2022年應(yīng)收帳款管理制度

1、第PAGE7頁共NUMPAGES7頁2022年應(yīng)收帳款管理制度1目的為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞帳的發(fā)生，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合企業(yè)自身管理的實際情況和管理需要，制定本制度。2適用范圍2.1本制度適用于集團(tuán)及下屬各子公司。2.2本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款及公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等。3應(yīng)收賬款責(zé)任人3.1應(yīng)收賬款責(zé)任人為各經(jīng)營公司第一負(fù)責(zé)人2022年應(yīng)收帳款管理制度（二）4.1事前控制：信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調(diào)查，進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄;對客戶的評定等級：a類客戶，回款_個

2、月內(nèi)b類客戶，回款_個月內(nèi)c類客戶，回款_個月內(nèi)d類客戶，回款時間相當(dāng)長，不可靠相關(guān)部門合同審批人員綜合各部門意見，對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。合同是企業(yè)據(jù)以確認(rèn)收入、發(fā)出貨物、催收賬款的重要依據(jù)。簽約時要對銷售合同的各項條款和內(nèi)容進(jìn)行逐一_核對，防止日后產(chǎn)生信用問題。公司采用的結(jié)算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業(yè)承兌匯票。對于盈利能力較強(qiáng)、資信度較好的客戶，公司可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當(dāng)?shù)你y行保理結(jié)算方式；而對于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應(yīng)該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理

3、要求。針對不同客戶采取不同的結(jié)算方式，才能有效地降低應(yīng)收帳款帶來的風(fēng)險。對過期較短的顧客，加強(qiáng)督促，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的顧客，落實具體人員頻繁地催款并催詢；對過期很長的顧客，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟等等。4.2事中控制：(發(fā)貨到收款)每次發(fā)貨銷售內(nèi)勤必須與銷售合同保持核對并保留發(fā)貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動監(jiān)控程序，由銷售人員進(jìn)行全程跟蹤。根據(jù)不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。銷售人員配合財務(wù)部門形成定期的對帳制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次帳目，形成定期的對帳制度，不能使管理脫

4、節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時對帳之后要形成書面確認(rèn)函。4、3事后控制：(欠款到追收)對拖欠帳款的追收，責(zé)任落實到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，再由大區(qū)經(jīng)理落實到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由銷售部定期對其進(jìn)行溝通、催付。對于確實由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收帳款的最后期限，不能超過回款期限的1/3(如期限是_天，最后收款期限不能超過_天)；如超過，即馬上采取行動追討。收帳費(fèi)用和壞帳損失之間做出權(quán)衡。，制定并選擇最優(yōu)的收帳方式。確認(rèn)壞帳后

5、，業(yè)務(wù)部門申請，經(jīng)報財務(wù)審核，報企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，年度報集團(tuán)審批。已轉(zhuǎn)銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財務(wù)控制之下，以防已轉(zhuǎn)銷的壞帳可能回收。凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任原因造成的，列入銷售員業(yè)務(wù)成績考核，壞帳部分和業(yè)務(wù)費(fèi)用、績效掛鉤，嚴(yán)重者交_部部門追究法律責(zé)任。對應(yīng)收帳款如有不符現(xiàn)象，應(yīng)查明原因，及時處理。5應(yīng)收帳款回款監(jiān)督與考核對帳齡較長的應(yīng)收項目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見。對資信下降的客戶及時采取減少發(fā)貨、加強(qiáng)催收和實行擔(dān)保等預(yù)防和減少風(fēng)險的措施，對資信差的客戶要停止發(fā)貨。凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)

6、貨和賒銷。隨時掌握銷售回款動態(tài)、客戶欠款情況和信用問題的發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。責(zé)任人負(fù)責(zé)督促收款工作并承擔(dān)催收責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)有下列情況之一者，除限令一周之內(nèi)予以糾正外，按公司規(guī)定給予相應(yīng)的處理。第一、收款不報或積壓收款；第二、退貨不報或積壓退貨；第三、不依合同轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售圖利；第四、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；個人預(yù)借貨款。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收，財務(wù)部督促。對催收無效的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)交公司_部通過法律程序解決。6.應(yīng)收賬款交接制度6.1業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)辦的相應(yīng)客戶的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接。業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款(以客戶函征為準(zhǔn))、樣機(jī)等等的工

7、作交接。應(yīng)收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應(yīng)責(zé)任轉(zhuǎn)移給接替者。凡離職者，應(yīng)在_日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。7附則7.1本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。2022年應(yīng)收帳款管理制度（三）_黃果樹企業(yè)有限公司應(yīng)收款項管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司應(yīng)收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權(quán)益，特制定本制度。第二條本辦法所指應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。第二章借支款項管理第三條業(yè)務(wù)用備用金管理。根據(jù)工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預(yù)算計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核，

8、總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可請領(lǐng)。備用金采取定額管理，使用報銷后補(bǔ)足，財務(wù)審計部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據(jù)工作需要重新核定備用金額度，經(jīng)財務(wù)審計部審核后辦理申領(lǐng)手續(xù)。第四條業(yè)務(wù)用周轉(zhuǎn)金管理。因工作需要借支款項，納入部門月度資金預(yù)算計劃，按程序報總經(jīng)理審批，財務(wù)審計部按經(jīng)辦人掛帳；嚴(yán)格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理支票借支，經(jīng)辦人應(yīng)于_日內(nèi)及時沖賬，不能及時沖賬應(yīng)說明原因，凡超過_天無原因未沖帳，按超期日每日_向經(jīng)辦人收取資金占用費(fèi)。第五條嚴(yán)格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴(yán)格通過董事會決議完善相關(guān)手續(xù)。第六

9、條公司嚴(yán)禁委托理財和對外擔(dān)保。根據(jù)股東要求，對全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔(dān)保或委托貸款的，需經(jīng)董事會同意，同時應(yīng)辦理質(zhì)押或抵押手續(xù)后方可辦理。第三章經(jīng)營類應(yīng)收款項管理第七條物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務(wù)時，承租人應(yīng)先交納租金后使用，原則上租金按不低于一個季度收取，客戶應(yīng)交納不少于相當(dāng)于一個月房租金額的保證金。客戶超過一個月期限未付房租，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵房租。物業(yè)管理部門應(yīng)設(shè)置保證金臺賬，租戶變換應(yīng)及時變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉(zhuǎn)讓保證金。第八條物業(yè)水電費(fèi)管理。物業(yè)水電費(fèi)如采取公司先行墊付后向承租人收取的形式，物業(yè)管理部門每月應(yīng)按水電費(fèi)分解表及時收取，特殊原因當(dāng)月無法收

10、取的，應(yīng)及時通知財務(wù)進(jìn)行掛賬處理，確定已無法收取的，由物業(yè)管理部門通知財務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵，當(dāng)月不能及時沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。第九條公司經(jīng)營的項目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發(fā)貨，業(yè)務(wù)部門應(yīng)作好信用評估，按程序通過合同評審批準(zhǔn)后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應(yīng)于出貨日起_日內(nèi)收款，超期后，經(jīng)辦人應(yīng)采取各種催款手段進(jìn)行催收，超期半年以上，應(yīng)依法提請訴訟，并對經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。第十條預(yù)付賬款的管理。公司購買商品或服務(wù)，確需預(yù)付部分款項，應(yīng)與賣方簽訂合同，經(jīng)公司合同評審組評審后方可辦理，經(jīng)辦人應(yīng)及時督辦和結(jié)賬，因故無法完成交易，經(jīng)辦人應(yīng)督促對方在_日內(nèi)退回預(yù)付款，超期未退，財務(wù)

11、應(yīng)將預(yù)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款管理，并按公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法對經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。第四章應(yīng)收賬款的后續(xù)管理第十一條作好應(yīng)收款項的日常分析控制。每年末，財務(wù)部門牽頭，業(yè)務(wù)部門配合，對應(yīng)收款項進(jìn)行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應(yīng)收款項的余額分別進(jìn)行函證和對帳，業(yè)務(wù)部門要同時制定催款計劃。第十二條應(yīng)收款項的催收管理。根據(jù)款項金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時應(yīng)留下文字依據(jù)，進(jìn)行痕跡管理。第十三條每年末，上述債權(quán)確定無法收回時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)依據(jù)提供給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)公司資產(chǎn)損失管理辦法要求，按程序報董事會核準(zhǔn)后，方可沖銷應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款核銷后，應(yīng)做好帳銷案存工作，保留債權(quán)的追索權(quán)。第十四條依法申訴而無法收回債權(quán)的部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，妥善保管，當(dāng)債務(wù)人有償債能力時，申請法院執(zhí)行。第五章壞賬準(zhǔn)備的提取第十五條壞帳準(zhǔn)備的提取。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，公司按照會計制度的要求計提壞帳準(zhǔn)備。第十六條壞賬準(zhǔn)備計提范圍：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付帳款；第十七條壞賬準(zhǔn)備