2022年公司離任審計(jì)審查制度

1、第PAGE21頁(yè)共NUMPAGES21頁(yè)2022年公司離任審計(jì)審查制度第一條本制度根據(jù)基金行業(yè)人員離任審計(jì)及_報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則、證券投資基金行業(yè)高級(jí)管理人員任職管理辦法、證券投資基金行業(yè)高級(jí)管理人員任職管理辦法、基金管理公司投資管理人員管理指導(dǎo)意見(jiàn)等基金監(jiān)管相關(guān)規(guī)定的要求制定。第二條公司高級(jí)管理人員、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任_，在離任審計(jì)或者離任_期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機(jī)構(gòu)任職。第三條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。第四條公司出具關(guān)于副總經(jīng)理、督察長(zhǎng)、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理和投資經(jīng)理的

2、離任_報(bào)告需符合基金行業(yè)人員離任審計(jì)及_報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則的要求且不得有虛假記載和重大遺漏。第五條公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任的，公司應(yīng)當(dāng)立即聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，并自離任之日起_個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，同時(shí)存檔備查。第六條公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：(一)審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；(二)審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；(三)公司內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；(四)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化

3、情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；(五)公司內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括公司制度、管理模式等方1浙商基金管理有限公司2022年公司離任審計(jì)審查制度（二）面的調(diào)整情況及效果；(六)公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；(七)審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律_紀(jì)律處分的情況以及違反公司制度受到公司處分的情況；(八)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；(九)審計(jì)結(jié)論。第七條公司的副總經(jīng)理、督察長(zhǎng)、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理或者投資經(jīng)理離任的，公司應(yīng)當(dāng)立即對(duì)其進(jìn)行離任_，并自離任之日起_個(gè)工作日內(nèi)將_報(bào)告報(bào)送中國(guó)證

4、監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，同時(shí)存檔備查；基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任_報(bào)告還應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送行業(yè)協(xié)會(huì)。第八條公司副總經(jīng)理、督察長(zhǎng)的離任_報(bào)告，應(yīng)當(dāng)參照本制度第六條第一項(xiàng)至第三項(xiàng)、第六項(xiàng)至第九項(xiàng)有關(guān)內(nèi)容，副總經(jīng)理的離任_報(bào)告還應(yīng)當(dāng)包括其任期內(nèi)分管業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況等，督察長(zhǎng)的離任_報(bào)告還應(yīng)當(dāng)包括其任期內(nèi)公司合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)控制及監(jiān)察稽核工作情況等。第九條投資總監(jiān)、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任_報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：(一)_工作實(shí)施情況，包括_時(shí)間、范圍、內(nèi)容、_方法等；(二)所管理基金或者投資組合的基本情況；(三)所管理基金或者投資組合與業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)

5、的對(duì)比情況；(四)所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況，是否發(fā)現(xiàn)有利益輸送、利用非_息牟利及違反公平交易原則等情況；(五)遵守投資管理人員行為規(guī)范的情況；(六)公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，_對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；(七)_對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律_紀(jì)律處分的情況以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況；2浙商基金管理有限公司2022年公司離任審計(jì)審查制度（三）(八)_中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；(九)_結(jié)論。第十條審計(jì)、_對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合公司及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的離任審計(jì)、_工作。離任審計(jì)、_報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、_對(duì)象的書(shū)面意見(jiàn)，審

6、計(jì)、_對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、_報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)注明。第十一條公司應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)對(duì)象的離任審計(jì)、_報(bào)告?zhèn)洳?。第十二條監(jiān)察稽核部應(yīng)根據(jù)公司的相關(guān)會(huì)議決議執(zhí)行對(duì)相關(guān)對(duì)象的離任審計(jì)、_工作。公司所有部門及人員均應(yīng)配合該項(xiàng)工作。監(jiān)察稽核部配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成對(duì)相關(guān)對(duì)象的離任審計(jì)工作。監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)執(zhí)行對(duì)相關(guān)對(duì)象的離任_工作并出具_(dá)報(bào)告。第十三條離任審計(jì)、_對(duì)象沒(méi)有正當(dāng)理由不配合公司進(jìn)行離任審計(jì)、_工作的，公司應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)及公司經(jīng)營(yíng)所在地派出機(jī)構(gòu)。第十四條本制度由監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十五條本制度在公司正式發(fā)文后統(tǒng)一執(zhí)行。離任審計(jì)制度第一章總則第一條目的為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任

7、的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過(guò)對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)公司基本法及公司內(nèi)部審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條定義負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括：(一)公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；(二)各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、市場(chǎng)、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；(三)其他特殊崗位的人員。離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，

8、對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)_人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條適用范圍公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。第二章離任審計(jì)的管理第四條管理機(jī)構(gòu)公司離任審計(jì)的方針和政策由公司人力資源委員會(huì)確定。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行_、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五

9、條分級(jí)負(fù)責(zé)原則公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部_實(shí)施。國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部_實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見(jiàn)報(bào)公司審計(jì)部備案。第六條人員實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過(guò)程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)

10、事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司_。第七條工作職權(quán)實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：(一)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。(二)經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；(三)參加有關(guān)的會(huì)議；(四)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；(五)對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；(六)對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司

11、批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；(七)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見(jiàn)，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；(八)根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。第三章離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工第八條審計(jì)內(nèi)容(一)對(duì)公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：(1)對(duì)財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；(2)財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；(3)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；(4)有無(wú)

12、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括。(1)述職報(bào)告(包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃)；(2)工作中的遺留問(wèn)題及處理建議；(3)個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；(4)其它需移交的內(nèi)容。3、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；4、其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。(二)對(duì)其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：(1)任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。(2)任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情

13、況；(3)對(duì)外合作中的投資管理情況。如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問(wèn)合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括。(1)述職報(bào)告(包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃)；(2)工作中的遺留問(wèn)題及處理建議；(3)商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。包括公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。(4)個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；(5)其它需移交的內(nèi)容。3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書(shū)。4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條審計(jì)分工上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：(一)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審

14、計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員；(二)工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；(三)_內(nèi)容(分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等)。公司或直接主管指定專人。對(duì)每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。第四章離任審計(jì)的工作程序第十條通知公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員_通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知

15、書(shū)。第十一條準(zhǔn)備被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)后，通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：(一)離任時(shí)的述職報(bào)告及對(duì)遺留問(wèn)題的解決辦法和處理建議；(二)工作移交的有關(guān)記錄。對(duì)子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年年度工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃(包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工

16、等)。第十二條就地審計(jì)離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開(kāi)一次有被審計(jì)人員(重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者)及被審計(jì)單位部分人員在場(chǎng)的會(huì)議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。第十三條述職對(duì)各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計(jì)人員在本單位(中層以上)干部會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告，并回答有關(guān)詢問(wèn)。第十四條取證方式審計(jì)小組通過(guò)查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。第十五條

17、審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)兩種。離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括。對(duì)被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見(jiàn)；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；對(duì)被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見(jiàn)；其它審計(jì)意見(jiàn)和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。若無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書(shū)面意見(jiàn)一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。第十六條申訴被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對(duì)離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)如

18、有異議，可在接到離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)之日起十日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見(jiàn)書(shū)，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。第十七條審計(jì)期限審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開(kāi)始，至提出離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的時(shí)間。對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對(duì)市場(chǎng)人員出具離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的時(shí)間不應(yīng)超過(guò)六個(gè)月，對(duì)其他人員不應(yīng)超過(guò)三個(gè)月。第十八條立卷歸檔審計(jì)工作終結(jié)，_實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過(guò)程中取得的資料立卷歸檔。第五章獎(jiǎng)勵(lì)及處理第十九條獎(jiǎng)勵(lì)建議離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益顯著、成績(jī)突出的，審

19、計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條審計(jì)處理(一)對(duì)于重要崗位人員(經(jīng)濟(jì)、_)的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。(二)審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級(jí)主管無(wú)法接受；2、被審計(jì)人員沒(méi)有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。(三)審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有

20、權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。第六章附則第二十一條各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計(jì)工作。第二十二條應(yīng)該提請(qǐng)審計(jì)評(píng)議而不提請(qǐng)或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十四條本制度自下發(fā)之日起生效。離任審計(jì)制度第一條為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及_報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定、基金行業(yè)人員離任審計(jì)及_報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任_，在離任審計(jì)或者離任_期間不

21、得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。第三條公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起_個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督_部門或控股方監(jiān)督_部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起_個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第四條董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：(一)審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范

22、圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；(二)審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；(三)企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；(四)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；(五)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；(六)企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；(七)審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律_紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；(八)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；(九)審計(jì)結(jié)論。第五條其他高級(jí)管理

23、人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：(一)審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；(二)審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；(三)企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；(四)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；(五)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；(六)企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；(七)審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律_紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企

24、業(yè)處分的情況；(八)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；(九)審計(jì)結(jié)論。第六條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第七條離任審計(jì)、_報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、_對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第八條審計(jì)、_對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、_工作。離任審計(jì)、_報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、_對(duì)象的書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)、_對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、_報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、_對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、_報(bào)告的，如果審計(jì)、_內(nèi)

25、容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者_(dá)。第十條出具離任審計(jì)、_報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、_報(bào)告。第十一條出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違_律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第十二條離任審計(jì)、_對(duì)象沒(méi)有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、_工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。第十三條本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。村干部離任審計(jì)制度為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序

26、，促進(jìn)廉政、勤政建設(shè)，加強(qiáng)干_伍管理，鞏固農(nóng)村基層_建設(shè)，特制定本制度。1.審計(jì)對(duì)象村干部任屆期滿或其他原因不再任職時(shí)，必須進(jìn)行離任審計(jì)。審計(jì)由鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)，鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合中心_實(shí)施，鎮(zhèn)財(cái)政所、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督組參與，特殊情況可報(bào)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容審計(jì)主要內(nèi)容是各項(xiàng)資金的收入、支出情況，債權(quán)、債務(wù)情況，資金管理使用情況，一事一議資金情況等方面。審計(jì)結(jié)果作為考核和使用干部的重要依據(jù)，并存入個(gè)人檔案，同時(shí)，結(jié)合村民自治工作，適時(shí)公布，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，將給予適時(shí)糾正，并依法處理。3.審計(jì)程序(1)審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)工作_日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。(2)在審計(jì)組開(kāi)展工作前，

27、督促被審計(jì)單位主動(dòng)結(jié)清所有票據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交文書(shū)匯總?cè)霂ぃ馄诰曌鬟`紀(jì)處理。(3)審計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，_會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，查閱有關(guān)文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，登記有關(guān)審計(jì)表格，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并取得證明材料，證明材料應(yīng)由提供者簽名蓋章。(4)審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組寫出書(shū)面審計(jì)報(bào)告，報(bào)送主管部門審批，審計(jì)報(bào)告在報(bào)送前征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告_日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)，送交審計(jì)組。(5)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和意見(jiàn)持有異議的，可在收到審計(jì)決定和意見(jiàn)書(shū)之日起_日內(nèi)向上級(jí)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或縣人民政府申請(qǐng)復(fù)議。(6)審計(jì)組檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況，并將審計(jì)事項(xiàng)建立檔案。4.

28、審計(jì)方法(一)帳證、帳據(jù)、帳帳審核(1)繳銷所有使用過(guò)的稅票，專用收據(jù)，收款憑證，_資金專用領(lǐng)條。(2)分年度審核登記各項(xiàng)收入。(3)分年度審核各項(xiàng)支出。(二)帳實(shí)審核(1)嚴(yán)格審核各項(xiàng)收入、轉(zhuǎn)移支付資金、_、銀行、個(gè)人借款以及各種返還款、個(gè)人捐助贊助款，實(shí)行據(jù)實(shí)登記。(2)逐筆審核登記其他應(yīng)收款、應(yīng)付款等債權(quán)債務(wù)。(3)審核各項(xiàng)支出票據(jù)，經(jīng)查證為虛列或重報(bào)的票據(jù)另行登記造冊(cè)。(4)按項(xiàng)合計(jì)年度，做好被審計(jì)單位收支決算，是否對(duì)照核準(zhǔn)的債權(quán)、債務(wù)，盤點(diǎn)現(xiàn)金和存款。(5)整理有關(guān)報(bào)表和資料，寫出書(shū)面審計(jì)報(bào)告。2022年公司離任審計(jì)審查制度（四）1、總則：1.1目的：為了加強(qiáng)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)

29、任的審計(jì)監(jiān)督，提高公司領(lǐng)導(dǎo)干部自我約束意識(shí)，保證離任后原崗位工作的正常延續(xù)，防范經(jīng)營(yíng)與舞弊風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司人事管理及內(nèi)部審計(jì)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。1.2適用范圍：2、離任審計(jì)職責(zé)2.1審計(jì)職責(zé)界定1/8備案。2.2審計(jì)工作職權(quán)3、離任審計(jì)內(nèi)容3.1離任審計(jì)工作內(nèi)容(1)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)完成情況的審計(jì)評(píng)價(jià)；(2)任期財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；(3)任職期間執(zhí)行的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)是否存在重大缺陷；(4)財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；(5)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；2/8(6)各項(xiàng)資產(chǎn)的管理情況；(7)對(duì)外投資、擔(dān)保、借款等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；(8)有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和

30、其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為；(9)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公_及年度工作總結(jié)。需移交的內(nèi)容包括：(1)述職報(bào)告(包括對(duì)任職履歷的敘述、任職期內(nèi)重點(diǎn)工作的回顧和總結(jié)、對(duì)本崗位下步工作的建議)；(2)工作中的遺留問(wèn)題及處理建議，重大未決事項(xiàng)的完成情況、重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的提示；(3)個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料；(4)其它需移交的內(nèi)容；(5)其它按公司人事管理要求需移交的內(nèi)容。3.2對(duì)公司及子公司其他高管人員(總經(jīng)理以外)離任審計(jì)內(nèi)容包括：3/8需移交的內(nèi)容包括：(1)述職報(bào)告；(2)工作中的遺留問(wèn)題及處理建議，重大未決事項(xiàng)的完成情況、重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的提示；(

31、3)代表公司對(duì)外簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議執(zhí)行情況。(4)個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；(5)其它按公司人事管理要求需移交的內(nèi)容。3.3對(duì)公司及子公司中層管理人員及其他人員，離任審計(jì)內(nèi)容參照3.2內(nèi)容，并重點(diǎn)_業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及未決事項(xiàng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。4、審計(jì)程序4.1審計(jì)立項(xiàng)4/8導(dǎo)、部/子公司總經(jīng)理審批；4.2審計(jì)通知4.3審計(jì)實(shí)施審計(jì)組根據(jù)審計(jì)計(jì)劃要求，采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與報(bào)送審計(jì)等方式，通過(guò)審閱、測(cè)試、分析、復(fù)算、盤點(diǎn)等審計(jì)方法，根據(jù)離任審計(jì)測(cè)試程序?qū)嵤徲?jì)。4.4審計(jì)報(bào)告5/84.5統(tǒng)一歸檔審計(jì)工作終結(jié)，_實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過(guò)程中取得的資料統(tǒng)一編號(hào)、對(duì)應(yīng)審計(jì)項(xiàng)目與測(cè)試內(nèi)容分類歸檔

32、，同時(shí)將電子版審計(jì)資料報(bào)送上級(jí)審計(jì)部門。5、離任審計(jì)要求5.1審計(jì)人員審計(jì)過(guò)程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)組與被審計(jì)單位的主管領(lǐng)導(dǎo)共同商定。6/85.2審計(jì)期限審計(jì)期限是指從審計(jì)組實(shí)施審計(jì)開(kāi)始，至完成審計(jì)報(bào)告時(shí)間。對(duì)崗位變動(dòng)審計(jì)應(yīng)在_天內(nèi)完成，對(duì)辭退、辭職、退休人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，最長(zhǎng)不應(yīng)超過(guò)_個(gè)月。6、審計(jì)獎(jiǎng)懲6.1獎(jiǎng)勵(lì)建議離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益顯著、成績(jī)突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。6.2處罰建議必要時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會(huì)或被審計(jì)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)有關(guān)人員采取必要措施，以保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。7/87、附則7.1事業(yè)部/子公司參照本制度制定相關(guān)細(xì)則。7.2本辦法自頒布之日起實(shí)施，解釋權(quán)歸審計(jì)部。2022年公司離任