會(huì)計(jì)核算管理制度修訂

1、會(huì)計(jì)核算管理制度修訂制度編號(hào)LZL03-G0005-10001-00發(fā)布日期.9.1起草部門(mén)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算管理制度（修訂）第一章總則第一條為能正確的反映公司營(yíng)業(yè)成果及財(cái)務(wù)狀況，使經(jīng)營(yíng)主 體間具有可比性，特制訂本會(huì)計(jì)核算制度。本制度依照相關(guān)的國(guó) 家公示的會(huì)計(jì)法規(guī)及準(zhǔn)則的內(nèi)容，并結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)所需進(jìn)行 相應(yīng)設(shè)計(jì)。第二條本制度適用于武漢良之隆食材連鎖配送有限公司 （籌）及其所轄各加盟店、新食材門(mén)店，良信達(dá)會(huì)計(jì)核算制度自 行制定，報(bào)總公司備案。第三條本制度主要包括“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)制度”、“基本核算設(shè)置”、“資產(chǎn)的核算”、“負(fù)債的核算”、“所有者權(quán)益的核 算”、“收入的核算”、“成本和費(fèi)用的核算”、“采購(gòu)

2、銷售業(yè) 務(wù)財(cái)務(wù)核算方法”等。第二章基礎(chǔ)會(huì)計(jì)制度第四條會(huì)計(jì)核算實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，由公司統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí) 施。第五條會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)（一）會(huì)計(jì)年度：采用公歷年制，以每年七月一日起至次年 六月三十日止。（二）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（三）會(huì)計(jì)科目：采用分類三級(jí)制，其編號(hào)采用十位數(shù)十進(jìn) 法。（四）會(huì)計(jì)憑證：指處理會(huì)計(jì)事務(wù)過(guò)程中所應(yīng)用之表單及各 種文件。（五）會(huì)計(jì)賬簿：本制度除設(shè)置普通日記帳、總分類帳及明 細(xì)賬外，并配合需要設(shè)置備查簿。有關(guān)現(xiàn)金收付之登記，另設(shè)置 現(xiàn)金日記簿。（六）會(huì)計(jì)報(bào)告：分日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)，各按照規(guī)定 編制。第六條會(huì)計(jì)科目設(shè)置原則及核算要求（一）各單位必須按統(tǒng)一下發(fā)的會(huì)計(jì)核算制度的

3、要求建立相應(yīng) 的科目及賬務(wù)核算體系。（二）會(huì)計(jì)核算口徑必須一致、相互可比，會(huì)計(jì)核算方法在年 初初始化確定后不得隨意變更。（三）會(huì)計(jì)核算中所涉及的會(huì)計(jì)科目及費(fèi)用項(xiàng)目（見(jiàn)附件1）、庫(kù)位、供應(yīng)商分類、客戶分類、產(chǎn)品分類由總公司會(huì)計(jì)管理3 2020年4月19日部統(tǒng)一設(shè)置，各單位不得隨意新增、修改、刪除，如確有必要變 動(dòng)，須填寫(xiě)申請(qǐng)表，經(jīng)核準(zhǔn)后下文在全公司進(jìn)行統(tǒng)一。第七條會(huì)計(jì)憑證（一）會(huì)計(jì)憑證意義會(huì)計(jì)憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng) 濟(jì)責(zé)任，并作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)資料的重要組成部 分，是實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的條件。填制會(huì)計(jì)憑證，是會(huì)計(jì)核算的首要 環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)憑證是否真實(shí)、完整，對(duì)會(huì)計(jì)信息

4、質(zhì)量有十分重要的 影響，能夠說(shuō)是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。（二）會(huì)計(jì)憑證種類會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途的不同來(lái)劃分，可分為原始憑證 和記賬憑證。1、原始憑證原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的當(dāng)事者 取得或填制的，載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體情況和發(fā)生及完成情況，明確 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種具有法律效率的證明文件。依其來(lái)源不同，可分 為外來(lái)憑證、對(duì)外憑證、內(nèi)部憑證三大類。a、外來(lái)憑證：系自公司以外取得之足以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)經(jīng)過(guò) 之憑證，如發(fā)票、銀行收（付）款通知單、繳納稅單、合約及外 來(lái)的其它收（付）款單等；b、對(duì)外憑證：系由公司所制發(fā)給其它單位之各項(xiàng)足以證明 會(huì)計(jì)發(fā)生的憑證，如發(fā)票等；c、內(nèi)部憑證：系公司基

5、于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理上需要而自行設(shè)計(jì) 制存之各項(xiàng)足以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)之發(fā)生、經(jīng)過(guò)與責(zé)任歸屬之各項(xiàng)表 單憑證書(shū)據(jù)，如商品收貨單、出庫(kù)單、付款申請(qǐng)單、費(fèi)用報(bào)銷單 等。2、記賬憑證記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行歸類、整理， 并確定會(huì)計(jì)分錄而編制的憑證，是直接憑以登賬的依據(jù)。記賬憑 證具有一定之格式，為會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分析賬項(xiàng)重要之工具?？偣居?賬憑證按各采購(gòu)區(qū)域的省分簡(jiǎn)稱分類，如：武漢采購(gòu)辦憑證為“鄂字記賬憑證”，總公司本部憑證為“總字記賬憑證”。其它 獨(dú)立核算單位不作分類，統(tǒng)稱“記賬憑證”。記賬憑證編制要 點(diǎn)：a、編制記賬憑證之前應(yīng)根據(jù)公司之規(guī)定，查核原始憑證憑 證是否符合規(guī)定，不符合者應(yīng)退回原單位或

6、經(jīng)辦人；b、編制記賬憑證應(yīng)按采用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，同樣會(huì)計(jì)事項(xiàng) 所使用之會(huì)計(jì)科目，應(yīng)先后一致；c、每張記賬憑證應(yīng)列示總賬及明細(xì)賬科目；d、記賬憑證所附原始憑證張數(shù)，應(yīng)詳加檢查并于記賬憑證上注明，如需另行保管時(shí)，應(yīng)注明“憑證另存”；e、記賬憑證編妥后應(yīng)由主管審核并簽章。（三）會(huì)計(jì)憑證審核1、原始憑證審核會(huì)計(jì)人員對(duì)于入賬之原始憑證應(yīng)詳加審核，遇有不符合政府法令 或會(huì)計(jì)制度者，應(yīng)予退回，并不得入賬，對(duì)原始憑證之審核，主 要包括兩個(gè)方面：a、從形式上審核憑證之真實(shí)性，如手續(xù)是否齊全，數(shù)字是 否真實(shí)，內(nèi)容是否齊備，填制是否清楚及時(shí)等；b、從實(shí)質(zhì)上檢查憑證之合理、合法性，如是否符合財(cái)經(jīng)政 策和會(huì)計(jì)制度，有無(wú)

7、違反計(jì)劃、預(yù)算、合同、費(fèi)用開(kāi)支是節(jié)約或 是浪費(fèi)，是否注意經(jīng)濟(jì)效益等。原始憑證應(yīng)粘貼于規(guī)定之單據(jù)粘貼單上，并經(jīng)審核權(quán)限內(nèi)之 主管簽核。出納于已支付完畢的原始憑證上必須加蓋財(cái)務(wù)核銷章 后，才能交于會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理；會(huì)計(jì)檢查無(wú)漏蓋現(xiàn)象后，方可 編制記賬憑證并裝訂于會(huì)計(jì)憑證后。2、記賬憑證審核a、對(duì)記賬憑證的審核，需審核記賬憑證是否附有原始憑 證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同；應(yīng)借 應(yīng)貸的會(huì)計(jì)賬戶（包括二級(jí)或明細(xì)賬戶）對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰、金 額是否正確；記賬憑證中的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚， 有關(guān)人員的簽章是否齊全。b、財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持執(zhí)行財(cái)務(wù)制度之規(guī)定，凡違反規(guī)定的 收支應(yīng)說(shuō)明不合規(guī)定之理由，否則不予辦理。對(duì)內(nèi)容不全、手續(xù) 不齊、數(shù)字差錯(cuò)之原始憑證，應(yīng)退回，補(bǔ)充辦理更正手續(xù)，如發(fā) 現(xiàn)偽造、涂改以及企圖報(bào)冒領(lǐng)之憑證，應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)報(bào) 告，依規(guī)定處理。c、相同會(huì)計(jì)事項(xiàng)所使用之會(huì)計(jì)科目應(yīng)前后一致。d、記賬憑證金額以人民幣分為最小單位。e、記賬憑證上填寫(xiě)原始憑證張數(shù)，并依時(shí)間先后序時(shí)編號(hào) 入賬。f、記賬憑證之“摘要”欄應(yīng)詳細(xì)記載，以能充分說(shuō)明其會(huì) 計(jì)事項(xiàng)為原則。（四）會(huì)計(jì)憑證保管會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后，就成為企業(yè)重要 之會(huì)計(jì)檔案