)務事項必須走審核流程如：資金使用、供給商選擇、合同評審、外購材料定價、分包加工、設(shè)備采購等。經(jīng)濟業(yè)務金額在1萬元以上的合同必須進展合同評審，同時對長期采購關(guān)系的優(yōu)秀合格供給商簽訂廉政協(xié)議書，確保雙方相關(guān)人員廉潔從業(yè)。3、維護企業(yè)利益部控制管理的目標是通過對工作流中相關(guān)風險進展識別和分析，發(fā)現(xiàn)那些影響企業(yè)目標實現(xiàn)的風險，企業(yè)管理層針對風險分析的結(jié)果采取相應的控制活動，盡力地將風險控制在最小水平，促進企業(yè)朝著盈利目標和成就其使命方向持續(xù)開展。企業(yè)控工作以生產(chǎn)經(jīng)營目標和改造擴大建立的重點、難點為主要容，通過對資金運作、工程

6、建立、物資采購、設(shè)備引進、勞動人事等方面開展工作，到達為企業(yè)降低本錢、挖潛增效、規(guī)運作、減少漏洞，使問題不發(fā)生或少發(fā)生，保證生產(chǎn)任務的完成，增加經(jīng)濟效益的目的。三、企業(yè)部控制與紀檢監(jiān)察工作關(guān)系部控制與紀檢監(jiān)察之間的關(guān)系，是紀檢監(jiān)察工作在企業(yè)開展進程中面臨的機遇和挑戰(zhàn)。只有準確把握兩者之間的關(guān)系，相互協(xié)調(diào)補充, 彼此發(fā)揮優(yōu)勢，才能將紀檢監(jiān)察工作和部控制管理有機結(jié)合，共同為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和持續(xù)穩(wěn)步開展做出應有的奉獻。如何準確把握兩者關(guān)系，充分發(fā)揮監(jiān)視控制作用。1、部控制體系的建立為紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)視職能提供制度上的保障。企業(yè)紀檢監(jiān)察部門是按照制度進展工作的，什么行為是合規(guī)的，什么行為是應該糾正的

7、，都要做到有據(jù)可依、有章可循，依靠制度來規(guī)運作。企業(yè)部控制體系就是要建立統(tǒng)一規(guī)的部控制制度，使企業(yè)的各項規(guī)章制度成為一個統(tǒng)一體，在不斷的理順中囊括企業(yè)管理的各個角落，成為系統(tǒng)性、實用性、可操作性、完整性、合法性和包容性都很強的部管理制度。這個部控制制度的建立，一方面將有利于紀檢監(jiān)察部門更系統(tǒng)地把握企業(yè)的各項規(guī)章制度，有效地執(zhí)行監(jiān)視職能，另一方面也促進紀檢監(jiān)察部門建立健全與之配套的監(jiān)視制約制度和廉潔從業(yè)規(guī)定，使紀檢監(jiān)察制度與企業(yè)管理嚴密結(jié)合，不脫節(jié)無空檔。2、紀檢監(jiān)察工作被納入部控制體系，工作更加標準化、規(guī)化。紀檢監(jiān)察工作在黨委領(lǐng)導下參與企業(yè)管理，作為一項企業(yè)管理活動，應該是部控制體系中的一局部

8、，也是要被納入到企業(yè)部控制體系的一項重要容。紀檢監(jiān)察工作在部體系中，隨體系建立一道梳理監(jiān)視流程，查找監(jiān)察程序中存在的風險點和控制缺口，不斷地對紀檢監(jiān)察的各項規(guī)章制度和監(jiān)視流程進展修訂、補充和完善，使之更加科學、嚴密、長效、可操作。從而使紀檢監(jiān)察部門在一個標準規(guī)的程序中開展監(jiān)視工作, 更好地發(fā)揮監(jiān)視制約作用。3、紀檢監(jiān)察工作為部控制有效運行提供良好的運行環(huán)境。企業(yè)的核心是人，人是部控制有效運行的根本因素，是人建立企業(yè)的目標，并將控制機制賦予實施。人的思想道德影響著人的從業(yè)行為，人的從業(yè)行為影響著企業(yè)的利益。企業(yè)紀檢監(jiān)察工作的監(jiān)視對象正是人，是監(jiān)視人的行為是否符合黨紀法規(guī)和企業(yè)標準，對人的不正當行

9、為及時進展制止和糾正，采用預防和懲辦等方式，使有違規(guī)傾向的人不想為、不敢為、不能為。同時通過創(chuàng)立廉潔文化、開展警示教育、加強黨風建立責任制等工作措施，為企業(yè)員工營造良好的從業(yè)氣氛，培養(yǎng)企業(yè)員工安康向上的從業(yè)心理和廉潔正確的從業(yè)行為，為控體系的有效運行創(chuàng)造良好的部環(huán)境。四、加強企業(yè)控管理中的信息化應用隨著信息化管理在各領(lǐng)域普及和開展，信息化系統(tǒng)建立在企業(yè)管理中的作用越來越重要，企業(yè)部控制管理中的信息化應用已經(jīng)不僅是一種管理手段的變革，更是管理理念和方式的創(chuàng)新。1、信息化管理在企業(yè)風險管理方面的應用企業(yè)的經(jīng)營風險是由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的一系列不穩(wěn)定和不可知因素可能會造成的消極影響，正是因為風險的存在

10、才會有控管理實施的必要。傳統(tǒng)的風險管理就是風險目標設(shè)定風險識別風險評估風險策略的一個過程。在信息化應用前，各部門和階層的信息分享不同步，存在很多信息不對稱情況，造成管理決策制定的滯后，嚴重影響企業(yè)控管理的實施，給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來極大的風險因素。信息化應用于企業(yè)控管理后，企業(yè)在風險管理上首先建立的就是有準確標準的網(wǎng)絡(luò)風險評估機制和預警機制，企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)與網(wǎng)絡(luò)評估機制掛鉤，一旦*個環(huán)節(jié)有可能出現(xiàn)風險的預期，風險評估機制都會報警并作出應對反響。2、信息化管理在業(yè)務流程革新上的應用信息化管理應用于企業(yè)控管理后，企業(yè)的眾多資源實現(xiàn)了共享，企業(yè)部門間的不信任監(jiān)視逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)的鼓勵和引導，在業(yè)務流程

11、上，控管理將重點放在了高風險的業(yè)務流程和系統(tǒng)平安控制上，為業(yè)務流程的革新起到積極的推動作用。企業(yè)業(yè)務流程在信息化應用上實現(xiàn)切實的改造，不僅將不同作業(yè)環(huán)節(jié)、不同部門的先后順序和權(quán)責劃分更明晰，而且使不同環(huán)節(jié)和部門間加強了相互協(xié)調(diào)和相互制約的合作關(guān)系，更有利于業(yè)務的開展。企業(yè)的業(yè)務流程一般有實物流程、資金流程和信息流程，實物流程主要指企業(yè)部所有實物的循環(huán)利用，是企業(yè)的根本流程；資金流程則是實物流程的貨幣表達，是實物和人力資源的共同結(jié)果；信息流程則是實物和資金流程的綜合反映。信息化的應用讓企業(yè)業(yè)務流程中的幾個流程得以即使實現(xiàn)，任何一個流程出現(xiàn)問題都會在其他流程中即時反映，是構(gòu)成企業(yè)控管理的重要機制。

12、五、進一步完善企業(yè)控管理的措施1、提高企業(yè)的控管理意識提高企業(yè)控管理意識，建立科學合理的控制度首先要正確理解控管理的涵，加大宣傳教育工作的力度，通過宣傳教育提高控管理意識，使企業(yè)員工認識到實施控管理的必要性?？刂贫裙芾淼膬r值在與執(zhí)行，還應落實控制制度，通過培訓使全體員工對企業(yè)的控制度有所全面了解，明確控制主體和控制目標，提高控制度的嚴肅性、權(quán)威性，以保證控管理工作的有效進展。2、建立健全科學的企業(yè)控管理制度部控制的健全與否，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置?，F(xiàn)代企業(yè)管理下的控制度作為管理的一個重要容，首先遵守我國相關(guān)部門法律法規(guī)，以法律法規(guī)條文為依托保證企業(yè)控制度的合法性。

13、其次，要符合經(jīng)濟性，提高控制度的效益，降低本錢，獲取豐厚的經(jīng)濟效益。第三要明確控的權(quán)利和責任，對工作明確分工，保證權(quán)責清楚、相互制約、相互監(jiān)視。第四，企業(yè)所處的市場環(huán)境是不斷變化的，是在動態(tài)的開展中，及時改善部控制制度以確保充分發(fā)揮部控制制度的有效性。3、加強企業(yè)控的監(jiān)視、加強企業(yè)控隊伍的建立對企業(yè)風險的監(jiān)視評審應是企業(yè)日常工作，另外，企業(yè)部控制執(zhí)行情況應當計入對員工工作業(yè)績的考核中，以使員工感受到部控制管理工作的重要，才能更為有效減少企業(yè)的經(jīng)營風險。企業(yè)部控制管理人員應具有較高的素質(zhì)，應當熟知相關(guān)的法律法規(guī)及規(guī)章制度，熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營運行，加強控人員的業(yè)務培訓，提高控人員的管理能力，構(gòu)建一支專業(yè)化的控管理隊伍。進一步強化管理意識、形成全員管理、自我管理、主動進展管理創(chuàng)新的良好格局，保證企業(yè)在劇烈的市場競爭中立于不敗之地。4、拓寬職工群眾監(jiān)視渠道，保證企業(yè)管理安康向上。企業(yè)的管理活動必須承受職工群眾的監(jiān)視，必須拓寬職工群眾監(jiān)視渠道，才能保證企業(yè)管理安康向上。改革開放以來，隨著市場經(jīng)濟體制的建立，許多國有企業(yè)在競爭中被無情地蒸發(fā)了，一個重要原因就是管理行為不規(guī)，歷史事實充分證明，失去監(jiān)視的權(quán)利必然產(chǎn)生腐敗。則，如何通過職工群眾監(jiān)視以杜絕管理漏洞呢？最有